Tool sul passaggio generazionale

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1 Tool sul passaggio generazionale 1 Argomenti Panoramica sulla successione Rapido confronto con l Europa Strumenti utili fiscalmente Relatore: dott. Egidio Alessandri 2

2 Tutelare il nostro patrimonio in modo da alleggerire il carico fiscale sugli eredi 3 IlCodice Civile regola lasuccessioni. I principali riferimenti tributari e finanziari sono invece contenuti nel D.Lgs. 31/10/1990, n. 346 e nel D.L. 03/10/2006, n

3 Si ha successione legittima (ex legge) quando è il Codice Civile a stabilire le quote di ripartizione dell eredità tra gli aventi diritto. Nella successione testamentaria è comunque fatta salva la quota indisponibile spettante ai soggetti legittimari. 5 Eredi Legittima Quota indisponibile Coniuge 100% 50% Coniuge + 1 figlio 50% - 50% 1/3 + 1/3 Coniuge con + di 1 figlio 1/3 2/3 1/4 + 1/2 in parti uguali 1 figlio 100% 50% + di un figlio 100% in parti uguali 2/3 in parti uguali Altri 6

4 Soggetti Aliquote e franchigie Imposta sugli immobili Coniuge e parenti in linea retta (figli, genitori, asc/disc) Fratelli/sorelle Altri parenti fino al 4 grado, affini 4% 1 mln a erede* 6% % Altri soggetti 8% Sulla 1 casa, 200 x 2 (imposta catastale + ipotecaria) Altri immobili 3% della rendita rivalutata, moltiplicata per il coefficiente catastale 7 ül erede con handicap grave vede innalzata la franchigia a 1,5 mln Alcuni sono cespiti esclusi dall asse ereditario ü Titoli di stato ü Prestazioni assicurative 8

5 Paesi Eredi Aliquote e franchigie Italia Germania Francia Regno Unito Coniuge Discendenti diretti Coniuge Discendenti diretti Coniuge Discendenti diretti Coniuge Discendenti diretti 4% 1 mln 4% 1 mln 7-30% 500 ml 7-30% 400 ml Esenzione 5-45% 100 ml Esenzione 40% 400 ml 9 Nessuno Stato europeo può competere sui trasferimenti ai discendenti in linea retta (figli)! In Italia pagherebbe 0 In Germania pagherebbe circa In Francia pagherebbe circa In UK pagherebbe circa

6 Debito pubblico elevato e bassa crescita Regole del patto di stabilità europeo Impossibilità di incrementare la tassazione Norme più favorevoli che in altri paesi europei Elevata patrimonializzazione delle famiglie 11 La discussione in Parlamento: Incidere maggiormente sui patrimoni e alleggerire la tassazione sui redditi da lavoro attraverso un adeguamento dell imposizione. 12

7 Riduzione sensibile delle franchigie Innalzamento aliquote Introduzione della progressività dell aliquota Tassazione anche dei Titoli di Stato Revisione delle rendite catastali 13 una buona notizia 14

8 Le assicurazioni sulla vita art c.c. e seg. E il contratto col quale l'assicuratore, verso il pagamento di un premio, si obbliga a corrispondere un capitale al verificarsi di un evento attinente allavitaumana. 15 Art c.c. comma 3 Per effetto della designazione, il beneficiario acquista un diritto proprio ai vantaggi dell'assicurazione. 16

9 E un diritto proprio del beneficiario, quindi è mantenuto sempre fuori dell asse ereditario. 17 Il capitale pagato all erede NON E soggetto all imposta di successione. 18

10 19 Siamo a Vostra disposizione 20