Profili civilistici del trust e del patto di famiglia

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1 Angelo Busani Profili civilistici del trust e del patto di famiglia Milano, Ordine dei Dottori Commercialisti, 2007

2 LA STRUTTURA DEL TRUST Per trust si intende la struttura giuridica mediante la quale: a) un soggetto (detto disponente ) trasferisce la proprietà di un dato bene a un altro soggetto (detto trustee ); b) affinchè quest ultimo gestisca detto bene seguendo le istruzioni del disponente e infine lo destini secondo le indicazioni del disponente stesso. Possibile variante: il trust autodichiarato

3 ESEMPI DI UTILIZZO DEL TRUST Trasferimento di una posizione di risparmio gestito al trustee, affinché egli corrisponda il reddito alla vedova del disponente e poi, decorso un certo periodo, ripartisca il capitale fra i discendenti del disponente.

4 ESEMPI DI UTILIZZO DEL TRUST Trasferimento di determinati beni al trustee affinchè egli li venda nell interesse dei creditori del disponente

5 ESEMPI DI UTILIZZO DEL TRUST Trasferimento di determinati beni al trustee affinchè egli li gestisca nell interesse dei figli di una coppia di coniugi che si separano, fin tanto che i figli raggiungano una certa età, momento dal quale i beni saranno loro trasferiti.

6 ESEMPI DI UTILIZZO DEL TRUST Trasferimento di azioni al trustee, da parte di più soci di una società, affinché il trustee eserciti i diritti di voto

7 ESEMPI DI UTILIZZO DEL TRUST Trasferimento di beni immobili al trustee affinché egli li lochi e destini il reddito ai familiari del disponente e, decorsi quaranta anni, li attribuisca ai figli del disponente stesso o, defunto un figlio del disponente, ai discendenti di quest ultimo.

8 ESEMPI DI UTILIZZO DEL TRUST Trasferimento della nuda proprietà di beni immobili al trustee affinché, una volta defunto il disponente, egli li gestisca quali abitazioni dei discendenti o alternativamente li lochi e, decorsi quaranta anni, li attribuisca a quei discendenti che individui come maggiormente bisognosi.

9 LE TEMATICHE CIVILISTICHE a) che tipo di rapporto c è tra i beni in trust e il trustee? b) che poteri ha il trustee sui beni in trust? c) qual è la legge applicabile al trust? d) quanto dura il trust? e) chi può fare il trustee? f) che relazione c è tra trust e vincolo di destinazione?

10 Art ter del codice civile Gli atti in forma pubblica con cui beni immobili o beni mobili iscritti in pubblici registri sono destinati, per un periodo non superiore a novanta anni o per la durata della vita della persona fisica beneficiaria, alla realizzazione di interessi meritevoli di tutela riferibili a persone con disabilità, a pubbliche amministrazioni, o ad altri enti o persone fisiche possono essere trascritti al fine di rendere opponibile ai terzi il vincolo di destinazione. I beni conferiti e i loro frutti possono essere impiegati solo per la realizzazione del fine di destinazione e possono costituire oggetto di esecuzione, solo per debiti contratti per tale scopo.

11 GLI EFFETTI DEL TRUST a) i beni oggetto del trust vengono staccati dal patrimonio del disponente e non ne seguono le sorti (ad esempio: i suoi creditori non li possono aggredire) b) i beni del trust restano separati dal restante patrimonio del trustee e sono vincolati alla destinazione stabilita dal disponente

12 IL PATTO DI FAMIGLIA Legge n. 55 Introduce gli artt. 768-bis e sgg. del codice civile: È patto di famiglia il contratto con cui l imprenditore trasferisce, in tutto o in parte, l azienda, e il titolare di partecipazioni societarie trasferisce, in tutto o in parte, le proprie quote, ad uno o più discendenti. (art. 768-bis) Gli assegnatari dell azienda o delle partecipazioni societarie devono liquidare gli altri partecipanti al contratto, ove questi non vi rinunzino in tutto o in parte, (art. 768-quater)

13 PATTO DI FAMIGLIA NORME SUL DIVIETO DEI PATTI SUCCESSORI NORME A TUTELA DELLA QUOTA DI LEGITTIMA

14 Il divieto dei patti successori Sono NULLI: i patti con cui taluno dispone della propria successione (nominando erede Tizio, escludendo Caio, ); gli atti con cui taluno dispone dei diritti che gli possono spettare su una successione ancora da aprirsi; gli atti con cui taluno rinuncia ai diritti che possono spettargli su una successione ancora da aprirsi.

15 La successione necessaria I legittimari hanno un diritto inviolabile ad una quota nella successione (sono nulli i patti contrari) Coniuge Discendenti Ascendenti (se mancano i discendenti) 1/3 1/3 1/3 Coniuge, 1 figlio DI- SPO- NI- BILE 1/4 1/4 1/4 1/4 Coniuge, 2 figli

16 Il calcolo della legittima Relictum + donatum = massa fittizia (100) + (80) = (180) La massa (180) si suddivide in: Quota riservata Quota disponi bile Il donatum di 80 lede la legittima Coniuge, 1 figlio Coniuge, 2 figli