RELAZIONE. sui conti annuali dell Agenzia del GNSS europeo (GSA) relativi all esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell Agenzia

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1 C 449/214 IT Gazzetta ufficiale dell Unione europea RELAZIONE sui conti annuali dell Agenzia del GNSS europeo (GSA) relativi all esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell Agenzia (2016/C 449/40) INTRODUZIONE 1. L Agenzia del GNSS (Global Navigation Satellite System Sistema globale di navigazione satellitare) europeo (di seguito «l Agenzia» o «GSA»), trasferita da Bruxelles a Praga a decorrere dal 1 o settembre 2012 ( 1 ), è stata istituita dal regolamento (UE) n. 912/2010 del Parlamento europeo e del Consiglio ( 2 ), che abroga il regolamento (CE) n. 1321/2004 del Consiglio ( 3 ) sulle strutture di gestione dei programmi europei di radionavigazione via satellite e modifica il regolamento (CE) n. 683/ 2008 del Parlamento europeo e del Consiglio ( 4 ). L Agenzia ha ufficialmente ereditato tutti i compiti che erano stati precedentemente assegnati, a decorrere dal 1 o gennaio 2007, all impresa comune Galileo, e che vengono ora da essa espletati, quale «Agenzia del GNSS europeo», nel quadro del regolamento (UE) n. 912/2010, così come modificato. Inoltre, la Commissione ha affidato l esercizio del sistema europeo di copertura per la navigazione geostazionaria (EGNOS) all Agenzia tramite un accordo di delega. 2. La tabella mostra i dati essenziali relativi all Agenzia ( 5 ). Tabella Dati essenziali relativi all Agenzia 2015 Bilancio (milioni di euro) ( 1 ) 403,7 363,8 Totale effettivi al 31 dicembre ( 2 ) ( 1 ) I dati di bilancio sono basati sugli stanziamenti di pagamento. ( 2 ) Il personale comprende funzionari, agenti temporanei e contrattuali ed esperti nazionali distaccati. Fonte: dati forniti dall Agenzia. INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ 3. L approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell Agenzia. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un analisi delle attestazioni della direzione (management representations). DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ 4. Conformemente alle disposizioni dell articolo 287 del trattato sul funzionamento dell Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato: a) i conti annuali dell Agenzia, che comprendono i rendiconti finanziari ( 6 ) e le relazioni sull esecuzione del bilancio ( 7 ) per l esercizio chiuso al 31 dicembre 2015, e ( 1 ) Decisione 2010/803/UE adottata di comune accordo dai rappresentanti dei governi degli Stati membri (GU L 342 del , pag. 15). ( 2 ) GU L 276 del , pag. 11. ( 3 ) GU L 246 del , pag. 1. ( 4 ) GU L 196 del , pag. 1. ( 5 ) Per ulteriori informazioni sulle competenze e le attività dell Agenzia, consultare il sito Internet: ( 6 ) Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto e un riepilogo delle politiche contabili significative, nonché altre note esplicative. ( 7 ) Queste relazioni comprendono il conto di risultato dell esecuzione del bilancio e il relativo allegato.

2 IT Gazzetta ufficiale dell Unione europea C 449/215 b) la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. La responsabilità della direzione 5. La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell Agenzia e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti ( 8 ): a) le responsabilità della direzione per i conti annuali dell Agenzia comprendono la definizione, l applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione ( 9 ) e l elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. L Agenzia ha delegato tali responsabilità al contabile della Commissione mediante un accordo sul livello dei servizi. Il direttore esecutivo approva i conti annuali dell Agenzia dopo che il contabile della Commissione li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell Agenzia; b) le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. La responsabilità del revisore 6. È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio ( 10 ), sulla base dell audit espletato, una dichiarazione concernente l affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell Agenzia, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. 7. L audit comporta l esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L audit comporta altresì la valutazione dell adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell Agenzia, conformemente a quanto disposto dall articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell UE ( 11 ). 8. La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. Giudizio sull affidabilità dei conti 9. A giudizio della Corte, i conti annuali dell Agenzia presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell Agenzia e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. ( 8 ) Articoli 39 e 50 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013 della Commissione (GU L 328 del , pag. 42). ( 9 ) Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants IFAC) o, ove pertinenti, dai princìpi contabili internazionali (International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)) emanati dall International Accounting Standards Board. ( 10 ) Articolo 107 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013. ( 11 ) Regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 298 del , pag. 1).

3 C 449/216 IT Gazzetta ufficiale dell Unione europea Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti 10. A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. 11. Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. OSSERVAZIONI SULL AFFIDABILITÀ DEI CONTI 12. L ultima convalida dei sistemi contabili è stata effettuata nel Date le sostanziali modifiche attese ai processi e al flusso informativo a seguito del trasferimento della sede dell Agenzia, la convalida promessa non ha avuto luogo. Il nuovo contabile ha in programma di svolgere la prossima convalida nel OSSERVAZIONI SUI CONTROLLI INTERNI 13. L Agenzia ha posto in essere piani di continuità operativa per i siti di sicurezza in Francia, nel Regno Unito e nei Paesi Bassi. Non vi è, tuttavia, un piano di continuità operativa per la sede di Praga e per l Agenzia nel suo complesso. OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE DI BILANCIO 14. La relazione sull esecuzione del bilancio predisposta dall Agenzia e controllata dalla Corte ha un diverso livello di dettaglio rispetto alle relazioni della maggior parte delle altre Agenzie; ciò denota la necessità di chiare linee direttrici sulla rendicontazione di bilancio delle Agenzie. 15. Il livello degli stanziamenti impegnati riportati per il Titolo II (Spese amministrative) è risultato elevato: 2,5 milioni di euro (42 %), contro i 3,4 milioni di euro (54 %) del. Detti riporti si riferiscono principalmente a servizi prestati nel 2015 le cui fatture sono pervenute solo nel 2016, ad alcuni contratti di importo elevato per l informatica e a un contratto per la valutazione dei rischi firmato alla fine del Tali progetti, previsti originariamente per il 2016, sono stati avviati nel 2015 per utilizzare fondi resisi disponibili in seguito ad economie su altre linee di bilancio. ALTRE OSSERVAZIONI 16. Il programma di lavoro annuale dell Agenzia per il 2015 (PLA) è stato adottato solo nel marzo 2015 e l adozione del suo programma di lavoro pluriennuale per il periodo è pendente. La tardiva adozione dei documenti di programmazione chiave mette a rischio la realizzazione degli obiettivi dell Agenzia. 17. Nel 2015, l Agenzia ha registrato un alto tasso di avvicendamento del personale, con 14 cessazioni e 26 assunzioni. SEGUITO DATO ALLE OSSERVAZIONI FORMULATE PER GLI ESERCIZI PRECEDENTI 18. Nell allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per l esercizio precedente. La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo, nella riunione del 4 ottobre Per la Corte dei conti europea Klaus-Heiner LEHNE Presidente

4 IT Gazzetta ufficiale dell Unione europea C 449/217 ALLEGATO Seguito dato alle osservazioni formulate per l esercizio precedente Anno Osservazione della Corte Stato di avanzamento dell azione correttiva (Completata/In corso/pendente/n.a.) Il livello degli stanziamenti impegnati riportati per il Titolo II (Spese amministrative) è stato elevato: 3,4 milioni di euro (54 %), contro 1,8 milioni di euro (52 %) del Questi riporti si riferiscono principalmente a servizi forniti all Agenzia nel, le cui fatture sono state ricevute solo nel 2015, e ad una serie di contratti di valore elevato per l informatica stipulati alla fine del. Tali progetti informatici, previsti originariamente per il 2015, sono stati avviati nel per utilizzare i fondi resisi disponibili in seguito ad economie su altre linee di bilancio. Nel 2013, l Agenzia aveva stipulato con un contraente un contratto di prestazione di servizi del valore di 436 milioni di euro (contratto iniziale) per un periodo di 8 anni (1 o gennaio 31 dicembre 2021), finalizzato all esercizio del sistema europeo di copertura per la navigazione geostazionaria (EGNOS). Nel, a seguito di una procedura negoziata diretta, l Agenzia ha apportato al contratto iniziale modifiche pari in valore a 6,3 milioni di euro per l acquisto e la manutenzione di 14 ricevitori satellitari, 14 generatori di segnali e di altre apparecchiature per il sistema EGNOS. Il contraente e i due subcontraenti hanno concluso un accordo, così come previsto dal contratto iniziale, che ha comportato ulteriori spese generali e profitti. Solo 3,2 milioni dei 6,3 milioni di euro erano relativi ai costi diretti (materiali, manodopera, trasporti e assicurazione, spese di viaggio e di soggiorno). 1,4 milioni sono da ascrivere alle spese generali e ad altre spese, mentre 1,7 milioni sono da ascrivere ai profitti e alle retribuzioni dei subcontraenti. Non vi è una copertura assicurativa per le immobilizzazioni materiali (valore residuo risultante: 1,0 milioni di euro). N.A. N.A. In corso

5 C 449/218 IT Gazzetta ufficiale dell Unione europea LA RISPOSTA DELL AGENZIA 12. Da quando nel 2012 è stata effettuata l ultima convalida dei sistemi locali, questi ultimi non hanno subìto cambiamenti. Il trasferimento dell Agenzia a Praga non ha comportato cambiamenti in termini di circuiti o processi finanziari né in termini di flussi di informazioni. L Agenzia si avvale dei sistemi standard della Commissione europea convalidati a livello globale e non vi sono sistemi interfacciati con l ABAC che abbiano pertanto ripercussioni sui dati finanziari e sui conti annuali. I sistemi locali sono stati presentati al nuovo contabile prima dell accettazione dell incarico. Come stabilito nell accordo sul livello dei servizi siglato tra la DG BUDG e l Agenzia, una convalida periodica dei sistemi contabili viene svolta sulla base della valutazione del rischio della DG BUDG. Allo stato attuale, il rischio valutato si attesta a un livello basso e la prossima convalida sarà svolta tra cinque anni, oppure tra tre anni in caso di cambiamenti ai sistemi. 13. Finora, il piano di continuità operativa a livello globale dell Agenzia non è stato aggiornato. Il motivo è da ricercarsi nel fatto che l Agenzia ha deciso di concentrarsi in via prioritaria a garantire i piani di continuità per i suoi nuovi siti, sulla scorta della valutazione secondo la quale, ai fini della norma di controllo interno 10, il piano di continuità operativa esistente era momentaneamente sufficiente per la sua sede principale, in attesa della stabilizzazione delle sue operazioni e attività presso detta sede. Entro l anno prossimo l Agenzia intende procedere all aggiornamento del piano di continuità operativa a livello globale. 14. Sulla base dell accordo sul livello dei servizi stipulato con la DG BUDG, i conti e le relazioni pertinenti dell Agenzia sono stati preparati dal contabile della Commissione, per cui l Agenzia ha supposto che fossero in linea con la prassi accettata. 15. L Agenzia ha compiuto sforzi notevoli per ridurre il costante livello elevato di riporti del Titolo II ed è riuscita a diminuire il tasso dal 54 % registrato nel ad appena il 42 % nel Data la periodicità trimestrale della fatturazione di alcuni contratti di importo elevato, talune fatture recanti importi significativi per servizi prestati nel 2015 sono pervenute solo nel L avvicendamento del personale si è rivelato inaspettatamente elevato nel 2015, con una conseguente spesa del personale registrata a fine esercizio di gran lunga inferiore alle previsioni. La differenza è stata impiegata per finanziare altre attività inizialmente programmate per gli anni successivi. L elevato livello di riporti ha pertanto consentito di definire nuove priorità orientate al futuro, evitando al contempo annullamenti. 16. L Agenzia osserva che tutte le fasi interne relative alla preparazione e alla trasmissione del programma di lavoro annuale sono state portate a termine entro i tempi stabiliti. Di conseguenza, l Agenzia continua a lavorare in stretta collaborazione con la Commissione quale principale interlocutore per garantire la tempestiva adozione dei futuri programmi di lavoro annuali e del programma di lavoro pluriennale. L Agenzia rammenta che i tempi di adozione del programma di lavoro annuale non hanno alcuna influenza diretta su gran parte delle sue attività, che sono attività delegate. 17. L Agenzia riconosce un avvicendamento del personale relativamente elevato che è riconducibile alle difficoltà riscontrate nell attirare e mantenere il personale chiave in un segmento del mercato del lavoro molto competitivo e tecnico, essenzialmente a causa dell ubicazione della sede principale e del coefficiente correttore dell UE sproporzionatamente basso e in costante diminuzione che interessa i livelli delle retribuzioni a Praga, nella Repubblica ceca. L Agenzia sta vagliando tutte le vie percorribili per accrescere la sua attrattiva, per esempio ponendo l accento sull importanza della propria missione.