RELAZIONE DELLA SOCIETÀ DI REVISIONE
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1 RELAZIONE DELLA SOCIETÀ DI REVISIONE Al Consiglio di Amministrazione della GRUPPO MINERALI S.p.A. 1. Abbiamo svolto la revisione contabile del bilancio consolidato intermedio costituito dallo stato patrimoniale al 30 giugno 2008, dal conto economico, dal rendiconto finanziario e dal prospetto dei movimenti del patrimonio netto per il semestre chiuso a tale data e dalle relative note esplicative (di seguito anche bilancio consolidato intermedio ), della Gruppo Minerali S.p.A. e sue controllate (il Gruppo Minerali ). La responsabilità della redazione del bilancio consolidato intermedio compete agli Amministratori della Gruppo Minerali S.p.A.. E' nostra la responsabilità del giudizio professionale espresso sul bilancio consolidato intermedio e basato sulla revisione contabile. Il bilancio consolidato intermedio è stato preparato in conformità al principio contabile internazionale IAS 34 adottato dall Unione Europea, per le sole finalità della sua inclusione nel prospetto informativo da predisporre nell'ambito del processo di quotazione delle azioni ordinarie della Gruppo Minerali S.p.A. al Mercato Telematico Azionario, organizzato e gestito dalla Borsa Italiana S.p.A.. 2. Ad eccezione di quanto indicato al successivo paragrafo 3., il nostro esame è stato condotto secondo i principi e i criteri per la revisione contabile raccomandati dalla CONSOB. In conformità ai predetti principi e criteri, la revisione è stata pianificata e svolta al fine di acquisire ogni elemento necessario per accertare se il bilancio consolidato intermedio sia viziato da errori significativi e se risulti, nel suo complesso, attendibile. Il procedimento di revisione comprende l'esame, sulla base di verifiche a campione, degli elementi probativi a supporto dei saldi e delle informazioni contenuti nel bilancio consolidato intermedio, nonché la valutazione dell'adeguatezza e della correttezza dei criteri contabili utilizzati e della ragionevolezza delle stime effettuate dagli Amministratori. Riteniamo che il lavoro svolto fornisca una ragionevole base per l'espressione del nostro giudizio professionale. Per quanto riguarda i dati comparativi relativi al bilancio consolidato dell esercizio precedente ed al bilancio consolidato semestrale dell anno precedente presentati nei prospetti contabili, si fa riferimento alle nostre relazioni rispettivamente emesse in data 5 aprile 2008 e in data 12 novembre 2007.
2 2 3. Non abbiamo effettuato i necessari sondaggi relativamente al conteggio fisico delle rimanenze di magazzino al 30 giugno 2008 ammontanti ad Euro mila, in quanto l'incarico di effettuare la revisione del bilancio ci è stato conferito successivamente al 30 giugno 2008 e non siamo stati in grado di effettuare controlli alternativi al fine di accertare la correttezza delle quantità in giacenza a tale data. 4. A nostro giudizio, ad eccezione degli eventuali effetti che sarebbero potuti emergere qualora avessimo svolto le procedure di revisione indicate nel precedente paragrafo 3., il bilancio consolidato intermedio del Gruppo Minerali al 30 giugno 2008 è conforme, in tutti gli aspetti significativi, al principio contabile internazionale IAS 34 adottato dall Unione Europea. Parma, 21 ottobre 2008
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6 RELAZIONE DELLA SOCIETÀ DI REVISIONE AI SENSI DELL'ART. 156 E DELL ART. 165-BIS DEL D. LGS , N. 58 Agli Azionisti della GRUPPO MINERALI S.p.A. 1. Abbiamo svolto la revisione contabile del bilancio consolidato, costituito dallo stato patrimoniale, dal conto economico, dal prospetto dei movimenti del patrimonio netto, dal rendiconto finanziario e dalle relative note esplicative, della Gruppo Minerali S.p.A. e sue controllate (di seguito anche il Gruppo ) chiuso al 31 dicembre La responsabilità della redazione del bilancio compete agli Amministratori della Gruppo Minerali S.p.A. (di seguito anche la Capogruppo ). E' nostra la responsabilità del giudizio professionale espresso sul bilancio e basato sulla revisione contabile. 2. Il nostro esame è stato condotto secondo i principi e i criteri per la revisione contabile raccomandati dalla CONSOB. In conformità ai predetti principi, la revisione è stata pianificata e svolta al fine di acquisire ogni elemento necessario per accertare se i prospetti contabili e relative note esplicative siano viziati da errori significativi e se risultino, nel loro complesso, attendibili. Il procedimento di revisione comprende l'esame, sulla base di verifiche a campione, degli elementi probativi a supporto dei saldi e delle informazioni contenuti nel bilancio, nonché la valutazione dell'adeguatezza e della correttezza dei criteri contabili utilizzati e della ragionevolezza delle stime effettuate dagli Amministratori. Riteniamo che il lavoro svolto fornisca una ragionevole base per l'espressione del nostro giudizio professionale. Per il giudizio relativo al bilancio consolidato dell esercizio precedente, i cui dati sono presentati ai fini comparativi, si fa riferimento alla relazione da noi emessa in data 10 settembre A nostro giudizio, il bilancio consolidato della Gruppo Minerali S.p.A. al 31 dicembre 2007 è conforme agli International Financial Reporting Standards adottati dall Unione Europea; esso pertanto è redatto con chiarezza e rappresenta in modo veritiero e corretto la situazione patrimoniale e finanziaria, il risultato economico, le variazioni del patrimonio netto ed i flussi di cassa del Gruppo per l esercizio chiuso a tale data.
7 2 4. Come indicato nelle note esplicative, nel corso dell esercizio chiuso al 31 dicembre 2007 la Capogruppo ha acquistato la partecipazione di maggioranza della Maffei S.p.A. la cui situazione consolidata è stata inclusa nel bilancio consolidato secondo il metodo integrale, con decorrenza dal 1 aprile Gli effetti sul bilancio consolidato consequenti alla sopramenzionata variazione nell area di consolidamento sono descritti nelle note esplicative. Parma, 5 aprile 2008
8 RELAZIONE DELLA SOCIETÀ DI REVISIONE AI SENSI DELL'ART. 156 E DELL ART. 165-BIS DEL D. LGS , N. 58 Agli Azionisti della GRUPPO MINERALI S.p.A. 1. Abbiamo svolto la revisione contabile del bilancio d'esercizio della Gruppo Minerali S.p.A. (di seguito anche la Società ) chiuso al 31 dicembre La responsabilità della redazione del bilancio compete agli Amministratori della Gruppo Minerali S.p.A. E' nostra la responsabilità del giudizio professionale espresso sul bilancio e basato sulla revisione contabile. 2. Il nostro esame è stato condotto secondo i principi e i criteri per la revisione contabile raccomandati dalla CONSOB. In conformità ai predetti principi, la revisione è stata pianificata e svolta al fine di acquisire ogni elemento necessario per accertare se i prospetti contabili e relative note esplicative siano viziati da errori significativi e se risultino, nel loro complesso, attendibili. Il procedimento di revisione comprende l'esame, sulla base di verifiche a campione, degli elementi probativi a supporto dei saldi e delle informazioni contenuti nella relazione semestrale, nonché la valutazione dell'adeguatezza e della correttezza dei criteri contabili utilizzati e della ragionevolezza delle stime effettuate dagli Amministratori. Riteniamo che il lavoro svolto fornisca una ragionevole base per l'espressione del nostro giudizio professionale. Per il giudizio relativo al bilancio dell'esercizio precedente, i cui dati sono presentati ai fini comparativi secondo quanto richiesto dalla legge, si fa riferimento alla relazione da noi emessa in data 10 settembre A nostro giudizio, il bilancio d'esercizio della Gruppo Minerali S.p.A. al 31 dicembre 2007 è conforme alle norme che ne disciplinano i criteri di redazione; esso pertanto è redatto con chiarezza e rappresenta in modo veritiero e corretto la situazione patrimoniale e finanziaria e il risultato economico della Società. 4. Come indicato nella nota integrativa al bilancio, nel corso dell esercizio chiuso al 31 dicembre 2007 la Società ha acquistato la partecipazione di maggioranza della Maffei S.p.A. Gli effetti sull attivo immobilizzato e sui debiti finanziari conseguenti alla sopramenzionata acquisizione sono descritti nelle note esplicative. Parma, 5 aprile 2008
9 RELAZIONE DELLA SOCIETÀ DI REVISIONE SUL BILANCIO CONSOLIDATO INTERMEDIO Al Consiglio di Amministrazione della GRUPPO MINERALI S.p.A. 1. Abbiamo effettuato la revisione contabile del bilancio consolidato intermedio costituito dallo stato patrimoniale, dal conto economico, dal prospetto dei movimenti del patrimonio netto, dal rendiconto finanziario (di seguito i prospetti contabili ) e dalle relative note esplicative per il periodo di sei mesi chiuso al 30 giugno 2007 della Gruppo Minerali S.p.A. (di seguito anche Bilancio Consolidato Intermedio ). Tale Bilancio Consolidato Intermedio è stato predisposto dalla Direzione del Gruppo in relazione alla prevista operazione di fusione per incorporazione della società controllata Maffei S.p.A. nella Gruppo Minerali S.p.A. Come descritto nella Nota B delle note esplicative, il Bilancio Consolidato Intermedio è stato predisposto sulla base dei principi e criteri contabili previsti dagli International Financial Reporting Standards (IFRS) adottati dalla Comunità Europea. Peraltro, per le finalità per le quali è stato predisposto, il Bilancio Consolidato Intermedio non presenta alcune informazioni richieste dal documento n. 34 emesso dall International Accounting Standards Board (IAS 34), in particolare non presenta i dati comparativi riferiti al periodo di sei mesi chiuso al 30 giugno La responsabilità della redazione del Bilancio Consolidato Intermedio compete agli Amministratori della Gruppo Minerali S.p.A. E' nostra la responsabilità del giudizio professionale espresso sui prospetti contabili e relative note esplicative e basato sulla revisione contabile. 2. Ad eccezione di quanto indicato al successivo paragrafo 3., il nostro esame è stato condotto secondo gli statuiti principi di revisione. In conformità ai predetti principi, la revisione è stata pianificata e svolta al fine di acquisire ogni elemento necessario per accertare se i prospetti contabili e relative note esplicative siano viziati da errori significativi e se risultino, nel loro complesso, attendibili. Il procedimento di revisione comprende l'esame, sulla base di verifiche a campione, degli elementi probativi a supporto dei saldi e delle informazioni contenuti nella relazione semestrale, nonché la valutazione dell'adeguatezza e della correttezza dei criteri contabili utilizzati e della ragionevolezza delle stime effettuate dagli Amministratori. Riteniamo che il lavoro svolto fornisca una ragionevole base per l'espressione del nostro giudizio professionale. Per quanto riguarda i dati relativi al bilancio consolidato dell esercizio precedente, presentati nei prospetti contabili a fini comparativi, si fa riferimento alla nostra relazione emessa in data 10 settembre 2007.
10 2 3. In relazione alla struttura organizzativa di alcune Società del Gruppo, non è stato possibile ottenere dati ed analisi a supporto delle verifiche svolte sulla correttezza del metodo di valorizzazione applicato a rimanenze di magazzino iscritte nel bilancio chiuso al 31 dicembre 2006 per Euro mila. Inoltre, non avevamo effettuato i necessari sondaggi relativamente alle verifiche delle quantità in giacenza alla fine dell esercizio 2006 e non siamo stati in grado di effettuare controlli alternativi al fine di accertare la correttezza delle quantità in giacenza a tale data. Pertanto, non siamo in grado di esprimere un giudizio sulla correttezza della voce Variazioni delle rimanenze riflessa nel conto economico consolidato del periodo di sei mesi chiuso al 30 giugno Peraltro, la presente limitazione non ha alcun effetto sullo patrimonio netto consolidato al 30 giugno A nostro giudizio, ad eccezione degli eventuali effetti che sarebbero potuti emergere qualora avessimo svolto le procedure di revisione indicate nel precedente paragrafo 3., i prospetti contabili e le relative note esplicative della Gruppo Minerali S.p.A. identificati nel paragrafo 1. della presente relazione, sono conformi ai criteri ed ai principi indicati nelle Note C e D del Bilancio Consolidato Intermedio. 5. Come indicato nelle note esplicative, nel corso del semestre chiuso al 30 giugno 2007 il Gruppo Minerali S.pA. ha acquistato la partecipazione di maggioranza della Maffei S.p.A. la cui situazione consolidata è stata inclusa nel Bilancio Consolidato Intermedio secondo il metodo integrale, con decorrenza dal 31 marzo Gli effetti sul Bilancio Consolidato Intermedio consequenti alla sopramenzionata variazione nell area di consolidamento sono descritti nelle note esplicative. 6. La presente Relazione è stata predisposta esclusivamente per finalità informative del Consiglio di Amministrazione di Gruppo Minerali S.p.A. in relazione alla prevista operazione di fusione indicata al paragrafo 1. e, conseguentemente, non può essere utilizzata in tutto o in parte per altri scopi. Parma, 12 novembre 2007
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16 STUDIO PAOLO MANTEGAZZA Novara Via XX Settembre 18/a tei 0321/ fax 0321/ codice fiscale MNT PLA 48B10 F952P GRUPPO MINERALI S.p.A. RELAZIONE DI REVISIONE SUL BILANCIO CONSOLIDATO AL 31 DICEMBRE 2006 All Assemblea degli azionisti 1. Ho svolto la revisione contabile del bilancio consolidato del GRUPPO MINERALI al 31 dicembre La responsabilità della redazione del bilancio compete agli Amministratori della GRUPPO MINERALI S.p.A. E mia la responsabilità del giudizio professionale espresso sul bilancio e basato sulla revisione contabile. 2. Il mio esame, ad eccezione di quanto indicato al paragrafo 3, è stato condotto secondo gli statuiti principi di revisione contabile. In conformità ai predetti principi, la revisione è stata pianificata e svolta al fine di acquisire ogni elemento necessario per accertare se il bilancio sia viziato da errori significativi e se risulti, nel suo complesso, attendibile. Il procedimento di revisione comprende l esame, sulla base di verifiche a campione, degli elementi probativi a supporto dei saldi e delle informazioni contenuti nel bilancio, nonché la valutazione dell adeguatezza e della correttezza dei criteri contabili utilizzati e della ragionevolezza delle stime effettuate dagli amministrati. Ritengo che il lavoro svolto fornisca una ragionevole base per l espressione del mio giudizio professionale. Lo stato patrimoniale e il conto economico presentano ai fini comparativi i valori dell esercizio precedente. Gli amministratori hanno ritenuto di applicare i principi contabili IAS al presente bilancio consolidato; in tal senso ho verificato che le riclassificazioni siano state effettuate in applicazione di tali principi. 3. Limitazioni al procedimento di revisione L organizzazione di alcune società del Gruppo non rende possibile ottenere dati che possano supportare le valutazioni di magazzino esposte in bilancio, pertanto non mi è stato possibile svolgere la prevista procedura di revisione contabile. 4. A mio giudizio, ad eccezione dei possibili effetti di quanto indicato al paragrafo 3, il soprammenzionato bilancio consolidato nel suo complesso è stato redatto con chiarezza e rappresenta in modo veritiero e corretto la situazione patrimoniale e finanziaria ed il risultato economico dell intero gruppo di società per l esercizio chiuso al 31 dicembre 2006, in conformità alle norme che disciplinano il bilancio consolidato. In originale firmato Novara, 30 maggio 2007 IL REVISORE Dott. Paolo Mantegazza IMPOSTA DI BOLLO ASSOLTA IN MODO VIRTUALE TRAMITE LA C.C.I.A.A. DI NOVARA AUTORIZZIONE N DEL 10/06/2004 DEL MINISTERO DELLE FINANZE AGENZIA DELLE ENTRATE UFFICIO DI NOVARA
17 STUDIO PAOLO MANTEGAZZA Novara Via XX Settembre 18/a tel. 0321/ fax 0321/ codice fiscale MNT PLA 48B10 F952P GRUPPO MINERALI S.p.A. RELAZIONE DI REVISIONE DEL BILANCIO AL 31 DICEMBRE 2006 All Assemblea degli azionisti della GRUPPO MINERALI S.p.A. 1. Ho svolto la revisione contabile del bilancio della GRUPPO MINERALI S.p.A. al 31 dicembre La responsabilità della redazione del bilancio compete agli Amministratori della società E mia la responsabilità del giudizio professionale espresso sul bilancio e basato sulla revisione contabile. 2. L esame é stato condotto secondo gli statuiti principi di revisione contabile. In conformità ai predetti principi, la revisione é stata pianificata e svolta al fine di acquisire ogni elemento necessario per accertare se il bilancio d esercizio sia viziato da errori significativi e se risulti, nel suo complesso, attendibile. Il procedimento di revisione ha interessato gli elementi probativi a supporto dei saldi e delle informazioni contenuti nel bilancio, nonché la valutazione dell adeguatezza e della correttezza dei criteri contabili utilizzati e della ragionevolezza delle stime effettuate dagli Amministratori. Ho proceduto al controllo sulla tenuta della contabilità verificando: - durante l esercizio, con cadenza trimestrale, la regolarità e la correttezza della tenuta della contabilità sociale; - la corrispondenza del bilancio d esercizio alle scritture contabili nonché la conformità dello stesso alle norme vigenti in materia. Ritengo che il lavoro svolto fornisca una ragionevole base per l espressione del mio giudizio professionale. Lo stato patrimoniale e il conto economico presentano ai fini comparativi i valori dell esercizio precedente. 3. Il soprammenzionato bilancio nel suo complesso é stato redatto con chiarezza e rappresenta in modo veritiero e corretto la situazione patrimoniale e finanziaria ed il risultato economico della GRUPPO MINERALI S.p.A. per l esercizio chiuso al 31 dicembre 2006, in conformità alle norme che disciplinano il bilancio d esercizio. Novara, 30 maggio 2007 In originale firmato FIRMA DEL REVISORE Dott. Paolo Mantegazza IMPOSTA DI BOLLO ASSOLTA IN MODO VIRTUALE TRAMITE LA C.C.I.A.A. DI NOVARA AUTORIZZAZIONE N DEL 10/06/2007 DEL MINISTERO DELLE FINANZE AGENZIA DELLE ENTRATE UFFICIO DI NOVARA
18 STUDIO PAOLO MANTEGAZZA Novara Via XX Settembre 18/a tei 0321/ fax 0321/ codice fiscale MNT PLA 48B10 F952P 26 GRUPPO MINERALI S.p.A. RELAZIONE DI REVISIONE SUL BILANCIO CONSOLIDATO AL 31 DICEMBRE 2005 All Assemblea degli azionisti 1. Ho svolto la revisione contabile del bilancio consolidato del GRUPPO MINERALI al 31 dicembre La responsabilità della redazione del bilancio compete agli Amministratori della GRUPPO MINERALI S.p.A. E mia la responsabilità del giudizio professionale espresso sul bilancio e basato sulla revisione contabile. 2. Il mio esame, ad eccezione di quanto indicato al paragrafo 3, è stato condotto secondo gli statuiti principi di revisione contabile. In conformità ai predetti principi, la revisione è stata pianificata e svolta al fine di acquisire ogni elemento necessario per accertare se il bilancio sia viziato da errori significativi e se risulti, nel suo complesso, attendibile. Il procedimento di revisione comprende l esame, sulla base di verifiche a campione, degli elementi probativi a supporto dei saldi e delle informazioni contenuti nel bilancio, nonché la valutazione dell adeguatezza e della correttezza dei criteri contabili utilizzati e della ragionevolezza delle stime effettuate dagli amministrati. Ritengo che il lavoro svolto fornisca una ragionevole base per l espressione del mio giudizio professionale. Lo stato patrimoniale e il conto economico presentano ai fini comparativi i valori dell esercizio precedente. Gli amministratori hanno ritenuto di applicare i principi contabili IAS al presente bilancio consolidato; in tal senso ho verificato che le riclassificazioni siano state effettuate in applicazione di tali principi. 3. Limitazioni al procedimento di revisione L organizzazione di alcune società del Gruppo non rende possibile ottenere dati che possano supportare le valutazioni di magazzino esposte in bilancio, pertanto non mi è stato possibile svolgere la prevista procedura di revisione contabile. 4. A mio giudizio, ad eccezione dei possibili effetti di quanto indicato al paragrafo 3, il soprammenzionato bilancio consolidato nel suo complesso è stato redatto con chiarezza e rappresenta in modo veritiero e corretto la situazione patrimoniale e finanziaria ed il risultato economico dell intero gruppo di società per l esercizio chiuso al 31 dicembre 2005, in conformità alle norme che disciplinano il bilancio consolidato. Novara, 30 maggio 2007 IL REVISORE Dott. Paolo Mantegazza Imposta di bollo assolta in modo virtuale tramite la C.C.I.A.A. di Novara Autorizzazione n del 10/06/2004 del Ministero delle Finanze Agenzia delle Entrate Ufficio di Novara
19 STUDIO PAOLO MANTEGAZZA Novara Via XX Settembre 18/a tel. 0321/ fax 0321/ codice fiscale MNT PLA 48B10 F952P GRUPPO MINERALI S.p.A. RELAZIONE DI REVISIONE DEL BILANCIO AL 31 DICEMBRE 2005 All Assemblea degli azionisti della GRUPPO MINERALI S.p.A. 1. Ho svolto la revisione contabile del bilancio della GRUPPO MINERALI S.p.A. al 31 dicembre La responsabilità della redazione del bilancio compete agli Amministratori della società. E mia la responsabilità del giudizio professionale espresso sul bilancio e basato sulla revisione contabile. 2. L esame é stato condotto secondo gli statuiti principi di revisione contabile. In conformità ai predetti principi, la revisione é stata pianificata e svolta al fine di acquisire ogni elemento necessario per accertare se il bilancio d esercizio sia viziato da errori significativi e se risulti, nel suo complesso, attendibile. Il procedimento di revisione ha interessato gli elementi probativi a supporto dei saldi e delle informazioni contenuti nel bilancio, nonché la valutazione dell adeguatezza e della correttezza dei criteri contabili utilizzati e della ragionevolezza delle stime effettuate dagli Amministratori. Ho proceduto al controllo sulla tenuta della contabilità verificando: - durante l esercizio, con cadenza trimestrale, la regolarità e la correttezza della tenuta della contabilità sociale; - la corrispondenza del bilancio d esercizio alle scritture contabili nonché la conformità dello stesso alle norme vigenti in materia. Ritengo che il lavoro svolto fornisca una ragionevole base per l espressione del mio giudizio professionale. Lo stato patrimoniale e il conto economico presentano ai fini comparativi i valori dell esercizio precedente. 3. Il soprammenzionato bilancio nel suo complesso é stato redatto con chiarezza e rappresenta in modo veritiero e corretto la situazione patrimoniale e finanziaria ed il risultato economico della GRUPPO MINERALI S.p.A. per l esercizio chiuso al 31 dicembre 2005, in conformità alle norme che disciplinano il bilancio d esercizio. Novara 5 giugno 2006 FIRMA DEL REVISORE Dott. Paolo Mantegazza Il sottoscritto BOZZOLA GIORGIO, in qualità di Amministratore Delegato - ai sensi e per gli effetti dell art. 47 del DPR 445/2000 e consapevole delle responsabilità penali di cui all art. 76 del medesimo DPR 445/2000 per le ipotesi di falsità in atti e dichiarazioni mendaci dichiara la corrispondenza del presente documento a quello conservato agli atti della società. L Amministratore Delegato Bozzola Giorgio Imposta di bollo assolta in modo virtuale tramite C.C.I.A.A. di NO, aut. Ufficio Entrate NO n del 10/06/2004
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