Ministero dello Sviluppo Economico

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1 Ministero dello Sviluppo Economico DIPARTIMENTO PER LO SVILUPPO E LA COESIONE E CONOMICA UNITÀ DI VERIFICA DEGLI INVESTIMENTI PUBBLICI Informativa sul Rapporto Annuale di Controllo e sul Parere Annuale (periodo ) Programma Operativo Interregionale "Energie rinnovabili e risparmio energetico" CCI: 2007 IT 16 1 PO 002 FESR Maggio

2 1. INTRODUZIONE La presente informativa contiene elementi conoscitivi riferiti alle attività di audit svolte dall UVER - quale Autorità di Audit del POI Energie Rinnovabili e Risparmio Energetico (di seguito AdA) - nel periodo compreso dal 1 luglio 2011 al 30 giugno 2012 e riportate nel Rapporto Annuale di Controllo (di seguito RAC) e nel Parere Annuale. Il RAC ed il Parere annuale (positivo, senza riserve) sono stati trasmessi dall AdA ai servizi della Commissione europea il 27/12/2012 ed accettati da questi con nota del 05/03/2013 Rif. Ares(2013) , recante altresì la richiesta di elementi integrativi, con riferimento al nuovo Sistema di Gestione e Controllo, alla decertificazione delle spese irregolari, al tasso di errore e agli strumenti di ingegneria finanziaria. L AdA, con nota del 05/04/2013 (prot ) ha trasmesso gli elementi integrativi richiesti. 2. MODIFICHE DEI SISTEMI DI GESTIONE E DI CONTROLLO Nel periodo considerato, ai sensi e per gli effetti del D.P.C.M. 20/05/2011, registrato alla Corte dei Conti in data 9/08/2011, le funzioni di Autorità di Gestione e di Autorità di Certificazione sono state assunte dalla Struttura di Missione Progetto Opportunità delle Regioni in Europa (P.O.R.E.) del Ministero per i rapporti con le Regioni e la coesione territoriale presso la Presidenza del Consiglio dei Ministri. L insediamento delle nuove Autorità di Gestione e Autorità di Certificazione è avvenuto a gennaio Tuttavia, con riferimento alle certificazioni 2011 prese in esame nell ambito degli audit sulle operazioni, il Sistema di Gestione e Controllo in vigore è risultato essere ancora quello definito nel 2010 dalla precedente Autorità di Gestione Regione Puglia, approvato dalla Commissione con nota prot. n del 23/06/2010 e pertanto ad esso ci si riferisce. 3. MODIFICHE RELATIVE ALLA STRATEGIA DI AUDIT A partire dalla fine del I semestre 2011 l UVER, in esito alla missione di audit condotta dalla DG REGIO della Commissione svolta dall'11 al 15 aprile 2011 (Missione n. 2011/nVREGIO/J3/945/l), ed in seguito alla interruzione dei pagamenti disposta dalla DG REGIO ai sensi dell art. 91 del Reg. CE 1083/06, ha avviato un processo - conclusosi ai primi di novembre di revisione metodologica degli strumenti approntati e definiti nel manuale operativo, attraverso la predisposizione ed attuazione di un Piano di Azione condiviso con la DG REGIO finalizzato al più efficace raggiungimento degli obiettivi della strategia di audit. 2

3 Le azioni attuate nell ambito del suddetto Piano di Azione sono state le seguenti: a. rafforzamento della struttura organizzativa attraverso il rafforzamento del numero di unità di esperti dedicati all audit e l attivazione di risorse di assistenza tecnica da dedicare al supporto delle attività di audit; b. mantenimento della documentazione di audit conformemente ai requisiti degli standard internazionali riconosciuti attraverso la predisposizione di schede di registrazione unica della documentazione di audit; c. revisione e miglioramento delle check list utilizzate per gli audit sulle operazione e dei sistemi, attraverso l integrazione degli aspetti inerenti la verifica dei criteri di selezione delle operazioni e la verifica degli appalti pubblici; d. formalizzazione delle procedure sulla revisione della qualità del lavoro di audit in ossequio allo standard ISA 220 attraverso la predisposizione di un attestato di qualità del lavoro svolto; e. miglioramento della struttura delle relazioni di audit di sistema e di audit delle operazioni. A conclusione di tali attività si è provveduto, nel marzo 2012, all aggiornamento del Manuale delle procedure di audit. Coerentemente con quanto previsto nella strategia, l AdG ha proceduto alla sottoscrizione del contratto per i servizi di Assistenza Tecnica all Autorità di Audit, aggiudicati al RTI Deloitte&Touche S.p.A. e Deloitte Enterprise Risk Services s.r.l., le cui attività sono iniziate a partire da gennaio Il progetto di Assistenza Tecnica prevede l esecuzione, da parte del soggetto affidatario, delle verifiche sulle operazioni e la prestazione di servizi di segreteria tecnica a favore dell Autorità di Audit. Le verifiche di sistema continueranno ad essere svolte da personale interno all Autorità di Audit. 4. PARERE ANNUALE (a norma dell articolo 62, paragrafo 1, lettera d), punto ii) del Regolamento CE n. 1083/2006) Il parere annuale ha evidenziato che l esame è stato effettuato conformemente alla strategia di audit e che i sistemi di gestione e di controllo istituiti per il POI Energie Rinnovabili e Risparmio Energetico 2007IT161PO002 periodo 2007/2013, erano conformi alle pertinenti prescrizioni degli 3

4 articoli del Reg. (CE) 1083/2006, alla Sezione 3 del Reg. (CE) 1828/2006 e funzionavano efficacemente, fornendo così ragionevoli garanzie circa la correttezza delle dichiarazioni di spesa presentate alla Commissione e circa la legittimità e regolarità delle transazioni collegate. 5. CONTROLLI RELATIVI AL PERIODO L attività di audit di sistema eseguita nel periodo coperto dal presente rapporto è stata svolta eseguendo i sotto riportati controlli, i cui corrispondenti rapporti definitivi sono stati inviati agli uffici della Commissione tramite SFC in data 12/04/2012: Tabella 1: Organismi sottoposti ad audit di sistema DENOMINAZIONE SOGGETTO Data rapporto Data verifica VERIFICATO provvisorio AdG Autorità di Gestione e Ufficio di Coordinamento dell A.d.G. di Roma AdC - Regione Puglia Area Finanza e Controlli Autorità di Certificazione OI - Ministero dello Sviluppo Economico - DGIAI OI - Ministero dello Sviluppo Economico DGENRE Data rapporto definitivo Giudizio 01/12/ /02/ /03/2012 medio alto 29/11/ /12/ /01/2012 alto 29/11/ /02/ /03/2012 medio alto 14/11/ /12/ /01/2012 medio alto OI - Ministero dell Ambiente - DGSSCE 07/12/ /02/ /03/2012 * Giudizio rivalutato in medio/alto a seguito di attività successiva medio basso* In esito alle verifiche condotte, si è rilevata una affidabilità del sistema complessivamente ricadente nella fascia medio-alta. L audit delle operazioni per il 2012 è stato effettuato a partire da 98 affidamenti facenti capo a 51 operazioni. Il campione finale è stato composto da 23 affidamenti di cui 20 selezionati secondo la metodologia MUS (Monetary Unit Sampling) e 3, relativi a tre fondi rotativi di ingente importo, censiti. Complessivamente è stata controllata una spesa pari a ,20 euro, corrispondente al 99% circa del valore della popolazione. In esito all attività di audit è stato individuato un errore di importo pari a ,00 euro. Tale errore, pari al 100% dell importo rendicontato sulla specifica operazione, si può ricondurre al caso di spesa irregolare in quanto rendicontata in maniera anticipata rispetto a quanto definito negli atti disciplinanti il rapporto esistente tra l Organismo Intermedio e pertanto si configura come errore non sistemico e classificabile come errore casuale. 4

5 Considerati i risultati finali del follow-up degli audit eseguiti sulle operazioni negli anni precedenti ed i rilievi degli audit della DG Regio relativi a spese non ammissibili, il tasso complessivo di errore considerando gli anni precedenti è pari a 0,38% come risultante dal dettaglio di seguito riportato: Anno Spese dichiarate nell'anno di riferimento Spese campionate Percentuale di copertura Spese irregolari Tasso di errore Importo , ,50 99,86% ,44 0,07% , ,24 95,55% ,54 0,21% , ,20 98,83% ,00 0,53% , ,94 98,75% ,98 0,38% Inoltre, come richiesto nella Nota DG REGIO del 16/03/2012 Ref. Ares(2012) relativa all accettazione del Rapporto Annuale di Controllo 2011, l AdA ha esaminato le operazioni relative alla costituzione dei fondi di garanzia, già verificate nell ambito del campione 2010, allo scopo di verificare la messa in atto delle azioni correttive richieste. Con riferimento ai risultati, si conferma che per quanto riguarda la costituzione dei fondi non sono state riscontrate irregolarità; tuttavia, su nessuna linea di attività è stato possibile procedere alla verifica dell implementazione degli interventi poiché si era in assenza di percettori finali selezionati, dal momento che non risultavano pervenute, nel periodo in cui sono state eseguite le verifiche, richieste di finanziamento da parte dei potenziali beneficiari. I risultati degli audit delle operazioni hanno permesso dunque di confermare l efficacia del sistema di gestione e controllo adottato per il Programma in esame. 6. CONTROLLI RELATIVI AL PERIODO Il POI Energie, a seguito del Decreto del Presidente del Consiglio dei Ministri del 15 ottobre 2012, ha visto modificata la titolarità dell Autorità di Gestione e di Certificazione che sono state attribuite, attraverso atti successivi, rispettivamente al MISE DG ENRE Divisione IX e alla DG PRUC Divisione VII. Pertanto con riferimento alle attività di audit del periodo di audit è stata rivista la strategia di audit adeguandola alla nuova configurazione del programma. a) Nel corso del secondo semestre 2012 sono stati avviati i seguenti audit di sistema: - AdG MISE DG ENRE Divisione IX in data 18/12/ AdC - MISE DPS DG PRUC Divisione VII in data 14/12/2012 5

6 - OI MISE DGIAI in data 14/12/ OI - MATTM DGSSCE in data 19/12/2012 Tali Audit di sistema sono stati avviati ma non conclusi in quanto era in pendenza la definizione del nuovo Sistema di Gestione e Controllo la cui descrizione è stata trasmessa formalmente in data 21 marzo A valle della trasmissione è stata condotta la valutazione di conformità che a seguito di contraddittorio ha consentito l emissione di un parere senza riserve in data 30 aprile Le verifiche di sistema potranno dunque concludersi entro il mese di giugno b) Con riferimento all Audit delle operazioni, visto il cambio di governance e l impossibilità di effettuare una completa valutazione di sistema prima dell avvio della verifica delle operazioni l UVER ha eseguito un campionamento adottando un approccio prudente e considerando un livello di confidenza pari al 90%. A partire da Marzo 2013 sono in corso gli audit su 49 operazioni riferite al campione estratto sulle spese certificate al 31/12/2012; le visite in loco si concluderanno entro il 30/06/2013. Coerentemente con quanto previsto nella strategia di audit tali audit sono eseguiti dalla RTI Deloitte&Touche SpA e Deloitte enterprise risk services srl sotto la supervisione dell UVER. I risultati degli audit di cui ai punti sub a) e b) saranno inclusi nel RAC