Assessorato al Bilancio, Programmazione e Società partecipate, Politiche Energetiche ed Ambientali, Trasporti

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1 Assessorato al Bilancio, Programmazione e Società partecipate, Politiche Energetiche ed Ambientali, Trasporti 1

2 Risultato di amministrazione alla data del riaccertamento straordinario dei residui Città di COSSATO RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE AL 31 DICEMBRE 2014 DETERMINATO NEL RENDICONTO 2014 (a) ,01 RESIDUI ATTIVI CANCELLATI IN QUANTO NON CORRELATI AD OBBLIGAZIONI GIURIDICHE PERFEZIONATE (b) (-) ,87 RESIDUI PASSIVI CANCELLATI IN QUANTO NON CORRELATI AD OBBLIGAZIONI GIURIDICHE PERFEZIONATE (+) ,12 RESIDUI ATTIVI CANCELLATI IN QUANTO REIMPUTATI AGLI ESERCIZI IN CUI SONO ESIGIBILI (d) (-) ,12 RESIDUI PASSIVI CANCELLATI IN QUANTO REIMPUTATI AGLI ESERCIZI IN CUI SONO ESIGIBILI (e) (+) ,43 RESIDUI PASSIVI DEFINITIVAMENTE CANCELLATI CHE CONCORRONO ALLA DETERMINAZIONE DEL FONDO PLURIENNALE VINCOLATO (f) (7) (+) FONDO PLURIENNALE VINCOLATO g) = (e) -(d)+(f) (2) (-) ,31 RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE AL 1 GENNAIO DOPO IL RIACCERTAMENTO STRAORDINARIO DEI RESIDUI (h) = (a) - (b) + (c) - (d) + (e) + (f) - (g) ,26 Composizione del risultato di amministrazione al 1 gennaio dopo il riaccertamento straordianrio dei residui (g): Parte accantonata ,01 Parte vincolata ,80 Parte destinata agli investimetni ,37 Parte disponibile ,08 2

3 Città di COSSATO Bilancio Anno 2055 Linee guida per la redazione del bilancio di previsione I fattori che hanno determinato le scelte compiute possono essere ricondotti essenzialmente: ai trasferimenti erariali in continua notevole riduzione; alla impossibilità di mantenere la creazione di un avanzo di parte corrente, come già lo scorso anno, a causa sia dei nuovi tagli sopra riportati che dalla situazione generale dell entrata che alla creazione dei nuovi fondo spese/rischi; all incidenza delle spese fisse (es. personale, utenze, servizio del debito, manutenzioni ordinarie) che ne fanno un bilancio rigido ; alla situazione economica e sociale dei residenti che determinano le entrate proprie; alle regole per il rispetto del patto di stabilità che impongono inducono a ridurre l indebitamento finanziando gli investimenti con entrate proprie. 3

4 Città di COSSATO Quadro generale riassuntivo E n t r a t a S p e s a PARTE CORRENTE INVESTIMENTI SERVIZI C/ TERZI Titolo 4: Entrate da alienazioni e Avanzo di amministrazione + FPV ,55 E trasferimenti in c/ capitale ,32 Titolo 1: Entrate tributarie ,00 n Avanzo di amminstrazione + FPV ,68 Titolo 2: Contributi e trasferimenti correnti da Stato, Regione e altri enti pubblici ,01 t r a Titolo 5: Accensione di prestiti (al netto anticipazione di tesoreria) 0,00 Titolo 6: Entrate da servizi per conto di terzi ,00 Titolo 3: Entrate extratributarie ,20 t t Totale entrate correnti ,76 a Totale entrate c/ capitale ,00 a Totale ,00 Titolo 1: Spese correnti ,70 S p Titolo 2: Spese per investimenti ,00 S p Titolo 4: Spese per servizi per conto di terzi ,00 Titolo 3: Rimborso di prestiti (al netto anticipazione di tesoreria) ,06 e s e s Totale spese correnti ,76 a Totale spese c/ capitale ,00 a Totale ,00 Saldo parte corrente 0,00 Saldo parte investimenti 0,00 Saldo servizi c/ terzi 0,00 E n t r a 4

5 Città di COSSATO Analisi delle entrate tributarie 5

6 Città di COSSATO Entrate tributarie Categoria I - Imposte I.M.U , , ,00 I.M.U. recupero evasione 5.000,00 I.C.I. recupero evasione , , ,00 TASI , ,00 TASI recupero evasione Imposta comunale sulla pubblicità , , ,00 Addizionale I.R.P.E.F , , ,00 Altre imposte , , ,00 Totale categoria I Categoria II - Tasse TA RES ,73 Recupero evasione tassa rifiuti Totale categoria II Categoria III - Tributi speciali Accertamenti 2013 Assestati 2014 Previsione 2015 Diritti sulle pubbliche affissioni , , ,00 Fondo solidarietà comunale , , ,00 Altri tributi propri 0,00 0,00 0,00 Totale categoria III , , ,00 Totale entrate tributarie , , ,00 6

7 Aliquote IMU e TASI Città di COSSATO IMU Detrazione IMU TASI Detrazione TASI Abitazione principale (A1/A8/A9) e pertinenze 6,00 Euro 200,00 Abitazione principale cat da A/2 ad A/7 e pertinenze 3,10 Euro 100,00 solo per rendite inferiori ad Euro 450,00 Aree edificabili Terreni agricoli Altri immobili Abitazioni ATC e pertinenze 9,90 5,50 Euro 200,00 Immobili merce di imprese costruttrici Fabbricati rurali strumentali Fabbricati in affitto concordato Immobili categoria D 7,30 9,90 1,00 1,00 Nella determinazione delle aliquote, si è preferito tenere distinte le fattispecie soggette a IMU rispetto a quelle soggette a TASI in modo da assoggettare a TASI solo le fattispecie non già assoggettate a IMU 7

8 Città di COSSATO Equilibri di bilancio EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE Consuntivo 2013 Assestato 2014 Previsione 2015 Entrate titolo I , , ,00 di cui a titolo di F.S.R. o fondo di solidarietà , , ,00 Entrate titolo II , , ,01 Entrate titolo III , , ,20 Totale titoli (I+II+III) (A) , , ,21 Spese titolo I (B) , , ,70 Rimborso prestiti parte del Titolo III* (C) , , ,06 Differenza di parte corrente (D=A-B-C) ,74 0, ,55 Utilizzo avanzo di amministrazione applicato alla spesa corrente e FPV (+) ovvero Copertura disavanzo (-) (E) , ,55 Entrate diverse destinate a spese correnti (F) di cui: 0,00 0,00 0,00 Contributo per permessi di costruire Altre entrate (specificare) Entrate correnti destinate a spese di investimento (G) di cui: 0,00 0,00 0,00 Proventi da sanzioni violazioni al CdS Altre entrate (specificare) Entrate diverse utilizzate per rimborso quote capitale (H) Saldo di parte corrente al netto delle variazioni (D+E+F-G+H) ,26 0,00 0,00 8

9 Equilibri di bilancio Città di COSSATO EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE Consuntivo 2013 Assestato 2014 Previsioni 2015 Entrate titolo IV , , ,32 Entrate titolo V ** 0,00 0,00 0,00 Totale titoli (IV+V) (M) , , ,32 Spese titolo II (N) , , ,00 Differenza di parte capitale (P=M-N) , , ,68 Entrate capitale destinate a spese correnti (F) 0,00 0,00 0,00 Entrate correnti destinate a spese di investimento (G) 0,00 0,00 0,00 Entrate diverse utilizzate per rimborso quote capitale (H) 0,00 0,00 0,00 Utilizzo avanzo di amministrazione applicato alla spesa in conto capitale + FPV [eventuale] (Q) , , ,68 Saldo di parte capitale al netto delle variazioni (P-F+G-H+Q) ,34 0,00 0,00 9

10 Città di COSSATO Patto di Stabilità 10

11 Città di COSSATO PATTO DI STABILITA - PROSPETTO PREVISIONALE DI CASSA E DI COMPETENZA ENTRATA - SPESA ENTRATE - STANZIAMENTI PREVISTI E1 Entrate Tributarie (Tit.1 ) , , ,00 E2 Trasferimenti Correnti (Tit.2 ) , , ,87 E3 Entrate Extratributarie (Tit.3 ) , , ,20 a detrarre Detrazioni entrate correnti ENTRATE PREVISIONI DI CASSA E4 Entrate Conto Capitale (Tit. 4 ) , , ,00 a detrarre ECr Entrate per riscossione di crediti (Tit cat 6) Detrazioni entrate c/capitale 0 0 TOTALE ENTRATA , , ,07 SPESE STANZIAMENTI PREVISTI S1 Spese correnti (Tit 1 ) , , ,51 a detrarre: Detrazioni spese correnti SPESE PREVISIONI DI S2 Spese conto capitale (Tit.2 ) , , ,00 CASSA a detrarre: SCr Spese per concessione di crediti (Tit int.10) Detrazioni spese c/capitale - - TOTALE SPESA , , ,51 SFM SALDO PREVISIONALE DI , , ,56 COMPETENZA MISTA OBIE , , ,00 OBIETTIVO ANNUALE 11

12 Città di COSSATO Fonti di finanziamento 12

13 Città di COSSATO Indebitamento e trend storico Anno Residuo debito (+) , , , , , ,38 Nuovi prestiti (+) ,00 Prestiti rimborsati (-) , , , , , ,53 Estinzioni anticipate (-) Altre variazioni +/- (da specificare) ,00-101,57 Totale fine anno , , , , , ,85 Nr. Abitanti al 31/ , , , , , ,00 Debito medio per abitante 907,67 837,05 771,60 708,23 670,88 610,36 Anno Oneri finanziari , , , , , ,18 Quota capitale , , , , , ,53 Totale fine anno , , , , , ,71 13

14 Città di COSSATO Riepilogo investimenti per fonti di finanziamento TIPO DI FINANZIAMENTO Avanzo di amministrazione , Fondo Pluriennale Vincolato , , ,95 Contributi Regionali , ,00 - Oneri di urbanizzazione , , ,00 Mutui ,00 - Alienazione di beni mobili 3.000,00 - Monetizzazione aree , , ,00 Contributi da privati 2.000, , ,00 Alienazione di valori mobiliari TOTALE FINANZIAMENTI , , ,95 14

15 Città di COSSATO Analisi delle Spese Correnti 15

16 Spesa corrente Città di COSSATO Funzioni: raffronto Stanziamento definitivo 2014 Previsione 2015 Variaz. % FUNZIONI GENERALI DI AMMINISTRAZIONE, DI GESTIONE E DI CONTROLLO , ,18 21,51% FUNZIONI DI POLIZIA LOCALE , ,31 1,16% FUNZIONI DI ISTRUZIONE PUBBLICA , ,30-5,52% FUNZIONI RELATIVE ALLA CULTURA ED AI BENI CULTURALI , ,51-5,89% FUNZIONI NEL SETTORE SPORTIVO E RICREATIVO , ,20 0,30% FUNZIONI NEL CAMPO TURISTICO 2.378, ,00 0,93% FUNZIONI NEL CAMPO DELLA VIABILITA' E DEI TRASPORTI , ,00 2,38% FUNZIONI RIGUARDANTI LA GESTIONE DEL TERRITORIO E DELL' AMBIENTE , ,83-12,83% FUNZIONI NEL SETTORE SOCIALE , ,37-0,71% FUNZIONI NEL CAMPO DELLO SVILUPPO ECONOMICO , ,00-39,04% TOTALE , ,70 3,62% 16

17 Spesa corrente Città di COSSATO Interventi: raffronto Stanziamento definitivo 2014 Previsione 2015 Variaz. % PERSONALE , ,32 3,64% ACQUISTO DI BENI , ,13-0,50% PRESTAZIONI DI SERVIZI , ,22-0,23% UTILIZZO BENI DI TERZI , ,00-1,73% TRASFERIMENTI , ,75 0,96% INTERESSI ED ONERI FINANZIARI , ,00-5,75% IMPOSTE E TASSE , ,26 38,61% ONERI STRAORDINARI DELLA GESTIONE CORRENTE , ,94-27,72% FONDO SVALUTAZIONE CREDITI , , ,85% FONDO DI RISERVA , ,46-9,39% TOTALE , ,70 3,62% 17

18 FONDO CREDITI DI DUBBIA ESIGIBILITA Le fasi per la determinazione del fondo crediti di dubbia e difficile esigibilità sono: Individuazione delle categorie di entrata che possono dare luogo a dubbia e difficile esigibilità Calcolo della percentuale di incasso Determinazione del fondo Non sono soggette per legge a svalutazione le poste relative a: - Trasferimenti da altre PA; - Entrate assistite da fidejussione; - Entrate tributarie che sulla base dei nuovi principi contabili possono essere accertate per cassa (entrate in autoliquidazione dei contribuenti es. IMU e TASI). Tra le poste considerate di incerta riscossione si segnalano tra quelle del tit. III (extratributarie) - Entrate da violazioni a norme del codice della strada - Utili e dividendi Nel primo anno di applicazione del bilancio armonizzato per ciascuna entrata individuata si calcola la media del rapporto tra incassi in c/competenza e c/residui dell ultimo quinquennio. Tra le 3 diverse medie ammesse si è scelto il criterio della media semplice. 18

19 FONDO CREDITI DI DUBBIA ESIGIBILITA La legge prevede la possibilità di scaglionamento per l accantonamento al fondo crediti di dubbia esigibilità arrivando al 100% di accantonamento nel 2019, mentre per il primo anno (2015) sarebbe possibile la quota di accantonamento pari al 36%. Continuando come già gli anni precedenti ad applicare alle poste di bilancio criteri di massima prudenza, anche in considerazione della precedente gestione delle maggiori poste in termini di cassa, si è ritenuto di non utilizzare tale facoltà di graduazione del fondo, inserendo a bilancio, fin dal primo esercizio tutte le poste di accantonamento. 19

20 Tassi di copertura dei servizi comunali Città di COSSATO Di seguito viene riportato un riepilogo con l andamento dei tassi di copertura dei servizi comunali Scuolabus 14,06% 12,57% 16,51% 17,83% 11,26% 11,14% Asilo nido 54,65% 65,42% 40,22% 32,76% 38,06% 35,23% Centri estivi 38,04% 40,34% 47,75% 36,00% 38,05% 37,70% Pre post orario 53,45% 55,56% 71,71% 53,33% 64,31% 52,30% Impianti sportivi 20,64% 32,32% 38,08% 41,67% 37,76% 34,70% Mensa 9,30% 10,11% 20,60% 10,89% 10,11% 12,15% Teatro 14,41% 6,32% 1,13% 6,71% 4,39% 4,70% Mostre e spettacoli 1,32% 1,31% 0,00% 0,00% 3,18% 2,26% Ecomuseo 0,00% 30,06% 0,24% 0,00% 0,00% 9,31% Servizi cimiteriali e illumin votiva 57,54% 79,70% 83,66% 60,99% 70,66% 60,57% 20

21 Tassi di copertura servizi comunali Città di COSSATO Nella tabella seguente si riporta l andamento dei tassi di copertura per la totalità dei servizi comunali RIEPILOGO COMPLESSIVO ENTRATE USCITE DISAVANZO % COPERTURA anno , , ,82 33,43% anno , , ,70 34,66% anno , , ,70 31,37% anno , , ,08 34,95% anno , , ,99 32,75% anno , , ,45 31,09% anno , , ,98 33,82% anno , , ,53 26,02% anno , , ,40 29,54% anno , , ,49 27,94% anno , , ,04 23,78% anno , , ,95 23,92% anno 2015 (*) , , ,52 22,32% (*) Dati a preventivo 21

22 Confronto tra le classificazioni dell entrata Città di COSSATO Titolo D.LGS 267/2000 Categoria Risorsa Capitolo/Articolo Titolo D.LGS 118/2011 Tipologia Categoria Capitolo/Articolo 22

23 Confronto tra i titoli di entrata Città di COSSATO D.LGS 267/2000 Entrate tributarie Entrate derivanti da contributi e trasferimenti correnti dello stato, della regione e di altri enti pubblici anche in rapporto all'esercizio di funzioni delegate dalla Regioni D.LGS 118/2011 Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa Trasferimenti correnti Entrate extratributarie Entrate derivanti da alienzazioni da trasferimenti di capitali e da riscossioni di crediti Entrate derivanti da accensione di prestiti Entrate extratributarie Entrate in conto capitale Entrate da riduzione di attività finanziarie Accensione Prestiti Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere Entrate da servizi per conto terzi Entrate per conto terzi e partite di giro 23

24 Confronto tra le classificazioni delle uscite Città di COSSATO Titolo D.LGS 267/2000 Funzione Servizio Intervento Capitolo/Articolo Programma Titolo D.LGS 118/2011 Missione Macroaggregato Capitolo/Articolo 24

25 Confronto tra i titoli di spesa Città di COSSATO D.LGS 267/2000 Spese correnti Spese in conto capitale D.LGS 118/2011 Spese correnti Spese in conto capitale Spese per incremento attività finanziarie Spese per rimborso di prestiti Spese per servizi per conto terzi Rimborso prestiti Chiusura anticipazioni ricevute da istituto tesoriere/cassiere Uscite per conto terzi e partite di giro 25