COME AFFRONTARE LA RIVOLUZIONE DELLA NORMATIVA SU FATTURA ELETTRONICA Frascati, 17 maggio 2018
Normativa La fattura elettronica è obbligatoria in Italia dal 2015 nei rapporti commerciali con la pubblica amministrazione. Al fine di contrastare l evasione fiscale con la Legge di bilancio 2018: Dal 1 luglio 2018 diviene obbligatoria anche per le cessioni di carburante da autotrazione e nei subappalti dove l appaltatore principale operi nei confronti della pubblica amministrazione Dal 1 gennaio 2019 diviene obbligatoria in tutte le transazioni commerciali, anche nei confronti delle persone fisiche (soggetti senza partita iva)
Di cosa si tratta La fattura elettronica è una fattura non dotata della materialità; si tratta di un file informatico che contiene al suo interno tutti gli elementi di una fattura tradizionale Il file deve avere un determinato formato (xml) e rispettare le caratteristiche tecniche di Legge al fine di essere leggibile universalmente Non può essere sostituita con altri formati conosciuti (pdf, xls, doc) Trattandosi di file informatico la fattura elettronica deve essere conservato a norma di Legge e, prima di essere inviato al destinatario, deve essere firmato digitalmente Chi emette fatture occasionalmente (commercianti al dettaglio, bar, ristoranti, ecc.) ha comunque l obbligo dotarsi delle infrastrutture per la gestione delle fatture elettroniche emesse dai propri fornitori di beni e servizi, oltre di quelle eventualmente emesse
Come funziona Il file contenente la fattura elettronica deve essere prodotto con degli appositi software (anche gratuiti) che codificano gli elementi della fattura nello standard xml Il file contiene un codice univoco che individua il destinatario della fattura Deve essere inviato al sistema di interscambio (SDI) creato e gestito dall Agenzia delle Entrate (tramite PEC, app o web Agenzia delle Entrate, software gestionali) Il sistema di interscambio, tramite il codice destinatario recapita il flusso al destinatario della fattura Il sistema di interscambio recapita al mittente la ricevuta di consegna della fattura (tramite PEC, app o web Agenzia delle Entrate, software gestionali) Il file, prima dell invio, deve essere firmato digitalmente con un sistema di firma digitale (smart card) Il file contenente la fattura elettronica deve essere oggetto di conservazione sostitutiva a norma
Flusso informatico
ATTENZIONE La fattura elettronica si considera emessa al momento dell accettazione da parte del SDI. In caso di scarto della fattura si considera non emessa, sarà pertanto necessario emettere una nota di credito «uso interno» al fine di annullare la fattura eventualmente già contabilizzata o per neutralizzare il numero progressivo: tale documento non dovrà essere inviato telematicamente. Documento Fattura n. 1 del 1/1/2019 Fattura n. 2 del 1/1/2019 Fattura n. 3 del 1/1/2019 Fattura n. 4 del 1/1/2019 Fattura n. 5 del 2/1/2019 Esito Positivo: doc. accettato Negativo: doc. scartato Positivo: doc. accettato Positivo: doc. accettato Positivo: doc. accettato 2/2/2019 Emissione n.c. interna a storno ft. 2 Non elettronica: no invio
ATTENZIONE La data di emissione della fattura è quella relativa al campo «data» riportata nei dati generali del documento. Ai fini della competenza IVA fa fede la data di accettazione dello SDI quindi fattura datata 31/01 inviata telematicamente il 1/2, ai fini IVA, rileva nel mese di febbraio Per le fatture emesse nei confronti dei provati il codice destinatario deve essere composto da 7 zeri. La fattura sarà visualizzabile nel cassetto fiscale del cliente Debbono essere comunicate anche le autofatture La fattura elettronica deve avere una numerazione separata e annotata su registro separato
Operazioni non soggette a fatturazione elettronica La norma dispone delle esenzioni dall emissione della fattura elettronica e per le quali rimarrà invariata l attuale modalità di certificazione ovvero fattura cartacea per: Le cessione di beni e di prestazione di servizi effettuate e ricevute verso e da soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato (paesi UE e EXTRA UE) la legge di Bilancio 2018 ha introdotto una nuova comunicazione periodica. Le cessioni di beni e prestazioni di servizi poste in essere da soggetti che si avvalgono di regimi di vantaggio (contribuenti «minimi» e «forfettari», agricoli in regime di esonero) Gli acquisti posti in essere dai «minimi» e «forfettari» debbono essere loro certificati con la fattura elettronica quindi anche per tali soggetti è auspicabile disporre di mezzi idonei alla «lavorazione» delle fatture ricevute.
Cosa non cambia rispetto alla certificazione dei corrispettivi Le novità in materia di fattura elettronica non riguardano: Le ricevute fiscali I documenti di trasporto Gli scontrini fiscali Altri adempimenti connessi a cessioni di beni o prestazione di servizi per particolari settori economici (autotrasportatori, commercio rottami, ecc.)
Profili sanzionatori In caso di emissione di fattura, tra soggetti residenti, stabiliti o identificati nel territorio territorio dello Stato, con modalità diverse da quelle elettroniche (laddove sia previsto l obbligo anche a decorrere 2018) la fattura si intende non emessa e si applica la sanzione fra il 90% e il 180% dell imposta relativa all imponibile non correttamente documentato (ai sensi dell art. 6 del D.Lgs. n. 471 del 1997). ESEMPIO Fattura con imponibile 100.000 IVA (22%) 22.000 Sanzione da 19.800 a 39.600
COSA FACCIAMO PER AGEVOLARE LA GESTIONE DELLA FATTURA ELETTRONICA
Soluzioni predisposte dalla BSC Attraverso accordi con primaria software house siamo in grado di fornire uno strumento completamente web che gestisce tutte le fasi dell emissione e della ricezione della fattura elettronica E integrata nella nostra area riservata e consente ai clienti di accedere a tutte le dichiarazioni fiscali, F24 e documenti prodotti dal nostro studio Entro la fine dell anno sarà disponibile anche una APP per la gestione dell area riservata e quindi della fattura elettronica, potrai inviarci direttamente ogni tipo di documento e sarà disponibile una chat Puoi anche usare soluzioni diverse dalle nostre ma in tal caso dovrai mandarci le fatture mese per mese
Soluzioni predisposte dalla BSC Cosa è possibile fare dall area riservata BSC rispetto alla fattura elettronica Attraverso la nostra area web è possibile, in completa autonomia: Emettere un numero illimitato di fatture in formato elettronico (cartaceo fino al 31.12.18) Ricevere fatture elettroniche Gestire uno scadenzario di incassi e pagamenti Inviarci le fatture emesse e ricevute Gestire il magazzino Pensiamo noi a firmare digitalmente la fattura elettronica Pensiamo noi a conservare il file a norma di Legge
La nostra area riservata Attraverso la nostra area riservata è possibile, inoltre: Avere a disposizione tutta la documentazione predisposta dal nostro Studio che riguarda la tua attività: Dichiarazioni fiscali e relative ricevute Bilanci F24 Altri documenti eventualmente richiesti Visualizzare in tempo reale le statistiche aziendali Emettere e ricevere fatture sia cartacee che elettroniche Ti forniamo un accesso completo a tutti i tuoi dati ai quali puoi accedere in ogni momento e disporne liberamente
La nostra area riservata Come e quando si attiva e quanto costa l accesso all area riservata L accesso all area riservata è completamente gratuito per tutti i servizi illustrati (documenti aziendali, reporting, monitoraggio fatture elettroniche passive). L attivazione avviene facendone richiesta tramite la nostra segreteria. Si accede dall indirizzo studiobsc.com Se hai necessità di emettere le fatture elettroniche devi sottoscrivere l accordo di servizi con la software house alla quale abbiamo demandato la gestione del servizio. Il costo per te è pari a quello che ci viene addebitato e non sarà superiore a 10 euro al mese.
Imprese che tengono la contabilità direttamente in azienda con un proprio software gestionale Per questa tipologia di imprese, considerando che l intero ciclo attivo e passivo si realizza e viene mantenuto direttamente in azienda con sistemi informatici propri, è necessario contattare la propria software house di riferimento e sottoscrivere gli accordi di servizio per la gestione delle fatture elettroniche al fine di essere operativi in tempi brevi e non subire ritardi dovuti dalla mole di lavoro che le società di software dovranno gestire. E importante attivarsi per farsi assegnare il codice destinatario, nonché per fare la formazione sull utilizzo del nuovo software. E comunque possibile utilizzare la nostra soluzione on line e scaricare i file che dovranno essere acquisiti dal proprio gestionale Dall 1/7/2018 dobbiamo essere pronti a ricevere fatture elettroniche Dall 1/1/2019 dobbiamo essere pronti a fatturare in elettronico
Novità dal 1 Luglio 2018 carburante da autotrazione Gli acquisti di carburante da autotrazione per essere deducibili debbono essere certificati mediante fattura elettronica. Sparisce quindi la scheda carburante. Sono esclusi gli acquisti di carburante per usi diversi dall autotrazione (imbarcazioni, macchine agricole, ecc.) che potranno essere certificati con la consueta scheda carburante. Il pagamento del carburante dovrà avvenire mediante canali tracciati (banca, carta di credito, ecc.) il pagamento in contanti sarà possibile ma il costo diverrà fiscalmente non deducibile.
Novità dal 1 Luglio 2018 carburante da autotrazione Scegliere le modalità di ricezione della fattura elettronica Solo fornendo il codice attribuito da BSC potrai gestire le fatture ricevute dalla nostra area riservata Tramite codice attribuito da BSC Tramite PEC Tramite Agenzia Entrate Contatta una società di petrolifera e attiva la carta servizi (cartissima Q8, Multicard ENI, IP Plus, ecc.) Questo ti consentirà di non dover fornire ogni volta i dati dell azienda al fornitore di carburante e di essere certi del recapito della fattura in formato elettronico.
Novità dal 1 Luglio 2018 subappalti dove l appaltatore principale operi nei confronti della pubblica amministrazione Pubblica amministrazione Fattura elettronica (già dal 2015) Appaltatore principale Fattura elettronica Fattura elettronica Subappaltatore Subappaltatore Fattura cartacea Fattura cartacea Fattura cartacea Subappaltatore Subappaltatore Subappaltatore Subappaltatore