2019 Fatturazione Elettronica

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1 2019 Fatturazione Elettronica Relatori: Dott. Simonluca Trussoni Dott. Emilio Ranzani

2 Cominciamo.... INTRODUZIONE 2

3 FONTI NORMATIVE E DI PRASSI Legge di Bilancio 2018 Legge 205/2017 Introduzione obbligo fatturazione elettronica Agenzia delle Entrate Circolare n. 8 del Fatturazione elettronica cessioni di Carburanti (+Subappaltatori e Subcontraenti) Agenzia delle Entrate Provvedimento n /2018 Fatturazione elettronica per tutti Normativa UE 3

4 SOGGETTI INTERESSATI 1 B 2 B Fatture a Enti pubblici, aziende e professionisti 2 B 2 C Fatture a Consumatori finali privati Esoneri: Corrispettivi (per ora) Regime dei minimi (articolo 27, comma 1 e 2 del Dl 98/2011) Regime forfettario (articolo 1, commi da 54 a 89, della legge 190/2014) N.B. Sistema Tessera Sanitaria valgono le regole vigenti (per ora) duplice binario 4

5 FATTURA ELETTRONICA in formato XML Documento informatico Firmato digitalmente Obbligo solo per Fattura Elettronica a P.A. Trasmesso con Sistema di Interscambio(SdI) Recapitato dal SdI al soggetto ricevente Conservato in formato elettronico (archiviazione sostitutiva) Requisiti: Dati obbligatori Art. 21 D.P.R. 633/1972 Autenticità origine (emittente e destinatario individuabili) Integrità contenuto (inalterabilità) Leggibilità documento (su schermo o stampa) 5

6 6 Fattura Elettronica In formato XML

7 Sistema di Interscambio-1 SdI Sistema informatico gestito dall Agenzia delle Entrate Ricevele fatturesottoformadi files con le caratteristiche delle F.E. Esegui icontrollisui files ricevuti (cinque giorni) Inoltra le fatture al destinatario Trasmissione al SdI di fatture o lotto di F.E. mediante: 1. P.E.C. 2. Sistemi web service AdE 3. Sistemi di cooperazione applicativa/trasmissione dati su protocollo FTP 2) e 3) accreditamento al SdIcasa software (intermediario) 7

8 Controllo OK (fattura emessa) Sistema di Interscambio-2 Trasmissione- casistiche Trasmittente (Intermediario) SdI Controllo OK Destinatario (Intermediario) SdI Ricevuta consegna (data) Trasmittente Controllo OK (fattura emessa) NO Recapito al Destinatario Controllo KO (fattura NON emessa) Trasmittente (Intermediario) SdI Controllo OK NO recapito (es. PEC satura) SdI (ricevuta di impossibilità di recapito + pubblicazione sul sito AdE) Destinatario (Intermediario) Trasmittente (Intermediario) SdIControllo KO Ricevuta di scarto entro 5 giorni Trasmittente Correzione nei 5 giorni (no sanzioni) SdIControllo OK (fattura emessa) Destinatario (Intermediario) SdIRicevuta consegna (data) Trasmittente (Intermediario) 8

9 Passaggio più delicato Sistema di Interscambio 3a Ricezione Fattura Elettronica Sistema di Interscambio deve conoscere l indirizzo di recapito B 2 C Inserimento codice fiscale e codice destinatario Fornitore consegna (obbligo) copia informatica/cartacea della Fattura elettronica al Cliente Fornitore comunica a cliente l appostazione della Fattura Elettronica in Area Riservata 9

10 Cliente censito all Agenzia delle Entrate Sistema di Interscambio 3b Ricezione Fattura Elettronica B2B Fatture Elettroniche sempre recapitate all indirizzo telematico indicato(metodo più sicuro) Cliente NON censito all Agenzia delle Entrate: inserimento in F.E. Cliente Forfettario-Minimo- Agricolo F.E. in Area Riservata AdE 1. Codice destinatario fornito dal cliente 2. (oppure) PEC 3. (oppure) codice [se no1)e2)] Invio fattura cartacea/elettronica al cliente + deposito in area riservata (no obbligo recupero fattura in formato XML) 10

11 CONSERVAZIONE Stop archivio cartaceo Archiviazione sostitutiva Videoforum AdE giugno 2018 E possibileanche la conservazione in PDF purchè vi siaperfetta corrispondenza con l originale XML Corrispondenza Corrispondenzatrafile XML e PDF garantita dalle ricevute inviate dallo SdI Iter Trasmittente(intermediario) elaborazionef.e. XML (+ allegatopdf) SdI Destinatario Conservazione XML e/o PDF 11

12 NOTA di CREDITO Unicamodalità per apportaresuccessive modifiche Soltantoin presenzadi fatture emesse Scarto Fattura Nota di credito non passa dal Sistema di Interscambio Transitadal Sistema di Interscambio(stesso iter Fattura Elettronica) 12

13 TEMPISTICA 1 Emissione fattura Fattura Immediata Fattura Differita Fattura verso Estero 1. No DDT 2. Trasmissioneentrole ore 24 delladata di effettuazione operazione DDT??? 1. Trasmissione mensile allo SdI in formato XML 2. Fatture attive codice destinatario = cod. Convenzionale XXXXXXX 13

14 TEMPISTICA 2 Emissione fattura Trasmittente Destinatario Esempio DATA FATTURA = data emissione Debito IVA ante trasmissione SdI Data ricevimento: Indirizzo telematico (es. PEC) presa visione in area riservata cliente Fattura emessa 31 gennaio ricevutadal clienteil4 febbraio Credito IVA in liquidazione di febbraio 14

15 Dal 1 Luglio Carburanti-Subappalti 15

16 FatturaElettronicadal 1 Luglio2018 1a Cessione di benzina e gasolio per motori ad uso autotrazione presso impianti stradali STOP alla scheda carburante! Esclusione: no carburante per gruppielettrogeni, imp. riscaldamento, etc (rinvio al 2019) Valgono le regole generali della fatturazione elettronica 2019 Specificare l acquistoin regime d impresa Contenutofattura: NO (facoltà) dati identificativi del veicolo(targa, modello) Fatturazione operazioni miste (cessioni carburante + altre cessioni-prestazioni): unico documento Fattura Elettronica 16

17 FatturaElettronicadal 1 Luglio2018 1b Cessione di benzina e gasolio per motori ad uso autotrazione presso impianti stradali MODALITA DI PAGAMENTO Carte di credito, debito, prepagate emesseda banche/ poste / intermediari finanziari Assegnibancari, postali circolari vaglia Netting 17

18 FatturaElettronicadal 1 Luglio Subappalti con la Pubblica Amministrazione Prestazionirese da subappaltatori in contrattidi appalto con P.A. CommittenteP.A. Appaltatore Subappaltatore passaggi successivi Obbligoindicazioniin F.E. del Codice Identificativo Gara (CIG) e Codice Unitario Progetto (CUP) 18

19 Finoal FAQ in progress 19