Roma 27 gennaio 2011 Federalismo, fisco locale e bilanci locali Lo stato dell arte Paola Serra Dipartimento Democrazia economica Economia sociale Fisco Previdenza
Dal fisco locale al federalismo Un percorso con molte variabili Qual è il quadro normativo che regola fisco locale e tariffe Quali margini di concertazione Federalismo fiscale VÉÇá wxü tåé iâéà? c xç bñxütà ä àõ Paola Serra Dipartimento Democrazia economica Economia sociale Fisco Previdenza Il risultato finale dipende dalle condizioni iniziali. e dal monitoraggio intermedio
Le condizioni iniziali Tassazione locale molto diversificata Frammentazione della qualità dei servizi Evoluzione del quadro normativo Bilanci regionali (deficit sanitari) Fisco statale Territori molto diversi Federalismo fiscale Paola Serra - Dipartimento Democrazia economica Economia sociale Fisco Previdenza
Le criticità Mancata definizione Fabbisogno standard Costo standard Attuazione solo di alcune parti della delega Decreto legislativo fisco municipale Perequazione Paola Serra Dipartimento Democrazia economica Economia sociale Fisco Previdenza
Fabbisogno standard ancora da definire Fabbisogno standard Provvisorie Funzioni fondamentali finanziamento integrale Funzioni generali di amministrazione, gestione e controllo; polizia locale; istruzione pubblica (inclusi i servizi per gli asili nido, assistenza scolastica e refezione, edilizia); viabilità e trasporti; gestione del territorio e ambiente (escluso il servizio di edilizia residenziale pubblica, i piani di edilizia e il servizio idrico integrato); funzioni del settore sociale Determinazione Fabbisogno standard affidata a Sose e Ifel Criteri: modelli organizzativi; Analisi dei costi; intervalli di normalità. Paola Serra Dipartimento Democrazia economica Economia sociale Fisco Previdenza
Contesto normativo Federalismo fiscale Imposte Bilancio Patto di stabilità Spese Concertazione sindacale Contesto sociale Lo scenario economico I dati Caaf Cisl Paola Serra Dipartimento Democrazia economica Economia sociale Fisco Previdenza
Cosa ci riserva il futuro Equità? Sviluppo? Solidarietà? Più o meno tasse? Semplificazione? Più autonomia? Paola Serra Dipartimento Democrazia economica Economia sociale Fisco Previdenza
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La nuova addizionale regionale 2013 maggiorazione + 0,5% massima 1,4% 0,9% base Addizionale regionale 2014 maggiorazione + 1,1% massima 2% 2015 maggiorazione + 2,1% massima 3% Con riduzione dell Irap Addizionale al massimo all 1,4% Scaglioni come Irpef statale Se l incremento dell aliquota è superiore all 1,4%, entro 28 mila euro per dipendenti e pensionati non deve comportare aggravio Paola Serra Dipartimento Democrazia economica Economia sociale Fisco Previdenza
Addizionale regionale Quanto mi costi? Reddito 0,9% (0,009) 1,0% (0,01) 1,1% (0,011) 1,2% (0,012) 1,3% (0,013) 1,4% (0,014) 3% (0,03) 10.000 90 100 110 120 130 140 300 15.000 135 150 165 180 195 210 450 20.000 180 200 220 240 260 280 600 25.000 225 250 275 300 325 350 750 30.000 270 300 330 360 390 420 900 Paola Serra, Lorenzo Lusignoli - Dipartimento Fisco
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Comune:come si finanzia cosa decide La legge fissa: 1. presupposti 2. base imponibile 3. soggetti passivi 4. aliquote valida su tutto il territorio nazionale Attribuzione di tributi e parti di tributi erariali statali Comune Tributi propri derivati da legge statale Le Regioni possono istituire sul loro territorio tributi comunali Imposte di scopo Fissazione delle tariffe Possono sui loro tributi modificare le aliquote e introdurre agevolazioni Imposizione immobiliare Esclusa tax patrimoniale prima abitazione Addizionale comunale manovrabile in base al criterio della dimensione demografica per fasce Paola Serra - Dipartimento Democrazia economica Economia sociale Fisco Previdenza
Fiscalità municipale Allo Stato % Cedolare secca dal 2011 Imposta municipale propria Imposta municipale secondaria 30% gettito trasferimento immobili Compartecipazione Irpef 2% Il maggior gettito derivante dall accatastamento degli immobili non dichiarati; Addizionale all accisa sull energia elettrica dal 2012, l imposta ipotecaria e catastale degli atti soggetti ad Iva Quota del gettito della cedolare secca, per assicurare la neutralità sui saldi di finanza pubblica Ai Comuni Sale dal 30% al 50% la quota attribuita ai Comuni dei tributi statali riscossi definitivamente con la partecipazione del Comune all attività di contrasto all evasione fiscale Tassa di soggiorno per i capoluoghi: da 0,5 a 5 euro. 30% Imposta di registro, bollo, ipotecaria e catastale,tributi speciali catastali, tasse ipotecarie Irpef redditi fondiari esclusi quelli agricoli Paola Serra - Dipartimento Democrazia economica Economia sociale Fisco Previdenza
Imposta municipale propria Imposta municipale secondaria facoltativa Imposta municipale propria Imposta municipale secondaria Trasferimento 9% Dal 2015 i Comuni variano + o uno o 2% Minimo 1000 euro Possesso Base imponibile ed esenzione come l Ici; No abitazione principale; fissata annualmente (Hp:7,5 per mille) i Comuni variano + o-0,3% 0,2 se locato e per Immobili imprese Dal 2014; Presupposto, occupazione beni del demanio o patrimonio indisponibile dei Comuni; Comuni stabiliscono agevolazioni o esenzioni. Imposta municipale propria sostituisce: per la componente immobiliare, l irpef e le addizionali per i redditi fondiari per i beni non locati e l Ici Paola Serra Dipartimento Democrazia economica Economia sociale Fisco Previdenza
Addizionale: quanto pesa sul reddito? Reddito 0,1% (0,001) 0,2% (0,002) 0,3% (0,003) 0,4% (0,004) 0,5% (0,005) 0,6% (0,006) 0,7% (0,007) 0,8% (0,008 0,9% (0,009) 10.000 10 20 30 40 50 60 70 80 90 15.000 15 30 45 60 75 90 105 120 135 20.000 20 40 60 80 100 120 140 160 180 25.000 25 50 75 100 125 150 175 200 225 30.000 30 60 90 120 150 180 210 240 270 Paola Serra Dipartimento Fisco
Cedolare secca: la flat tax sugli affitti Base imponibile: canone di locazione ad uso abitativo; : 20% - 23% Sostituisce: Irpef, Addizionale regionale, Addizionale comunale, Imposta registro Regime facoltativo ed opzionale; Pregi - Semplificazione del sistema ed una più immediata conoscenza del carico fiscale Difetti - Realizza uno sgravio per i redditi più elevati Per scoraggiare l omessa registrazione I contratti non registrati hanno una durata di 4+4 anni, e a decorrere dalla registrazione il canone è fissato in un valore pari al triplo della rendita catastale a meno che le parti non avessero stabilito un canone inferiore; sono nulli i contratti di locazione registrati che riportino un canone inferiore a quello effettivo; Si può registrare e sanare entro il 31 dicembre 2010. Una quota del 3% della cedolare al 23% (per un massimo di 400 milioni) sarà destinata agli affittuari prima casa con figli Paola Serra Dipartimento Democrazia economica Economia sociale Fisco Previdenza
Fondi di perequazione: melius abundare. E alimentato dalla fiscalità generale Regione Sopprime trasferimenti Fondo di perequazione statale Compartecipazione Addizionale regionale Compartecipazione Tassa automobilistica Bilancio regionale Fondo perequazione Comuni Fondo perequazione Province e Città metropolitane Fondo sperimentale di riequilibrio permanente delle Regioni (uno per ogni regione) a favore dei comuni Fondo sperimentale di riequilibrio permanente delle Regioni a favore delle Province Fondo sperimentale di riequilibrio regionale temporaneo a favore delle Province Fondo sperimentale di riequilibrio temporaneo dei Comuni Paola Serra Dipartimento Democrazia economica Economia sociale Fisco Previdenza I due fondi sperimentali di riequilibrio riguardano la gestione e l allocazione delle risorse attribuite dallo Stato a Province e Comuni
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Province:tra fondi sperimentali e autonomia tributaria Sostituisce i trasferimenti statali soppressi Dal 2012 viene attribuita alle Province compartecipazione all accisa accisa sulla benzina TRIBUTO PROPRIO Dal 2012, imposta sulle assicurazioni contro la responsabilità civile derivante dalla circolazione dei veicoli a motore. Fondo sperimentale di riequilibrio temporaneo Fondo di perequazione dal 2014 Sostituisce i trasferimenti regionali soppressi Compartecipazione alla tassa automobilistica sugli autoveicoli Regioni e Province stabiliscono la ripartizione del fondo e le quote di gettito che spettano a ciascuna provincia Fondo sperimentale di riequilibrio delle Province Paola Serra - Dipartimento Democrazia economica Economia sociale Fisco Previdenza