INFORMAZIONI PER LA PREDISPOSIZIONE DEL MODELLO 730/2011 E MODELLO UNICO 2011 DATI GENERALI Mod. 730/2010 o Unico 2010 presentato per i redditi del 2009; Fotocopia carta d identità del dichiarante; Codice fiscale del dichiarante, del coniuge, dei familiari a carico (grado di parentela e reddito complessivo) per i figli disabili il verbale della legge 104 (attestante la condizione di disabilità); Codice fiscale A carico Disabile Dichiarante ****************** ****************** Coniuge (F) (A) (F) (A) (F) (A) (F) (A) Dati anagrafici aggiornati del dichiarante, con data di eventuale variazione della residenza; Coloro che nel 2011 hanno un datore di lavoro diverso dal 2010 dovranno portare i dati relativi al nuovo datore di lavoro esistente o che ci sarà nel mese di luglio - agosto e novembre 2011. DATI RIGUARDANTI TERRENI E FABBRICATI Bollettini di versamento ICI (acconto e saldo) relativi all anno 2010; Documentazione da cui si possa ricavare la rendita catastale attribuita all immobile (reale o presunta) tipo: visura castale aggiornata ultima dichiarazione ICI immobili di proprietà atti notarili di compravendita donazioni successioni; REDDITI PERCEPITI NEL 2010 Certificazione di redditi da lavoro dipendente, da pensione, da collaborazione a progetto (CUD 2011); di prestazione occasionale; da utili conseguiti da società di persone, da dividendi distribuiti da società di capitali, da titoli azionari; da borse di studio o da stages, cassa integrazione, mobilità, disoccupazione, maternità e altre indennità erogate da compendi, indennità, gettoni di presenza per cariche elettive, INPS o altri Enti, da assegni periodici percepiti dal coniuge (come sentenza di separazione), redditi da compensi, indennità, gettoni di presenza per cariche elettive; riscatto premi assicurativi; pensioni integrative corrisposte da Fondi Pensioni o Fondi di Previdenza Complementare; pensioni Estere.
IMPOSTE VERSATE NEL 2010 Ricevute di pagamento acconti / imposte versati nel mese di luglio e novembre 2010. DOCUMENTAZIONE PER SPESE DETRAIBILI E DEDUCIBILI SOSTENUTE NEL 2010, ANCHE PER FAMILIARI A CARICO Nota: per avere diritto alla detrazione per un familiare a carico (coniuge, figlio o altro familiare) è necessario che questi non abbia percepito nel 2010 un reddito superiore a Euro 2.840,51; la percentuale dei figli a carico non può essere superiore al 50% tra i genitori; solo nel caso di coniuge con reddito più alto od in caso di incapienza di uno dei due, l altro può godere del 100% della detrazione; in caso di genitori separati la detrazione per i figli a carico spetta al 100% al genitore a cui sono affidati (sentenza di separazione); se i figli sono affidati ad entrambi i genitori la detrazione spetta al 50%. Solo se un genitore avesse il reddito più elevato e previo accordo con l altro genitore può beneficiare del 100% della detrazione, masarà obbligato a riversare all ex coniuge la quota di detrazione di cui questi non ha usufruito. Spese mediche generiche, esami clinici, visite specialistiche, per occhiali, protesi e per l'acquisto o l'affitto di apparecchi o attrezzature sanitarie e relative prescrizioni specialistiche; Spese per soggetti diversamente abili: mediche e di assistenza specifica; per l ausilio, l assistenza, attrezzature e veicoli adattati; per l acquisto di cani guida; per servizi di interpretariato dai soggetti riconosciuti sordomuti; spese per l'assistenza personale di soggetti non autosufficienti (con certificazione medica); Per quanto riguarda le spese di cui sopra si precisa che la detrazione spetta se la spesa è certificata da fattura o da scontrino fiscale (c.d. scontrino parlante ) in cui devono essere specificati la natura, la qualità e la quantità dei prodotti acquistati, oltre al codice fiscale del destinatario. DOCUMENTAZIONE PER SPESE PERSONALI E FAMILIARI Spese veterinarie; Ricevute tassa per la frequenza di scuole medie superiori, università (in misura non superiore a quella stabilita per le tasse e i contributi degli istituti statali italiani) e rette pagate nel 2010 per l asilo nido; Documentazione di spesa per le attività sportive praticate dai ragazzi tra 5 e 18 anni (per un importo non superiore per ciascun ragazzo a euro 210,00); Documentazione di spesa per intermediazioni immobiliari; Documentazione di spesa per acquisto apparecchi televisivi digitali, frigoriferi e congelatori (+ autocertificazione dell avvenuto smaltimento del vecchio elettrodomestico); Documentazione di spesa per acquisto di motori ad elevata efficienza e variatori di velocità; Documentazione di spesa per premi assicurativi sulla vita, infortuni, invalidità o non autosufficienza; Documentazione di spesa per l'espletamento di procedure relative all'adozione di minori stranieri sostenute dai genitori adottivi (certificate dall ente che cura la procedura dell adozione); Documentazione di spesa inerente gli assegni erogati per il mantenimento del coniuge (sentenza di divorzio, quietanze liberatorie); Documentazione di spesa per gli assegni periodici corrisposti in forza di testamento o di donazione modale, assegni alimentari corrisposti ai familiari indicati nell art. 433 del c.c.; Documentazione di spesa per spese funebri (importo, riferito a ciascun decesso, non superiore a euro 1.549,37). CONTRIBUTI PREVIDENZIALI VERSATI NEL 2010
Documentazione di spesa er contributi volontari, riscatti previdenziali, ricongiunzioni, restituzione di quote pensionistiche indebite ed altri contributi previdenziali obbligatori, assicurazione INAIL casalinghe; Documentazione di spesa per gli addetti ai servizi domestici e familiari; Documentazione di spesa per la previdenza complementare e/o individuale; Documentazione di spesa per familiari a carico; Documentazione di spesa per il riscatto degli anni di laurea dei familiari a carico; Documentazione di spesa per fondi integrativi del Servizio sanitario nazionale; Documentazione di spesa in ottemperanza a disposizioni di legge, nonché i contributi volontari versati alla gestione della forma pensionistica obbligatoria d appartenenza; Documentazione di spesa per contributi al Servizio sanitario nazionale versati con il premio di assicurazione di responsabilità civile per i veicoli; Documentazione di spesa per contributi agricoli unificati versati all Inps Gestione ex Scau; Documentazione di spesa per l assicurazione obbligatoria INAIL riservata alle persone del nucleo familiare per la tutela contro gli infortuni domestici (c.d. assicurazione casalinghe); SPESE PER L ABITAZIONE Quietanze pagamenti interessi passivi e copie dei contratti di mutuo e compravendita immobiliare; Spese per canoni di locazione sostenute da studenti universitari fuori sede; Interessi per mutui ipotecari per acquisto o la costruzione dell abitazione principale e copie dei contratti di mutuo, fatture delle spese sostenute e copia della concessione edilizia; Spese sostenute per l acquisto, o l assegnazione, di immobili facenti parte di edifici ristrutturati; Interessi per prestiti o mutui agrari. BENEFICI PER PROPRIETARI DI ALLOGGI E INQUILINI (Legge 431/98-Contratti in regime convenzionale e D.L.240/2004-Locazione a soggetti in condizioni di disagio abitativo). Alloggi adibiti ad abitazione principale, ai giovani per l abitazione principale, a lavoratori dipendenti che trasferiscono la residenza per motivi di lavoro; I proprietari di alloggi locati a canone convenzionale, al fine di usufruire dei benefici fiscali, devono esibire copia del contratto di locazione (Legge 431/98 art.2, e.3 e art.5, e.2; D.L.240/2004 art.2 e.3,4,5 e6), completo degli estremi di registrazione e copia della denuncia ICI; Gli inquilini di alloggi, adibiti ad abitazione principale, locati a canone convenzionale, al fine di usufruire della detrazione d'imposta, devono esibire copia del contratto di locazione (Legge 431/98 art.2, e.3 e art.4, e.2 e 3), completo degli estremi di registrazione. DETRAZIONE 41%, 36% PER SPESE DI RISTRUTTURAZIONI EDILIZIE SOSTENUTE NEL 2010 DETRAZIONE 41%, 36% PER SPESE DI RISTRUTTURAZIONI EDILIZIE SOSTENUTE NEL 2010 Copia bonifici effettuati per il pagamento dei lavori di ristrutturazione e relative fatture; Copia della ricevuta della raccomandata della comunicazione di inizio lavori (al Centro Operativo di Pescara), nonché la copia della comunicazione all ASL competente; Per lavori condominiali, apposita dichiarazione dell'amministratore del condominio (comprensiva del codice fiscale del condominio) attestante le spese sostenute da ogni singolo condomino; Interessi per mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio.
DETRAZIONE 55 % PER RIQUALIFICAZIONE ENERGETICA DEL PATRIMONIO EDILIZIO ESISTENTE Copia bonifici effettuati per il pagamento dei lavori di riqualificazione; Copia fatture e ricevute fiscali nelle quali sia distinto il costo della manodopera; Copia asseverazione del tecnico abilitato; Copia attestato di certificazione energetica rilasciato dal professionista abilitato; Copia documentazione trasmessa all ENEA, con ricevuta della raccomandata; Spese ammesse alla detrazione: o interventi di manutenzione o salvaguardia dei boschi; o sostituzione di frigoriferi, congelatori e loro combinazioni; o acquisto e l installazione di motori ad elevata efficienza; o o acquisto e l installazione di variatori di velocità; interventi finalizzati al risparmio energetico quali: riqualificazione energetica di edifici esistenti; Installazione di pannelli solari; sostituzione di impianti di climatizzazione invernale; interventi sull involucro. BENEFICIENZA E SOSTEGNO DELLE ATTIVITA SOCIALI E CULTURALI Erogazioni liberali in denaro o in natura: o per attività culturali ed artistiche; o a favore di istituzioni religiose; o ai partiti politici; o alle società ed associazioni sportive dilettantistiche; o alle società di mutuo soccorso; o a favore delle associazioni di promozione sociale e della società di cultura Biennale di Venezia; o a favore di enti operanti nello spettacolo e fondazioni nel settore musicale; o a favore degli istituti scolastici di ogni ordine e grado; o a favore di organizzazioni non lucrative di utilità sociale ONLUS, di associazioni di promozione sociale e di alcune fondazioni e associazioni riconosciute; o a favore di enti universitari, di ricerca pubblica e di quelli vigilati nonché degli enti parco regionali e nazionali; o contributi, donazioni e oblazioni erogate alle organizzazioni non governative (ONG) riconosciute idonee, che operano nel campo della cooperazione con i Paesi in via di sviluppo; Spese relative a beni soggetti a regime vincolistico; Spese sostenute dai docenti per l autoaggiornamento e per la formazione; Spese per acquisto di personal computer da parte dei docenti. CASI MAGGIORMENTE FREQUENTI IN CUI LA PRESENTAZIONE DEL MOD.730 O DEL MOD.UNICO È OBBLIGATORIA Aver svolto attività di lavoro dipendente, di collaborazione o di attività occasionale, per più di un datore di lavoro o committente; Avere percepito redditi di pensione da più di un ente pensionistico; Possedere immobili diversi dalla propria abitazione principale.
CASI MAGGIORMENTE FREQUENTI IN CUI LA PRESENTAZIONE DEL MOD.730 O DEL MOD.UNICO POTREBBE ESSERE CONVENIENTE ANCORCHÉ NON OBBLIGATORIA Aver sostenuto spese che potrebbero dare diritto a specifiche riduzioni delle imposte; trattasi in generale di: spese per la cura o l assistenza personale o dei propri familiari a carico; somme versate a istituti di previdenza a titolo di contributi per la costituzione di una rendita pensionistica; interessi per l acquisto della casa di abitazione principale; spese per l ammodernamento di immobili o per il risparmio energetico; spese di beneficienza o donazioni ad enti benefici. DLGS 196/2003 - LEGGE SULLA PRIVACY Il dlgs 196/2003 disciplina il trattamento dei dati personali. La legge prevede che al soggetto interessato vengano fornite alcune informazioni di seguito elencate: I dati raccolti saranno trattati in modo lecito, secondo correttezza e con la massima riservatezza, saranno organizzati e conservati in archivi informativi e/o cartacei e saranno utilizzati per l elaborazione/predisposizione della/e dichiarazioni dei redditi del cliente. I dati trattati non saranno comunicati a terzi estranei allo Studio o al Centro di Assistenza Fiscale di riferimento. In occasione delle operazioni di trattamento dei Vostri dati personali, a seguito di Vostra eventuale segnalazione o di elaborazione dei documenti da voi consegnati, lo studio può venire a conoscenza di dati che la legge definisce sensibili (dati personali idonei a rilevare l origine razziale ed etnica, le convinzioni religiose, filosofiche o di altro genere, le opinioni politiche, l adesione a partiti, sindacati, associazioni od organizzazioni a carattere religioso, filosofico, politico o sindacale, nonché i dati personali idonei a rilevare lo stato di salute e la vita sessuale del cliente). Il trattamento di documenti relativi ad eventuali spese mediche, così come la scelta di destinazione dell'8 per mille, ci mette ad esempio a conoscenza di un dato sensibile per il quale la legge prevede la possibilità di trattamento soltanto con il consenso scritto dell interessato. La preghiamo, quindi, di voler sottoscrivere la presente come ricevuta dell informativa avuta e come consenso scritto al trattamento dei Vostri dati e in particolare di quelli sensibili, pena l impossibilità di procedere al trattamento dei dati. CONSENSO AL TRATTAMENTO DEI DATI Il sottoscritto,, in qualità di conferente l incarico, dichiara di aver ricevuto completa informativa ai sensi dell art 10 della Legge 675/96 ed esprime il proprio consenso al trattamento dei dati che riguardano l elaborazione/predisposizione della propria dichiarazione dei redditi e/o di quella dei propri familiari con particolare riferimento ai cosiddetti dati sensibili. Firma del cliente conferente l incarico
CONFERMA DEI DATI RIGUARDANTI TERRENI E FABBRICATI CONTENUTI NELLA DICHIARAZIONE PRECEDENTE Il sottoscritto dichiara che la situazione dei terreni e dei fabbricati dichiarata nella dichiarazione precedente, è e rimarrà invariata fino al 16 giugno del corrente anno. Firma del cliente conferente l incarico SCELTE PER LA DESTINAZIONE DEL 5 E DELL 8 PER MILLE DELL IRPEF DA INSERIRE NELLA DICHIARAZIONE
NOVITÀ 730/2011 NOVITÀ 730/2011 la possibilità di segnalare l opzione per l applicazione della cedolare secca sugli affitti del 20% relativamente al reddito derivante dalle locazioni immobiliari situati nella provincia dell Aquila. La Finanziaria 2010 ha infatti previsto la possibilità (non l obbligo) per i proprietari di immobili abitativi ubicati nella provincia dell Aquila, di optare, già per l anno 2010, per l applicazione di un imposta sostitutiva del 20% sui redditi derivanti da contratti di locazione stipulati tra privati a canone convenzionale. (Quadro B) la proroga dell agevolazione che prevede un imposta sostitutiva dell IRPEF e delle addizionali, pari al 10%, nel limite di Euro 6.000,00 lordi, prevista sulle somme percepite per incremento della produttività (Quadro C). I lavoratori dipendenti che negli anni 2008 e/o 2009 hanno percepito compensi per lavoro notturno o prestazioni di lavoro straordinario riconducibili ad un incremento di produttività, possono richiedere il rimborso delle maggiori imposte pagate nel caso in cui i compensi siano stati assoggettati a tassazione ordinaria anziché all imposta sostitutiva del 10%(Quadro F) (vedi risoluzione n. 83/2010 Agenzia delle Entrate). la proroga della detrazione riconosciuta per il personale del comparto sicurezza, difesa e soccorso, determinata dal sostituto d imposta entro il limite di 149,50 euro; non è invece stata prorogata la detrazione denominata bonus arredi prevista per l acquisto di mobili, apparecchi televisivi e computer finalizzati all arredo di immobili ristrutturati; con riferimento al 2010, inoltre, è venuta meno la possibilità di detrarre le spese di aggiornamento dei docenti e quelle per l abbonamento al trasporto pubblico.
SCADENZA Entro il 28 Febbraio 2011 Entro il 31 Maggio 2011 A partire dal mese di Luglio 2011 (per i pensionati a partire dal mese di agosto o di settembre 2011) Entro il 30 Settembre 2011 Entro il 25 Ottobre 2011 A Novembre 2011 CONTRIBUENTE Riceve dal Sostituto d'imposta la certificazione dei redditi percepiti e delle ritenute subite. (CUD 2011). Consegna della documentazione necessaria per la compilazione del MOD 730/2011. Riceve la retribuzione con i rimborsi o con le trattenute delle somme dovute. In caso di rateizzazione dei versamenti d' imposta (saldo e primo o unico acconto) è trattenuta la prima rata. Comunica al Sostituto d'imposta di non voler effettuare il secondo o unico acconto dell'irpef o di volerlo effettuare in misura inferiore rispetto a quello indicato nel modello 730-3. Può presentare il modello 730/2011 integrativo. Riceve la retribuzione con le trattenute delle somme dovute a titolo di secondo o unico acconto per l'irpef. Se la retribuzione è insufficiente per il pagamento delle imposte, la parte residua, maggiorata dell'interesse nella misura dello 0,4 per cento mensile, sarà trattenuta dalla retribuzione del mese di dicembre. NOTE