ESEMPIO COMPLETO DI COMPILAZIONE

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Serafino Magnani
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2 ESEMPIO COMPLETO DI COMPILAZIONE Si riporta un esempio completo di compilazione del Mod. 730/2016 e del Mod /2016, comprensivo dei calcoli a cura di chi presta assistenza fiscale (nel caso specifico, un CAF), relativo ad un contribuente con redditi di lavoro dipendente. Il caso che segue si riferisce ad un esempio di compilazione del Mod. 730 con modalità ordinarie (non precompilato), al fine di indicare le regole da seguire sia in fase di compilazione del modello che di elaborazione dei calcoli. I dati sotto riportati sono di pura fantasia e hanno il solo scopo di fornire un ausilio nella compilazione del modello. Pertanto, ogni riferimento a persone o fatti realmente esistenti è puramente casuale. DATI PER LA COMPILAZIONE DEL MOD. 730 DATI DEL DICHIARANTE E SITUAZIONE FAMILIARE DATI ANAGRAFICI Cognome e Nome: Verdi Giuseppe Codice fiscale: VRDGSP67E22D761F Sesso: Maschile Data di nascita: 22/05/1967 Comune di nascita: Francavilla Fontana (BR) Stato civile: coniugato RESIDENZA ANAGRAFICA Comune: Roma (cap ) Via: Delle Rose 1 Domicilio fiscale al 01/01/2015: Roma Nel corso del 2015 non ha cambiato domicilio FAMILIARI A CARICO Coniuge a carico: SI Codice fiscale: PRRMRA71A44D761Y Mesi: 12 Figli a carico: 2 Si riporta il dettaglio dei figli: DATI REDDITUALI Figlio Codice fiscale Età (anni) Disabile Mesi a carico 1 VRDSRA30D08H501Z 5 NO 12 2 VRDCRL21E11H501J 2 NO 12 Si riporta la situazione reddituale del contribuente per il FABBRICATI Abitazione principale, sita a Roma (cod. catastale H501), con i seguenti dati: Categoria catastale: A/3 Rendita catastale: 632,66 euro DICHIARAZIONI FISCALI

Il caso che segue si riferisce ad un esempio di compilazione del Mod.

3 Percentuale possesso: 100% Giorni possesso: 365 Pertinenza dell abitazione principale, sita a Roma (cod. catastale H501), con i seguenti dati: Categoria catastale: C/6 (box) Rendita catastale: 120,49 euro Percentuale possesso: 100% Giorni possesso: 365 Abitazione locata, con contratto a canone libero (senza opzione per la cedolare secca), sita a Roma (cod. catastale H501), con i seguenti dati: Rendita catastale: 720,80 euro Percentuale possesso: 100% Giorni possesso: 365 Canone di locazione annuo percepito: REDDITO DI LAVORO DIPENDENTE Il contribuente, durante tutto il 2015, ha svolto l attività di lavoratore dipendente presso un unico datore di lavoro. Si riporta la Certificazione Unica 2016 compilata nella parte fiscale (per semplicità si riporta solo la pagina dedicata ai dati fiscali). 672 DICHIARAZIONI FISCALI

(senza opzione per la cedolare secca), sita a Roma (cod.

4 DICHIARAZIONI FISCALI

5 ONERI E SPESE Le spese effettuate dal contribuente, durante il 2015, e opportunamente documentate, sono riportate di seguito (si intendono sostenute tutte al 100%). Spese sanitarie: euro, di cui: cure dentistiche: euro spese mediche specialistiche: 500 euro acquisto di medicinali: 190 euro Mutuo ipotecario per l acquisto dell abitazione principale stipulato nel 2009: interessi passivi pagati: euro Spese palestra per il figlio maggiore: 800 euro Retta asilo nido per il figlio minore: 500 euro Spese per intervento di ristrutturazione dell immobile adibito ad abitazione principale iniziato nel 2015: euro Spese per acquisto mobili per la ristrutturazione dell immobile adibito ad abitazione principale: euro ALTRI DATI Ai fini della compilazione della dichiarazione, gli altri dati utili sono i seguenti: Aliquota Addizionale regionale IRPEF (Lazio) anno ,33% Aliquota Addizionale comunale IRPEF (Roma) ,9% Aliquota Addizionale comunale IRPEF (Roma) 2015 (dato di fantasia) Inoltre: non ci sono eccedenze d imposta precedente dichiarazione; non sono previste soglie di esenzione per l addizionale comunale per il contribuente. 0,9% COMPILAZIONE DEL MOD. 730/2016 COMPILAZIONE DELLE SINGOLE SEZIONI SEZIONE CONTRIBUENTE In questa Sezione il contribuente riporta i propri dati anagrafici. Inoltre, non avendo variato il domicilio compila solo il Rigo Domicilio fiscale al 01/01/2015, tralasciando il successivo Rigo Domicilio fiscale al 01/01/ DICHIARAZIONI FISCALI

500 euro spese mediche specialistiche: 500 euro acquisto di medicinali: 190 euro Mutuo ipotecario per l acquisto dell abitazione principale stipulato nel 2009: interessi passivi pagati: 2.

SEZIONE DATI DEL SOSTITUTO D IMPOSTA CHE EFFETTUERÀ IL CONGUAGLIO In questa

6 SEZIONE FAMILIARI A CARICO In questa Sezione il contribuente riporta i dati dei familiari a carico nel SEZIONE DATI DEL SOSTITUTO D IMPOSTA CHE EFFETTUERÀ IL CONGUAGLIO In questa Sezione il contribuente riporta i dati del sostituto d imposta ricavandoli dalla Certificazione Unica DICHIARAZIONI FISCALI

QUADRO B - REDDITI DEI FABBRICATI Nel Quadro B il contribuente indica: Rigo B1 - Abitazione principale: Colonna 1: 633 (rendita catastale come risulta dal certificato catastale); Colonna 2: 1

7 QUADRO B - REDDITI DEI FABBRICATI Nel Quadro B il contribuente indica: Rigo B1 - Abitazione principale: Colonna 1: 633 (rendita catastale come risulta dal certificato catastale); Colonna 2: 1 (immobile utilizzato come abitazione principale); Colonna 3: 365 (giorni di possesso); Colonna 4: 100 (percentuale di possesso); Colonna 9: H501 (Codice catastale Comune di Roma). Rigo B2 - Pertinenza abitazione principale: Colonna 1: 120 (rendita catastale come risulta dal certificato catastale); Colonna 2: 5 (pertinenza dell abitazione principale); Colonna 3: 365 (giorni di possesso); Colonna 4: 100 (percentuale di possesso); Colonna 9: H501 (Codice catastale Comune di Roma). Rigo B3 - Abitazione locata: Colonna 1: 721 (rendita catastale come risulta dal certificato catastale); Colonna 2: 3 (immobile locato in regime di libero mercato); Colonna 3: 365 (giorni di possesso); Colonna 4: 100 (percentuale di possesso); Colonna 5: 1 (tassazione ordinaria - canone al 95%); Colonna 6: (95% del canone annuo: x 95%); Colonna 9: H501 (Codice catastale Comune di Roma). 676 DICHIARAZIONI FISCALI

Rigo B2 - Pertinenza abitazione principale: Colonna 1: 120 (rendita catastale come risulta dal certificato catastale); Colonna 2: 5 (pertinenza dell abitazione principale); Colonna 3: 365 (giorni di

QUADRO C - REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE E ASSIMILATI Nel Quadro C il contribuente indica i dati così come riportati nella Certificazione Unica 2016.

8 QUADRO C - REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE E ASSIMILATI Nel Quadro C il contribuente indica i dati così come riportati nella Certificazione Unica In particolare: Rigo C1: - Colonna 1: Codice 2 (reddito di lavoro dipendente); - Colonna 2: Codice 1; - Colonna 3: (punto 1 Certificazione Unica 2016); Rigo C5, Colonna 1: 365 (punto 6 Certificazione Unica 2016); Rigo C9: (punto 21 Certificazione Unica 2016); Rigo C10: 610 (punto 22 Certificazione Unica 2016); Rigo C11: 92 (punto 26 Certificazione Unica 2016); Rigo C12: 226 (punto 27 Certificazione Unica 2016); Rigo C13: 95 (punto 29 Certificazione Unica 2016). QUADRO E - ONERI E SPESE Nel Quadro E il contribuente indica tutte le spese per oneri detraibili e deducibili sostenute nel In particolare, compila i seguenti Righi: Sezione I - Spese per le quali spetta la detrazione d imposta del 19%: - Rigo E1, Colonna 2: (spese sanitarie); - Rigo E7: (l intero importo in quanto le spese per interessi su mutuo sono entro il limite massimo pari a euro); - Rigo E8: o Colonna 1: 16 (Codice spesa attività sportive ragazzi); o Colonna 2: 210 (solo l importo massimo detraibile per ciascun figlio); - Rigo E9: o Colonna 1: 33 (Codice spesa rette asilo nido); o Colonna 2: 500 (l intero importo in quanto l onere sostenuto è entro il limite massimo di spesa detraibile per rette asilo nido per figlio pari a 632 euro); Sezione III-A - Spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio (detrazione del 36%, 41%, 50% o 65%): DICHIARAZIONI FISCALI

280 (punto 1 Certificazione Unica 2016); Rigo C5, Colonna 1: 365 (punto 6 Certificazione Unica 2016); Rigo C9: 6.

9 L importo sostenuto nel pari a euro - è entro i limiti massimi di spesa di euro e, pertanto, è interamente detraibile. Occorre, quindi, compilare il Rigo E41 nel seguente modo: o o Colonna 1: 2015 (anno in cui sono state sostenute le spese); Colonna 8 (Casella 10): 1 (prima di 10 rate); o Colonna 9: ; o Colonna 10: 1 (numero d ordine da riportare nella Sezione III-B); Sezione III-B - Dati catastali identificativi degli immobili e altri dati per fruire della detrazione. Poiché l intervento di ristrutturazione è iniziato nel 2015, occorre compilare anche la Sezione III-B in cui, nel Rigo E51, vanno indicati i dati catastali dell immobile: - Colonna 1: 1 (numero d ordine riportato nella Colonna 10 della Sezione III-A); - Colonna 3: H501 (Codice catastale del Comune); - Colonna 4: U (immobile censito nel catasto edilizio urbano); - Colonna (foglio catastale desumibile dal certificato catastale); - Colonna 7: 2225/712 (particella desumibile dal certificato catastale); - Colonna 8: 25 (subalterno catastale desumibile dal certificato catastale). Sezione III-C - Spese per l arredo degli immobili ristrutturati (detrazione del 50%): L importo sostenuto nel pari a euro è oltre i limiti massimi di spesa di euro e, pertanto, va indicato tale limite: - Rigo E57, Colonna 1: 1 (prima rata); - Rigo E57, Colonna 2: (spese massime detraibili). 678 DICHIARAZIONI FISCALI

000; o Colonna 10: 1 (numero d ordine da riportare nella Sezione III-B); Sezione III-B - Dati catastali identificativi degli immobili e altri dati per fruire della detrazione.

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11 QUADRO F - ACCONTI, RITENUTE, ECCEDENZA E ALTRI DATI Nel Quadro F il contribuente indica tutti gli altri dati utili per il calcolo delle imposte. In particolare, compila i seguenti Righi risultanti dalla Certificazione Unica 2016: Rigo F1, Colonna 1: (primo acconto IRPEF trattenuto - Punto 121 Certificazione Unica 2015); Rigo F1, Colonna 2: (secondo acconto IRPEF trattenuto - Punto 122 Certificazione Unica 2015); Rigo F1, Colonna 3: 118 (acconto addizionale comunale trattenuto - Punto 124 Certificazione Unica 2015). QUADRO I - IMPOSTE DA COMPENSARE Il contribuente non intende compensare un eventuale credito con le altre imposte. Pertanto non compila il Quadro I. COMPILAZIONE COMPLETA Si riporta il Mod. 730/2016 completo. 680 DICHIARAZIONI FISCALI

344 (primo acconto IRPEF trattenuto - Punto 121 Certificazione Unica 2015); Rigo F1, Colonna 2: 1.

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