COMUNE DI SANT ANGELO IN VADO Provincia di Pesaro e Urbino Relazione dell organo di revisione - sulla proposta di deliberazione consiliare del rendiconto della gestione 2011 - sullo schema di rendiconto per l esercizio finanziario 2011 L organo di revisione DOTT. ALESSANDRO PIERI pag. 1
Comune di Sant Angelo in Vado (PU) Organo di revisione Verbale del 21.4.2012 RELAZIONE SUL RENDICONTO 2011 Premesso che l'organo di revisione ha: - esaminato lo schema di rendiconto dell esercizio finanziario 2011, unitamente agli allegati di legge, e la proposta di deliberazione consiliare del rendiconto della gestione 2011; - rilevato che nel suo operato si è uniformato allo statuto ed al regolamento di contabilità; - visto il D. Lgs. 18 agosto 2000, n. 267 «Testo unico delle leggi sull'ordinamento degli enti locali»; - visto il D.P.R. 31 gennaio 1996, n. 194; - visti i principi contabili per gli enti locali emanati dall Osservatorio per la finanza e contabilità degli enti locali; - visti i principi di vigilanza e controllo dell organo di revisione degli enti locali approvati dal Consiglio nazionale dei dottori commercialisti ed esperti contabili; presenta l'allegata relazione sulla proposta di deliberazione consiliare del rendiconto della gestione 2011 e sulla schema di rendiconto per l esercizio finanziario 2011 del Comune di Sant Angelo in Vado che forma parte integrante e sostanziale del presente verbale. Sant Angelo in Vado, lì 21 aprile 2012. L organo di revisione Dott. Alessandro Pieri pag. 2
Sommario INTRODUZIONE CONTO DEL BILANCIO - Verifiche preliminari - Gestione finanziaria - Risultati della gestione a) saldo di cassa b) risultato della gestione di competenza c) risultato di amministrazione d) conciliazione dei risultati finanziari - Analisi del conto del bilancio a) confronto tra previsioni iniziali e rendiconto b) trend storico gestione di competenza c) verifica del patto di stabilità interno d) verifica questionari sul bilancio 2011 da parte della Sezione Regionale di controllo della Corte dei Conti - Analisi delle principali poste a) Entrate tributarie b) Tassa per la raccolta dei rifiuti solidi urbani c) Contributo per permesso di costruire d) Trasferimento dallo Stato e da altri enti e) Entrate extratributarie f) Proventi dei servizi pubblici g) Esternalizzazione dei servizi e rapporti con organismi partecipati h) Sanzioni amministrative e pecuniarie per violazione codice della strada i) Utilizzo plusvalenze l) Proventi beni dell ente m) Spese correnti n) Spese per il personale o) Interessi passivi ed oneri finanziari diversi p) Spese in conto capitale q) Servizi per conto terzi r) Indebitamento e gestione del debito s) Utilizzo di strumenti di finanza derivata t) contratti di leasing - Analisi della gestione dei residui - Analisi e valutazione dei debiti fuori bilancio - Tempestività pagamenti - Parametri di deficitarietà strutturale PROSPETTO DI CONCILIAZIONE CONTO ECONOMICO CONTO DEL PATRIMONIO RELAZIONE DELLA GIUNTA AL RENDICONTO IRREGOLARITA NON SANATE, RILIEVI, CONSIDERAZIONI E PROPOSTE CONCLUSIONI pag. 3
INTRODUZIONE Il sottoscritto Dott. Alessandro Pieri, revisore nominato per il triennio 2012 2013-2014 per il Comune di Sant Angelo in Vado. ricevuta in data 10.04.2012 la proposta di delibera consiliare e lo schema del rendiconto per l esercizio 2011, approvati con delibera della giunta comunale n. 42 del 06.04.2012, completi di: a) conto del bilancio; b) conto economico; c) conto del patrimonio; e corredati dai seguenti allegati disposti dalla legge e necessari per il controllo: relazione dell organo esecutivo al rendiconto della gestione; elenco dei residui attivi e passivi distinti per anno di provenienza; delibera dell organo consiliare n.43 del 30.09.2011 riguardante la ricognizione sullo stato di attuazione dei programmi e dei progetti e di verifica della salvaguardia degli equilibri di bilancio ai sensi dell art. 193 del T.U.E.L. ; conto del tesoriere; conto degli agenti contabili; la tabella dei parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale (D.M. 24/9/2009) tabella dei parametri gestionali ; inventario generale; il prospetto di conciliazione; attestazione, rilasciata dai responsabili dei servizi, dell insussistenza alla chiusura dell esercizio di debiti fuori bilancio; visto il bilancio di previsione dell esercizio 2011 con le relative delibere di variazione e il rendiconto dell esercizio 2010; viste le disposizioni del titolo IV del T.U.E.L ; visto il d.p.r. n. 194/96; visto l articolo 239, comma 1 lettera d) del T.U.E.L ; visto il regolamento di contabilità ; pag. 4
DATO ATTO CHE l ente, avvalendosi della facoltà di cui all art. 232 del T.U.E.L., nell anno 2010, ha adottato il seguente sistema di contabilità: sistema contabile semplificato con tenuta della sola contabilità finanziaria ed utilizzo del conto del bilancio per costruire a fine esercizio, attraverso la conciliazione dei valori e rilevazioni integrative, il conto economico ed il conto del patrimonio; il rendiconto è stato compilato secondo i principi contabili degli enti locali; TENUTO CONTO CHE durante l esercizio le funzioni sono state svolte in ottemperanza alle competenze contenute nell art. 239 del T.U.E.L.; che il controllo contabile è stato svolto in assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei confronti delle persone che determinano gli atti e le operazioni dell ente; le funzioni richiamate e i relativi pareri espressi dall organo di revisione risultano dettagliatamente riportati negli appositi verbali ; le irregolarità non sanate, i principali rilievi e suggerimenti espressi durante l esercizio sono evidenziati nell apposita sezione della presente relazione. RIPORTA i risultati dell analisi e le attestazioni sul rendiconto per l esercizio 2011. pag. 5
CONTO DEL BILANCIO Verifiche preliminari L organo di revisione ha verificato: la regolarità delle procedure per la contabilizzazione delle entrate e delle spese in conformità alle disposizioni di legge e regolamentari; la corrispondenza tra i dati riportati nel conto del bilancio con quelli risultanti dalle scritture contabili; il rispetto del principio della competenza finanziaria nella rilevazione degli accertamenti e degli impegni; la corretta rappresentazione del conto del bilancio nei riepiloghi e nei risultati di cassa e di competenza finanziaria; la corrispondenza tra le entrate a destinazione specifica e gli impegni di spesa assunti in base alle relative disposizioni di legge; l equivalenza tra gli accertamenti di entrata e gli impegni di spesa dei capitoli relativi ai servizi per conto terzi; che l ente ha provveduto alla verifica degli obiettivi e degli equilibri finanziari ai sensi dell art. 193 del T.U.E.L in data 30.09.2011, con delibera n. 43; che l ente non ha riconosciuto debiti fuori bilancio; l adempimento degli obblighi fiscali relativi a: I.V.A., I.R.A.P., sostituti d imposta; che i responsabili dei servizi hanno provveduto ad effettuare il riaccertamento dei residui. Gestione Finanziaria L organo di revisione, in riferimento alla gestione finanziaria, rileva e attesta che: risultano emessi n. 438 reversali e n. 1342 mandati; i mandati di pagamento risultano emessi in forza di provvedimenti esecutivi e sono regolarmente estinti; il ricorso all anticipazione di tesoreria è stato effettuato nei limiti previsti dall articolo 222 del T.U.E.L. ; non sono avvenuti utilizzi, in termini di cassa, di entrate aventi specifica destinazione per il finanziamento di spese correnti; pag. 6
il ricorso all indebitamento è stato effettuato nel rispetto dell art. 119 della Costituzione e degli articoli 203 e 204 del d. lgs 267/00, rispettando i limiti di cui al primo del citato articolo 204; gli agenti contabili, in attuazione degli articoli 226 e 233 del T.U.E.L., hanno reso il conto della loro gestione allegando i documenti previsti; I pagamenti e le riscossioni, sia in conto competenza che in conto residui, coincidono con il conto del tesoriere dell ente, Banca Popolare di Ancona, e si compendiano nel seguente riepilogo: a) Saldo di cassa Risultati della gestione Il saldo di cassa al 31/12/2011 risulta così determinato: RESIDUI In conto COMPETENZA Totale Fondo di cassa al 1 gennaio 2011 59.752,59 Riscossioni 1.335.879,24 3.598.985,54 4.934.864,78 Pagamenti 1.290.060,02 3.432.951,11 4.723.011,13 Fondo di cassa al 31 dicembre 2011 271.606,24 Pagamenti per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre Differenza 271.606,24 La situazione di cassa dell Ente al 31.12 degli ultimi tre esercizi, evidenziando l eventuale presenza di anticipazioni di cassa rimaste inestinte alla medesima data del 31.12 di ciascun anno, è la seguente: Disponibilità Anticipazioni Anno 2009 91.364,52 Anno 2010 59.752,59 Anno 2011 271.606,24 pag. 7
b) Risultato della gestione di competenza Il risultato della gestione di competenza presenta un disavanzo di Euro 70.058,89 come risulta dai seguenti elementi: Accertamenti (+) 5.398.948,80 Impegni (-) 5.381.391,87 Totale avanzo (disavanzo) di competenza 17.556,93 così dettagliati: Riscossioni (+) 3.598.985,54 Pagamenti (-) 3.432.951,11 Differenza [A] 166.034,43 Residui attivi (+) 1.799.963,26 Residui passivi (-) 1.948.440,76 Differenza [B] -148.477,50 Totale avanzo (disavanzo) di competenza [A] - [B] 17.556,93 La suddivisione tra gestione corrente ed in c/capitale del risultato di gestione di competenza 2011, integrata con la quota di avanzo dell esercizio precedente applicata al bilancio, è la seguente: pag. 8
EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE Consuntivo 2010 consuntivo 2011 Entrate titolo I 1.453.080,12 2.320.347,57 Entrate titolo II 1.289.175,07 365.206,51 Entrate titolo III 1.182.812,19 1.188.846,51 (A) Totale titoli (I+II+III) 3.925.067,38 3.874.400,59 (B) Spese titolo I 3.832.762,24 3.854.577,52 (C) Rimborso prestiti parte del titolo III * 190.816,31 197.887,25 (D) Differenza di parte corrente (A-B-C) -98.511,17-178.064,18 (E) Utilizzo avanzo di amministrazione applicato alla spesa corrente [eventuale] 34.357,46 31.814,18 (F) Entrate diverse destinate a spese correnti di cui: 64.153,71 146.250,00 -contributo per permessi di costruire 44.749,71 146.250,00 -plusvalenze da alienazione di beni patrimoniali 19.404,00 - altre entrate (specificare) (G) Entrate correnti destinate a spese di investimento di cui: -proventi da sanzioni per violazioni al codice della strada - altre entrate (specificare) 0,00 0,00 Entrate diverse utilizzate per rimborso quote (H) capitale Saldo di parte corrente (D+E+F-G+H) 0,00 0,00 EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE Consuntivo 2010 Consuntivo 2011 Entrate titolo IV 532.382,53 840.414,00 Entrate titolo V ** 767.000,00 190.000,00 (M) Totale titoli (IV+V) 1.299.382,53 1.030.414,00 (N) Spese titolo II 1.318.915,99 834.792,89 (O) differenza di parte capitale(m-n) -19.533,46 195.621,11 (P) Entrate correnti dest.ad.invest. (G) 0,00 0,00 (Q) Utilizzo avanzo di amministrazione applicato alla spesa in conto capitale [eventuale] Saldo di parte capitale (O+Q) 102.891,64 19.204,47 49.371,11 pag. 9
Al risultato di gestione 2011 hanno contribuito le seguenti entrate correnti e spese correnti di carattere eccezionale e non ripetitivo: Recupero tributaria Canoni pluriennali evasione concessori 11.572,00 Variante generale PRG 63.750,00 95.000,00 Rata mutuo cimitero 16.694,00 Plusvalenze patrimoniali Oneri straordinari gestione corrente 4.500,00 Contributi permessi costruire di 146.250,00 Contributi straordinari sostegno famiglie 17.616,00 Sanzioni codice della strada 13.713,00 Sanzioni codice della strada 7.500,00 totale 266.535,00 Totale 110.060,00 Si evidenzia come l equilibrio sia raggiunto con l utilizzo delle entrate straordinarie sopra indicate, mentre il Comune deve tendere al raggiungimento dell equilibrio senza l utilizzo di tali componenti che, per loro caratteristica, potrebbero non verificarsi negli anni successivi. Si invita, pertanto, l Amministrazione a porre molta attenzione a questo aspetto. c) Risultato di amministrazione Il risultato d amministrazione dell esercizio 2011, presenta un avanzo di Euro 49.347,02, come risulta dai seguenti elementi: pag. 10
RESIDUI In conto COMPETENZA Totale Fondo di cassa al 1 gennaio 2011 59.752,59 RISCOSSIONI 1.335.879,24 3.598.985,54 4.934.864,78 PAGAMENTI 1.290.060,02 3.432.951,11 4.723.011,13 Fondo di cassa al 31 dicembre 2011 271.606,24 PAGAMENTI per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre Differenza 271.606,24 RESIDUI ATTIVI 1.208.270,33 1.799.963,26 3.008.233,59 RESIDUI PASSIVI 1.241.617,52 1.948.440,76 3.190.058,28 Differenza Avanzo (+) o Disavanzo di Amministrazione (-) al 31 dicembre 2011-181.824,69 89.781,55 Suddivisione dell'avanzo (disavanzo) di amministrazione complessivo Fondi vincolati Fondi per finanziamento spese in conto capitale Fondi di ammortamento 49.371,11 Fondi non vincolati 40.410,44 Totale avanzo/disavanzo 89.781,55 Nel conto del tesoriere al 31/12/2011 non sono indicati pagamenti per esecuzione forzata. d) Conciliazione dei risultati finanziari La conciliazione tra il risultato della gestione di competenza e il risultato di amministrazione scaturisce dai seguenti elementi: pag. 11
Gestione di competenza Totale accertamenti di competenza + 5.398.948,80 Totale impegni di competenza - 5.381.391,87 SALDO GESTIONE COMPETENZA 17.556,93 Gestione dei residui Maggiori residui attivi riaccertati + Minori residui attivi riaccertati - 24.360,44 Minori residui passivi riaccertati + 64.770,88 SALDO GESTIONE RESIDUI 40.410,44 Riepilogo SALDO GESTIONE COMPETENZA 17.556,93 SALDO GESTIONE RESIDUI 40.410,44 AVANZO ESERCIZI PRECEDENTI APPLICATO 31.814,18 AVANZO ESERCIZI PRECEDENTI NON APPLICATO AVANZO (DISAVANZO) DI AMMINISTRAZIONE AL 31.12.2011 89.781,55 Il risultato di amministrazione negli ultimi tre esercizi è stato il seguente: 2009 2010 2011 Fondi vincolati 31.028,22 Fondi per finanziamento spese in c/capitale 49.371,11 Fondi di ammortamento 137.249,10 785,96 Fondi non vincolati 40.140,44 TOTALE 137.249,10 31.814,18 89.511,55 In ordine all eventuale utilizzo nel corso dell esercizio 2012, dell avanzo d amministrazione si suggerisce di seguire le seguenti priorità: a. finanziamento eventuali debiti fuori bilancio; b. riequilibrio della gestione corrente; c. accantonamenti per passività potenziali (derivanti da contenzioso, minori incassi residui attivi, ecc.). pag. 12
Analisi del conto del bilancio a) Confronto tra previsioni iniziali e rendiconto 2011 Entrate Previsione iniziale Rendiconto 2011 Differenza Scostam. Titolo I Entrate tributarie 1.397.163,82 2.320.347,57 923.183,75 66% Titolo II Trasferimenti 1.281.874,97 365.206,51-916.668,46-72% Titolo III Entrate extratributarie 1.506.630,21 1.188.846,51-317.783,70-21% Titolo IV Entrate da trasf. c/capitale 1.238.778,44 840.414,00-398.364,44-32% Titolo V Entrate da prestiti 1.068.352,56 223.655,68-844.696,88-79% Titolo VI Entrate da servizi per conto terzi 543.400,00 460.478,53-82.921,47-15% Avanzo di amministrazione applicato 31.814,18 31.814,18 ----- Totale 7.036.200,00 5.430.762,98-1.605.437,02-23% Spese Previsione iniziale Rendiconto 2011 Differenza Scostam. Titolo I Spese correnti 3.987.781,88 3.854.577,52-133.204,36-3% Titolo II Spese in conto capitale 1.807.131,00 834.792,89-972.338,11-54% Titolo III Rimborso di prestiti 697.887,12 231.542,93-466.344,19-67% Titolo IV Spese per servizi per conto terzi 543.400,00 460.478,53-82.921,47-15% Totale 7.036.200,00 5.381.391,87-1.654.808,13-24% Dall analisi degli scostamenti tra le entrate e le spese inizialmente previste e quelle accertate ed impegnate si rileva che la maggiore differenza riguarda le spese in conto capitale. I dati relativi ai primi titoli delle entrate non sono comparabili direttamente in quanto in corso d anno sono cambiate le appostazione di alcune voci di entrata a seguito dell entrata in vigore del federalismo fiscale. pag. 13
b) Trend storico della gestione di competenza Entrate 2009 2010 2011 Titolo I Entrate tributarie 1.311.045,24 1.453.080,12 2.320.347,57 Titolo II Entrate da contributi e trasferimenti correnti 1.450.497,71 1.289.175,07 365.206,51 Titolo III Entrate extratributarie 1.258.967,05 1.182.812,19 1.188.846,51 Titolo IV Entrate da trasf. c/capitale 347.670,52 532.382,53 840.414,00 Titolo V Entrate da prestiti 628.456,03 767.000,00 223.655,68 Titolo VI Entrate da servizi per c/ terzi 401.575,09 392.668,00 460.478,53 Totale Entrate 5.398.211,64 5.617.117,91 5.398.948,80 Spese 2009 2010 2011 Titolo II Spese correnti 3.696.784,43 3.832.762,24 3.854.577,52 Titolo II Spese in c/capitale 516.761,01 1.318.915,99 834.792,89 Titolo III Rimborso di prestiti 705.072,95 190.816,31 231.542,93 Titolo IV Spese per servizi per c/ terzi 401.575,09 392.668,60 460.478,53 Totale Spese 5.320.193,48 5.735.163,14 5.381.391,87 Avanzo (Disavanzo) di competenza (A) 78.018,16-118.045,23 17.556,93 Avanzo di amministrazione applicato (B) 25.079,95 137.249,10 31.814,18 Saldo (A) +/- (B) 103.098,11 19.203,87 49.371,11 c) Verifica del patto di stabilità interno L ente non è tenuto al rispetto gli obiettivi del patto di stabilità per l anno 2011 stabiliti dall art. 77 bis del D.L.25/6/2008 n.112, convertito in legge n.133/2008, rientrando tra i comuni con popolazione inferiore a 5.000 abitanti; d) Esame questionario bilancio di previsione anno 2011 da parte della Sezione regionale di controllo della Corte dei Conti La Sezione regionale di controllo della Corte dei Conti nell esame del questionario relativo al bilancio di previsione per l esercizio 2011, non ha richiesto alcun provvedimento correttivo per ristabilire la sana gestione finanziaria e contabile. pag. 14
Analisi delle principali poste a) Entrate Tributarie Le entrate tributarie accertate nell anno 2011, presentano i seguenti scostamenti rispetto alla previsioni iniziali ed a quelle accertate nell anno 2010: Rendiconto 2010 Previsioni iniziali 2011 Rendiconto 2011 Differenza fra prev.e rendic. Categoria I - Imposte I.C.I. 350.000,00 352.000,00 352.000,00 I.C.I. per liquid.accert.anni pregessi 50.463,56 50.000,00 11.572,00-38.428,00 Addizionale IRPEF 250.000,00 210.000,00 280.000,00 70.000,00 Addizionale sul consumo di energia elettrica 44.000,00 44.000,00 44.000,00 Compartecipazione IRPEF 111.136,32 111.136,32-111.136,32 Imposta di scopo Imposta sulla pubblicità 14.000,00 14.000,00 6.650,96-7.349,04 Altre imposte 229.626,89 229.626,89 Totale categoria I 819.599,88 781.136,32 923.849,85 142.713,53 Categoria II - Tasse Tassa rifiuti solidi urbani 587.709,24 561.027,50 585.581,40 24.553,90 TOSAP 42.071,00 50.000,00 35.409,73-14.590,27 Tasse per liquid/ accertamento anni pregressi Altre tasse 1.085,00 1.085,00 Totale categoria II 629.780,24 611.027,50 622.076,13 11.048,63 Categoria III - Tributi speciali Diritti sulle pubbliche affissioni 3.700,00 5.000,00 5.626,40 626,40 Altri tributi propri 768.795,19 768.795,19 Totale categoria III 3.700,00 5.000,00 774.421,59 769.421,59 Totale entrate tributarie 1.453.080,12 1.397.163,82 2.320.347,57 923.183,75 Si evidenziano le nuove entrate dovute al federalismo fiscale quali la compartecipazione IVA e il Fondo sperimentale di riequilibrio che alterano l'omogeneità dei dati nei titoli I e 2 dell'entrata. In merito all attività di controllo delle dichiarazioni e dei versamenti l organo di revisione rileva che sono stati conseguiti solo parzialmente i risultati attesi a inizio anno e che in particolare le entrate per recupero evasione sono state le seguenti: pag. 15
Previste Accertate Riscosse Recupero evasione Ici 50.000,00 11.572,00 9.635,29 Recupero evasione Tarsu Recupero evasione altri tributi Totale 50.000,00 11.572,00 9.635,29 Si invita l Amministrazione a potenziare l attività di controllo delle imposte. La movimentazione delle somme rimaste a residuo per recupero evasione è stata le seguente: Residui attivi al 1/1/2011 17.942,99 Residui riscossi nel 2011 18.049,27 Residui eliminati - 106,28 Residui al 31/12/2011 0,00 b) Tassa per la raccolta dei rifiuti solidi urbani (Fino all entrata in vigore della tariffa in luogo della tassa, i comuni devono approvare e determinare con le modalità stabilite dal legislatore (art. 61, D. Lgs n. 507/1993) il costo e i proventi a consuntivo del servizio, sia ai fini di verificare il rispetto della percentuale minima di copertura, sia (comma 3 bis) nel caso di gettito superiore al costo, per assumere impegno di spesa per il rimborso dell eccedenza nell anno successivo.) Il conto economico dell esercizio 2011 del servizio raccolta, trasporto e smaltimento dei rifiuti urbani presente i seguenti elementi: Ricavi: - da tassa 509.102,23 - da addizionale - da raccolta differenziata - altri ricavi Totale ricavi 509.102,23 Costi: - raccolta rifiuti solidi urbani e assimilati - raccolta differenziata - trasporto e smaltimento 490.000,00 - altri costi 69.380,40 Totale costi 559.380,40 Percentuale di copertura 91,01% La percentuale di copertura prevista era del 92,38 % pag. 16
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per tassa per la raccolta rifiuti solidi urbani è stata le seguente: Residui attivi al 1/1/2011 237.780,24 Residui riscossi nel 2011 186.557,44 Residui eliminati - 830,22 Residui al 31/12/2011 52.053,02 c) Contributi per permesso di costruire Gli accertamenti negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione Accertamento 2009 Accertamento 2010 Accertamento 2011 124.076,66 59.781,10 195.000,00 La destinazione percentuale del contributo al finanziamento della spesa del titolo I è stata la seguente: - anno 2009 0,00 % ( limite massimo 50% per spese correnti e 25% per spese di manutenzione ordinaria del patrimonio comunale). - anno 2010 74,86 % ( limite massimo 50% per spese correnti e 25% per spese di manutenzione ordinaria del patrimonio comunale) - anno 2011 75,00% ( limite massimo 50% per spese correnti e 25% per spese di manutenzione ordinaria del patrimonio comunale) d) Trasferimenti dallo Stato e da altri Enti L accertamento delle entrate per trasferimenti presenta il seguente andamento: 2009 2010 2011 Contributi e trasferimenti correnti dello Stato 1.047.227,87 968.257,16 65.852,59 2010 Contributi e trasferimenti correnti della Regione 193.294,42 246.665,57 198.424,94 Contributi e trasferimenti della Regione per funz. Delegate Contr. e trasf. da parte di org. Comunitari e internaz.li Contr. e trasf. correnti da altri enti del settore pubblico 31.500,00 31.000,00 178.475,42 74.252,34 69.928,98 Totale 1.450.497,71 1.289.175,07 365.206,51 pag. 17
e) Entrate Extratributarie La entrate extratributarie accertate nell anno 2011, presentano i seguenti scostamenti rispetto alla previsioni iniziali ed a quelle accertate nell anno 2010: Rendiconto 2010 Previsioni iniziali 2011 Rendiconto 2011 Differenza Servizi pubblici 850.380,36 888.520,94 827.589,09 60.931,85 Proventi dei beni dell'ente 119.411,76 338.302,00 168.938,85 169.363,15 Interessi su anticip.ni e crediti 1.085,32 2.000,00 1.309,12 690,88 Utili netti delle aziende 7.901,92 7.901,92-7.901,92 Proventi diversi 204.032,83 277.807,27 183.107,53 94.699,74 Totale entrate extratributarie 1.182.812,19 1.506.630,21 1.188.846,51 317.783,70 f) Proventi dei servizi pubblici Si attesta che l ente non essendo in dissesto finanziario, ne strutturalmente deficitario in quanto non supera oltre la metà dei parametri obiettivi definiti dal decreto del Ministero dell Interno del 24/9/2009, ed avendo presentato il certificato del rendiconto 2010 entro i termini di legge, non ha l obbligo di assicurare per l anno 2011, la copertura minima dei costi dei servizi a domanda individuale, acquedotto e smaltimento rifiuti. Si riportano di seguito un dettaglio dei proventi e dei costi dei servizi realizzati dall ente - servizi a domanda individuale, Servizi a domanda individuale Proventi Costi Saldo % di copertura realizzata % di copertura prevista Casa di riposo 443.568,23 542.870,60-99.302,37 81,71% 87,94% Asilo nido 108.791,64 222.452,92-113.661,28 48,91% 40,86% Mense scolastiche 57.779,00 84.056,95-26.277,95 68,74% 64,60% Illuminazione votiva 24.964,26 25.158,00-193,74 99,23% 97,50% TOTALI 635.103,13 874.538,47-239.435,34 72,62% 75,15% In merito si osserva che la previsione iniziale è stata sostanzialmente rispettata. pag. 18
g) Esternalizzazione dei servizi e rapporti con organismi partecipati Nel corso dell esercizio 2011, il Comune non ha provveduto ad esternalizzare servizi pubblici locali. Il Comune non ha proceduto nell esercizio 2010 ad ampliamento dell oggetto di contratti di servizio. Non ci sono società che nell ultimo bilancio approvato presentano perdite che richiedono gli interventi di cui all art. 2447 (2482 ter) del codice civile. h) Sanzioni amministrative pecuniarie per violazione codice della strada (art. 208 d.lgs. 285/92) Le somme accertate negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione: Accertamento 2009 Accertamento 2010 Accertamento 2011 15.000,00 15.000,00 13.713,00 La parte vincolata del (50%) risulta destinata come segue: Rendiconto 2009 Rendiconto 2010 Rendiconto 2011 Spesa Corrente 7.500,00 7.500,00 7.500,00 Spesa per investimenti La movimentazione delle somme rimaste a residuo è stata le seguente: Residui attivi al 1/1/2011 15.151,92 Residui riscossi nel 2011 427,03 Residui eliminati - 275,11 Residui al 31/12/2011 15.000,00 i) Utilizzo plusvalenze Non sono state utilizzate entrate da plusvalenze da alienazioni di beni. l) Proventi dei beni dell ente Le entrate accertate nell anno 2011 sono aumentate di Euro 49.527,09 rispetto a quelle dell esercizio 2010 per realizzazione e concessone edicole funerarie. La movimentazione delle somme rimaste a residuo per canoni di locazione è stata le seguente: Residui attivi al 1/1/2011 64.741,81 Residui riscossi nel 2011 46.874,18 Residui eliminati 5.743,99 Residui al 31/12/2011 12.123,64 pag. 19
m) Spese correnti La comparazione delle spese correnti, riclassificate per intervento, impegnate negli ultimi tre esercizi evidenzia: Classificazione delle spese correnti per intervento 2009 2010 2011 01 - Personale 1.088.759,45 1.073.636,18 991.287,28 02 - Acquisto di beni di consumo e/o di materie prime 167.739,20 169.408,28 171.485,11 03 - Prestazioni di servizi 1.895.481,39 2.020.741,50 2.086.176,39 04 - Utilizzo di beni di terzi 18.318,63 10.955,55 14.937,27 05 - Trasferimenti 282.589,42 323.048,37 324.650,07 06 - Interessi passivi e oneri finanziari diversi 161.115,72 151.739,83 175.642,26 07 - Imposte e tasse 74.780,62 78.732,53 85.899,14 08 - Oneri straordinari della gestione corrente 8.000,00 4.500,00 4.500,00 Totale spese correnti 3.696.784,43 3.832.762,24 3.854.577,52 n) Spese per il personale La spesa di personale sostenuta nell anno 2011 rientra nei limiti di cui all art.1, comma 562 della legge 296/06. Anno 2004 Anno 2011 spesa intervento 01 957.354,43 991.287,28 spese incluse nell'int.03 36.005,44 2.777,90 irap 49.752,00 65.385,03 altre spese di personale incluse altre spese di personale escluse 60.293,00 182.282,73 totale spese di personale 982.818,87 877.167,48 o) Interessi passivi e oneri finanziari diversi La spese per interessi passivi sui prestiti, in ammortamento nell anno 2011, ammonta ad euro 175642,26 e rispetto al residuo debito al 1/1/2011, determina un tasso medio del 4.7 %. Gli interessi annuali relativi alle operazione di indebitamento garantite con fideiussioni, rilasciata dall Ente ai sensi dell art. 207 del T.U.E.L., ammontano ad euro 3.721.76. In rapporto alle entrate accertate nei primi tre titoli l incidenza degli interessi passivi è del 4,53 %. pag. 20
p) Spese in conto capitale Dall analisi delle spese in conto capitale di competenza si rileva quanto segue: Previsioni Iniziali Previsioni Definitive Somme impegnate Scostamento fra previsioni definitive e somme impegnate in cifre in % 1.807.131,00 1.837.540,32 834.792,89 1.002.747,43 54,57 Tali spese sono state così finanziate: Mezzi propri: - avanzo d'amministrazione - avanzo del bilancio corrente - alienazione di beni 1.800,00 - altre risorse 141.183,11 Totale 142.983,11 Mezzi di terzi: - mutui 190.000,00 - prestiti obbligazionari - contributi comunitari - contributi statali 521.180,89 - contributi regionali 25.000,00 - contributi di altri 5.000,00 - altri mezzi di terzi Totale 741.180,89 Totale risorse 884.164,00 Impieghi al titolo II della spesa 834.792,89 q) Servizi per conto terzi L andamento delle entrate e delle spese dei Servizi conto terzi è stato il seguente: SERVIZI CONTO TERZI ENTRATA SPESA 2010 2011 2010 2011 Ritenute previdenziali al personale 92.566,74 87.341,04 92.566,74 87.341,04 Ritenute erariali 218.788,83 205.283,02 218.788,83 205.283,02 Altre ritenute al personale c/terzi 14.522,29 14.908,35 14.522,29 14.908,35 Depositi cauzionali 12.590,00 6.880,00 12.590,00 6.880,00 Altre per servizi conto terzi 51.528,61 142.361,21 51.528,61 142.361,21 Fondi per il Servizio economato 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 Depositi per spese contrattuali 172,13 1.204,91 172,13 1.204,91 pag. 21
r) Indebitamento e gestione del debito L Ente ha rispettato il limite di indebitamento disposto dall art. 204 del T.U.E.L. ottenendo le seguenti percentuali d incidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti: 2009 2010 2011 4,72 % 3,87 % 4,53 % L indebitamento dell ente ha avuto la seguente evoluzione: (in migliaia di euro) Anno 2009 2010 2011 Residuo debito 3.255.088 3.168.379 3.733.592 Nuovi prestiti 97.000 767.000 190.000 Prestiti rimborsati 173.617 190.816 197.887 Estinzioni anticipate Altre variazioni +/-( da specificare) - 10.092-10.971-11.154 Totale fine anno 3.168.379 3.733.592 3.714.550 Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale registra la seguente evoluzione: Anno 2009 2010 2011 Oneri finanziari 158.656 151.740 175.642 Quota capitale 173.617 190.816 197.887 Totale fine anno 332.273 342.556 373.530 pag. 22
L Ente ha destinato come segue le risorse derivanti da indebitamento nel rispetto dell art. 119, ultimo comma, della Costituzione: - acquisto, costruzione, ristrutturazione e manutenzione straordinaria di immobili residenziali e non residenziali; Euro - costruzione, demolizione, ristrutturazione, recupero e manutenzione straordinaria di opere e impianti; 190.000,00 - acquisto di impianti, macchinari, attrezzature, mezzi di trasporto e altri beni mobili ad uso pluriennale; - oneri per beni immateriali ad uso pluriennale; - acquisizione aree, espropri e servitù onerose; - partecipazioni azionarie e conferimenti di capitale; - trasferimenti in c/capitale destinati ad investimenti a cura di altro ente appartenente alla p.a.; - trasferimenti in c/capitale in favore di soggetti concessionari di lavori pubblici, proprietari e/o gestori di reti e impianti o di soggetti che erogano servizi pubblici, le cui concessioni o contratti di servizio prevedono la retrocessione degli investimenti agli enti committenti alla data di scadenza; - interventi aventi finalità pubblica volti al recupero e alla valorizzazione del territorio; - debiti fuori bilancio di parte corrente maturati entro il 7/11/2001; TOTALE 190.000,00 Le spese di cui sopra sono finanziate con il ricorso alle seguenti forme di indebitamento: Euro - mutui; 190.000,00 TOTALE 190.000,00 s) Utilizzo di strumenti di finanza derivata in essere L Ente non ha in essere strumenti finanziari derivati nell anno 2011. t) Contratti di leasing L ente non ha in corso al 31/12/2011 contratti di locazione finanziaria. pag. 23
Analisi della gestione dei residui L organo di revisione ha verificato il rispetto dei principi e dei criteri di determinazione dei residui attivi e passivi disposti dagli articoli 179,182,189 e 190 del T.U.E.L.. I residui attivi e passivi esistenti al primo gennaio 2011 sono stati correttamente ripresi dal rendiconto dell esercizio 2010. L ente ha provveduto al riaccertamento dei residui attivi e passivi al 31.12.2011 come previsto dall art. 228 del T.U.E.L. dando adeguata motivazione. I risultati di tale verifica sono i seguenti: GESTIONE DEI RESIDUI ENTRATE PARTE CORRENTE (TIT. I, II, III) 2010 2011 Residui Anno Precedente 1.191.614,60 1.084.057,11 Residui Riaccertati 1.101.892,64 1.059.868,80 Grado di realizzazione residui 92,47% 97,77% Riscossione dei Residui 951.879,06 828.628,47 PARTE CONTO CAPITALE (TIT. IV,V) 2010 2011 Residui Anno Precedente 970.651,38 1.464.153,38 Residui Riaccertati 970.290,32 1.464.153,38 Grado di realizzazione residui 99,96% 100,00% Riscossione dei Residui 668.136,94 500.917,48 USCITE PARTE CORRENTE (TIT. I) 2010 2011 Residui Anno Precedente 928.007,47 904.993,01 Residui Riaccertati 837.499,55 840.394,31 Grado di smaltimento residui 90,25% 92,86% Pagamento dei Residui 667.187,00 625.810,10 PARTE CONTO CAPITALE (TIT. II) 2010 2011 Residui Anno Precedente 1.141.204,49 1.641.684,40 Residui Riaccertati 1.129.019,68 1.641.684,40 Grado di smaltimento residui 98,93% 100,00% Pagamento dei Residui 753.719,51 647.955,39 I minori residui attivi discendono da: Insussistenze dei residui attivi Gestione corrente (al netto della gestione vincolata) -24.188,31 Gestione in conto capitale (al netto della gestione vincolata) 0,00 Gestione servizi c/terzi -172,13 Gestione vincolata MINORI RESIDUI ATTIVI -24.360,44 I minori residui passivi discendono da: Insussistenze ed economie dei residui passivi Gestione corrente (al netto della gestione vincolata) -64.598,70 Gestione in conto capitale (al netto della gestione vincolata) 0,00 Gestione servizi c/terzi -172,18 Gestione vincolata MINORI RESIDUI PASSIVI -64.770,88 pag. 24
Analisi anzianità dei residui (importi in euro) Residui Esercizi Prec. 2006 2007 2008 2009 2010 2011 ATTIVI Titolo I 0,00 1.132,92 14.722,73 5.227,98 13.575,26 46.914,96 549.671,72 Titolo II 0,00 0,00 0,00 0,00 4.746,60 59.425,47 157.549,83 Titolo III 344,50 4.587,07 2.990,30 9.566,44 9.393,11 58.612,99 492.025,66 Titolo IV 27.602,52 11.615,00 0,00 125.000,00 59.197,19 337.400,00 283.227,77 Titolo V 0,00 0,00 0,00 118,01 3.620,66 398.682,52 190.000,00 Titolo VI 1.291,14 0,00 0,00 0,00 478,13 12.024,83 127.488,28 TOTALE RESIDUI ATTIVI 29.238,16 17.334,99 17.713,03 139.912,43 91.010,95 913.060,77 1.799.963,26 PASSIVI Titolo I 13.819,18 4.620,47 11.919,76 19.209,33 46.176,17 118.839,30 1.007.911,36 Titolo II 44.810,46 19.204,51 333,41 58.629,00 18.337,45 852.414,18 824.020,46 Titolo III 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Titolo IV 9.353,08 2.431,15 1.420,00 3.524,30 5.428,09 11.147,68 116.508,94 TOTALE RESIDUI PASSIVI ANALISI ANZIANITA' DEI RESIDUI 67.982,72 26.256,13 13.673,17 81.362,63 69.941,71 982.401,16 1.948.440,76 Analisi e valutazione dei debiti fuori bilancio L ente non ha provveduto nel corso del 2010 al riconoscimento e finanziamento di debiti fuori bilancio. L evoluzione dei debiti fuori bilancio riconosciuti e finanziati è la seguente: Rendiconto 2009 Rendiconto 2010 Rendiconto 2011 0,00 0,00 0,00 Tempestività pagamenti L ente ha adottato misure ai sensi dell art.9 della legge 3/8/2009, n.102, misure organizzative (procedure di spesa e di allocazione delle risorse) per garantire il tempestivo pagamento delle somme dovute per somministrazioni, forniture ed appalti. Parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale L ente nel rendiconto 2011, rispetta tutti i parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale pubblicati con decreto del Ministero dell Interno in data 24/9/2009, come da prospetto allegato al rendiconto. pag. 25
Resa del conto degli agenti contabili Che in attuazione dell articoli 226 e 233 del Tuel gli agenti contabili hanno reso il conto della loro gestione. PROSPETTO DI CONCILIAZIONE Nel prospetto di conciliazione sono assunti gli accertamenti e gli impegni finanziari risultanti dal conto del bilancio e sono rilevate le rettifiche e le integrazioni al fine di calcolare i valori economici e patrimoniali. CONTO ECONOMICO Nel conto economico della gestione sono rilevati i componenti positivi e negativi secondo criteri di competenza economica così sintetizzati: 2009 2010 2011 A Proventi della gestione 3.951.704,44 3.876.626,18 4.135.559,63 B Costi della gestione 3.929.533,31 4.089.921,14 4.259.557,09 Risultato della gestione 22.171,13-213.294,96-123.997,46 C Proventi ed oneri da aziende speciali partecipate 7.910,88 7.901,92 7.901,92 Risultato della gestione operativa 30.082,01-205.393,04-116.095,54 D Proventi (+) ed oneri (-) finanziari -159.724,80-150.654,51-174.333,14 E Proventi (+) ed oneri (-) straordinari 95.894,23 76.715,03 84.573,15 Risultato economico di esercizio -33.748,56-279.332,52-205.855,53 Nella predisposizione del conto economico sono stati rispettati i principi di competenza economica. CONTO DEL PATRIMONIO Nel conto del patrimonio sono rilevati gli elementi dell attivo e del passivo, nonché le variazioni che gli elementi patrimoniali hanno subito per effetto della gestione. I valori patrimoniali al 31/12/2011 e le variazioni rispetto all anno precedente sono così riassunti: pag. 26
Attivo 31/12/2010 Variazioni da conto finanziario Variazioni da altre cause 31/12/2011 Immobilizzazioni immateriali 42.438 13.885 627.606 683.930 Immobilizzazioni materiali 11.192.382 644.843-1.232.363 10.604.862 Immobilizzazioni finanziarie 771.910-780 771.130 Totale immobilizzazioni 12.006.730 657.948-604.757 12.059.921 Rimanenze Crediti 2.587.251 464.864-9.234 3.042.881 Altre attività finanziarie Disponibilità liquide 59.753 211.854 271.606 Totale attivo circolante 2.647.003 676.718-9.234 3.314.487 Ratei e risconti 23.708-4.610 19.098 Totale dell'attivo 14.677.442 1.334.665-618.601 15.393.506 Conti d'ordine 1.641.684 176.065 1.817.749 Passivo Patrimonio netto 4.388.105-205.856 4.182.250 Conferimenti 5.593.552 838.614-315.197 6.116.969 Debiti di finanziamento 3.733.592-7.887-11.154 3.714.550 Debiti di funzionamento 904.993 382.101-64.599 1.222.496 Debiti per anticipazione di cassa Altri debiti 57.199 100.214-172 157.242 Totale debiti 4.695.784 474.428-75.925 5.094.287 Ratei e risconti Totale del passivo 14.677.442 1.313.042-596.978 15.393.506 Conti d'ordine 1.641.684 176.065 1.817.749 RELAZIONE DELLA GIUNTA AL RENDICONTO L organo di revisione attesta che la relazione predisposta dalla giunta è stata redatta conformemente a quanto previsto dall articolo 231 del T.U.E.L.. IRREGOLARITA NON SANATE, RILIEVI, CONSIDERAZIONI E PROPOSTE In base a quanto esposto in analisi nei punti precedenti, e sulla base delle verifiche di regolarità amministrativa e contabile effettuate durante l esercizio, il Revisore rileva che non vi sono irregolarità non sanate né rilievi gravi da effettuare. Per le considerazioni si rinvia a quanto esposto in relazione e, in particolare, per quanto riguarda il raggiungimento dell equilibrio corrente con l utilizzo di entrate straordinarie e in ordine al suggerimento per l impiego dell avanzo di esercizio 2011. pag. 27
CONCLUSIONI Tenuto conto di tutto quanto esposto, rilevato e proposto si attesta la corrispondenza del rendiconto alle risultanze della gestione e si esprime parere favorevole per l approvazione del rendiconto dell esercizio finanziario 2011. Sant Angelo in Vado (PU), lì 21.04.2012 L ORGANO DI REVISIONE Dott. Alessandro Pieri pag. 28