COMUNE DI OPERA Provincia di Milano PIANO FINANZIARIO RELATIVO AL SERVIZIO DI GESTIONE DEI RIFIUTI URBANI 1
IL PIANO FINANZIARIO L insieme dei costi afferenti al servizio di gestione dei rifiuti urbani è determinato con l approvazione da parte del Comune di un dettagliato Piano Finanziario. Il piano finanziario, disposto ed adottato in conformità all art.8 del D.P.R. 27 aprile 1999 n. 158, è uno strumento di natura programmatoria avente ad oggetto la definizione gli interventi economici ed ambientali relativi al servizio di raccolta e smaltimento dei rifiuti urbani ed è redatto tenendo conto della forma di gestione del servizio predisposto dall ente locale. Esso comprende: a) il programma degli interventi necessari; b) il piano finanziario degli investimenti; c) la specifica dei beni, delle strutture e dei servizi disponibili, nonché il ricorso eventuale all utilizzo di beni e strutture di terzi, o all affidamento di servizi a terzi; d) le risorse finanziarie necessarie. Inoltre deve essere accompagnato da una relazione che indichi i seguenti elementi: a) il modello gestionale organizzativo; b) i livelli di qualità del servizio ai quali deve essere commisurata la tariffa; c) la ricognizione degli impianti esistenti; d) l indicazione degli scostamenti rispetto all anno precedente e le relative motivazioni. 2
PREVISIONE DEI COSTI ANNO 2015 Le procedure connesse alla trasformazione tariffaria comportano l evidenziazione analitica dei costi di gestione rifiuti all interno di bilanci comunali e la loro trasparente attribuzione a voci di costo indicate dal DPR 158/99 che ne impone la copertura totale attraverso la tariffa. Il piano finanziario è articolato seguendo i criteri di aggregazione dei singoli costi, così come proposti dal D.P.R. 158/99, sintetizzati nella successiva tabella. Determinazione costi sostenuti CG Costi di gestione Voci di bilancio: B6 costi per materie di consumo e merci (al netto dei resi,abbuoni e sconti) B7 costi per servizi B8 costi per godimento di beni di terzi B9 costo del personale B11 variazioni delle rimanenze di materie prime, sussidiarie, di consumo e merci B12 accontamento per rischi, nella misura ammessa dalle leggi e prassi fiscali B13 altri accantonamenti B14 oneri diversi di gestione CGIND Costi di gestione del ciclo dei servizi RSU indifferenziati CGD Costi di gestione del ciclo di raccolta differenziata CSL costi di lavaggio e spazzamento strade 326.053,00 CRT costi raccolta e trasporto rsu 255.826,00 CTS costi trattamento e smaltimento rsu 355.404,00 AC altri costi (realizzazione ecocentri,campagna informativa, consulenze,sacchetti biodegradabili e quanto non compreso nelle precedenti voci) 0,00 CRD costi per la raccolta differenziata (costi di appalto e/o convenzioni con gestori) 421.362,00 CTR costi di trattamento e riciclo (per umido e verde, costi di compostaggio e trattamenti) 126.355,00 CC Costi comuni CARC Costi Amministrativi di Accertamento e Riscossione (costi amministrativi del personale, di accertamento, riscossione e contenzioso) 110.000,00 CGG Costi Generali di Gestione (del personale che segue l'organizzazione del servizio o appalto minimo 50% di B9) 65.000,00 CCD Costi Comuni Diversi (costo del personale a tempo determinato, quote dei costi di materiali e dei servizi come elettricità, gas, acqua, pulizie, materiali di consumo, cancelleria e fotocopie) 10.000,00 TF - Totale costi fissi Costi totali ΣT = ΣTF + ΣTV 1.670.000,00 ΣTF = CSL+CARC+CGG+CCD+AC+CK 511.053,00 TV - Totale costi variabili ΣTV = CRT+CTS+CRD+CTR 1.158.947,00 3
La ripartizione dei costi tra parte fissa e parte variabile risulta così definita: Costi totali per utenze Costi totali per utenze NON Attribuzione costi fissi/variabili a utenze e non ΣTd = Ctuf + Ctuv 1.169.000,00 ΣTn = Ctnf + Ctnv 501.000,00 % attribuzione costi a utenze e non % costi fissi Ctuf - totale dei costi utenze 70,00% fissi attribuibili utenze % costi variabili utenze % costi fissi utenze non % costi variabili utenze non 70,00% 30,00% 30,00% Ctuv - totale dei costi variabili attribuibili utenze Ctnf - totale dei costi fissi attribuibili NON utenze Ctnv - totale dei costi variabili attribuibili NON utenze Ctuf = ΣTF x 70,00% Ctuv = ΣTV x 70,00% Ctnf = ΣTF x 30,00% Ctnv = ΣTV x 30,00% 357.737,10 811.262,90 153.315,90 347.684,10 4
SUDDIVISIONE UTENZE DOMESTICHE E NON DOMESTICHE La Tariffa è articolata nelle fasce di utenza domestica e non domestica, l ente deve ripartire tra le due categorie l insieme dei costi da coprire e il potenziale dei rifiuti prodotti secondo criteri razionali. Per la ripartizione dei costi è stata considerata l equivalenza Tariffa rifiuti (tassa rifiuti) = costi del servizio ed è stato quantificato il gettito derivante dalle utenze e calcolata l incidenza percentuale sul totale. Per differenza è stata calcolata la percentuale di incidenza delle utenze non. La situazione delle due categorie di utenza è la seguente: Costi totali utenze ΣTd = Ctuf + Ctuv Costi totali attribuibili alle utenze 1.169.000,00 Ctuf - totale dei costi fissi attribuibili alle utenze 357.737,10 Ctuv - totale dei costi variabili attribuibili alle utenze 811.262,90 Costi totali utenze non ΣTn = Ctnf + Ctnv Costi totali attribuibili alle utenze non 501.000,00 Ctnf - totale dei costi fissi attribuibili alle utenze non 153.315,90 Ctnv - totale dei costi variabili attribuibili alle utenze non 347.684,10 5
TARIFFE UTENZE DOMESTICHE Le tariffe così elaborate sono riportate nella tabella sottostante: Tariffa di riferimento per le utenze KA appl Num uten KB appl Tariffa utenza domestica mq Coeff di adattamento per superficie (per attribuzione parte fissa) Esclusi immobili accessori Coeff proporzionale di produttività (per attribuzione parte variabile) Tariffa fissa Tariffa variabile 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.1 USO DOMESTICO-UN COMPONENTE USO DOMESTICO-DUE USO DOMESTICO-TRE USO DOMESTICO-QUATTRO USO DOMESTICO-CINQUE USO DOMESTICO-SEI O PIU` USO DOMESTICO-UN COMPONENTE-PORTATORI DI 144.421,35 0,80 1.649,09 1,00 0,465344 70,037044 238.666,87 0,94 2.408,88 1,80 0,546779 126,066680 128.252,24 1,05 1.186,25 2,30 0,610764 161,085202 87.774,80 1,14 791,51 2,60 0,663115 182,096315 18.270,52 1,23 155,18 2,90 0,715467 203,107429 3.728,69 1,30 32,91 3,40 0,756184 238,125951 4.680,52 0,53 66,73 0,67 0,311780 46,924819 1.2 USO DOMESTICO-DUE -PORTATORI DI 9.825,42 0,62 95,18 1,20 0,366342 84,464675 1.3 USO DOMESTICO-TRE -PORTATORI DI 2.934,92 0,70 30,33 1,54 0,409212 107,927085 1.4 USO DOMESTICO-QUATTRO -PORTATORI DI 2.370,00 0,76 19,00 1,74 0,444287 122,004531 1.5 USO DOMESTICO-CINQUE -PORTATORI DI 359,00 0,82 2,00 1,94 0,479362 136,081977 1.6 USO DOMESTICO-SEI O PIU` -PORTATORI DI 237,00 0,87 3,00 2,27 0,506643 159,544387 6
TARIFFE UTENZE NON DOMESTICHE I risultati ottenuti sono riportati nella tabella sottostante. Tariffa di riferimento per le utenze non Tariffa utenza non domestica mq KC appl Coeff potenziale di produzione (per attribuzione parte fissa) KD appl Coeff di produzione kg/m anno (per attribuzione parte variabile) Tariffa fissa Tariffa variabile 2.1 MUSEI,BIBLIOTECHE,SCUOLE,ASSOCIAZIONI,LUOGHI DI CU 10.817,00 0,67 5,50 0,374140 0,850552 2.2 CINEMATOGRAFI E TEATRI 245,00 0,43 3,50 0,240119 0,541260 2.3 AUTORIMESSE E MAGAZZINI SENZA ALCUNA VENDITA DIRET 79.229,01 0,60 4,90 0,335050 0,757764 2.4 CAMPEGGI,DISTRIBUTORI CARBURANTI,IMPIANTI SPORTIVI 1.522,00 0,88 7,21 0,491407 1,114996 2.6 ESPOSIZIONI,AUTOSALONI 4.957,00 0,51 4,22 0,284793 0,652605 2.7 ALBERGHI CON RISTORAZIONE 6.172,00 1,64 13,45 0,915805 2,079987 2.9 CASE DI CURA E RIPOSO 7.441,00 1,25 10,22 0,698022 1,580481 2.11 UFFICI,AGENZIE,STUDI PROFESSIONALI 34.355,40 1,52 12,45 0,848795 1,925341 2.12 BANCHE ED ISTITUTI DI CREDITO 2.480,00 0,61 5,03 0,340635 0,777868 2.13 NEGOZI ABBIGLIAMENTO,CALZATURE,LIBRERIA,CARTOLERIA 10.495,12 1,41 11,55 0,787369 1,786160 2.14 EDICOLA,FARMACIA,TABACCAIO,PLURILICENZE 342,00 1,80 14,78 1,005152 2,285666 2.15 NEGOZI PARTICOLARI QUALI FILATELIA,TENDE E TESSUTI 1.161,00 0,83 6,81 0,463486 1,053138 2.16 BANCHI DI MERCATO BENI DUREVOLI 278,00 1,78 14,58 0,993984 2,254737 2.17 ATTIVITA` ARTIGIANALI TIPO BOTTEGHE:PARRUCCHIERE,B 1.879,00 1,48 12,12 0,826458 1,874308 2.18 ATTIVITA` ARTIGIANALI TIPO BOTTEGHE:FALEGNAME,IDRA 468,05 1,03 8,48 0,575170 1,311397 2.19 CARROZZERIA,AUTOFFICINA,ELETTRAUTO 3.299,77 1,41 11,55 0,787369 1,786160 2.20 ATTIVITA` INDUSTRIALI CON CAPANNONI DI PRODUZIONE 64.540,00 0,92 7,53 0,513744 1,164483 2.21 ATTIVITA` ARTIGIANALI DI PRODUZIONE BENI SPECIFICI 4.396,00 1,09 8,91 0,608675 1,377894 2.22 RISTORANTI,TRATTORIE,OSTERIE,PIZZERIE,PUB 2.995,00 5,57 45,67 3,110388 7,062678 2.23 MENSE,BIRRERIE,AMBURGHERIE 898,00 4,85 39,78 2,708327 6,151814 2.24 BAR,CAFFE`,PASTICCERIA 2.566,00 6,29 51,55 3,512449 7,971996 2.25 SUPERMERCATO,PANE E PASTA,MACELLERIA,SALUMI E FORM 4.721,57 2,76 22,67 1,541233 3,505822 2.27 ORTOFRUTTA,PESCHERIE,FIORI E PIANTE,PIZZA AL TAGLI 118,84 7,17 58,76 4,003857 9,086993 2.28 IPERMERCATI DI GENERI MISTI 846,00 2,74 22,45 1,530065 3,471800 2.29 BANCHI DI MERCATO GENERE ALIMENTARI 87,00 3,50 28,70 1,954463 4,438337 7
CONFRONTO TARIFFE SIMULATE E PRECEDENTI Descrizione tariffa Sup. med. O1 = Imposta precedente O2 = Mag. + Add. Ex Eca prec. O3 = O1+O2 Incasso prececente O4= Add.prov. precedente N1 = Imposta prevista N2=N1-O3 Differenza incasso N3 = % Differenza N4= Add. Prov. prevista N5=N4-O4 Differ. Add. Prov. 1.1-Uso domestico-un componente 78 197.303,30 0,00 197.303,30 9.865,17 187.298,94-10.004,36-9,31% 9.364,95-500,22 1.2-Uso domestico-due componenti 91 468.871,71 0,00 468.871,71 23.443,59 445.824,17-23.047,54-8,27% 22.291,21-1.152,38 1.3-Uso domestico-tre componenti 95 286.911,69 0,00 286.911,69 14.345,58 273.899,65-13.012,04-7,94% 13.694,98-650,60 1.4-Uso domestico-quattro componenti 98 214.674,91 0,00 214.674,91 10.733,75 205.710,37-8.964,54-7,88% 10.285,52-448,23 1.5-Uso domestico-cinque componenti 107 45.522,10 0,00 45.522,10 2.276,11 45.034,42-487,68-7,98% 2.251,72-24,39 1.6-Uso domestico-sei o piu` componenti 2.1-Uso non domestico- Musei,biblioteche,scuole,associazioni,lu oghi di cu 2.2-Uso non domestico-cinematografi e teatri 2.3-Uso non domestico-autorimesse e magazzini senza alcuna vendita diret 2.4-Uso non domestico- Campeggi,distributori carburanti,impianti sportivi 2.6-Uso non domestico- Esposizioni,autosaloni 2.7-Uso non domestico-alberghi con ristorazione 2.9-Uso non domestico-case di cura e riposo 2.11-Uso non domestico- Uffici,agenzie,studi professionali 2.12-Uso non domestico-banche ed istituti di credito 2.13-Uso non domestico-negozi abbigliamento,calzature,libreria,cartoleri a 2.14-Uso non domestico- Edicola,farmacia,tabaccaio,plurilicenze 2.15-Uso non domestico-negozi particolari quali filatelia,tende e tessuti 2.16-Uso non domestico-banchi di mercato beni durevoli 2.17-Uso non domestico-attivita` artigianali tipo botteghe:parrucchiere,b 2.18-Uso non domestico-attivita` artigianali tipo botteghe:falegname,idra 2.19-Uso non domestico- Carrozzeria,autofficina,elettrauto 2.20-Uso non domestico-attivita` industriali con capannoni di produzione 2.21-Uso non domestico-attivita` artigianali di produzione beni specifici 2.22-Uso non domestico- Ristoranti,trattorie,osterie,pizzerie,pub 2.23-Uso non domestico- Mense,birrerie,amburgherie 2.24-Uso non domestico- Bar,caffe`,pasticceria 2.25-Uso non domestico- Supermercato,pane e pasta,macelleria,salumi e form 2.27-Uso non domestico- Ortofrutta,pescherie,fiori e piante,pizza al tagli 2.28-Uso non domestico-ipermercati di generi misti 2.29-Uso non domestico-banchi di mercato genere alimentari - Imposta relativa a immobili non calcolati nell`anno corrente (cessati,sospesi,...) 101 11.866,29 0,00 11.866,29 593,31 11.256,30-609,99-7,47% 562,82-30,49 1081 13.905,59 0,00 13.905,59 695,28 13.247,49-658,10-7,37% 662,37-32,91 245 206,76 0,00 206,76 10,34 191,44-15,32-7,40% 9,57-0,77 197 92.732,63 0,00 92.732,63 4.636,63 86.582,99-6.149,64-9,10% 4.329,15-307,48 138 2.457,48 0,00 2.457,48 122,87 2.444,91-12,57-7,38% 122,25-0,62 354 5.014,98 0,00 5.014,98 250,75 4.646,68-368,30-7,34% 232,33-18,42 2057 19.962,97 0,00 19.962,97 998,15 18.490,03-1.472,94-7,37% 924,50-73,65 2480 18.307,29 0,00 18.307,29 915,36 16.954,35-1.352,94-7,39% 847,72-67,64 114 102.419,32 0,00 102.419,32 5.120,97 95.306,56-7.112,76-7,98% 4.765,33-355,64 275 2.994,19 0,00 2.994,19 149,71 2.773,89-220,30-7,35% 138,69-11,02 184 27.658,39 0,00 27.658,39 1.382,92 27.009,50-648,89-7,38% 1.350,48-32,44 57 1.215,04 0,00 1.215,04 60,75 1.125,45-89,59-7,37% 56,27-4,48 580 1.901,04 0,00 1.901,04 95,05 1.760,80-140,24-7,37% 88,04-7,01 278 1.575,62 0,00 1.575,62 78,78 903,15-672,47-42,67% 45,16-33,62 69 5.272,33 0,00 5.272,33 263,62 5.074,73-197,60-7,38% 253,74-9,88 59 867,55 0,00 867,55 43,38 883,00 15,45-7,36% 44,15 0,77 259 7.420,77 0,00 7.420,77 371,04 8.492,05 1.071,28-7,38% 424,60 53,56 614 111.606,90 0,00 111.606,90 5.580,35 108.312,78-3.294,12-7,38% 5.415,64-164,71 129 9.166,00 0,00 9.166,00 458,30 8.732,96-433,04-7,39% 436,65-21,65 176 30.204,81 0,00 30.204,81 1.510,24 30.468,32 263,51-7,37% 1.523,42 13,18 52 8.590,19 0,00 8.590,19 429,51 7.956,36-633,83-7,37% 397,82-31,69 91 28.667,90 0,00 28.667,90 1.433,40 29.469,09 801,19-7,38% 1.473,45 40,05 209 25.679,99 0,00 25.679,99 1.284,00 23.830,05-1.849,94-7,37% 1.191,50-92,50 31 1.130,73 0,00 1.130,73 56,54 1.555,67 424,94-7,38% 77,78 21,24 846 4.568,86 0,00 4.568,86 228,44 4.231,57-337,29-7,38% 211,58-16,86 87 0,00 0,00 0,00 0,00 556,18 556,18 0,00% 27,81 27,81 0 50.651,46 0,00 50.651,46 2.532,57 0,00-50.651,46 0,00% 0,00-2.532,57 TOTALI 0 1.799.328,79 0,00 1.799.328,79 89.966,46 1.670.023,85-129.304,94 0,00% 83.501,20-6.465,26 8