CODICE DESCRIZIONE CONTO DEL BILANCIO - RENDICONTO FINANZIARIO GESTIONALE - ENTRATE Iniziali PREVISIONI Variazioni Definitive Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Vallo della Lucania GESTIONE DI COMPETENZA Accertato SOMME ACCERTATE Incassato Da Incassare Scostamento 1 TITOLO I - ENTRATE CORRENTI 1.1 ENTRATE CONTRIBUTIVE ISCRITTI 1.1.1 Tassa iscrizione all'albo ed all'elenco Speciale 1.500,00 1.500,00 500,00 500,00-1.000,00 1.1.2 Contributi per nuovi iscritti all'albo ed all'elenco Speciale 2.250,00 2.250,00 450,00 450,00-1.800,00 1.1.3 Contributi annuali iscritti all'albo ed all'elenco Speciale 52.700,00 52.700,00 53.450,00 32.290,00 21.160,00 750,00 1.1.4 Tassa iscrizione Praticanti 11.250,00 11.250,00 7.112,54 7.112,54-4.137,46 1.2 ENTRATE PER CORSI, CONVEGNI E SEMINARI TOTALE ENTRATE CONTRIBUTIVE ISCRITTI 67.700,00 67.700,00 61.512,54 40.352,54 21.160,00-6.187,46 1.2.1 Contributi di terzi 8.000,00 8.000,00-8.000,00 1.2.2 Proventi corsi 6.500,00 6.200,00 300,00 6.500,00 1.3 ENTRATE PER SERVIZI AGLI ISCRITTI TOTALE ENTRATE PER CORSI, CONVEGNI E SEMINARI 8.000,00 8.000,00 6.500,00 6.200,00 300,00-1.500,00 1.3.1 Diritti di segreteria 600,00 600,00 432,89 432,89-167,11 1.3.2 Proventi liquidazione Parcelle 1.500,00 1.500,00 3.993,34 3.993,34 2.493,34 1.9 REDDITI E PROVENTI PATRIMONIALI TOTALE ENTRATE PER SERVIZI AGLI ISCRITTI 2.100,00 2.100,00 4.426,23 4.426,23 2.326,23 1.9.1 Interessi attivi su depositi e conti correnti 500,00 500,00 161,70 7,04 154,66-338,30 1.11 ENTRATE NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI TOTALE REDDITI E PROVENTI PATRIMONIALI 500,00 500,00 161,70 7,04 154,66-338,30 1.11.1 Recuperi e rimborsi 1.500,00 1.500,00 570,00 570,00-930,00 TOTALE ENTRATE NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI 1.500,00 1.500,00 570,00 570,00-930,00 TOTALE TITOLO I - ENTRATE CORRENTI 79.800,00 79.800,00 73.170,47 51.555,81 21.614,66-6.629,53 3 TITOLO III - PARTITE DI GIRO 3.1 ENTRATE AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO 3.1.3 Ritenute Fiscali Autonomi 1.000,00 1.000,00 58,00 58,00-942,00 3.1.5 Iva a debito 16,80 16,80 16,80 3.1.6 Iva a credito 315,00 16,80 298,20 315,00 3.1.7 Contributo annuale al C.N.D.C.E.C. 43.416,00 43.416,00 42.606,00 26.082,00 16.524,00-810,00 3.1.8 Importi vari da rimborsare 2.577,50 2.577,50 2.577,50 TOTALE ENTRATE AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO 44.416,00 44.416,00 45.573,30 28.751,10 16.822,20 1.157,30 TOTALE TITOLO III - PARTITE DI GIRO 44.416,00 44.416,00 45.573,30 28.751,10 16.822,20 1.157,30 Pagina 1 di 5 - A)
CODICE DESCRIZIONE CONTO DEL BILANCIO - RENDICONTO FINANZIARIO GESTIONALE - ENTRATE Iniziali PREVISIONI Variazioni Definitive Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Vallo della Lucania GESTIONE DI COMPETENZA Accertato SOMME ACCERTATE Incassato Da Incassare Scostamento 4 TITOLO I - ENTRATE ATTIVITA' DI MEDIAZIONE 4.1 ENTRATE PER ATTIVITA' DI MEDIAZIONE 4.1.1 Tassa iscrizione all'organismo di mediazione 1.500,00 1.500,00 640,00 600,00 40,00-860,00 4.1.2 Entrate per attività di mediazione 1.000,00 1.000,00 80,00 80,00-920,00 TOTALE ENTRATE PER ATTIVITA' DI MEDIAZIONE 2.500,00 2.500,00 720,00 680,00 40,00-1.780,00 TOTALE TITOLO I - ENTRATE ATTIVITA' DI MEDIAZIONE 2.500,00 2.500,00 720,00 680,00 40,00-1.780,00 TOTALE ENTRATE 126.716,00 126.716,00 119.463,77 80.986,91 38.476,86-7.252,23 Utilizzo dell'avanzo di amministrazione iniziale 7.800,00 3.373,06 TOTALE GENERALE 126.716,00 134.516,00 122.836,83 Pagina 2 di 5 - A)
CODICE DESCRIZIONE CONTO DEL BILANCIO - RENDICONTO FINANZIARIO GESTIONALE - USCITE Iniziali PREVISIONI Variazioni Definitive Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Vallo della Lucania GESTIONE DI COMPETENZA Impegnato SOMME IMPEGNATE Pagato Da Pagare Scostamento 1 TITOLO I - USCITE CORRENTI 1.1 USCITE PER IL CONSIGLIO ED ISCRITTI ALL'ORDINE 1.1.1 Compensi, indennità e rimborsi ai Consiglieri 500,00 500,00-500,00 1.1.3 Acquisto tesserini d'iscrizione 200,00 200,00 181,50 181,50-18,50 1.2 USCITE PER IL PERSONALE TOTALE USCITE PER IL CONSIGLIO ED ISCRITTI ALL'ORDINE 700,00 700,00 181,50 181,50-518,50 1.2.1 Salari e stipendi 19.000,00 2.525,00 21.525,00 21.517,48 18.316,05 3.201,43-7,52 1.2.2 Ritenute erariali 1.650,00-1.650,00 1.2.3 Oneri Previdenziali ed Assistenziali 7.400,00 125,00 7.525,00 7.524,48 6.360,90 1.163,58-0,52 1.2.5 Altri oneri del personale 100,00 100,00 91,06 91,06-8,94 1.3 USCITE PER ABBONAMENTI E PUBBLICAZIONI TOTALE USCITE PER IL PERSONALE 28.150,00 1.000,00 29.150,00 29.133,02 24.768,01 4.365,01-16,98 1.3.1 Abbonamenti e/o acquisti di libri, riviste, giornali ed altre pubbllicazioni 2.500,00 1.100,00 3.600,00 3.567,18 3.567,18-32,82 1.4 USCITE PER FUNZIONAMENTO UFFICI TOTALE USCITE PER ABBONAMENTI E PUBBLICAZIONI 2.500,00 1.100,00 3.600,00 3.567,18 3.567,18-32,82 1.4.1 Affitto 10.200,00 10.200,00 9.802,64 9.802,64-397,36 1.4.2 Servizi di pulizia 500,00 500,00 307,00 307,00-193,00 1.4.3 Servizi telefonici 1.500,00 1.500,00 1.138,00 940,00 198,00-362,00 1.4.4 Servizi fornitura energia elettrica 800,00 800,00 548,58 548,58-251,42 1.4.5 Servizi postali 3.000,00 3.000,00 2.932,13 2.932,13-67,87 1.4.6 Cancelleria e stampati 2.000,00 2.000,00 1.247,65 1.247,65-752,35 1.4.7 Spese condominiali 2.500,00 2.500,00 1.079,03 1.079,03-1.420,97 1.4.8 Spese varie 2.500,00 2.500,00 1.528,78 1.528,78-971,22 1.4.9 Servizi fornitura idrica 100,00 500,00 600,00 501,43 501,43-98,57 1.4.10 Manutenzione macchine d'ufficio 1.250,00 100,00 1.350,00 1.322,70 1.322,70-27,30 1.4.11 Manutenzione sito internet 500,00 500,00 121,00 121,00-379,00 1.4.12 Altre spese non classificabili altrove 3.000,00 700,00 3.700,00 3.637,48 2.437,48 1.200,00-62,52 1.5 USCITE PER FUNZIONI ISTITUZIONALI TOTALE USCITE PER FUNZIONAMENTO UFFICI 27.850,00 1.300,00 29.150,00 24.166,42 22.768,42 1.398,00-4.983,58 1.5.1 Spese per corsi, convegni e seminari 14.400,00 2.000,00 16.400,00 16.281,90 6.977,00 9.304,90-118,10 TOTALE USCITE PER FUNZIONI ISTITUZIONALI 14.400,00 2.000,00 16.400,00 16.281,90 6.977,00 9.304,90-118,10 1.7 ONERI FINANZIARI Pagina 3 di 5 - A)
CODICE DESCRIZIONE CONTO DEL BILANCIO - RENDICONTO FINANZIARIO GESTIONALE - USCITE Iniziali PREVISIONI Variazioni Definitive Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Vallo della Lucania GESTIONE DI COMPETENZA Impegnato SOMME IMPEGNATE 1.7.1 Spese e commissioni servizi bancari e postali 1.500,00 1.500,00 250,91 250,91-1.249,09 1.8 ONERI TRIBUTARI Pagato Da Pagare Scostamento TOTALE ONERI FINANZIARI 1.500,00 1.500,00 250,91 250,91-1.249,09 1.8.2 Irap 1.000,00 500,00 1.500,00 1.472,56 748,20 724,36-27,44 TOTALE ONERI TRIBUTARI 1.000,00 500,00 1.500,00 1.472,56 748,20 724,36-27,44 1.9 1.9.2 POSTE CORRETTIVE E COMPENSATIVE DI ENTRATE CORRENTI Rimborsi ai Praticanti e agli iscritti all'albo TOTALE POSTE CORRETTIVE E COMPENSATIVE DI ENTRATE CORRENTI 1.12 ACCANTONAMENTO AL TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO 1.12.1 Accantonamento al trattamento di fine rapporto per dipendenti 1.700,00 1.700,00-1.700,00 TOTALE ACCANTONAMENTO AL TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO 1.700,00 1.700,00-1.700,00 TOTALE TITOLO I - USCITE CORRENTI 77.800,00 5.900,00 83.700,00 75.053,49 59.261,22 15.792,27-8.646,51 2 TITOLO II - USCITE IN CONTO CAPITALE 2.2 ACQUISIZIONE DI IMMOBILIZZAZIONI TECNICHE 2.2.1 Acquisto mobili ed impianti 2.000,00 2.000,00-2.000,00 2.2.2 Acquisto macchine d'ufficio/software 1.000,00 1.000,00-1.000,00 TOTALE ACQUISIZIONE DI IMMOBILIZZAZIONI TECNICHE 3.000,00 3.000,00-3.000,00 TOTALE TITOLO II - USCITE IN CONTO CAPITALE 3.000,00 3.000,00-3.000,00 3 TITOLO III - PARTITE DI GIRO 3.1 USCITE AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO 3.1.3 Ritenute Fiscali Autonomi 1.000,00 1.000,00 58,00 58,00-942,00 3.1.5 Iva a Credito 315,00 315,00 315,00 3.1.6 Iva a debito 16,80 16,80 16,80 3.1.7 Contributo annuale al C.N.D.C.E.C. 43.416,00 43.416,00 42.606,00 41.796,00 810,00-810,00 3.1.8 Importi vari da rimborsare 2.577,50 2.577,50 2.577,50 TOTALE USCITE AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO 44.416,00 44.416,00 45.573,30 44.763,30 810,00 1.157,30 TOTALE TITOLO III - PARTITE DI GIRO 44.416,00 44.416,00 45.573,30 44.763,30 810,00 1.157,30 4 TITOLO I - USCITE ATTIVITA' DI MEDIAZIONE 4.1 USCITE PER ATTIVITA' DI MEDIAZIONE 4.1.1 Uscite per la gestione dell'organismo di mediazione 1.000,00 1.900,00 2.900,00 2.205,29 2.205,29-694,71 4.1.2 Uscite per attività di mediazione 500,00 500,00 4,75 4,75-495,25 Pagina 4 di 5 - A)
CODICE DESCRIZIONE CONTO DEL BILANCIO - RENDICONTO FINANZIARIO GESTIONALE - USCITE Iniziali PREVISIONI Variazioni Definitive Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Vallo della Lucania GESTIONE DI COMPETENZA Impegnato SOMME IMPEGNATE Pagato Da Pagare Scostamento TOTALE USCITE PER ATTIVITA' DI MEDIAZIONE 1.500,00 1.900,00 3.400,00 2.210,04 2.210,04-1.189,96 TOTALE TITOLO I - USCITE ATTIVITA' DI MEDIAZIONE 1.500,00 1.900,00 3.400,00 2.210,04 2.210,04-1.189,96 TOTALE USCITE 126.716,00 7.800,00 134.516,00 122.836,83 106.234,56 16.602,27-11.679,17 TOTALE GENERALE 126.716,00 134.516,00 122.836,83 Pagina 5 di 5 - A)
Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Vallo della Lucania PROSPETTO DELLA GESTIONE FINANZIARIA Situazione Amministrativa Iniziale Gestione dell'anno Situazione Amministrativa Finale Fondo Cassa Iniziale Entrate Riscosse Uscite Pagate Fondo Cassa Finale 55.038,27 + 100.244,88-115.523,98 = 39.759,17 Gestione di Cassa + + + Residui Attivi Iniziali Residui Attivi Anno Residui Attivi Riscossi Variazione Residui Attivi Residui Attivi Finali 113.895,61 + 38.476,86-19.257,97 + -110,00 = 133.004,50 Gestione dei Residui Attivi - - - Residui Passivi Iniziali Residui Passivi Anno Residui Passivi Pagati Variazione Residui Passivi Residui Passivi Finali + - + = 18.304,86 11.724,19 16.602,27 9.289,42-732,18 Gestione dei Residui Passivi = = = Risultato di Amm.ne Iniziale Entrate Accertate Uscite Impegnate Variazione Residui Attivi Variazione Residui Passivi Risultato di Amm.e Finale 157.209,69 + 119.463,77-122.836,83 + -110,00 - -732,18 = 154.458,81 Gestione di Competenza
SITUAZIONE AMMINISTRATIVA Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Vallo della Lucania CONSISTENZA DI CASSA DI INIZIO ESERCIZIO 55.038,27 Riscossioni In c/ competenza In c/ residui 80.986,91 19.257,97 100.244,88 Pagamenti In c/ competenza In c/ residui 106.234,56 9.289,42 115.523,98 CONSISTENZA DI CASSA DI FINE ESERCIZIO 39.759,17 Residui attivi Esercizi precedenti Esercizio in corso 94.527,64 38.476,86 133.004,50 Residui passivi Esercizi precedenti Esercizio in corso 1.702,59 16.602,27 18.304,86 AVANZO DI AMMINISTRAZIONE 154.458,81 L'utilizzazione dell'avanzo di amministrazione per l'esercizio 2013 risulta così prevista Parte Vincolata Trattamento di fine rapporto al 31.12.2012 8.180,52 Totale Parte Vincolata 8.180,52 Parte Disponibile 146.278,29 Totale Risultato di Amministrazione 154.458,81
SITUAZIONE AVANZO/DISAVANZO DI CASSA Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Vallo della Lucania Dalla data 01/01/2012 alla data 31/12/2012 SITUAZIONE PATRIMONIALE Conto Cassa/Banca Apertura Dare Avere Saldo 3.4.1 - Cassa e Tesoreria 338,63 3.934,41 4.252,98 20,06 3.4.2 - Conti Correnti Postali 5.054,32 5.890,44 182,55 10.762,21 3.4.3 - Conto Correnti Bancari 49.645,32 91.129,83 111.798,25 28.976,90 Totale 55.038,27 100.954,68 116.233,78 39.759,17 SITUAZIONE FINANZIARIA Conto Cassa/Banca Apertura Entrate Uscite Saldo 3.4.1 - Cassa e Tesoreria 338,63 3.934,41 4.252,98 20,06 3.4.2 - Conti Correnti Postali 5.054,32 5.890,44 182,55 10.762,21 3.4.3 - Conto Correnti Bancari 49.645,32 91.129,83 111.798,25 28.976,90 Totale Avanzo di Cassa 55.038,27 100.954,68 116.233,78 39.759,17
BILANCIO ECONOMICO/PATRIMONIALE 22/03/2013 Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Vallo della Lucania STATO PATRIMONIALE - ATTIVITA` Codice Descrizione Dare Avere Saldo 2 IMMOBILIZZAZIONI 2.1 IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI 2.1.2 Mobili ed Impianti 19.647,43 19.647,43 2.1.3 Macchine d'ufficio/software 21.923,60 1.900,00 20.023,60 TOTALE IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI 41.571,03 1.900,00 39.671,03 2.2 IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE 2.2.2 Quote partecipazione 1.291,15 1.291,15 2.2.3 Cauzioni 516,46 516,46 3 ATTIVO CIRCOLANTE TOTALE IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE 1.807,61 1.807,61 TOTALE IMMOBILIZZAZIONI 43.378,64 1.900,00 41.478,64 3.2 CREDITI 3.2.1 Crediti verso Iscritti 229.498,01 97.645,37 131.852,64 3.2.2 Crediti verso il Consiglio Nazionale 526,50 526,50 3.2.4 Crediti verso utenti, clienti,etc. 883,47 428,81 454,66 3.2.6 Crediti verso Enti Previdenziali e Erariali 697,20 697,20 TOTALE CREDITI 231.605,18 98.600,68 133.004,50 3.4 DISPONIBILITA' FINANZIARIE 3.4.1 Cassa e Tesoreria 4.273,04 4.252,98 20,06 3.4.2 Conti Correnti Postali 10.944,76 182,55 10.762,21 3.4.3 Conto Correnti Bancari 140.775,15 111.798,25 28.976,90 4 PARTITE DI GIRO TOTALE DISPONIBILITA' FINANZIARIE 155.992,95 116.233,78 39.759,17 TOTALE ATTIVO CIRCOLANTE 387.598,13 214.834,46 172.763,67 4.1 CREDITI AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO 4.1.3 Ritenute Fiscali Autonomi 58,00 58,00 4.1.5 Iva a credito 315,00 315,00 4.1.6 Iva a debito 16,80 16,80 4.1.7 Contributo annuale al C.N.D.C.E.C. 42.606,00 42.606,00 4.1.8 Importi da rimborsare 2.577,50 2.577,50 TOTALE CREDITI AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO 45.573,30 45.573,30 TOTALE PARTITE DI GIRO 45.573,30 45.573,30 TOTALE ATTIVITA` 476.550,07 216.734,46 259.815,61 0,00 TOTALE A PAREGGIO 259.815,61 Pagina 1 di 6
BILANCIO ECONOMICO/PATRIMONIALE 22/03/2013 Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Vallo della Lucania STATO PATRIMONIALE - PASSIVITA' Codice Descrizione Dare Avere Saldo 11 PATRIMONIO NETTO 11.1 CONTI PATRIMONIALI 11.1.1 Fondo di dotazione 145.793,05 145.793,05 11.1.8 Avanzi (disavanzi) economici portati a nuovo 5.450,93 15.299,06 9.848,13 11.1.9 Avanzo (disavanzo) economico d'esercizio 11.736,08 5.450,93-6.285,15 13 FONDI TOTALE CONTI PATRIMONIALI 17.187,01 166.543,04 149.356,03 TOTALE PATRIMONIO NETTO 17.187,01 166.543,04 149.356,03 13.1 FONDI AMMORTAMENTO 13.1.2 F.do Ammortamento Arredamento ed Impianti 19.196,30 19.196,30 13.1.3 F.do Amm. Macchine d'ufficio/software 10.615,23 29.819,83 19.204,60 TOTALE FONDI AMMORTAMENTO 10.615,23 49.016,13 38.400,90 13.2 FONDI DI ACCANTONAMENTO 13.2.1 Fondo Trattamento fine Rapporto 8.180,52 8.180,52 15 DEBITI E CONTRIBUTI IN CONTO CAPITALE TOTALE FONDI DI ACCANTONAMENTO 8.180,52 8.180,52 TOTALE FONDI 10.615,23 57.196,65 46.581,42 15.1 DEBITI 15.1.1 Debiti verso Fornitori 54.659,43 68.040,25 13.380,82 15.1.2 Debiti verso Enti Previdenziali ed Erario 11.035,18 14.469,22 3.434,04 15.1.3 Debiti verso Consiglio Nazionale 44.136,00 45.126,00 990,00 15.1.4 Debiti verso Iscritti 1.056,50 1.556,50 500,00 15.1.5 Debiti verso Banche e Poste 1.767,80 1.767,80 15.1.8 Debiti Diversi 3.190,05 3.190,05 16 PARTITE DI GIRO TOTALE DEBITI 115.844,96 134.149,82 18.304,86 TOTALE DEBITI E CONTRIBUTI IN CONTO CAPITALE 115.844,96 134.149,82 18.304,86 16.1 DEBITI AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO 16.1.3 Ritenute Fiscali Autonomi 58,00 58,00 16.1.5 Iva a debito 16,80 16,80 16.1.6 Iva a credito 315,00 315,00 16.1.7 Contributo annuale al C.N.D.C.E.C. 36,00 42.642,00 42.606,00 16.1.8 Importi da rimborsare 2.577,50 2.577,50 TOTALE DEBITI AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO 36,00 45.609,30 45.573,30 TOTALE PARTITE DI GIRO 36,00 45.609,30 45.573,30 TOTALE PASSIVITA' 143.683,20 403.498,81 259.815,61 0,00 Pagina 2 di 6
BILANCIO ECONOMICO/PATRIMONIALE 22/03/2013 Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Vallo della Lucania TOTALE A PAREGGIO 259.815,61 Pagina 3 di 6
BILANCIO ECONOMICO/PATRIMONIALE 22/03/2013 Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Vallo della Lucania CONTO ECONOMICO - COSTI Codice Descrizione Dare Avere Saldo 70 COSTI CORRENTI 70.1 COSTI PER IL CONSIGLIO ED ISCRITTI ALL'ORDINE 70.1.3 Acquisto tesserini d'iscrizione 181,50 181,50 TOTALE COSTI PER IL CONSIGLIO ED ISCRITTI ALL'ORDINE 181,50 181,50 70.2 ONERI PER IL PERSONALE IN ATTIVITA' DI SERVIZIO 70.2.1 Salari e stipendi 21.517,48 21.517,48 70.2.2 Ritenute erariali 1.093,82 1.093,82 70.2.3 Oneri Previdenziali ed Assistenziali 7.524,48 7.524,48 70.2.5 Altri oneri del personale 91,06 91,06 70.3 TOTALE ONERI PER IL PERSONALE IN ATTIVITA' DI SERVIZIO USCITA PER ABBONAMENTI E PUBBLICAZIONI 30.226,84 1.093,82 29.133,02 70.3.1 Abbonamenti e/o acquisti libri, riviste, giornali ed altre pubblicazioni 3.567,18 3.567,18 TOTALE USCITA PER ABBONAMENTI E PUBBLICAZIONI 3.567,18 3.567,18 70.4 USCITE PER FUNZIONAMENTO UFFICI 70.4.1 Affitto 9.802,64 9.802,64 70.4.2 Servizi di pulizia 307,00 307,00 70.4.3 Servizi telefonici 1.138,00 1.138,00 70.4.4 Servizi fornitura energia elettrica 548,58 548,58 70.4.5 Servizi postali 2.932,13 2.932,13 70.4.6 Cancelleria e stampati 1.247,65 1.247,65 70.4.7 Spese condominiali 1.079,03 1.079,03 70.4.8 Spese varie 1.528,78 1.528,78 70.4.9 Servizi fornitura idrica 501,43 501,43 70.4.10 Manutenzione macchine d'ufficio 1.322,70 1.322,70 70.4.11 Manutenzione sito internet 121,00 121,00 70.4.12 Altre spese non classificabili altrove 3.637,48 3.637,48 TOTALE USCITE PER FUNZIONAMENTO UFFICI 24.166,42 24.166,42 70.5 USCITE PER PRESTAZIONI ISTITUZIONALI 70.5.1 Spese per corsi, convegni e seminari 16.281,90 16.281,90 TOTALE USCITE PER PRESTAZIONI ISTITUZIONALI 16.281,90 16.281,90 70.7 ONERI FINANZIARI 70.7.1 Spese e commissioni servizi bancari e postali 250,91 250,91 TOTALE ONERI FINANZIARI 250,91 250,91 70.8 ONERI TRIBUTARI 70.8.2 Irap 1.472,56 1.472,56 TOTALE ONERI TRIBUTARI 1.472,56 1.472,56 70.10 MINUSVALENZE E SOPRAVVENIENZE PASSIVE CORRENTI 70.10.2 Sopravvenienze passive e insussistenze 260,00 260,00 Pagina 4 di 6
BILANCIO ECONOMICO/PATRIMONIALE 22/03/2013 Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Vallo della Lucania CONTO ECONOMICO - COSTI Codice Descrizione Dare Avere Saldo 70.14 TOTALE MINUSVALENZE E SOPRAVVENIENZE PASSIVE CORRENTI COSTI PER ATTIVITA' DI MEDIAZIONE 260,00 260,00 70.14.1 Costi per la gestione dell'organismo di mediazione 2.205,29 2.205,29 70.14.2 Costi per attività di mediazione 4,75 4,75 80 COSTI DIVERSI TOTALE COSTI PER ATTIVITA' DI MEDIAZIONE 2.210,04 2.210,04 TOTALE COSTI CORRENTI 78.617,35 1.093,82 77.523,53 80.1 COSTI STRAORDINARI 80.1.4 Costi indeducibili 1.520,00 1.520,00 TOTALE COSTI STRAORDINARI 1.520,00 1.520,00 80.2 AMMORTAMENTI 80.2.2 Ammortamenti Arredamento ed Impianti 122,86 122,86 80.2.3 Amm. Macchine d'ufficio/software 234,00 234,00 TOTALE AMMORTAMENTI 356,86 356,86 80.3 ACCANTONAMENTI 80.3.1 Accantonamento Quota TFR 1.657,41 1.657,41 90 AVANZO (DISAVANZO) ECONOMICO TOTALE ACCANTONAMENTI 1.657,41 1.657,41 TOTALE COSTI DIVERSI 3.534,27 3.534,27 90.1 AVANZO (DISAVANZO) ECONOMICO 90.1.1 Avanzo (disavanzo) economico 6.285,15-6.285,15 TOTALE AVANZO (DISAVANZO) ECONOMICO 6.285,15-6.285,15 TOTALE AVANZO (DISAVANZO) ECONOMICO 6.285,15-6.285,15 TOTALE COSTI 82.151,62 7.378,97 74.772,65 0,00 TOTALE A PAREGGIO 74.772,65 Pagina 5 di 6
BILANCIO ECONOMICO/PATRIMONIALE 22/03/2013 Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Vallo della Lucania CONTO ECONOMICO - PROVENTI Codice Descrizione Dare Avere Saldo 50 PROVENTI GESTIONE CORRENTE 50.1 ENTRATE CONTRIBUTIVE ISCRITTI 50.1.1 Tassa iscrizione all'albo ed all'elenco Speciale 500,00 500,00 50.1.2 Contributi per nuovi iscritti all'albo ed all'elenco Speciale 450,00 450,00 50.1.3 Contributi annuali iscritti all'albo ed all'elenco Speciale 53.450,00 53.450,00 50.1.4 Tassa iscrizione Praticanti 7.112,54 7.112,54 TOTALE ENTRATE CONTRIBUTIVE ISCRITTI 61.512,54 61.512,54 50.2 PROVENTI PER CORSI, CONVEGNI E SEMINARI 50.2.2 Proventi corsi 6.500,00 6.500,00 TOTALE PROVENTI PER CORSI, CONVEGNI E SEMINARI 6.500,00 6.500,00 50.3 ENTRATE PER SERVIZI AGLI ISCRITTI 50.3.1 Diritti di segreteria 432,89 432,89 50.3.2 Proventi liquidazione Parcelle 3.993,34 3.993,34 TOTALE ENTRATE PER SERVIZI AGLI ISCRITTI 4.426,23 4.426,23 50.9 REDDITI E PROVENTI PATRIMONIALI 50.9.1 Interessi attivi su depositi e conti correnti 161,70 161,70 TOTALE REDDITI E PROVENTI PATRIMONIALI 161,70 161,70 50.11 PROVENTI NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI 50.11.1 Recuperi e rimborsi 570,00 570,00 TOTALE PROVENTI NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI 570,00 570,00 50.12 PLUSVALENZE E SOPRAVVENIENZE ATTIVE 50.12.2 Sopravvenienze attive 882,18 882,18 TOTALE PLUSVALENZE E SOPRAVVENIENZE ATTIVE 882,18 882,18 50.13 PROVENTI PER ATTIVITA' DI MEDIAZIONE 50.13.1 Tassa iscrizione all'organismo di mediazione 720,00 720,00 TOTALE PROVENTI PER ATTIVITA' DI MEDIAZIONE 720,00 720,00 TOTALE PROVENTI GESTIONE CORRENTE 74.772,65 74.772,65 TOTALE PROVENTI 0,00 74.772,65 74.772,65 0,00 TOTALE A PAREGGIO 74.772,65 Pagina 6 di 6
BILANCIO ECONOMICO/PATRIMONIALE Attività Istituzionale 22/03/2013 Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Vallo della Lucania CONTO ECONOMICO - COSTI Codice Descrizione Dare Avere Saldo 70 COSTI CORRENTI 70.1 COSTI PER IL CONSIGLIO ED ISCRITTI ALL'ORDINE 70.1.3 Acquisto tesserini d'iscrizione 181,50 181,50 TOTALE COSTI PER IL CONSIGLIO ED ISCRITTI ALL'ORDINE 181,50 181,50 70.2 ONERI PER IL PERSONALE IN ATTIVITA' DI SERVIZIO 70.2.1 Salari e stipendi 21.517,48 21.517,48 70.2.2 Ritenute erariali 1.093,82 1.093,82 70.2.3 Oneri Previdenziali ed Assistenziali 7.524,48 7.524,48 70.2.5 Altri oneri del personale 91,06 91,06 70.3 TOTALE ONERI PER IL PERSONALE IN ATTIVITA' DI SERVIZIO USCITA PER ABBONAMENTI E PUBBLICAZIONI 30.226,84 1.093,82 29.133,02 70.3.1 Abbonamenti e/o acquisti libri, riviste, giornali ed altre pubblicazioni 3.567,18 3.567,18 TOTALE USCITA PER ABBONAMENTI E PUBBLICAZIONI 3.567,18 3.567,18 70.4 USCITE PER FUNZIONAMENTO UFFICI 70.4.1 Affitto 9.802,64 9.802,64 70.4.2 Servizi di pulizia 307,00 307,00 70.4.3 Servizi telefonici 1.138,00 1.138,00 70.4.4 Servizi fornitura energia elettrica 548,58 548,58 70.4.5 Servizi postali 2.922,68 2.922,68 70.4.6 Cancelleria e stampati 1.247,65 1.247,65 70.4.7 Spese condominiali 1.079,03 1.079,03 70.4.8 Spese varie 1.528,78 1.528,78 70.4.9 Servizi fornitura idrica 501,43 501,43 70.4.10 Manutenzione macchine d'ufficio 1.322,70 1.322,70 70.4.11 Manutenzione sito internet 121,00 121,00 70.4.12 Altre spese non classificabili altrove 3.637,48 3.637,48 TOTALE USCITE PER FUNZIONAMENTO UFFICI 24.156,97 24.156,97 70.5 USCITE PER PRESTAZIONI ISTITUZIONALI 70.5.1 Spese per corsi, convegni e seminari 16.281,90 16.281,90 TOTALE USCITE PER PRESTAZIONI ISTITUZIONALI 16.281,90 16.281,90 70.7 ONERI FINANZIARI 70.7.1 Spese e commissioni servizi bancari e postali 250,91 250,91 TOTALE ONERI FINANZIARI 250,91 250,91 70.8 ONERI TRIBUTARI 70.8.2 Irap 1.472,56 1.472,56 TOTALE ONERI TRIBUTARI 1.472,56 1.472,56 Pagina 1 di 5
BILANCIO ECONOMICO/PATRIMONIALE Attività Istituzionale 22/03/2013 Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Vallo della Lucania CONTO ECONOMICO - COSTI Codice Descrizione Dare Avere Saldo 70.10 MINUSVALENZE E SOPRAVVENIENZE PASSIVE CORRENTI 70.10.2 Sopravvenienze passive e insussistenze 260,00 260,00 80 COSTI DIVERSI TOTALE MINUSVALENZE E SOPRAVVENIENZE PASSIVE CORRENTI 260,00 260,00 TOTALE COSTI CORRENTI 76.397,86 1.093,82 75.304,04 80.1 COSTI STRAORDINARI 80.1.4 Costi indeducibili 1.520,00 1.520,00 TOTALE COSTI STRAORDINARI 1.520,00 1.520,00 80.2 AMMORTAMENTI 80.2.2 Ammortamenti Arredamento ed Impianti 122,86 122,86 80.2.3 Amm. Macchine d'ufficio/software 234,00 234,00 TOTALE AMMORTAMENTI 356,86 356,86 80.3 ACCANTONAMENTI 80.3.1 Accantonamento Quota TFR 1.657,41 1.657,41 90 AVANZO (DISAVANZO) ECONOMICO TOTALE ACCANTONAMENTI 1.657,41 1.657,41 TOTALE COSTI DIVERSI 3.534,27 3.534,27 90.1 AVANZO (DISAVANZO) ECONOMICO 90.1.1 Avanzo (disavanzo) economico 4.785,66-4.785,66 TOTALE AVANZO (DISAVANZO) ECONOMICO 4.785,66-4.785,66 TOTALE AVANZO (DISAVANZO) ECONOMICO 4.785,66-4.785,66 TOTALE COSTI 79.932,13 5.879,48 74.052,65 0,00 TOTALE A PAREGGIO 74.052,65 Pagina 2 di 5
BILANCIO ECONOMICO/PATRIMONIALE Attività Istituzionale 22/03/2013 Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Vallo della Lucania CONTO ECONOMICO - PROVENTI Codice Descrizione Dare Avere Saldo 50 PROVENTI GESTIONE CORRENTE 50.1 ENTRATE CONTRIBUTIVE ISCRITTI 50.1.1 Tassa iscrizione all'albo ed all'elenco Speciale 500,00 500,00 50.1.2 Contributi per nuovi iscritti all'albo ed all'elenco Speciale 450,00 450,00 50.1.3 Contributi annuali iscritti all'albo ed all'elenco Speciale 53.450,00 53.450,00 50.1.4 Tassa iscrizione Praticanti 7.112,54 7.112,54 TOTALE ENTRATE CONTRIBUTIVE ISCRITTI 61.512,54 61.512,54 50.2 PROVENTI PER CORSI, CONVEGNI E SEMINARI 50.2.2 Proventi corsi 6.500,00 6.500,00 TOTALE PROVENTI PER CORSI, CONVEGNI E SEMINARI 6.500,00 6.500,00 50.3 ENTRATE PER SERVIZI AGLI ISCRITTI 50.3.1 Diritti di segreteria 432,89 432,89 50.3.2 Proventi liquidazione Parcelle 3.993,34 3.993,34 TOTALE ENTRATE PER SERVIZI AGLI ISCRITTI 4.426,23 4.426,23 50.9 REDDITI E PROVENTI PATRIMONIALI 50.9.1 Interessi attivi su depositi e conti correnti 161,70 161,70 TOTALE REDDITI E PROVENTI PATRIMONIALI 161,70 161,70 50.11 PROVENTI NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI 50.11.1 Recuperi e rimborsi 570,00 570,00 TOTALE PROVENTI NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI 570,00 570,00 50.12 PLUSVALENZE E SOPRAVVENIENZE ATTIVE 50.12.2 Sopravvenienze attive 882,18 882,18 TOTALE PLUSVALENZE E SOPRAVVENIENZE ATTIVE 882,18 882,18 TOTALE PROVENTI GESTIONE CORRENTE 74.052,65 74.052,65 TOTALE PROVENTI 0,00 74.052,65 74.052,65 0,00 TOTALE A PAREGGIO 74.052,65 Pagina 3 di 5
BILANCIO ECONOMICO/PATRIMONIALE Attività Mediazione 22/03/2013 Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Vallo della Lucania CONTO ECONOMICO - COSTI Codice Descrizione Dare Avere Saldo 70 COSTI CORRENTI 70.4 USCITE PER FUNZIONAMENTO UFFICI 70.4.5 Servizi postali 9,45 9,45 TOTALE USCITE PER FUNZIONAMENTO UFFICI 9,45 9,45 70.14 COSTI PER ATTIVITA' DI MEDIAZIONE 70.14.1 Costi per la gestione dell'organismo di mediazione 2.205,29 2.205,29 70.14.2 Costi per attività di mediazione 4,75 4,75 90 AVANZO (DISAVANZO) ECONOMICO TOTALE COSTI PER ATTIVITA' DI MEDIAZIONE 2.210,04 2.210,04 TOTALE COSTI CORRENTI 2.219,49 2.219,49 90.1 AVANZO (DISAVANZO) ECONOMICO 90.1.1 Avanzo (disavanzo) economico 1.499,49-1.499,49 TOTALE AVANZO (DISAVANZO) ECONOMICO 1.499,49-1.499,49 TOTALE AVANZO (DISAVANZO) ECONOMICO 1.499,49-1.499,49 TOTALE COSTI 2.219,49 1.499,49 720,00 0,00 TOTALE A PAREGGIO 720,00 Pagina 4 di 5
BILANCIO ECONOMICO/PATRIMONIALE Attività Mediazione 22/03/2013 Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Vallo della Lucania CONTO ECONOMICO - PROVENTI Codice Descrizione Dare Avere Saldo 50 PROVENTI GESTIONE CORRENTE 50.13 PROVENTI PER ATTIVITA' DI MEDIAZIONE 50.13.1 Tassa iscrizione all'organismo di mediazione 720,00 720,00 TOTALE PROVENTI PER ATTIVITA' DI MEDIAZIONE 720,00 720,00 TOTALE PROVENTI GESTIONE CORRENTE 720,00 720,00 TOTALE PROVENTI 0,00 720,00 720,00 0,00 TOTALE A PAREGGIO 720,00 Pagina 5 di 5
Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Vallo della Lucania Prospetto di riconciliazione fra risultato economico e risultato finanziario - Esercizio 2012 Conto Economico/Patrimoniale ECONOMICO Conto Finanziario FINANZIARIO SCOSTAMENTI Proventi Costi Entrate Uscite Proventi Costi Proventi e Costi 50.1.1 Tassa iscrizione all'albo ed all'elenco Speciale 500,00 E 1.1.1 Tassa iscrizione all'albo ed all'elenco Speciale 500,00 50.1.2 Contributi per nuovi iscritti all'albo ed all'elenco Speciale 450,00 E 1.1.2 Contributi per nuovi iscritti all'albo ed all'elenco 450,00 Speciale 50.1.3 Contributi annuali iscritti all'albo ed all'elenco Speciale 53.450,00 E 1.1.3 Contributi annuali iscritti all'albo ed all'elenco 53.450,00 Speciale 50.1.4 Tassa iscrizione Praticanti 7.112,54 E 1.1.4 Tassa iscrizione Praticanti 7.112,54 50.2.2 Proventi corsi 6.500,00 E 1.2.2 Proventi corsi 6.500,00 50.3.1 Diritti di segreteria 432,89 E 1.3.1 Diritti di segreteria 432,89 50.3.2 Proventi liquidazione Parcelle 3.993,34 E 1.3.2 Proventi liquidazione Parcelle 3.993,34 50.9.1 Interessi attivi su depositi e conti correnti 161,70 E 1.9.1 Interessi attivi su depositi e conti correnti 161,70 50.11.1 Recuperi e rimborsi 570,00 E 1.11.1 Recuperi e rimborsi 570,00 50.12.2 Sopravvenienze attive 150,00 E 3.1.7 Contributo annuale al C.N.D.C.E.C. 150,00 50.12.2 Sopravvenienze attive 732,18 U 1.2.1 Salari e stipendi -732,18 732,18 732,18 50.13.1 Tassa iscrizione all'organismo di mediazione 640,00 E 4.1.1 Tassa iscrizione all'organismo di mediazione 640,00 50.13.1 Tassa iscrizione all'organismo di mediazione 80,00 E 4.1.2 Entrate per attività di mediazione 80,00 70.1.3 Acquisto tesserini d'iscrizione 181,50 U 1.1.3 Acquisto tesserini d'iscrizione 181,50 70.2.1 Salari e stipendi 21.517,48 U 1.2.1 Salari e stipendi 21.517,48 70.2.2 Ritenute erariali U 1.2.2 Ritenute erariali 70.2.3 Oneri Previdenziali ed Assistenziali 7.524,48 U 1.2.3 Oneri Previdenziali ed Assistenziali 7.524,48 70.2.5 Altri oneri del personale 91,06 U 1.2.5 Altri oneri del personale 91,06 70.3.1 Abbonamenti e/o acquisti libri, riviste, giornali ed altre pubblicazioni 3.567,18 U 1.3.1 Abbonamenti e/o acquisti di libri, riviste, giornali 3.567,18 ed altre pubbllicazioni 70.4.1 Affitto 9.802,64 U 1.4.1 Affitto 9.802,64 70.4.2 Servizi di pulizia 307,00 U 1.4.2 Servizi di pulizia 307,00 70.4.3 Servizi telefonici 1.138,00 U 1.4.3 Servizi telefonici 1.138,00 70.4.4 Servizi fornitura energia elettrica 548,58 U 1.4.4 Servizi fornitura energia elettrica 548,58 70.4.5 Servizi postali 2.932,13 U 1.4.5 Servizi postali 2.932,13 70.4.6 Cancelleria e stampati 1.247,65 U 1.4.6 Cancelleria e stampati 1.247,65 Pagina 1 di 2
Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Vallo della Lucania Prospetto di riconciliazione fra risultato economico e risultato finanziario - Esercizio 2012 Conto Economico/Patrimoniale ECONOMICO Conto Finanziario FINANZIARIO SCOSTAMENTI Proventi Costi Entrate Uscite Proventi Costi 70.4.7 Spese condominiali 1.079,03 U 1.4.7 Spese condominiali 1.079,03 70.4.8 Spese varie 1.528,78 U 1.4.8 Spese varie 1.528,78 70.4.9 Servizi fornitura idrica 501,43 U 1.4.9 Servizi fornitura idrica 501,43 70.4.10 Manutenzione macchine d'ufficio 1.322,70 U 1.4.10 Manutenzione macchine d'ufficio 1.322,70 70.4.11 Manutenzione sito internet 121,00 U 1.4.11 Manutenzione sito internet 121,00 70.4.12 Altre spese non classificabili altrove 3.637,48 U 1.4.12 Altre spese non classificabili altrove 3.637,48 70.5.1 Spese per corsi, convegni e seminari 16.281,90 U 1.5.1 Spese per corsi, convegni e seminari 16.281,90 70.7.1 Spese e commissioni servizi bancari e postali 250,91 U 1.7.1 Spese e commissioni servizi bancari e postali 250,91 70.8.2 Irap 1.472,56 U 1.8.2 Irap 1.472,56 70.10.2 Sopravvenienze passive e insussistenze 260,00 E 1.1.3 Contributi annuali iscritti all'albo ed all'elenco Speciale -260,00 260,00 260,00 70.14.1 Costi per la gestione dell'organismo di mediazione 2.205,29 U 4.1.1 Uscite per la gestione dell'organismo di mediazione 2.205,29 70.14.2 Costi per attività di mediazione 4,75 U 4.1.2 Uscite per attività di mediazione 4,75 80.1.4 Costi indeducibili 1.520,00 1.520,00 80.2.2 Ammortamenti Arredamento ed Impianti 122,86 122,86 80.2.3 Amm. Macchine d'ufficio/software 234,00 234,00 80.3.1 Accantonamento Quota TFR 1.657,41 1.657,41 Totali Disavanzo Economico 74.772,65 81.057,80 6.285,15 Storno Liquidazioni su residui E 1.1.3 Contributi annuali iscritti all'albo ed all'elenco Speciale E 3.1.7 Contributo annuale al C.N.D.C.E.C. U 1.2.1 Salari e stipendi Totali 260,00-260,00-150,00 150,00 732,18-732,18 73.890,47 77.263,53 882,18 3.794,27 Disavanzo finanziario di competenza al lordo delle variazioni sui residui 3.373,06 Pagina 2 di 2
Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Vallo della Lucania NOTA INTEGRATIVA AL RENDICONTO GENERALE AL 31/12/2012 Il Rendiconto Generale è composto dai seguenti documenti: Conto del Bilancio (Rendiconto finanziario gestionale); Conto economico; Stato Patrimoniale; Nota integrativa in forma abbreviata. Il Rendiconto Generale è accompagnato dalla relazione sulla gestione, predisposta dal Presidente. A corredo del Rendiconto Generale, è stata predisposta in allegato la situazione amministrativa nella quale viene evidenziata la formazione e la destinazione dell avanzo di amministrazione. INFORMAZIONI DI CARATTERE GENERALE L Ordine osserva i principi contabili propri degli enti pubblici attraverso l utilizzo di un apposito programma gestionale, raccomandato dal Consiglio Nazionale ed adottato dalla maggior parte degli Ordini locali, ritenuto idoneo per la redazione dei documenti contabili, previsionali, di rendicontazione e descrittivi. PRINCIPI GENERALI DI REDAZIONE DEL RENDICONTO GENERALE I documenti che compongono il Rendiconto Generale sono stati redatti nel rispetto del principio della veridicità, con l obiettivo di fornire una rappresentazione veritiera della situazione patrimoniale, economica e finanziaria. Si è perseguito sia il rispetto formale che sostanziale delle norme che sovrintendono la redazione dei documenti contabili e delle regole tecniche che guidano le rilevazioni contabili (chiarezza). La valutazione delle voci del Rendiconto Generale è stata fatta nella prospettiva della continuazione dell attività istituzionale e della prudenza nell iscrizione delle stesse. Gli elementi contenuti nel Rendiconto Generale di esercizio corrispondono alle risultanze delle scritture contabili. Si è perseguito il rispetto del principio della costanza nel tempo nell applicazione dei criteri di valutazione in modo da permettere la compatibilità dei bilanci da un esercizio all altro. Nel Rendiconto Generale assume centralità e rilievo il Rendiconto Finanziario gestionale, documento cardine della contabilità finanziaria, redatto secondo criteri di imputazione temporale sia di competenza finanziaria che di cassa. Nel Rendiconto Generale deve essere presente anche il Conto Economico e lo Stato Patrimoniale redatti in forma abbreviata secondo le disposizioni di cui agli art. 2423, 2423 bis e 2423 ter del codice civile. La presente Nota Integrativa, anch essa redatta in forma abbreviata, persegue l obiettivo di agevolare la comprensione comparata dei diversi documenti presenti. Piazza V. Emanuele n. 26 84078 Vallo della Lucania (SA) Tel/fax 0974 75986 - www.odcecvallo.it - E-mail: info@odcecvallo.it
Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Vallo della Lucania Analizziamo di seguito i singoli documenti di cui si compone il Rendiconto Generale: CONTO DEL BILANCIO Il conto del bilancio espone i risultati della gestione e delle uscite che si compendiano nel Rendiconto Finanziario Gestionale distinto nel Rendiconto della gestione di competenza, dei residui e di cassa. Il criterio di competenza finanziaria attribuisce una operazione di entrata (o di spesa) all esercizio nel quale è stata accertata (o impegnata). Si ricorda che un entrata si considera accertata quando vengono determinati tutti gli elementi che identificano il credito, tipicamente la motivazione, lo specifico debitore, l esatto ammontare e la scadenza; una spesa si considera impegnata quando sussiste la dichiarata volontà di vincolare mezzi finanziari per un determinato motivo ed entro una determinata scadenza. Il criterio di cassa pone invece l attenzione sul momento monetario, quindi in base a esso un entrata è di competenza nel momento in cui viene riscossa e un uscita è di competenza nel momento in cui avviene il pagamento. In sintesi, per la medesima operazione, il momento di competenza finanziaria corrisponde alla nascita del credito o del debito (fasi dell accertamento e dell impegno), mentre il momento di cassa, corrisponde al momento della riscossione o del pagamento. Attraverso la gestione dei residui attivi e passivi, si ha la connessione tra la gestione di competenza finanziaria e quella di cassa. Infatti è attraverso la determinazione dei residui che si ha l identificazione delle entrate e delle spese accertate o impegnate alla fine dell esercizio, ma non ancora incassate o pagate. Il Rendiconto Finanziario Gestionale si articola in capitoli ed evidenzia: Le entrate di competenza dell anno, riscosse o da riscuotere; Le uscite di competenza, impegnate, pagate o da pagare; La gestione dei residui attivi e passivi degli esercizi precedenti; Le somme riscosse e pagate in conto competenza ed in conto residui; Il totale dei residui attivi e passivi da trasferire all esercizio successivo; Nel rendiconto vengono evidenziate anche le variazioni intervenute rispetto al Conto Preventivo. Entrate TITOLO DI ENTRATA PREV. INIZIALI ACCERTATE INCASSATE DA INCASSARE ENTRATE CORRENTI 79.800,00 73.170,47 51.555,81 21.614,66 ENTRATE PART. DI GIRO 44.416,00 45.573,30 28.751,10 16.822,20 ENTRATE MEDIAZ. 2.500,00 720,00 680,00 40,00 TOTALE ENTRATE 126.716,00 119.463,77 80.986,91 38.476,86 Piazza V. Emanuele n. 26 84078 Vallo della Lucania (SA) Tel/fax 0974 75986 - www.odcecvallo.it - E-mail: info@odcecvallo.it
Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Vallo della Lucania Uscite TITOLO DI USCITA PREV. INIZIALI IMPEGNATE PAGATE DA PAGARE USCITE CORRENTI 83.700,00 75.053,49 59.261,22 15.792,27 USCITE IN CONTO CAP. 3.000,00 USCITE PART. DI GIRO 44.416,00 45.573,30 44.763,30 810,00 USCITE MEDIAZ. 3.400,00 2.210,04 2.210,04 TOTALE USCITE 134.516,00 122.836,83 106.234,56 16.602,27 Utilizzo avanzo di amministrazione iniziale TOTALE ENTRATE ACCERTATE 119.463,77 TOTALE USCITE IMPEGNATE 122.836,83 DISAVANZO - 3.373,06 UTILIZZO AVANZO INIZIALE -3.373,06 Residui RESIDUI ATTIVI IMPORTI ESERCIZI PRECEDENTI 113.895,61 ESERCIZIO IN CORSO 38.476,86 RESIDUI RISCOSSI 19.257,97 VARIAZ. RES. ATT. -110,00 TOT. RES. ATT. FINALI 133.004,50 RESIDUI PASSIVI IMPORTI ESERCIZI PRECEDENTI 11.724,19 ESERCIZIO IN CORSO 16.602,27 RESIDUI PASS. PAGATI 9.289,42 VARIAZ. RES. PASS. 732,18 Gestione di cassa INIZIALE ENTRATE USCITE SALDO CASSA E TESORERIA 338.63 3.934,41 4.252,98 20.06 CONTI CORRENTI POSTALI 5.054,32 5.890,44 182,55 10.762,21 CONTI CORRENTI BANCARI 49.038,27 91.129,83 111.798,25 28.976,90 TOT. AVANZO DI CASSA 55.038,27 100.954,68 116.233,78 39.759,17 Piazza V. Emanuele n. 26 84078 Vallo della Lucania (SA) Tel/fax 0974 75986 - www.odcecvallo.it - E-mail: info@odcecvallo.it
Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Vallo della Lucania SITUAZIONE AMMINISTRATIVA La situazione amministrativa evidenzia la formazione dell avanzo/disavanzo di amministrazione dell esercizio. Dalla consistenza di cassa iniziale si sommano le riscossioni, classificate in conto competenza e in conto residui e si sottraggono i pagamenti, anch essi distinti in conto competenza e in conto residui, per poi aggiungere i residui attivi e sottrarre quelli passivi. Il risultato finale è, appunto, l avanzo di amministrazione che per l esercizio in corso ammonta a 154.458,81, pari alla somma della consistenza di cassa ( 39.759,17) ed il saldo della gestione dei residui ( 114.699,64). La composizione dell avanzo di amministrazione è la seguente: PARTE VINCOLATA 8.180,52 PARTE DISPONIBILE 146,278,29 TOTALE AVANZO DI AMM.NE 154.458,81 CONTO ECONOMICO Le risultanze complessive del Conto Economico evidenziano un disavanzo di 6.285,15. Il valore della proventi è risultato pari ad 74.772,65 a fronte di costi per 81.057,80. Nell anno 2012 nel conto economico dell Ente sono confluiti anche i costi dell organismo di mediazione corrispondenti ad. 2.210,04. A fronte dei costi non risultano proventi imputabili al medesimo organo di mediazione. PROSPETTO DI CONCILIAZIONE TRA DISAVANZO ECONOMICO E DISAVANZO FINANZIARIO DISAVANZO FINANZIARIO 3.373,06 COSTI INDEDUCIBILI 1.520,00 AMM. ARREDI 122,86 AMM. MACCHINE D UFFICIO 234,00 ACCANTONAMENTO TFR 1.657,41 SOPRAVVENIENZE ATTIVE 260,00 TOTALE 6.285,15 STATO PATRIMONIALE Relativamente al contenuto dello Stato Patrimoniale si ritiene che gli elementi significativi da segnalare, oltre a quanto già indicato in precedenza, siano i seguenti: Immobilizzazioni Le immobilizzazioni tecniche sono state iscritte al costo di acquisizione comprensivo degli oneri accessori di diretta imputazione. Piazza V. Emanuele n. 26 84078 Vallo della Lucania (SA) Tel/fax 0974 75986 - www.odcecvallo.it - E-mail: info@odcecvallo.it
Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Vallo della Lucania Segnaliamo che nel corso dell anno non sono stati realizzati investimenti significativi. Immobilizzazioni Materiali MOBILI E IMPIANTI 19.647,43 MACCHINE D UFFICIO/SOFTWARE 20.023,60 TOTALE 39.671,03 Immobilizzazioni Finanziarie QUOTE DI PARTECIPAZIONI 1.291,15 CAUZIONI 516,46 TOTALE 1.807,61 Crediti I crediti sono iscritti al presunto realizzo pari al valore nominale. CREDITI V/ISCRITTI 131.852,64 CREDITI V/UTENTI 454,66 CREDITI V/ERARIO/PREV. 697,20 TOTALE 133.004,50 Debiti DEBITI V/FORNITORI 13.380,82 DEBITI V/ENTI PREVIDENZIALI 3.434,04 DEBITI V/CONSIGLIO NAZIONALE 990,00 DEBITI V/ISCRITTI 500,00 TOTALE 18.304,86 Disponibilita liquide La voce disponibilità liquide è costituita da denaro presso la Cassa dell Ordine e dal deposito nei conti correnti intrattenuti presso la Banca del Cilento Credito Cooperativo Cilento Centrale S.C.a r.l. di Vallo della Lucania e l Ufficio delle Poste Italiane di Vallo della Lucania e per l importo di. 39.759,17. Patrimonio netto Il Patrimonio netto ammonta complessivamente ad 149.356,03. Piazza V. Emanuele n. 26 84078 Vallo della Lucania (SA) Tel/fax 0974 75986 - www.odcecvallo.it - E-mail: info@odcecvallo.it
Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Vallo della Lucania ALTRE INFORMAZIONI Il personale in forza al 31/12/2012 era composto da n. 2 dipendenti a tempo indeterminato ed a tempo parziale, con contratto Enti Pubblici non economici. Fondo T.F.R. Fondo T.F.R. al 31/12/2011 6.523,11 Quota di competenza anno 2012 1.657,41 Totale 8.180,52 Vallo della Lucania, lì 11/04/2013 IL TESORIERE Giacomino Di Motta Piazza V. Emanuele n. 26 84078 Vallo della Lucania (SA) Tel/fax 0974 75986 - www.odcecvallo.it - E-mail: info@odcecvallo.it
Il giorno venti, del mese di Aprile, dell anno 2013, alle ore 09,30 si è riunito, presso la sede dell Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Vallo della Lucania, il Collegio dei Revisori per discutere e deliberare sul seguente ordine del giorno: 1) esame e parere al bilancio consuntivo per l anno 2012; 2) varie ed eventuali; Sono presenti i sigg. Rag. Filomarino Giordano e il Dott. Gianpiero Vecchio. Il Collegio nel prendere atto delle disposizioni previste dall O.N.D.C.E.C., in merito all approvazione dei bilanci, procede all esame del conto consuntivo per l anno 2012 come di seguito prospettato in sintesi; SITUAZIONE AMMINISTRATIVA Saldo iniziale di Cassa (1/1/2012) 55.038,27 Riscossioni 100.244,88 c/ competenza 80.986,91 c/ residui 19.257,97 Pagamenti 115.523,98 c/competenza 106.234,56 c/residui 9.289,42 Saldo di Cassa al 31.12.2012 39.759,17 Residui attivi 133.004,50 Esercizi precedenti 94.527,64 Esercizio in corso 38.476,86 Residui passivi 18.304,86 Esercizi precedenti 1.702,59 Esercizio in corso 16.602,27 Avanzo di gestione 154.458,81 Accantonamento TFR (parte vincolata) 8.180,52 Avanzo di gestione disponibile 146.278,29 Totale risultato di Amministrazione 154.458,81 GESTIONE RESIDUI ATTIVI Residui attivi iniziali 113.895,61 Residui attivi anno 2012 38.476,86
Residui attivi riscossi 19.257,97 Variazione residui attivi - 110,00 Saldo Gestione Residui attivi 133.004,50 GESTIONE RESIDUI PASSIVI Residui passivi iniziali 11.724,19 Residui passivi anno 2012 16.602,27 Residui passivi pagati 9.289,42 Stralcio residui passivi - 732,18 Saldo Gestione Residui passivi 18.304,86 SALDO GESTIONE RESIDUI 114.699,64 ( R.A. 133.004,50 R.P. 18.304,86 ) L Organo di Revisione rileva che nell anno in corso si sono formati residui attivi provenienti dal diritto annuale di iscrizione. La riscossione risulta in leggera diminuzione rispetto all anno precedente, il recupero dei residui attivi risulta ancora lento. Tale rilievo è stato posto all attenzione dell organo amministrativo. L Organo di Revisione ribadisce l azione di recupero crediti e di porre massima attenzione all eventuale prescrizione di crediti vantati ponendo in atto l azione di interruzione della medesima. ENTRATE IN C/COMPETENZA Previsioni iniziali 126.716,00 Definitive 126.716,00 Utilizzo avanzo amministrazione 7.800,00 Utilizzo effettivo avanzo amministrazione 3.373,06 Accertate 119.463,77 Incassate 80.986,91 Saldo da incassare 38.476,86 Totale generale accertato 122.836,83 USCITE IN C/COMPETENZA Previsioni iniziali 126.716,00 Variazioni 7.800,00 Definitive 134.516,00 Impegnate 122.836,83 Pagate 106.234,56 Saldo da pagare 16.602,27 RISULTATO DI GESTIONE IN C/COMPETENZA
ACCERTAMENTI 119.463,77 UTILIZZO AVANZO 3.373,06 IMPEGNI 122.836,83 PAREGGIO IN C/ COMPETENZA ======= SALDO GESTIONE RESIDUI 114.699,64 SALDO CASSA 31.12.2012 39.759,17 TOTALE AVANZO DI AMMINISTRAZIONE 154.458,81 PARTITE DI GIRO Le partite di giro impegnate e quelle accertate pareggiano per l importo di 45.573,30 CONTO ECONOMICO TOTALE PROVENTI 74.772,65 TOTALE COSTI 82.151,62 PERDITA D ESERCIZIO 7.378,97 E stato necessario utilizzare l avanzo di amministrazione, anche se in misura inferiore di quello previsto in fase previsionale. La costituzione dell organismo di conciliazione e altre spese impreviste hanno determinato una perdita d esercizio di 7.378,97. Si raccomanda una verifica infrannuale dei proventi previsti ed effettivamente accertati e le spese previste ed effettivamente impegnate al fine di evitare un disavanzo di gestione. Il saldo di cassa al 31.12.2012 è di 39.759,17 così composto: Cassa e tesoreria 20,06 Conti correnti postali 10.762,21 Banca C/C 28.976,90 Saldo al 31.12.2012 39.759,17 Il saldo di cassa coincide con quello fornito dagli agenti contabili. Rispetto all anno precedente il saldo di cassa è in netta flessione riflettendo cosi una situazione generale di rallentamento della fase di riscossione.
L avanzo di amministrazione disponibile di 146.278,29 determina, in prospettiva, una situazione favorevole per eventuali obiettivi e/o compiti istituzionali dovuti. E stato rispettato il principio dell universalità, unicità e trasparenza cosi come previsto dalla norma. Risultano imputati correttamente i capitoli di spesa e le poste dell entrata ben dettagliate nel bilancio a cui si rinvia per una lettura completa. E opportuno che l ente tesoriere, Banca del Cilento e Lucania Sud, nel prospetto riepilogativo distingua nella sezione reversali prenotate quelle in conto competenza da quelle in conto residui, cosi come deve avvenire nella sezione dei mandati prenotati. Si evidenzia inoltre che l agente di riscossione, Equitalia Sud Spa, non fornisce un dettaglio delle somme riscosse attribuibili agli iscritti che hanno pendenze pregresse. In virtù di ciò si consiglia che venga attivata una procedura di sollecito all Ente di riscossione al fine di attribuire correttamente le somme riscosse al soggetto che effettivamente ha versato. All unanimità questo collegio esprime parere favorevole al bilancio consuntivo anno 2012, ritenendolo congruo, coerente ed attendibile. La gestione finanziaria, corrisponde, inoltre, alle risultanze di gestione. Non essendovi altro da deliberare il collegio dichiara chiuso il verbale alle ore 11,00 Il presidente Rag. Filomarino Giordano I membri effettivi Dott. Gianpiero Vecchio