Dipartimento federale delle finanze DFF Amministrazione federale delle contribuzioni AFC Dipartimento federale dell'interno DFI Ufficio federale di statistica UST Comunicato stampa Embargo: 24.06.2014, 9:15 18 Amministrazione e finanze pubbliche N. 0352-1405-70 L imposta sul valore aggiunto in Svizzera 2012: risultati e commenti Aumento del gettito fiscale dello 0,8 per cento Berna/Neuchâtel, 24.06.2014 (AFC/UST) Nel 2012 il credito fiscale netto proveniente dall imposta sul valore aggiunto ha raggiunto i 22,2 miliardi di franchi, vale a dire a un aumento dello 0,8 per cento rispetto all anno precedente. Tale crescita è riconducibile essenzialmente all imposta sul valore aggiunto sulle importazioni di merci. Questo è quanto emerge dalla pubblicazione concernente l imposta sul valore aggiunto in Svizzera dell Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) apparsa in data odierna. Oltre la metà del credito fiscale netto proviene dalle importazioni di merci L imposta sul valore aggiunto (IVA) è riscossa dall Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) e dall Amministrazione federale delle dogane (AFD). La somma degli importi riscossi dai due Uffici federali costituisce il credito fiscale netto complessivo dell IVA. L AFD è competente per la riscossione dell IVA sulle importazioni di merci. La presente statistica IVA si concentra invece sull IVA conteggiata con l AFC. Il credito fiscale netto dell AFC è calcolato sottraendo dall imposta lorda l imposta precedente deducibile. Sulla base della cifra d affari imponibile, nel 2012, per i contribuenti è risultata un imposta lorda di 81,6 miliardi di franchi. Con un imposta precedente deducibile di 71,3 miliardi di franchi rimane un saldo di 10,3 miliardi di franchi a favore dell AFC. Considerando l IVA riscossa dall AFD di circa 11,9 miliardi di franchi, il credito fiscale netto ammonta complessivamente a 22,2 miliardi di franchi, ovvero lo 0,8 per cento in più rispetto all anno precedente (2011: 22,0 mia. fr.). Maggiore aumento delle cifre d affari esenti dall imposta rispetto alle cifre d affari imponibili Nel 2012 le imprese assoggettate all IVA hanno dichiarato una cifra d affari totale di 3591,5 miliardi di franchi. La cifra d affari totale si suddivide in cifra d affari imponibile (849,4 mia. fr. o 23,7 % della cifra d affari totale) e cifra d affari non imponibile (2742,1 mia. fr. o 76,3 % della cifra d affari totale). La cifra d affari non imponibile si compone in particolare dell esportazione di beni e di prestazioni di servizi nonché delle cifre d affari escluse dall imposta (ad es. mercato monetario e dei capitali, assicurazioni, insegnamento e formazione, cultura e sport, sanità, previdenza sociale). Espace de l'europe 10 CH-2010 Neuchâtel www.statistica.admin.ch
La cifra d affari non imponibile è aumentata del 2,2 per cento rispetto al 2012 in ragione del chiaro incremento delle cifre d affari estero-estero. Si tratta di prestazioni che non giungono mai in Svizzera, ma sono fornite dall assoggettato all estero. Nel 2012 la cifra d affari imponibile è per contro salita solo dello 0,7 per cento. Mentre la cifra d affari imponibile tassata all aliquota normale è aumentata dell 1 per cento, le cifre d affari cui si applicano le altre aliquote (aliquota ridotta, aliquota per le prestazioni nel settore alberghiero, aliquote saldo) sono diminuite. Gran parte dei contribuenti è tassata con l aliquota normale o con l aliquota saldo Nel 2012 il numero di contribuenti è aumentato del 2,2 per cento rispetto al 2011. Nel 2012 erano annunciati 354 561 contribuenti. Quasi la metà (49,9 %) dei contribuenti è tassata esclusivamente con l aliquota normale e un terzo scarso (31,7 %) con il metodo dell aliquota saldo. Solo pochi contribuenti (0,6 %) sono tassati esclusivamente con l aliquota ridotta. Il rimanente 17,9 per cento dei contribuenti è tassato con più aliquote o non paga nessuna imposta sulla cifra d affari. Nel 2012, per la prima volta le società anonime hanno rappresentato la maggior parte dei contribuenti con una quota del 33,0 per cento, seguite dalle ditte individuali (32,1 %) e dalle società a garanzia limitata (25,0 %). I crediti fiscali riguardano essenzialmente il settore terziario L imposta sul valore aggiunto era innanzitutto dovuta dal settore terziario: nel 2012 i crediti fiscali netti dell AFC nei confronti del settore terziario ammontavano a 10 092,0 milioni di franchi, verso il settore primario a 49,4 milioni di franchi e nei confronti del settore secondario a 143,9 milioni di franchi. L esiguo credito fiscale nei confronti del settore secondario si spiega con il forte orientamento all esportazione di questo settore e con la deduzione dell imposta precedente legata all esenzione delle esportazioni. AMMINISTRAZIONE FEDERALE DELLE CONTRIBUZIONI Divisione Basi fiscali 2/6
Chi è assoggettato all IVA e rientra quindi nella statistica IVA? Di principio sono assoggettate all imposta le imprese che raggiungono o superano una cifra d affari annua di 100 000 franchi. Per le società sportive e culturali che non perseguono uno scopo lucrativo e sono gestite a titolo onorifico e le istituzioni di utilità pubblica il limite di cifra d affari ammonta a 150 000 franchi. Le collettività pubbliche sono esentate dall assoggettamento finché la loro cifra d affari proveniente da prestazioni imponibili fornite a terzi che non sono collettività pubbliche non eccede 25 000 franchi all anno. Se questo limite è superato, la collettività pubblica rimane esentata dall assoggettamento finché la sua cifra d affari non supera 100 000 franchi all anno. L esenzione dall assoggettamento non significa che un assoggettamento all IVA sia escluso. Ogni persona che esercita un impresa ha diritto ad assoggettarsi all IVA e a rinunciare volontariamente all esenzione dall assoggettamento. L assoggettamento volontario è quindi possibile anche se non vengono ancora conseguite cifre d affari. Le imprese assoggettate devono dichiarare la loro cifra d affari, calcolare l imposta lorda sulla parte imponibile (e sulla parte non imponibile per la cui imposizione si è eventualmente optato) della loro cifra d affari in base alle aliquote d imposta vigenti, dedurre l imposta precedente e versare la rimanente imposta netta all AFC. In caso di un eccedenza d imposta precedente, viene loro restituita o accreditata la differenza (credito d imposta). Se la cifra d affari non eccede i limiti fissati dalla legge, le imprese possono utilizzare un metodo semplificato per calcolare l IVA (metodo delle aliquote saldo). Circa un terzo dei contribuenti ha optato per questa variante. Informazioni complementari Le presenti cifre si basano sulla pubblicazione dell AFC: «Die Mehrwertsteuer in der Schweiz 2012 / La taxe sur la valeur ajoutée en Suisse en 2012». Ulteriori dati, informazioni contestuali e spiegazioni dei termini relativi all imposta sul valore aggiunto per l anno 2012 sono contenuti in questa pubblicazione (cfr. più sotto: Nuova pubblicazione). Risultati dettagliati secondo settori sono disponibili anche sul sito Internet dell AFC: www.estv.admin.ch > Italiano > Documentazione > Fatti e cifre > Statistiche fiscali > Mehrwertsteuer Informazioni: Martin Daepp, AFC, Divisione Basi fiscali, tel.: +41 31 322 73 88, e-mail: martin.daepp@estv.admin.ch Nuova pubblicazione: Die Mehrwertsteuer in der Schweiz 2012 / La taxe sur la valeur ajoutée en Suisse 2012, n. di ordinazione: 224-1200 (tedesco e francese). Prezzo: Fr. 13.-- Per ordinazioni: tel.: +41 58 46 36060, fax: +41 58 46 36061, e-mail: order@bfs.admin.ch Per ulteriori informazioni e pubblicazioni in forma elettronica si rimanda al sito Internet dell UST all indirizzo: http://www.statistica.admin.ch I comunicati stampa si possono ottenere in abbonamento per e-mail (formato PDF). Richieste all indirizzo: http://www.news-stat.admin.ch 3/6
T1 Panoramica del gettito dell'iva Amministrazione federale Amministrazione federale Crediti fiscali netti Secondo il consuntivo delle contribuzioni delle dogane Totale della Confederazione 1) In milioni di franchi In % In milioni di franchi In % In milioni di franchi In % In milioni di franchi 2008 8 127 39,8 12 293 60,2 20 420 100,0 20 512 2009 9 928 49,4 10 178 50,6 20 106 100,0 19 889 2010 9 600 46,6 10 995 53,4 20 595 100,0 20 716 2011 10 240 46,5 11 773 53,5 22 013 100,0 21 687 2012 10 285 46,3 11 913 53,7 22 199 100,0 22 095 1) Diversamente dalla presente statistica che copre tutti i crediti sorti nel corso di un anno, il consuntivo registrai crediti contabilizzati. 4/6
T2 IVA: Elementi principali dell'imposta, 2012 e anno precedente (Cifre d'affari, ammontari d'imposta, numero di contribuenti) 2011 2012 Variazione rispetto all'anno precedente I. Cifre d'affari In milioni di franchi In % In milioni di franchi In % In % Cifra d'affari totale 3 527 838 100,0 3 591 538 100,0 1,8 Cifra d'affari imponibile 843 931 23,9 849 433 23,7 0,7 aliquota normale (8,0%) 683 548 19,4 690 559 19,2 1,0 aliquota ridotta (2,5%) 110 793 3,1 109 475 3,0-1,2 aliquota per prestazioni alberghiere (3,8%) 5 000 0,1 4 909 0,1-1,8 aliquote saldo 44 591 1,3 44 490 1,2-0,2 Cifre d'affari non imponibili 2 683 906 76,1 2 742 105 76,3 2,2 esportazione di beni e prestazioni di servizi 2 249 290 63,8 2 385 092 66,4 6,0 cifre d'affari escluse dall'imposta 360 944 10,2 272 416 7,6-24,5 altre 73 673 2,1 84 597 2,4 14,8 II. Ammontari d'imposta In milioni di franchi En % In milioni di franchi In % In % a. Calcolo dell'imposta netta quale differenza tra l'imposta sul fatturato e l'imposta precedente computabile Imposta sulla cifra d'affari 77 399 100,0 81 604 100,0 5,4 aliquota normale (beni e prestazioni di servizi) 50 713 65,5 51 300 62,9 1,2 aliquota normale (ottenimento di prestazioni di servizi 22 109 28,6 25 756 31,6 16,5 dall'estero) aliquota per prestazioni alberghiere 183 0,2 180 0,2-2,1 aliquota ridotta 2 707 3,5 2 675 3,3-1,2 aliquote saldo 1 686 2,2 1 694 2,1 0,4 Totale imposta precedente deducibile 67 159 86,8 71 319 87,4 6,2 Credito fiscale netto 10 240 13,2 10 285 12,6 0,4 b. Calcolo dell'imposta netta quale differenza tra crediti fiscali e l'imposta rimborsabile ai contribuenti Totale crediti fiscali 19 583 100,0 19 885 100,0 1,5 Imposta rimborsabile ai contribuenti 9 344 47,7 9 600 48,3 2,7 Credito fiscale netto 10 240 52,3 10 285 51,7 0,4 III. Numero di contribuenti In numero assoluto In % In numero assoluto In % In % a. Contribuenti secondo aliquote 347 081 100,0 354 561 100,0 2,2 imposti esclusivamente secondo l'aliquota normale 171 956 49,5 176 871 49,9 2,9 imposti esclusivamente secondo l'aliquota ridotta 2 151 0,6 2 065 0,6-4,0 imposti secondo le aliquote saldo 1) 112 217 32,3 112 224 31,7 0,0 imposti secondo più aliquote 34 559 10,0 34 667 9,8 0,3 senza imposta sulla cifra d'affari 26 198 7,5 28 734 8,1 9,7 b. Contribuenti secondo il saldo d'imposta 347 081 100,0 354 561 100,0 2,2 costantemente debitori 238 466 68,7 241 205 68,0 1,1 costantemente creditori 27 833 8,0 30 028 8,5 7,9 alternanti debito e credito da un trimestre all'altro 68 768 19,8 70 335 19,8 2,3 senza attività oppure con saldo zero 12 014 3,5 12 993 3,7 8,1 1) Compresi quelli imposti esclusivamente secondo l'aliquota alberghiera (2012: 128) 5/6
Cifra d'affari imponibile e non imponibile G 1 In miliardi di franchi 4000 55 46 74 85 3500 503 661 361 272 3000 43 2500 411 2000 2147 2017 2249 2385 1500 1648 1000 500 824 784 831 844 849 0 2008 2009 2010 2011 2012 Altre cifre d'affari non imponibili Cifre d'affari escluse dall'imposta Esportazioni di beni e servizi nonché prestazioni all'estero Cifre d'affari imponibili Fonte: Amministrazione federale delle contribuzioni UST, Neuchâtel 2014 Ripartizione dei contribuenti secondo la forma giuridica G 2 Secondo il numero di contribuenti 400 000 350 000 300 000 250 000 200 000 150 000 100 000 50 000 0 1995 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Società anonime Ditte individuali Società a garanzia limitata Altre Fonte: Amministrazione federale delle contribuzioni UST, Neuchâtel 2014 6/6