COMUNE DI FRONTINO Provincia di Pesaro e Urbino PIANO FINANZIARIO RELATIVO AL SERVIZIO DI GESTIONE DEI RIFIUTI URBANI 1
IL PIANO FINANZIARIO L insieme dei costi afferenti al servizio di gestione dei rifiuti urbani è determinato con l approvazione da parte del Comune di un dettagliato Piano Finanziario. Il piano finanziario, disposto ed adottato in conformità all art.8 del D.P.R. 27 aprile 1999 n. 158, è uno strumento di natura programmatoria avente ad oggetto la definizione gli interventi economici ed ambientali relativi al servizio di raccolta e smaltimento dei rifiuti urbani ed è redatto tenendo conto della forma di gestione del servizio predisposto dall ente locale. Esso comprende: a) il programma degli interventi necessari; a) il piano finanziario degli investimenti; b) la specifica dei beni, delle strutture e dei servizi disponibili, nonché il ricorso eventuale all utilizzo di beni e strutture di terzi, o all affidamento di servizi a terzi; c) le risorse finanziarie necessarie. Inoltre deve essere accompagnato da una relazione che indichi i seguenti elementi: a) il modello gestionale organizzativo; b) i livelli di qualità del servizio ai quali deve essere commisurata la tariffa; c) la ricognizione degli impianti esistenti; d) l indicazione degli scostamenti rispetto all anno precedente e le relative motivazioni. 2
PREVISIONE DEI COSTI ANNO 2013 Le procedure connesse alla trasformazione tariffaria comportano l evidenziazione analitica dei costi di gestione rifiuti all interno di bilanci comunali e la loro trasparente attribuzione a voci di costo indicate dal DPR 158/99 che ne impone la copertura totale attraverso la tariffa. Il piano finanziario è articolato seguendo i criteri di aggregazione dei singoli costi, così come proposti dal D.P.R. 158/99, sintetizzati nella successiva tabella. Determinazione costi sostenuti CG Costi di gestione CSL costi di lavaggio e spazzamento strade 8.676,02 Voci di bilancio: B6 costi per materie di consumo e merci (al netto dei resi,abbuoni e sconti) B7 costi per servizi B8 costi per godimento di beni di terzi B9 costo del personale B11 variazioni delle rimanenze di materie prime, sussidiarie, di consumo e merci B12 accontamento per rischi, nella misura ammessa dalle leggi e prassi fiscali B13 altri accantonamenti B14 oneri diversi di gestione CGIND Costi di gestione del ciclo dei servizi RSU indifferenziati CGD Costi di gestione del ciclo di raccolta differenziata CRT costi raccolta e trasporto rsu 10.408,23 CTS costi trattamento e smaltimento rsu 8.318,42 AC altri costi (realizzazione ecocentri,campagna informativa, consulenze,sacchetti biodegradabili e quanto non compreso nelle precedenti voci) 0,00 CRD costi per la raccolta differenziata (costi di appalto e/o convenzioni con gestori) -2.553,14 CTR costi di trattamento e riciclo (per umido e verde, costi di compostaggio e trattamenti) 8.078,65 CC Costi comuni CARC Costi Amministrativi di Accertamento e Riscossione (costi amministrativi del personale, di accertamento, riscossione e contenzioso) 4.000,00 CGG Costi Generali di Gestione (del personale che segue l'organizzazione del servizio o appalto minimo 50% di B9) 9.316,34 CCD Costi Comuni Diversi (costo del personale a tempo determinato, quote dei costi di materiali e dei servizi come elettricità, gas, acqua, pulizie, materiali di consumo, cancelleria e fotocopie) 5.613,56 CK Costi d'uso del capitale Amm Ammortamenti 2.201,06 Acc Accantonamento 0,00 R Remunerazione del capitale R=r(KNn-1+In+Fn) r tasso di remunerazione del capitale impiegato KNn-1 capitale netto contabilizzato dall'esercizio precedente In investimenti programmati nell'esercizio di riferimento Fn fattore correttivo in aumento per gli investimenti programmati e in riduzione per l'eventuale scostamento negativo 0,00 Ipn Inflazione programmata per l'anno di riferimento 0,00 % Xn Recupero di produttività per l'anno di riferimento CKn 0,00 % 3
Costi totali ΣT = ΣTF + ΣTV 54.059,14 TF - Totale costi fissi ΣTF = CSL+CARC+CGG+CCD+AC+CK 29.806,98 TV - Totale costi variabili ΣTV = CRT+CTS+CRD+CTR 24.252,16 La ripartizione dei costi tra parte fissa e parte variabile risulta così definita: Costi totali per utenze Costi totali per utenze NON ΣTd = Ctuf + Ctuv 32.613,19 ΣTn = Ctnf + Ctnv 21.444,81 % attribuzione costi a utenze e non % costi attribuibili utenze % costi attribuibili utenze NON 60,33% 39,67% Ctuf - totale dei costi fissi attribuibili utenze Ctuv - totale dei costi variabili attribuibili utenze Ctnf - totale dei costi fissi attribuibili NON utenze Ctnv - totale dei costi variabili attribuibili NON utenze Ctuf = ΣTF x 60,33% Ctuv = ΣTV x 60,33% Ctnf = ΣTF x 39,67% Ctnv = ΣTV x 39,67% 17.981,96 14.631,23 11.824,04 9.620,77 4
SUDDIVISIONE UTENZE DOMESTICHE E NON DOMESTICHE La Tariffa è articolata nelle fasce di utenza domestica e non domestica, l ente deve ripartire tra le due categorie l insieme dei costi da coprire e il potenziale dei rifiuti prodotti secondo criteri razionali. Per la ripartizione dei costi è stata considerata l equivalenza Tariffa rifiuti (tassa rifiuti) = costi del servizio ed è stato quantificato il gettito derivante dalle utenze e calcolata l incidenza percentuale sul totale. Per differenza è stata calcolata la percentuale di incidenza delle utenze non. La situazione delle due categorie di utenza nei ruoli Trsu per il 2012 era la seguente: Costi totali utenze ΣTd = Ctuf + Ctuv Costi totali attribuibili alle utenze 32.613,19 Ctuf - totale dei costi fissi attribuibili alle utenze 17.981,96 Ctuv - totale dei costi variabili attribuibili alle utenze 14.631,23 Costi totali utenze non ΣTn = Ctnf + Ctnv Costi totali attribuibili alle utenze non 21.444,81 Ctnf - totale dei costi fissi attribuibili alle utenze non 11.824,04 Ctnv - totale dei costi variabili attribuibili alle utenze non 9.620,77 5
TARIFFE UTENZE DOMESTICHE Le tariffe così elaborate sono riportate nella tabella sottostante: Tariffa di riferimento per le utenze KA appl Num uten KB appl Tariffa utenza domestica mq Coeff di adattamento per superficie (per attribuzione parte fissa) Esclusi immobili accessori Coeff proporzionale di produttività (per attribuzione parte variabile) Tariffa fissa Tariffa variabile 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.1 USO DOMESTICO-UN COMPONENTE USO DOMESTICO-DUE USO DOMESTICO-TRE USO DOMESTICO-QUATTRO USO DOMESTICO-CINQUE USO DOMESTICO-SEI O PIU` USO DOMESTICO-UN COMPONENTE-Riduzione Case coloniche e case sparse 4.992,91 0,82 46,72 1,00 0,741354 49,880066 9.086,31 0,92 81,58 1,60 0,831764 79,808106 2.174,98 1,03 20,28 1,80 0,931214 89,784120 2.802,48 1,10 19,42 2,20 0,994500 109,736147 420,49 1,17 3,58 2,90 1,057786 144,652193 602,00 1,21 4,00 3,40 1,093950 169,592227 298,00 0,82 3,00 1,00 0,518948 34,916046 1.2 USO DOMESTICO-DUE -Riduzione Case coloniche e case sparse 535,00 0,92 5,00 1,60 0,582234 55,865674 1.3 USO DOMESTICO-TRE -Riduzione Case coloniche e case sparse 150,00 1,03 1,00 1,80 0,651849 62,848884 1.4 USO DOMESTICO-QUATTRO -Riduzione Case coloniche e case sp 152,00 1,10 1,00 2,20 0,696150 76,815302 1.6 USO DOMESTICO-SEI O PIU` -Riduzione Case coloniche e case 180,00 1,21 1,00 3,40 0,765765 118,714559 6
TARIFFE UTENZE NON DOMESTICHE I risultati ottenuti sono riportati nella tabella sottostante. Tariffa di riferimento per le utenze non KD appl Tariffa utenza non domestica mq KC appl Coeff potenziale di produzione (per attribuzione parte fissa) Coeff di produzione kg/m anno (per attribuzione parte variabile) Tariffa fissa Tariffa variabile 2.1 MUSEI,BIBLIOTECHE,SCUOLE,ASSOCIAZIONI,LUOGHI DI CU 2.000,00 0,34 2,93 0,360180 0,297427 2.2 CAMPEGGI,DISTRIBUTORI CARBURANTI 3.000,00 0,70 5,95 0,741548 0,603991 2.4 ESPOSIZIONI,AUTOSALONI 175,00 0,49 4,16 0,519083 0,422286 2.5 ALBERGHI CON RISTORAZIONE 1.681,00 1,49 12,65 1,578438 1,284117 2.6 ALBERGHI SENZA RISTORAZIONE 463,00 0,85 7,23 0,900451 0,733926 2.8 UFFICI,AGENZIE,STUDI PROFESSIONALI 471,00 1,09 9,25 1,154696 0,938979 2.10 NEGOZI ABBIGLIAMENTO,CALZATURE,LIBRERIA,CARTOLERIA 53,00 1,10 9,38 1,165289 0,952175 2.11 EDICOLA,FARMACIA,TABACCAIO,PLURILICENZE 30,00 1,20 10,19 1,271225 1,034399 2.15 ATTIVITA` ARTIGIANALI DI PRODUZIONE BENI SPECIFICI 3.434,00 1,00 8,52 1,059354 0,864875 2.16 RISTORANTI,TRATTORIE,OSTERIE,PIZZERIE 0,00 5,01 42,56 5,307366 4,320318 2.19 PLURILICENZE ALIMENTARI E/O MISTE 41,00 2,39 15,00 2,531857 1,522668 2.6 2.16 2.16 ALBERGHI SENZA RISTORAZIONE-Riduzione Case coloniche e case sparse RISTORANTI,TRATTORIE,OSTERIE,PIZZERIE-ristoranti, trattorie, osteri RISTORANTI,TRATTORIE,OSTERIE,PIZZERIE-ristoranti, trattorie, osteri 738,00 0,85 7,23 0,630315 0,513748 175,00 5,01 42,56 2,653683 2,160159 380,00 5,01 42,56 1,061473 0,864063 7
PREVISIONE TARIFFA SERVIZI INDIVISIBILI Previsione tariffa servizi indivisibili Tariffa servizi Mq rapportati al periodo Importo unitario Mq x tariffa Importo riduzioni Totale tariffa servizi 1.-TRIBUTO SERVIZI- 34.679,00 0,300000 10.210,58-302,22 9.908,36 TOTALE 34.679,00 0,000000 10.210,58-302,22 9.908,36 8
CONFRONTO TARIFFE SIMULATE E PRECEDENTI Descrizione tariffa 1.1-Uso domestico-un componente 1.2-Uso domestico-due 1.3-Uso domestico-tre 1.4-Uso domestico-quattro 1.5-Uso domestico-cinque 1.6-Uso domestico-sei o piu` 2.1-Uso non domestico- Musei,biblioteche,scuole,associaz ioni,luoghi di cu 2.2-Uso non domestico- Campeggi,distributori carburanti 2.4-Uso non domestico- Esposizioni,autosaloni 2.5-Uso non domestico-alberghi con ristorazione 2.6-Uso non domestico-alberghi senza ristorazione 2.8-Uso non domestico- Uffici,agenzie,studi professionali 2.10-Uso non domestico-negozi abbigliamento,calzature,libreria,c artoleria 2.11-Uso non domestico- Edicola,farmacia,tabaccaio,plurilic enze 2.15-Uso non domestico-attivita` artigianali di produzione beni specifici 2.16-Uso non domestico- Ristoranti,trattorie,osterie,pizzerie 2.19-Uso non domestico- Plurilicenze alimentari e/o miste - Imposta relativa a immobili non calcolati nell`anno corrente (cessati,sospesi,...) Sup. med. O1 = Imposta precedente O2 = Mag. + Add. Ex Eca prec. O3 = O1+O2 Incasso prececente O4= Add.prov. precedente N1 = Imposta prevista N2=N1-O3 Differenza incasso N3 = % Differenza N4= Add. Prov. prevista N5=N4-O4 Differ. Add. Prov. 105 6.717,55 671,76 7.389,31 335,88 6.291,54-1.097,77-14,85% 314,58-21,30 111 12.710,03 1.271,00 13.981,03 635,50 14.659,51 678,48 4,85% 732,98 97,48 114 2.774,49 277,45 3.051,94 138,72 4.006,97 955,03 31,29% 200,35 61,63 145 4.151,66 415,17 4.566,83 207,58 5.101,39 534,56 11,70% 255,07 47,49 122 474,50 47,45 521,95 23,73 961,98 440,03 84,30% 48,10 24,37 156 957,76 95,78 1.053,54 47,89 1.593,47 539,93 51,24% 79,67 31,78 2000 1.060,00 106,00 1.166,00 53,00 1.315,21 149,21 12,79% 65,76 12,76 3000 3.074,00 307,40 3.381,40 153,70 4.036,61 655,21 19,37% 201,83 48,13 175 386,75 38,68 425,43 19,34 164,74-260,69-61,27% 8,24-11,10 420 3.715,01 371,50 4.086,51 185,75 4.811,97 725,46 17,75% 240,60 54,85 171 928,75 92,88 1.021,63 46,44 1.601,05 579,42 56,71% 80,05 33,61 117 1.441,26 144,13 1.585,39 72,06 986,12-599,27-37,79% 49,31-22,75 53 117,13 11,71 128,84 5,86 112,23-16,61-12,89% 5,61-0,25 30 66,30 6,63 72,93 3,32 69,17-3,76-5,15% 3,46 0,14 312 7.294,47 729,45 8.023,92 364,72 6.607,82-1.416,10-17,64% 330,39-34,33 185 1.226,55 122,66 1.349,21 61,33 1.574,11 224,90 16,66% 78,71 17,38 41 90,61 9,06 99,67 4,53 166,24 66,57 66,79% 8,31 3,78 0 1.957,84 195,78 2.153,62 97,89 0,00-2.153,62 0,00% 0,00-97,89 TOTALI 0 49.144,66 4.914,49 54.059,15 2.457,24 54.060,13 0,98 0,00% 2.703,02 245,78 9