Allegato "G" COMUNE DI PARABIAGO PROVINCIA DI MILANO PARABIAGO P.ZA VITTORIA, 7 01059460152 01059460152 BILANCIO DI PREVISIONE ARMONIZZATO 2015/2017 Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 1 di 45
Allegato a) Risultato presunto di amministrazione TABELLA DIMOSTRATIVA DEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE PRESUNTO 1) Determinazione del risultato di amministrazione presunto al 31/12/2014: + Risultato di amministrazione iniziale dell'esercizio 2014 + Entrate già accertate nell'esercizio 2014 - Uscite già impegnate nell'esercizio 2014 - Variazioni dei residui attivi già verificatesi nell'esercizio 2014 + Variazioni dei residui passivi già verificatesi nell'esercizio 2014 = Risultato di amministrazione dell'esercizio 2014 alla data di redazione del bilancio di previsione dell'anno 2015 + Entrate che prevedo di accertare per il restante periodo dell'esercizio 2014 - Spese ch prevedo di impegnare per il restante periodo dell'esercizio 2014 - Variazioni dei residui attivi, presunte per il restante periodo dell'esercizio 2014 + Variazioni dei residui passivi, presunte per il restante periodo dell'esercizio 2014 - vincolato finale presunto dell'esercizio 2014 10.494.778,21 + vincolato iniziale dell'esercizio2014 0,00 25.436.974,40 22.855.974,96 3.332.684,34 13.448.017,13 23.191.110,44 0,00 0,00 0,00 0,00 2.421.094,86 = A) Risultato di amministrazione presunto al 31/12/2014 20.770.015,58 2) Composizione del risultato di amministrazione presunto al 31/12/2014 : Parte accantonata Fondo svalutazione crediti al 31/12/2014 2.469.840,36 Accantonamenti diversi 1.685.439,05 B) Totale parte accantonata 4.155.279,41 Parte vincolata Vincoli derivanti da leggi e dai principi contabili 896.799,68 Vincoli derivanti da trasferimenti 29.667,64 Vincoli derivanti dalla contrazione di mutui 0,00 Vincoli formalmente attribuiti dall'ente 1.905.781,89 Altri vincoli da specificare 0,00 C) Totale parte vincolata 2.832.249,21 Parte destinata agli investimenti 10.657.644,34 D) Totale destinata agli investimenti 10.657.644,34 E) Totale parte disponibile (E=A-B-C-D) 3.124.842,62 Se E è negativo, tale importo è iscritto tra le spese del bilancio di previsione dell'esercizio 2015 (5) 3) Utilizzo quote vincolate del risultato di amministrazione presunto al 31/12/2014 (6) : Utilizzo quota vincolata Utilizzo vincoli derivanti da leggi e dai principi contabili di cui all'allegato Utilizzo vincoli derivanti da trasferimenti di cui all'allegato Utilizzo vincoli derivanti dalla contrazione di mutui di cui all'allegato Utilizzo vincoli formalmente attribuiti dall'ente di cui all'allegato Utilizzo altri vincoli da specificare di cui all'allegato 26.790,39 0,00 0,00 500.000,00 0,00 Totale utilizzo avanzo di 526.790,39 Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 1 di 63
Allegato b) - vincolato COMPOSIZIONE PER DEL FONDO PLURIENNALE VINCOLATO DELL'ESERCIZIO 2015 DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO* dell'esercizio 2014 all'esercizio 2015 al 31 dell'esercizio 2014, nell'esercizio 2015 e 2016 e successivi Spese che si prevede di impegnare nell'esercizio N, con con imputazione agli esercizi : 2016 2017 dell'esercizio 2015 01 MISSIONE 1 Servizi istituzionali e generali e di gestione 01 Organi istituzionali 02 Segreteria generale 29.845,53 24.349,60 5.495,93 13.434,00 0,00 0,00 0,00 18.929,93 03 Gestione economica, finanziaria, programmazione e provveditorato 4.060,16 4.060,16 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 04 Gestione delle entrate tributarie e servizi fiscali 2.563,90 2.563,90 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 05 Gestione dei beni demaniali e patrimoniali 141.684,09 141.684,09 0,00 200.000,00 0,00 0,00 0,00 200.000,00 06 Ufficio tecnico 11.352,22 11.352,22 0,00 15.000,00 0,00 0,00 0,00 15.000,00 07 Elezioni e consultazioni popolari - Anagrafe e stato civile 08 Statistica e sistemi informativi 26.453,44 26.453,44 0,00 25.000,00 0,00 0,00 0,00 25.000,00 10 Risorse umane 280.716,40 252.242,71 28.473,69 197.908,64 0,00 0,00 0,00 226.382,33 11 Altri servizi generali 188.230,93 188.230,93 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTALE MISSIONE 1 Servizi istituzionali e generali e di gestione 684.906,67 650.937,05 33.969,62 451.342,64 0,00 0,00 0,00 485.312,26 Pag. 1 Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 2 di 63
Allegato b) - vincolato COMPOSIZIONE PER DEL FONDO PLURIENNALE VINCOLATO DELL'ESERCIZIO 2015 DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO* dell'esercizio 2014 all'esercizio 2015 al 31 dell'esercizio 2014, nell'esercizio 2015 e 2016 e successivi Spese che si prevede di impegnare nell'esercizio N, con con imputazione agli esercizi : 2016 2017 dell'esercizio 2015 03 MISSIONE 3 Ordine pubblico e sicurezza 01 Polizia locale e amministrativa 18.267,93 18.267,93 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTALE MISSIONE 3 Ordine pubblico e sicurezza 18.267,93 18.267,93 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Pag. 2 Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 3 di 63
Allegato b) - vincolato COMPOSIZIONE PER DEL FONDO PLURIENNALE VINCOLATO DELL'ESERCIZIO 2015 DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO* dell'esercizio 2014 all'esercizio 2015 al 31 dell'esercizio 2014, nell'esercizio 2015 e 2016 e successivi Spese che si prevede di impegnare nell'esercizio N, con con imputazione agli esercizi : 2016 2017 dell'esercizio 2015 04 MISSIONE 4 Istruzione e diritto allo studio 01 Istruzione prescolastica 02 Altri ordini di istruzione non universitaria 4.392,43 4.392,43 0,00 820.000,00 0,00 0,00 0,00 820.000,00 06 Servizi ausiliari all istruzione TOTALE MISSIONE 4 Istruzione e diritto allo studio 4.392,43 4.392,43 0,00 820.000,00 0,00 0,00 0,00 820.000,00 Pag. 3 Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 4 di 63
Allegato b) - vincolato COMPOSIZIONE PER DEL FONDO PLURIENNALE VINCOLATO DELL'ESERCIZIO 2015 DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO* dell'esercizio 2014 all'esercizio 2015 al 31 dell'esercizio 2014, nell'esercizio 2015 e 2016 e successivi Spese che si prevede di impegnare nell'esercizio N, con con imputazione agli esercizi : 2016 2017 dell'esercizio 2015 05 MISSIONE 5 Tutela e valorizzazione dei beni e attività culturali 02 Attività culturali e interventi diversi nel settore culturale TOTALE MISSIONE 5 Tutela e valorizzazione dei beni e attività culturali 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Pag. 4 Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 5 di 63
Allegato b) - vincolato COMPOSIZIONE PER DEL FONDO PLURIENNALE VINCOLATO DELL'ESERCIZIO 2015 DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO* dell'esercizio 2014 all'esercizio 2015 al 31 dell'esercizio 2014, nell'esercizio 2015 e 2016 e successivi Spese che si prevede di impegnare nell'esercizio N, con con imputazione agli esercizi : 2016 2017 dell'esercizio 2015 06 MISSIONE 6 Politiche giovanili, sport e tempo libero 01 Sport e tempo libero 32.081,23 32.081,23 0,00 160.000,00 0,00 0,00 0,00 160.000,00 TOTALE MISSIONE 6 Politiche giovanili, sport e tempo libero 32.081,23 32.081,23 0,00 160.000,00 0,00 0,00 0,00 160.000,00 Pag. 5 Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 6 di 63
Allegato b) - vincolato COMPOSIZIONE PER DEL FONDO PLURIENNALE VINCOLATO DELL'ESERCIZIO 2015 DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO* dell'esercizio 2014 all'esercizio 2015 al 31 dell'esercizio 2014, nell'esercizio 2015 e 2016 e successivi Spese che si prevede di impegnare nell'esercizio N, con con imputazione agli esercizi : 2016 2017 dell'esercizio 2015 08 MISSIONE 8 Assetto del territorio ed edilizia abitativa 01 Urbanistica e assetto del territorio 29.171,54 29.171,54 0,00 60.000,00 0,00 0,00 0,00 60.000,00 02 Edilizia residenziale pubblica e locale e piani di edilizia economico-popolare TOTALE MISSIONE 8 Assetto del territorio ed edilizia abitativa 29.171,54 29.171,54 0,00 60.000,00 0,00 0,00 0,00 60.000,00 Pag. 6 Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 7 di 63
Allegato b) - vincolato COMPOSIZIONE PER DEL FONDO PLURIENNALE VINCOLATO DELL'ESERCIZIO 2015 DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO* dell'esercizio 2014 all'esercizio 2015 al 31 dell'esercizio 2014, nell'esercizio 2015 e 2016 e successivi Spese che si prevede di impegnare nell'esercizio N, con con imputazione agli esercizi : 2016 2017 dell'esercizio 2015 09 MISSIONE 9 Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e dell'ambiente 02 Tutela, valorizzazione e recupero ambientale 112.298,72 112.298,72 0,00 50.541,00 0,00 0,00 0,00 50.541,00 04 Servizio idrico integrato 2.625,00 2.625,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 05 Aree protette, parchi naturali, protezione naturalistica e forestazione 21.550,00 21.550,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 08 Qualità dell'aria e riduzione dell'inquinamento 3.204,00 3.204,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTALE MISSIONE 9 Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e dell'ambiente 139.677,72 139.677,72 0,00 50.541,00 0,00 0,00 0,00 50.541,00 Pag. 7 Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 8 di 63
Allegato b) - vincolato COMPOSIZIONE PER DEL FONDO PLURIENNALE VINCOLATO DELL'ESERCIZIO 2015 DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO* dell'esercizio 2014 all'esercizio 2015 al 31 dell'esercizio 2014, nell'esercizio 2015 e 2016 e successivi Spese che si prevede di impegnare nell'esercizio N, con con imputazione agli esercizi : 2016 2017 dell'esercizio 2015 10 MISSIONE 10 Trasporti e diritto alla mobilità 05 Viabilità e infrastrutture stradali 1.283.250,85 1.283.250,85 0,00 1.550.000,00 0,00 0,00 0,00 1.550.000,00 TOTALE MISSIONE 10 Trasporti e diritto alla mobilità 1.283.250,85 1.283.250,85 0,00 1.550.000,00 0,00 0,00 0,00 1.550.000,00 Pag. 8 Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 9 di 63
Allegato b) - vincolato COMPOSIZIONE PER DEL FONDO PLURIENNALE VINCOLATO DELL'ESERCIZIO 2015 DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO* dell'esercizio 2014 all'esercizio 2015 al 31 dell'esercizio 2014, nell'esercizio 2015 e 2016 e successivi Spese che si prevede di impegnare nell'esercizio N, con con imputazione agli esercizi : 2016 2017 dell'esercizio 2015 11 MISSIONE 11 Soccorso civile 01 Sistema di protezione civile TOTALE MISSIONE 11 Soccorso civile 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Pag. 9 Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 10 di 63
Allegato b) - vincolato COMPOSIZIONE PER DEL FONDO PLURIENNALE VINCOLATO DELL'ESERCIZIO 2015 DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO* dell'esercizio 2014 all'esercizio 2015 al 31 dell'esercizio 2014, nell'esercizio 2015 e 2016 e successivi Spese che si prevede di impegnare nell'esercizio N, con con imputazione agli esercizi : 2016 2017 dell'esercizio 2015 12 MISSIONE 12 Diritti sociali, politiche sociali e famiglia 01 Interventi per l'infanzia e i minori e per asili nido 03 Interventi per gli anziani 36.000,00 36.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 06 Interventi per il diritto alla casa 44.720,18 44.720,18 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 07 Programmazione e governo della rete dei servizi sociosanitari e sociali 09 Servizio necroscopico e cimiteriale 60.000,00 60.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTALE MISSIONE 12 Diritti sociali, politiche sociali e famiglia 140.720,18 140.720,18 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Pag. 10 Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 11 di 63
Allegato b) - vincolato COMPOSIZIONE PER DEL FONDO PLURIENNALE VINCOLATO DELL'ESERCIZIO 2015 DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO* dell'esercizio 2014 all'esercizio 2015 al 31 dell'esercizio 2014, nell'esercizio 2015 e 2016 e successivi Spese che si prevede di impegnare nell'esercizio N, con con imputazione agli esercizi : 2016 2017 dell'esercizio 2015 14 MISSIONE 14 Sviluppo economico e competitività 02 Commercio - reti distributive - tutela dei consumatori 64.776,31 64.776,31 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTALE MISSIONE 14 Sviluppo economico e competitività 64.776,31 64.776,31 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Pag. 11 Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 12 di 63
Allegato b) - vincolato COMPOSIZIONE PER DEL FONDO PLURIENNALE VINCOLATO DELL'ESERCIZIO 2015 DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO* dell'esercizio 2014 all'esercizio 2015 al 31 dell'esercizio 2014, nell'esercizio 2015 e 2016 e successivi Spese che si prevede di impegnare nell'esercizio N, con con imputazione agli esercizi : 2016 2017 dell'esercizio 2015 17 MISSIONE 17 Energia e diversificazione delle fonti energetiche 01 Fonti energetiche 23.850,00 23.850,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTALE MISSIONE 17 Energia e diversificazione delle fonti energetiche 23.850,00 23.850,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Pag. 12 Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 13 di 63
Allegato b) - vincolato COMPOSIZIONE PER DEL FONDO PLURIENNALE VINCOLATO DELL'ESERCIZIO 2015 DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO* dell'esercizio 2014 all'esercizio 2015 al 31 dell'esercizio 2014, nell'esercizio 2015 e 2016 e successivi Spese che si prevede di impegnare nell'esercizio N, con con imputazione agli esercizi : 2016 2017 dell'esercizio 2015 20 MISSIONE 20 Fondi e accantonamenti 03 Altri Fondi TOTALE MISSIONE 20 Fondi e accantonamenti 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTALE 2.421.094,86 2.387.125,24 33.969,62 3.091.883,64 0,00 0,00 0,00 3.125.853,26 (a) (b) (g) (h) * L'importo "TOTALE" dell'ultima riga corrisponde alla somma delle due voci " di parte corrente" e " in c/capitale" iscritte in entrata del bilancio di previsione dell'esercizio N. In ciascuna riga, in corrispondenza di ciascun programma di spesa, indicare la stima degli impegni che si prevede di assumere alla data del 31 dell'esercizio in corso di gestione imputati agli esercizi successivi finanziati (sono compresi anche gli impegni assunti imputazione agli esercizi successvi) o, se tale stima non risulti possibile, l'importo delle previsioni definitive di spesa del fondo del bilancio dell'esercizio in corso di gestione. Se il bilancio di previsione è approvato dopo il 31, indicare l'importo degli impegni assunti negli eserczi imputazione agli esercizi successivi determinato sulla base di dati di preconsuntivo. Nel bilancio di previsione relativo all'esercizio 2014 tale importo è pari a 0, a meno che il bilancio non sia approvato dopo il riaccertamento straordinario dei residui. In tal caso indicare l'importo del fondo determinato in tale occasione. Indicare l'importo presunto alla data del 31 N-1 delle spese impegnate precedenti all'esercizio N, con, imputate all'esercizio N. Nel secondo esercizio di sperimentazione, se il bilancio di previsione è approvato dopo il riaccertamento straordinario dei residui, indicare l'importo degli impegni assunti nell'esercizio precedente con imputazione agli esercizi successivi se finanziati con il fondo + la differenza tra i residui passivi cancellati e reimputati all'esercizio N e i residui attivi cancellati e reimputati all'esercizio N in occasione del riaccertamento straordinario dei residui effettuato con riferimento alla data del 31 2012. Risulta possibile stanziare nel bilancio di previsione annuale e pluriennale il fondo anche nel caso di investimenti per i quali non risulta motivatamente possibile individuare l esigibilità della spesa. Le cause che non hanno reso ancora possibile porre in essere la programmazione necessaria per definire il cronoprogramma della spesa sono dettagliatamente indicate nella Nota integrativa al bilancio. In caso di mancato impegno gli stanziamenti di tale colonna vanno in economia. Per ciascuna riga, indicare l'importo delle previsioni di spesa relative al fondo stanziate nel bilancio di previsione dell'esericizio N. L'importo della voce "Totale" dell'ultima riga corrisponde al totale del fondo pluriennale stanziato in spesa nel bilancio di previsione dell'esercizio N e alla somma delle prime due voci iscritte in entrata del bilancio di previsione dell'esercizio N+1, al netto della voce "Totale missioni" della colonna (g). Il prospetto è compilato con riferimento a ciascun esercizio considerato nel bilancio. Nel prospetto relativo all'anno N (ad esempio 2014), indicare 2014 al posto di N, 2015 al posto di N+1, etc. Pag. 13 Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 14 di 63
Allegato b) - vincolato COMPOSIZIONE PER DEL FONDO PLURIENNALE VINCOLATO DELL'ESERCIZIO 2016 DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO* dell'esercizio 2015 all'esercizio 2016 al 31 dell'esercizio 2015, nell'esercizio 2016 e 2017 e successivi Spese che si prevede di impegnare nell'esercizio N, con con imputazione agli esercizi : 2017 2018 dell'esercizio 2016 01 MISSIONE 1 Servizi istituzionali e generali e di gestione 01 Organi istituzionali 02 Segreteria generale 18.929,93 18.929,93 0,00 12.864,00 0,00 0,00 0,00 12.864,00 03 Gestione economica, finanziaria, programmazione e provveditorato 04 Gestione delle entrate tributarie e servizi fiscali 05 Gestione dei beni demaniali e patrimoniali 200.000,00 200.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 06 Ufficio tecnico 15.000,00 15.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 07 Elezioni e consultazioni popolari - Anagrafe e stato civile 08 Statistica e sistemi informativi 25.000,00 25.000,00 0,00 25.000,00 0,00 0,00 0,00 25.000,00 10 Risorse umane 226.382,33 226.382,33 0,00 189.493,64 0,00 0,00 0,00 189.493,64 11 Altri servizi generali TOTALE MISSIONE 1 Servizi istituzionali e generali e di gestione 485.312,26 485.312,26 0,00 227.357,64 0,00 0,00 0,00 227.357,64 Pag. 1 Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 15 di 63
Allegato b) - vincolato COMPOSIZIONE PER DEL FONDO PLURIENNALE VINCOLATO DELL'ESERCIZIO 2016 DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO* dell'esercizio 2015 all'esercizio 2016 al 31 dell'esercizio 2015, nell'esercizio 2016 e 2017 e successivi Spese che si prevede di impegnare nell'esercizio N, con con imputazione agli esercizi : 2017 2018 dell'esercizio 2016 03 MISSIONE 3 Ordine pubblico e sicurezza 01 Polizia locale e amministrativa TOTALE MISSIONE 3 Ordine pubblico e sicurezza 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Pag. 2 Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 16 di 63
Allegato b) - vincolato COMPOSIZIONE PER DEL FONDO PLURIENNALE VINCOLATO DELL'ESERCIZIO 2016 DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO* dell'esercizio 2015 all'esercizio 2016 al 31 dell'esercizio 2015, nell'esercizio 2016 e 2017 e successivi Spese che si prevede di impegnare nell'esercizio N, con con imputazione agli esercizi : 2017 2018 dell'esercizio 2016 04 MISSIONE 4 Istruzione e diritto allo studio 01 Istruzione prescolastica 02 Altri ordini di istruzione non universitaria 820.000,00 820.000,00 0,00 397.500,00 0,00 0,00 0,00 397.500,00 06 Servizi ausiliari all istruzione TOTALE MISSIONE 4 Istruzione e diritto allo studio 820.000,00 820.000,00 0,00 397.500,00 0,00 0,00 0,00 397.500,00 Pag. 3 Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 17 di 63
Allegato b) - vincolato COMPOSIZIONE PER DEL FONDO PLURIENNALE VINCOLATO DELL'ESERCIZIO 2016 DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO* dell'esercizio 2015 all'esercizio 2016 al 31 dell'esercizio 2015, nell'esercizio 2016 e 2017 e successivi Spese che si prevede di impegnare nell'esercizio N, con con imputazione agli esercizi : 2017 2018 dell'esercizio 2016 05 MISSIONE 5 Tutela e valorizzazione dei beni e attività culturali 02 Attività culturali e interventi diversi nel settore culturale 0,00 0,00 0,00 162.000,00 0,00 0,00 0,00 162.000,00 TOTALE MISSIONE 5 Tutela e valorizzazione dei beni e attività culturali 0,00 0,00 0,00 162.000,00 0,00 0,00 0,00 162.000,00 Pag. 4 Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 18 di 63
Allegato b) - vincolato COMPOSIZIONE PER DEL FONDO PLURIENNALE VINCOLATO DELL'ESERCIZIO 2016 DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO* dell'esercizio 2015 all'esercizio 2016 al 31 dell'esercizio 2015, nell'esercizio 2016 e 2017 e successivi Spese che si prevede di impegnare nell'esercizio N, con con imputazione agli esercizi : 2017 2018 dell'esercizio 2016 06 MISSIONE 6 Politiche giovanili, sport e tempo libero 01 Sport e tempo libero 160.000,00 160.000,00 0,00 95.000,00 0,00 0,00 0,00 95.000,00 TOTALE MISSIONE 6 Politiche giovanili, sport e tempo libero 160.000,00 160.000,00 0,00 95.000,00 0,00 0,00 0,00 95.000,00 Pag. 5 Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 19 di 63
Allegato b) - vincolato COMPOSIZIONE PER DEL FONDO PLURIENNALE VINCOLATO DELL'ESERCIZIO 2016 DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO* dell'esercizio 2015 all'esercizio 2016 al 31 dell'esercizio 2015, nell'esercizio 2016 e 2017 e successivi Spese che si prevede di impegnare nell'esercizio N, con con imputazione agli esercizi : 2017 2018 dell'esercizio 2016 08 MISSIONE 8 Assetto del territorio ed edilizia abitativa 01 Urbanistica e assetto del territorio 60.000,00 60.000,00 0,00 70.000,00 0,00 0,00 0,00 70.000,00 02 Edilizia residenziale pubblica e locale e piani di edilizia economico-popolare TOTALE MISSIONE 8 Assetto del territorio ed edilizia abitativa 60.000,00 60.000,00 0,00 70.000,00 0,00 0,00 0,00 70.000,00 Pag. 6 Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 20 di 63
Allegato b) - vincolato COMPOSIZIONE PER DEL FONDO PLURIENNALE VINCOLATO DELL'ESERCIZIO 2016 DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO* dell'esercizio 2015 all'esercizio 2016 al 31 dell'esercizio 2015, nell'esercizio 2016 e 2017 e successivi Spese che si prevede di impegnare nell'esercizio N, con con imputazione agli esercizi : 2017 2018 dell'esercizio 2016 09 MISSIONE 9 Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e dell'ambiente 02 Tutela, valorizzazione e recupero ambientale 50.541,00 50.541,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 04 Servizio idrico integrato 05 Aree protette, parchi naturali, protezione naturalistica e forestazione 08 Qualità dell'aria e riduzione dell'inquinamento TOTALE MISSIONE 9 Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e dell'ambiente 50.541,00 50.541,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Pag. 7 Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 21 di 63
Allegato b) - vincolato COMPOSIZIONE PER DEL FONDO PLURIENNALE VINCOLATO DELL'ESERCIZIO 2016 DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO* dell'esercizio 2015 all'esercizio 2016 al 31 dell'esercizio 2015, nell'esercizio 2016 e 2017 e successivi Spese che si prevede di impegnare nell'esercizio N, con con imputazione agli esercizi : 2017 2018 dell'esercizio 2016 10 MISSIONE 10 Trasporti e diritto alla mobilità 05 Viabilità e infrastrutture stradali 1.550.000,00 1.550.000,00 0,00 1.310.000,00 0,00 0,00 0,00 1.310.000,00 TOTALE MISSIONE 10 Trasporti e diritto alla mobilità 1.550.000,00 1.550.000,00 0,00 1.310.000,00 0,00 0,00 0,00 1.310.000,00 Pag. 8 Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 22 di 63
Allegato b) - vincolato COMPOSIZIONE PER DEL FONDO PLURIENNALE VINCOLATO DELL'ESERCIZIO 2016 DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO* dell'esercizio 2015 all'esercizio 2016 al 31 dell'esercizio 2015, nell'esercizio 2016 e 2017 e successivi Spese che si prevede di impegnare nell'esercizio N, con con imputazione agli esercizi : 2017 2018 dell'esercizio 2016 11 MISSIONE 11 Soccorso civile 01 Sistema di protezione civile 0,00 0,00 0,00 4.800,00 0,00 0,00 0,00 4.800,00 TOTALE MISSIONE 11 Soccorso civile 0,00 0,00 0,00 4.800,00 0,00 0,00 0,00 4.800,00 Pag. 9 Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 23 di 63
Allegato b) - vincolato COMPOSIZIONE PER DEL FONDO PLURIENNALE VINCOLATO DELL'ESERCIZIO 2016 DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO* dell'esercizio 2015 all'esercizio 2016 al 31 dell'esercizio 2015, nell'esercizio 2016 e 2017 e successivi Spese che si prevede di impegnare nell'esercizio N, con con imputazione agli esercizi : 2017 2018 dell'esercizio 2016 12 MISSIONE 12 Diritti sociali, politiche sociali e famiglia 01 Interventi per l'infanzia e i minori e per asili nido 03 Interventi per gli anziani 06 Interventi per il diritto alla casa 07 Programmazione e governo della rete dei servizi sociosanitari e sociali 09 Servizio necroscopico e cimiteriale TOTALE MISSIONE 12 Diritti sociali, politiche sociali e famiglia 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Pag. 10 Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 24 di 63
Allegato b) - vincolato COMPOSIZIONE PER DEL FONDO PLURIENNALE VINCOLATO DELL'ESERCIZIO 2016 DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO* dell'esercizio 2015 all'esercizio 2016 al 31 dell'esercizio 2015, nell'esercizio 2016 e 2017 e successivi Spese che si prevede di impegnare nell'esercizio N, con con imputazione agli esercizi : 2017 2018 dell'esercizio 2016 14 MISSIONE 14 Sviluppo economico e competitività 02 Commercio - reti distributive - tutela dei consumatori TOTALE MISSIONE 14 Sviluppo economico e competitività 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Pag. 11 Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 25 di 63
Allegato b) - vincolato COMPOSIZIONE PER DEL FONDO PLURIENNALE VINCOLATO DELL'ESERCIZIO 2016 DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO* dell'esercizio 2015 all'esercizio 2016 al 31 dell'esercizio 2015, nell'esercizio 2016 e 2017 e successivi Spese che si prevede di impegnare nell'esercizio N, con con imputazione agli esercizi : 2017 2018 dell'esercizio 2016 17 MISSIONE 17 Energia e diversificazione delle fonti energetiche 01 Fonti energetiche TOTALE MISSIONE 17 Energia e diversificazione delle fonti energetiche 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Pag. 12 Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 26 di 63
Allegato b) - vincolato COMPOSIZIONE PER DEL FONDO PLURIENNALE VINCOLATO DELL'ESERCIZIO 2016 DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO* dell'esercizio 2015 all'esercizio 2016 al 31 dell'esercizio 2015, nell'esercizio 2016 e 2017 e successivi Spese che si prevede di impegnare nell'esercizio N, con con imputazione agli esercizi : 2017 2018 dell'esercizio 2016 20 MISSIONE 20 Fondi e accantonamenti 03 Altri Fondi TOTALE MISSIONE 20 Fondi e accantonamenti 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTALE 3.125.853,26 3.125.853,26 0,00 2.266.657,64 0,00 0,00 0,00 2.266.657,64 (a) (b) (g) (h) * L'importo "TOTALE" dell'ultima riga corrisponde alla somma delle due voci " di parte corrente" e " in c/capitale" iscritte in entrata del bilancio di previsione dell'esercizio N. In ciascuna riga, in corrispondenza di ciascun programma di spesa, indicare la stima degli impegni che si prevede di assumere alla data del 31 dell'esercizio in corso di gestione imputati agli esercizi successivi finanziati (sono compresi anche gli impegni assunti imputazione agli esercizi successvi) o, se tale stima non risulti possibile, l'importo delle previsioni definitive di spesa del fondo del bilancio dell'esercizio in corso di gestione. Se il bilancio di previsione è approvato dopo il 31, indicare l'importo degli impegni assunti negli eserczi imputazione agli esercizi successivi determinato sulla base di dati di preconsuntivo. Nel bilancio di previsione relativo all'esercizio 2014 tale importo è pari a 0, a meno che il bilancio non sia approvato dopo il riaccertamento straordinario dei residui. In tal caso indicare l'importo del fondo determinato in tale occasione. Indicare l'importo presunto alla data del 31 N-1 delle spese impegnate precedenti all'esercizio N, con, imputate all'esercizio N. Nel secondo esercizio di sperimentazione, se il bilancio di previsione è approvato dopo il riaccertamento straordinario dei residui, indicare l'importo degli impegni assunti nell'esercizio precedente con imputazione agli esercizi successivi se finanziati con il fondo + la differenza tra i residui passivi cancellati e reimputati all'esercizio N e i residui attivi cancellati e reimputati all'esercizio N in occasione del riaccertamento straordinario dei residui effettuato con riferimento alla data del 31 2012. Risulta possibile stanziare nel bilancio di previsione annuale e pluriennale il fondo anche nel caso di investimenti per i quali non risulta motivatamente possibile individuare l esigibilità della spesa. Le cause che non hanno reso ancora possibile porre in essere la programmazione necessaria per definire il cronoprogramma della spesa sono dettagliatamente indicate nella Nota integrativa al bilancio. In caso di mancato impegno gli stanziamenti di tale colonna vanno in economia. Per ciascuna riga, indicare l'importo delle previsioni di spesa relative al fondo stanziate nel bilancio di previsione dell'esericizio N. L'importo della voce "Totale" dell'ultima riga corrisponde al totale del fondo pluriennale stanziato in spesa nel bilancio di previsione dell'esercizio N e alla somma delle prime due voci iscritte in entrata del bilancio di previsione dell'esercizio N+1, al netto della voce "Totale missioni" della colonna (g). Il prospetto è compilato con riferimento a ciascun esercizio considerato nel bilancio. Nel prospetto relativo all'anno N (ad esempio 2014), indicare 2014 al posto di N, 2015 al posto di N+1, etc. Pag. 13 Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 27 di 63
Allegato b) - vincolato COMPOSIZIONE PER DEL FONDO PLURIENNALE VINCOLATO DELL'ESERCIZIO 2017 DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO* dell'esercizio 2016 all'esercizio 2017 al 31 dell'esercizio 2016, nell'esercizio 2017 e 2018 e successivi Spese che si prevede di impegnare nell'esercizio N, con con imputazione agli esercizi : 2018 2019 dell'esercizio 2017 01 MISSIONE 1 Servizi istituzionali e generali e di gestione 01 Organi istituzionali 02 Segreteria generale 12.864,00 12.864,00 0,00 12.864,00 0,00 0,00 0,00 12.864,00 03 Gestione economica, finanziaria, programmazione e provveditorato 04 Gestione delle entrate tributarie e servizi fiscali 05 Gestione dei beni demaniali e patrimoniali 06 Ufficio tecnico 07 Elezioni e consultazioni popolari - Anagrafe e stato civile 08 Statistica e sistemi informativi 25.000,00 25.000,00 0,00 25.000,00 0,00 0,00 0,00 25.000,00 10 Risorse umane 189.493,64 189.493,64 0,00 189.493,64 0,00 0,00 0,00 189.493,64 11 Altri servizi generali TOTALE MISSIONE 1 Servizi istituzionali e generali e di gestione 227.357,64 227.357,64 0,00 227.357,64 0,00 0,00 0,00 227.357,64 Pag. 1 Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 28 di 63
Allegato b) - vincolato COMPOSIZIONE PER DEL FONDO PLURIENNALE VINCOLATO DELL'ESERCIZIO 2017 DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO* dell'esercizio 2016 all'esercizio 2017 al 31 dell'esercizio 2016, nell'esercizio 2017 e 2018 e successivi Spese che si prevede di impegnare nell'esercizio N, con con imputazione agli esercizi : 2018 2019 dell'esercizio 2017 03 MISSIONE 3 Ordine pubblico e sicurezza 01 Polizia locale e amministrativa TOTALE MISSIONE 3 Ordine pubblico e sicurezza 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Pag. 2 Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 29 di 63
Allegato b) - vincolato COMPOSIZIONE PER DEL FONDO PLURIENNALE VINCOLATO DELL'ESERCIZIO 2017 DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO* dell'esercizio 2016 all'esercizio 2017 al 31 dell'esercizio 2016, nell'esercizio 2017 e 2018 e successivi Spese che si prevede di impegnare nell'esercizio N, con con imputazione agli esercizi : 2018 2019 dell'esercizio 2017 04 MISSIONE 4 Istruzione e diritto allo studio 01 Istruzione prescolastica 02 Altri ordini di istruzione non universitaria 397.500,00 397.500,00 0,00 3.535.000,00 0,00 0,00 0,00 3.535.000,00 06 Servizi ausiliari all istruzione TOTALE MISSIONE 4 Istruzione e diritto allo studio 397.500,00 397.500,00 0,00 3.535.000,00 0,00 0,00 0,00 3.535.000,00 Pag. 3 Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 30 di 63
Allegato b) - vincolato COMPOSIZIONE PER DEL FONDO PLURIENNALE VINCOLATO DELL'ESERCIZIO 2017 DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO* dell'esercizio 2016 all'esercizio 2017 al 31 dell'esercizio 2016, nell'esercizio 2017 e 2018 e successivi Spese che si prevede di impegnare nell'esercizio N, con con imputazione agli esercizi : 2018 2019 dell'esercizio 2017 05 MISSIONE 5 Tutela e valorizzazione dei beni e attività culturali 02 Attività culturali e interventi diversi nel settore culturale 162.000,00 162.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTALE MISSIONE 5 Tutela e valorizzazione dei beni e attività culturali 162.000,00 162.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Pag. 4 Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 31 di 63
Allegato b) - vincolato COMPOSIZIONE PER DEL FONDO PLURIENNALE VINCOLATO DELL'ESERCIZIO 2017 DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO* dell'esercizio 2016 all'esercizio 2017 al 31 dell'esercizio 2016, nell'esercizio 2017 e 2018 e successivi Spese che si prevede di impegnare nell'esercizio N, con con imputazione agli esercizi : 2018 2019 dell'esercizio 2017 06 MISSIONE 6 Politiche giovanili, sport e tempo libero 01 Sport e tempo libero 95.000,00 95.000,00 0,00 15.000,00 0,00 0,00 0,00 15.000,00 TOTALE MISSIONE 6 Politiche giovanili, sport e tempo libero 95.000,00 95.000,00 0,00 15.000,00 0,00 0,00 0,00 15.000,00 Pag. 5 Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 32 di 63
Allegato b) - vincolato COMPOSIZIONE PER DEL FONDO PLURIENNALE VINCOLATO DELL'ESERCIZIO 2017 DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO* dell'esercizio 2016 all'esercizio 2017 al 31 dell'esercizio 2016, nell'esercizio 2017 e 2018 e successivi Spese che si prevede di impegnare nell'esercizio N, con con imputazione agli esercizi : 2018 2019 dell'esercizio 2017 08 MISSIONE 8 Assetto del territorio ed edilizia abitativa 01 Urbanistica e assetto del territorio 70.000,00 70.000,00 0,00 90.000,00 0,00 0,00 0,00 90.000,00 02 Edilizia residenziale pubblica e locale e piani di edilizia economico-popolare TOTALE MISSIONE 8 Assetto del territorio ed edilizia abitativa 70.000,00 70.000,00 0,00 90.000,00 0,00 0,00 0,00 90.000,00 Pag. 6 Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 33 di 63
Allegato b) - vincolato COMPOSIZIONE PER DEL FONDO PLURIENNALE VINCOLATO DELL'ESERCIZIO 2017 DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO* dell'esercizio 2016 all'esercizio 2017 al 31 dell'esercizio 2016, nell'esercizio 2017 e 2018 e successivi Spese che si prevede di impegnare nell'esercizio N, con con imputazione agli esercizi : 2018 2019 dell'esercizio 2017 09 MISSIONE 9 Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e dell'ambiente 02 Tutela, valorizzazione e recupero ambientale 04 Servizio idrico integrato 05 Aree protette, parchi naturali, protezione naturalistica e forestazione 08 Qualità dell'aria e riduzione dell'inquinamento TOTALE MISSIONE 9 Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e dell'ambiente 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Pag. 7 Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 34 di 63
Allegato b) - vincolato COMPOSIZIONE PER DEL FONDO PLURIENNALE VINCOLATO DELL'ESERCIZIO 2017 DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO* dell'esercizio 2016 all'esercizio 2017 al 31 dell'esercizio 2016, nell'esercizio 2017 e 2018 e successivi Spese che si prevede di impegnare nell'esercizio N, con con imputazione agli esercizi : 2018 2019 dell'esercizio 2017 10 MISSIONE 10 Trasporti e diritto alla mobilità 05 Viabilità e infrastrutture stradali 1.310.000,00 1.310.000,00 0,00 1.103.500,00 0,00 0,00 0,00 1.103.500,00 TOTALE MISSIONE 10 Trasporti e diritto alla mobilità 1.310.000,00 1.310.000,00 0,00 1.103.500,00 0,00 0,00 0,00 1.103.500,00 Pag. 8 Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 35 di 63
Allegato b) - vincolato COMPOSIZIONE PER DEL FONDO PLURIENNALE VINCOLATO DELL'ESERCIZIO 2017 DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO* dell'esercizio 2016 all'esercizio 2017 al 31 dell'esercizio 2016, nell'esercizio 2017 e 2018 e successivi Spese che si prevede di impegnare nell'esercizio N, con con imputazione agli esercizi : 2018 2019 dell'esercizio 2017 11 MISSIONE 11 Soccorso civile 01 Sistema di protezione civile 4.800,00 4.800,00 0,00 4.800,00 0,00 0,00 0,00 4.800,00 TOTALE MISSIONE 11 Soccorso civile 4.800,00 4.800,00 0,00 4.800,00 0,00 0,00 0,00 4.800,00 Pag. 9 Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 36 di 63
Allegato b) - vincolato COMPOSIZIONE PER DEL FONDO PLURIENNALE VINCOLATO DELL'ESERCIZIO 2017 DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO* dell'esercizio 2016 all'esercizio 2017 al 31 dell'esercizio 2016, nell'esercizio 2017 e 2018 e successivi Spese che si prevede di impegnare nell'esercizio N, con con imputazione agli esercizi : 2018 2019 dell'esercizio 2017 12 MISSIONE 12 Diritti sociali, politiche sociali e famiglia 01 Interventi per l'infanzia e i minori e per asili nido 03 Interventi per gli anziani 0,00 0,00 0,00 300.000,00 0,00 0,00 0,00 300.000,00 06 Interventi per il diritto alla casa 07 Programmazione e governo della rete dei servizi sociosanitari e sociali 09 Servizio necroscopico e cimiteriale TOTALE MISSIONE 12 Diritti sociali, politiche sociali e famiglia 0,00 0,00 0,00 300.000,00 0,00 0,00 0,00 300.000,00 Pag. 10 Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 37 di 63
Allegato b) - vincolato COMPOSIZIONE PER DEL FONDO PLURIENNALE VINCOLATO DELL'ESERCIZIO 2017 DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO* dell'esercizio 2016 all'esercizio 2017 al 31 dell'esercizio 2016, nell'esercizio 2017 e 2018 e successivi Spese che si prevede di impegnare nell'esercizio N, con con imputazione agli esercizi : 2018 2019 dell'esercizio 2017 14 MISSIONE 14 Sviluppo economico e competitività 02 Commercio - reti distributive - tutela dei consumatori TOTALE MISSIONE 14 Sviluppo economico e competitività 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Pag. 11 Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 38 di 63
Allegato b) - vincolato COMPOSIZIONE PER DEL FONDO PLURIENNALE VINCOLATO DELL'ESERCIZIO 2017 DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO* dell'esercizio 2016 all'esercizio 2017 al 31 dell'esercizio 2016, nell'esercizio 2017 e 2018 e successivi Spese che si prevede di impegnare nell'esercizio N, con con imputazione agli esercizi : 2018 2019 dell'esercizio 2017 17 MISSIONE 17 Energia e diversificazione delle fonti energetiche 01 Fonti energetiche TOTALE MISSIONE 17 Energia e diversificazione delle fonti energetiche 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Pag. 12 Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 39 di 63
Allegato b) - vincolato COMPOSIZIONE PER DEL FONDO PLURIENNALE VINCOLATO DELL'ESERCIZIO 2017 DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO* dell'esercizio 2016 all'esercizio 2017 al 31 dell'esercizio 2016, nell'esercizio 2017 e 2018 e successivi Spese che si prevede di impegnare nell'esercizio N, con con imputazione agli esercizi : 2018 2019 dell'esercizio 2017 20 MISSIONE 20 Fondi e accantonamenti 03 Altri Fondi TOTALE MISSIONE 20 Fondi e accantonamenti 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTALE 2.266.657,64 2.266.657,64 0,00 5.275.657,64 0,00 0,00 0,00 5.275.657,64 (a) (b) (g) (h) * L'importo "TOTALE" dell'ultima riga corrisponde alla somma delle due voci " di parte corrente" e " in c/capitale" iscritte in entrata del bilancio di previsione dell'esercizio N. In ciascuna riga, in corrispondenza di ciascun programma di spesa, indicare la stima degli impegni che si prevede di assumere alla data del 31 dell'esercizio in corso di gestione imputati agli esercizi successivi finanziati (sono compresi anche gli impegni assunti imputazione agli esercizi successvi) o, se tale stima non risulti possibile, l'importo delle previsioni definitive di spesa del fondo del bilancio dell'esercizio in corso di gestione. Se il bilancio di previsione è approvato dopo il 31, indicare l'importo degli impegni assunti negli eserczi imputazione agli esercizi successivi determinato sulla base di dati di preconsuntivo. Nel bilancio di previsione relativo all'esercizio 2014 tale importo è pari a 0, a meno che il bilancio non sia approvato dopo il riaccertamento straordinario dei residui. In tal caso indicare l'importo del fondo determinato in tale occasione. Indicare l'importo presunto alla data del 31 N-1 delle spese impegnate precedenti all'esercizio N, con, imputate all'esercizio N. Nel secondo esercizio di sperimentazione, se il bilancio di previsione è approvato dopo il riaccertamento straordinario dei residui, indicare l'importo degli impegni assunti nell'esercizio precedente con imputazione agli esercizi successivi se finanziati con il fondo + la differenza tra i residui passivi cancellati e reimputati all'esercizio N e i residui attivi cancellati e reimputati all'esercizio N in occasione del riaccertamento straordinario dei residui effettuato con riferimento alla data del 31 2012. Risulta possibile stanziare nel bilancio di previsione annuale e pluriennale il fondo anche nel caso di investimenti per i quali non risulta motivatamente possibile individuare l esigibilità della spesa. Le cause che non hanno reso ancora possibile porre in essere la programmazione necessaria per definire il cronoprogramma della spesa sono dettagliatamente indicate nella Nota integrativa al bilancio. In caso di mancato impegno gli stanziamenti di tale colonna vanno in economia. Per ciascuna riga, indicare l'importo delle previsioni di spesa relative al fondo stanziate nel bilancio di previsione dell'esericizio N. L'importo della voce "Totale" dell'ultima riga corrisponde al totale del fondo pluriennale stanziato in spesa nel bilancio di previsione dell'esercizio N e alla somma delle prime due voci iscritte in entrata del bilancio di previsione dell'esercizio N+1, al netto della voce "Totale missioni" della colonna (g). Il prospetto è compilato con riferimento a ciascun esercizio considerato nel bilancio. Nel prospetto relativo all'anno N (ad esempio 2014), indicare 2014 al posto di N, 2015 al posto di N+1, etc. Pag. 13 Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 40 di 63
COMPOSIZIONE DELL'ACCANTONAMENTO AL FONDO CREDITI DI DUBBIA ESIGIBILITA' * Esercizio finanziario 2015 Anno di bilancio 2015 - Anno di previsione 2015 Allegato c) - Fondo crediti di dubbia esigibilità TIPOLOGIA DENOMINAZIONE STANZIAMENTI DI BILANCIO (a) ACCANTONAMENTO OBBLIGATORIO AL FONDO (b) ACCANTONAMENT O EFFETTIVO DI BILANCIO (**) (c) % di stanziamento accantonato al fondo nel rispetto del principio contabile applicato 3.3 (d) =(c/a) ENTRATE CORRENTI DI NATURA TRIBUTARIA E CONTRIBUTIVA 1010100 Tipologia 101: Imposte, tasse e proventi assimilati 3.819.400,00 176.766,34 176.766,34 4,63 1010200 Tipologia 102: Tributi destinati al finanziamento della sanità (solo per le Regioni) 0,00 0,00 0,00 0,00 1010300 Tipologia 103: Tributi devoluti e regolati alle autonomie speciali (solo per le Regioni) 0,00 0,00 0,00 0,00 1010400 Tipologia 104: Compartecipazioni di tributi 0,00 0,00 0,00 0,00 1030100 Tipologia 301: Fondi perequativi da Amministrazioni Centrali 0,00 0,00 0,00 0,00 1030200 Tipologia 302: Fondi perequativi dalla Regione o Provincia autonoma (solo per gli E 0,00 0,00 0,00 0,00 1000000 TOTALE TITOLO 1 3.819.400,00 176.766,34 176.766,34 4,63 TRASFERIMENTI CORRENTI 2010100 Tipologia 101: Trasferimenti correnti da Amministrazioni pubbliche 0,00 0,00 0,00 0,00 2010200 Tipologia 102: Trasferimenti correnti da Famiglie 0,00 0,00 0,00 0,00 2010300 Tipologia 103: Trasferimenti correnti da Imprese 0,00 0,00 0,00 0,00 2010400 Tipologia 104: Trasferimenti correnti da Istituzioni Sociali Private 0,00 0,00 0,00 0,00 2010500 Tipologia 105: Trasferimenti correnti dall'unione Europea e dal Resto del Mondo 0,00 0,00 0,00 0,00 2000000 TOTALE TITOLO 2 0,00 0,00 0,00 0,00 ENTRATE EXTRATRIBUTARIE 3010000 Tipologia 100: Vendita di beni e servizi e proventi derivanti dalla gestione dei beni 2.509.110,00 139.579,40 139.579,40 5,56 3020000 Tipologia 200: Proventi derivanti dall'attività di controllo e repressione delle irregolari 356.000,00 46.270,68 46.270,68 13,00 3030000 Tipologia 300: Interessi attivi 0,00 0,00 0,00 0,00 3040000 Tipologia 400: Altre entrate da redditi da capitale 0,00 0,00 0,00 0,00 3050000 Tipologia 500: Rimborsi e altre entrate correnti 160.000,00 13.885,57 13.885,57 8,68 3000000 TOTALE TITOLO 3 3.025.110,00 199.735,65 199.735,65 6,60 ENTRATE IN CONTO CAPITALE 4010000 Tipologia 100: Tributi in conto capitale 0,00 0,00 0,00 0,00 4020000 Tipologia 200: Contributi agli investimenti 0,00 0,00 0,00 0,00 4030000 Tipologia 300: Altri trasferimenti in conto capitale 0,00 0,00 0,00 0,00 4040000 Tipologia 400: Entrate da alienazione di beni materiali e immateriali 0,00 0,00 0,00 0,00 4050000 Tipologia 500: Altre entrate in conto capitale 0,00 0,00 0,00 0,00 4000000 TOTALE TITOLO 4 0,00 0,00 0,00 0,00 ENTRATE DA RIDUZIONE DI ATTIVITA' FINANZIARIE 5010000 Tipologia 100: Alienazione di attività finanziarie 0,00 0,00 0,00 0,00 5020000 Tipologia 200: Riscossione crediti di breve termine 0,00 0,00 0,00 0,00 5030000 Tipologia 300: Riscossione crediti di medio-lungo termine 0,00 0,00 0,00 0,00 5040000 Tipologia 400: Altre entrate per riduzione di attività finanziarie 0,00 0,00 0,00 0,00 5000000 TOTALE TITOLO 5 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTALE GENERALE (***) 6.844.510,00 376.501,99 376.501,99 5,50 DI CUI FONDO CREDITI DI DUBBIA ESIGIBILITA' DI PARTE CORRENTE (**) DI CUI FONDO CREDITI DI DUBBIA ESIGIBILITA' IN C/CAPITALE 6.844.510,00 0,00 376.501,99 376.501,99 5,50 0,00 0,00 0,00 Pag. 1 Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 41 di 63
Anno di bilancio 2015 - Anno di previsione 2016 TIPOLOGIA DENOMINAZIONE STANZIAMENTI DI BILANCIO (a) ACCANTONAMENTO OBBLIGATORIO AL FONDO (b) ACCANTONAMENT O EFFETTIVO DI BILANCIO (**) (c) % di stanziamento accantonato al fondo nel rispetto del principio contabile applicato 3.3 (d) =(c/a) ENTRATE CORRENTI DI NATURA TRIBUTARIA E CONTRIBUTIVA 1010100 Tipologia 101: Imposte, tasse e proventi assimilati 3.938.750,00 183.386,71 183.386,71 4,66 1010200 Tipologia 102: Tributi destinati al finanziamento della sanità (solo per le Regioni) 0,00 0,00 0,00 0,00 1010300 Tipologia 103: Tributi devoluti e regolati alle autonomie speciali (solo per le Regioni) 0,00 0,00 0,00 0,00 1010400 Tipologia 104: Compartecipazioni di tributi 0,00 0,00 0,00 0,00 1030100 Tipologia 301: Fondi perequativi da Amministrazioni Centrali 0,00 0,00 0,00 0,00 1030200 Tipologia 302: Fondi perequativi dalla Regione o Provincia autonoma (solo per gli E 0,00 0,00 0,00 0,00 1000000 TOTALE TITOLO 1 3.938.750,00 183.386,71 183.386,71 4,66 TRASFERIMENTI CORRENTI 2010100 Tipologia 101: Trasferimenti correnti da Amministrazioni pubbliche 0,00 0,00 0,00 0,00 2010200 Tipologia 102: Trasferimenti correnti da Famiglie 0,00 0,00 0,00 0,00 2010300 Tipologia 103: Trasferimenti correnti da Imprese 0,00 0,00 0,00 0,00 2010400 Tipologia 104: Trasferimenti correnti da Istituzioni Sociali Private 0,00 0,00 0,00 0,00 2010500 Tipologia 105: Trasferimenti correnti dall'unione Europea e dal Resto del Mondo 0,00 0,00 0,00 0,00 2000000 TOTALE TITOLO 2 0,00 0,00 0,00 0,00 ENTRATE EXTRATRIBUTARIE 3010000 Tipologia 100: Vendita di beni e servizi e proventi derivanti dalla gestione dei beni 2.568.520,00 139.901,77 139.901,77 5,45 3020000 Tipologia 200: Proventi derivanti dall'attività di controllo e repressione delle irregolari 356.000,00 46.270,68 46.270,68 13,00 3030000 Tipologia 300: Interessi attivi 0,00 0,00 0,00 0,00 3040000 Tipologia 400: Altre entrate da redditi da capitale 0,00 0,00 0,00 0,00 3050000 Tipologia 500: Rimborsi e altre entrate correnti 160.190,00 13.900,37 13.900,37 8,68 3000000 TOTALE TITOLO 3 3.084.710,00 200.072,82 200.072,82 6,49 ENTRATE IN CONTO CAPITALE 4010000 Tipologia 100: Tributi in conto capitale 0,00 0,00 0,00 0,00 4020000 Tipologia 200: Contributi agli investimenti 0,00 0,00 0,00 0,00 4030000 Tipologia 300: Altri trasferimenti in conto capitale 0,00 0,00 0,00 0,00 4040000 Tipologia 400: Entrate da alienazione di beni materiali e immateriali 0,00 0,00 0,00 0,00 4050000 Tipologia 500: Altre entrate in conto capitale 0,00 0,00 0,00 0,00 4000000 TOTALE TITOLO 4 0,00 0,00 0,00 0,00 ENTRATE DA RIDUZIONE DI ATTIVITA' FINANZIARIE 5010000 Tipologia 100: Alienazione di attività finanziarie 0,00 0,00 0,00 0,00 5020000 Tipologia 200: Riscossione crediti di breve termine 0,00 0,00 0,00 0,00 5030000 Tipologia 300: Riscossione crediti di medio-lungo termine 0,00 0,00 0,00 0,00 5040000 Tipologia 400: Altre entrate per riduzione di attività finanziarie 0,00 0,00 0,00 0,00 5000000 TOTALE TITOLO 5 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTALE GENERALE (***) 7.023.460,00 383.459,53 383.459,53 5,46 DI CUI FONDO CREDITI DI DUBBIA ESIGIBILITA' DI PARTE CORRENTE (**) DI CUI FONDO CREDITI DI DUBBIA ESIGIBILITA' IN C/CAPITALE 7.023.460,00 0,00 383.459,53 383.459,53 5,46 0,00 0,00 0,00 Pag. 2 Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 42 di 63
Anno di bilancio 2015 - Anno di previsione 2017 TIPOLOGIA DENOMINAZIONE STANZIAMENTI DI BILANCIO (a) ACCANTONAMENTO OBBLIGATORIO AL FONDO (b) ACCANTONAMENT O EFFETTIVO DI BILANCIO (**) (c) % di stanziamento accantonato al fondo nel rispetto del principio contabile applicato 3.3 (d) =(c/a) ENTRATE CORRENTI DI NATURA TRIBUTARIA E CONTRIBUTIVA 1010100 Tipologia 101: Imposte, tasse e proventi assimilati 4.092.800,00 243.262,31 243.262,31 5,94 1010200 Tipologia 102: Tributi destinati al finanziamento della sanità (solo per le Regioni) 0,00 0,00 0,00 0,00 1010300 Tipologia 103: Tributi devoluti e regolati alle autonomie speciali (solo per le Regioni) 0,00 0,00 0,00 0,00 1010400 Tipologia 104: Compartecipazioni di tributi 0,00 0,00 0,00 0,00 1030100 Tipologia 301: Fondi perequativi da Amministrazioni Centrali 0,00 0,00 0,00 0,00 1030200 Tipologia 302: Fondi perequativi dalla Regione o Provincia autonoma (solo per gli E 0,00 0,00 0,00 0,00 1000000 TOTALE TITOLO 1 4.092.800,00 243.262,31 243.262,31 5,94 TRASFERIMENTI CORRENTI 2010100 Tipologia 101: Trasferimenti correnti da Amministrazioni pubbliche 0,00 0,00 0,00 0,00 2010200 Tipologia 102: Trasferimenti correnti da Famiglie 0,00 0,00 0,00 0,00 2010300 Tipologia 103: Trasferimenti correnti da Imprese 0,00 0,00 0,00 0,00 2010400 Tipologia 104: Trasferimenti correnti da Istituzioni Sociali Private 0,00 0,00 0,00 0,00 2010500 Tipologia 105: Trasferimenti correnti dall'unione Europea e dal Resto del Mondo 0,00 0,00 0,00 0,00 2000000 TOTALE TITOLO 2 0,00 0,00 0,00 0,00 ENTRATE EXTRATRIBUTARIE 3010000 Tipologia 100: Vendita di beni e servizi e proventi derivanti dalla gestione dei beni 2.564.560,00 144.456,90 144.456,90 5,63 3020000 Tipologia 200: Proventi derivanti dall'attività di controllo e repressione delle irregolari 356.000,00 58.889,96 58.889,96 16,54 3030000 Tipologia 300: Interessi attivi 0,00 0,00 0,00 0,00 3040000 Tipologia 400: Altre entrate da redditi da capitale 0,00 0,00 0,00 0,00 3050000 Tipologia 500: Rimborsi e altre entrate correnti 160.380,00 17.710,22 17.710,22 11,04 3000000 TOTALE TITOLO 3 3.080.940,00 221.057,08 221.057,08 7,17 ENTRATE IN CONTO CAPITALE 4010000 Tipologia 100: Tributi in conto capitale 0,00 0,00 0,00 0,00 4020000 Tipologia 200: Contributi agli investimenti 0,00 0,00 0,00 0,00 4030000 Tipologia 300: Altri trasferimenti in conto capitale 0,00 0,00 0,00 0,00 4040000 Tipologia 400: Entrate da alienazione di beni materiali e immateriali 0,00 0,00 0,00 0,00 4050000 Tipologia 500: Altre entrate in conto capitale 0,00 0,00 0,00 0,00 4000000 TOTALE TITOLO 4 0,00 0,00 0,00 0,00 ENTRATE DA RIDUZIONE DI ATTIVITA' FINANZIARIE 5010000 Tipologia 100: Alienazione di attività finanziarie 0,00 0,00 0,00 0,00 5020000 Tipologia 200: Riscossione crediti di breve termine 0,00 0,00 0,00 0,00 5030000 Tipologia 300: Riscossione crediti di medio-lungo termine 0,00 0,00 0,00 0,00 5040000 Tipologia 400: Altre entrate per riduzione di attività finanziarie 0,00 0,00 0,00 0,00 5000000 TOTALE TITOLO 5 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTALE GENERALE (***) 7.173.740,00 464.319,39 464.319,39 6,47 DI CUI FONDO CREDITI DI DUBBIA ESIGIBILITA' DI PARTE CORRENTE (**) DI CUI FONDO CREDITI DI DUBBIA ESIGIBILITA' IN C/CAPITALE 7.173.740,00 0,00 464.319,39 464.319,39 6,47 0,00 0,00 0,00 * Non richiedono l accantonamento al fondo crediti di dubbia esigibilità i: a) i trasferimenti da altre Amministrazioni pubbliche e dall'unione europea; b) i crediti assistiti da fidejussione; c) le entrate tributarie che, sulla base dei nuovi principi contabili, sono accertate per cassa. I principi contabili cui si fa riferimento in questo prospetto sono contenuti nell'allegato n. 2. ** Gli importi della colonna (c) non devono essere inferiori a quelli della colonna (b); se sono superiori le motivazioni della differenza sono indicate nella relazione al bilancio. *** Il totale generale della colonna (c) corrisponde alla somma dei due capitoli riguardanti il fondo crediti di dubbia esigibilità stanziati nel bilancio. Nel bilancio di previsione il fondo crediti di dubbia esigibilità è articolato in due distinti capitoli di spesa: il fondo crediti di dubbia esigibilità riguardante le entrate di dubbia esigibilità del titolo 4 delle entrate (stanziato nel titolo 2 delle spese), e il fondo riguardante tutte le altre entrate (stanziato nel titolo 1 della spesa). Pag. 3 Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 43 di 63
Allegato n.9 - Bilancio di previsione Allegato d) - Limiti di indebitamento Enti Locali PROSPETTO DIMOSTRATIVO DEL RISPETTO DEI VINCOLI DI INDEBITAMENTO DEGLI ENTI LOCALI ENTRATE RELATIVE AI PRIMI TRE TITOLI DELLE ENTRATE (rendiconto penultimo anno precedente quello in cui viene prevista l'assunzione dei mutui), ex art. 204, c. 1 del D.L.gs. N. 267/20200 1) Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa (Titolo I) 2) Trasferimenti correnti (Titolo II) 3) Entrate extratributarie (Titolo III) TOTALE ENTRATE PRIMI TRE TITOLI 12.890.619,86 2.259.144,81 5.381.447,88 20.531.212,55 SPESA ANNUALE PER RATE MUTUI/OBBLIGAZIONI Livello massimo di spesa annuale (1): Ammontare interessi per mutui, prestiti obbligazionari, aperture di credito e garanzie di cui all'articolo 207 del TUEL autorizzati fino al 31/12/esercizio precedente (2) Ammontare interessi per mutui, prestiti obbligazionari, aperture di credito e garanzie di cui all'articolo 207 del TUEL autorizzati nell'esercizio in corso Contributi erariali in c/interessi su mutui Ammontare interessi riguardanti debiti espressamente esclusi dai limiti di indebitamento Ammontare disponibile per nuovi interessi 2.053.121,26 3.173,91 0,00 0,00 0,00 2.049.947,35 TOTALE DEBITO CONTRATTO Debito contratto al 31/12/esercizio precedente Debito autorizzato nell'esercizio in corso TOTALE DEBITO DELL'ENTE 0,00 0,00 0,00 DEBITO POTENZIALE Garanzie principali o sussidiarie prestate dall'ente a favore di altre Amministrazioni pubbliche e di altri soggetti di cui, garanzie per le quali è stato costituito accantonamento Garanzie che concorrono al limite di indebitamento 83.124,08 0,00 0,00 (1) - per gli enti locali l'importo annuale degli interessi sommato a quello dei mutui precedentemente contratti, a quello dei prestiti obbligazionari precedentemente emessi, a quello delle aperture di credito stipulate ed a quello derivante da garanzie prestate ai sensi dell'articolo 207, al netto dei contributi statali e regionali in conto interessi, non supera l' 8 per cento delle entrate relative ai primi tre titoli delle entrate del rendiconto del penultimo anno precedente quello in cui viene prevista l'assunzione dei mutui. Per le comunità montane si fa riferimento ai primi due titoli delle entrate. Per gli enti locali di nuova istituzione si fa riferimento, per i primi due anni, ai corrispondenti dati finanziari del bilancio di previsione. (2) Con riferimento anche ai finanziamenti imputati contabilmente agli esercizi successivi Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 44 di 63
COMUNE DI PARABIAGO Provincia di Milano NOTA INTEGRATIVA AL BILANCIO 2015-2017 Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 45 di 63
Nota integrativa al bilancio di previsione 2015 2017 Preliminarmente bisogna rammentare che il nostro ente nel 2014 ha partecipato quale ente sperimentatore dei nuovi principi contabili. Infatti la Giunta, con delibera n. 136 del 26.09.2013, avvalendosi della facoltà concessa dal Legislatore con il D.L. 102/2013 convertito nella Legge 124/2013, ha aderito alla seconda fase sperimentale del nuovo sistema contabile armonizzato disciplinato dal D.Lgs 118/2011 e dal D.P.C.M. 28/12/2011, che comporta una serie di importanti innovazioni dal punto di vista finanziario e contabile nonché programmatico gestionale, le più importanti delle quali sono le seguenti: 1 ) nuovi schemi di bilancio con una diversa struttura delle entrate e delle spese; 2 ) previsione delle entrate e delle spese in termini di cassa per il primo esercizio di riferimento; 3 ) diverse attribuzioni in termini di variazioni di bilancio; quelle relative alla cassa e alle spese di personale per modifica delle assegnazione interne ai Servizi diventano di competenza della Giunta; 4 ) nuovi principi contabili, tra i quali quello della competenza finanziaria potenziata che comporta, tra l'altro, la costituzione obbligatoria secondo specifiche regole del Fondo Crediti di Dubbia Esigibilità (FCDE, ex Fondo Svalutazione Crediti) e del Fondo Pluriennale Vincolato (FPV); 5 ) previsione di nuovi ed piani dei conti integrati sia a livello finanziario che a livello economico-patrimoniale; 6 ) nuovo Documento Unico di Programmazione DUP in sostituzione della Relazione Previsionale e Programmatica. Tutte le predette innovazioni sono contenute nei nuovi principi contabili. In nuovi principi, consultabili sul sito appositamente predisposto dalla Ragioneria Generale dello Stato: http://www.rgs.mef.gov.it/versione-i/e-governme1/arconet/ I principi sono in continua evoluzione e modifica. Nel corso dell anno 2013 è stato pubblicato il nuovo principio contabile applicato concernente la programmazione con il quale sono state definite le modalità e gli strumenti della stessa oltre che la procedura di approvazione del bilancio di previsione. Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 46 di 63 Pagina n. 2
Nota integrativa al bilancio di previsione 2015 2017 Lo stesso prevede quale strumento principale della programmazione il Documento Unico di Programmazione (DUP), in sostituzione del Piano Generale di Sviluppo e della Relazione previsionale programmatica. Il nuovo principio inoltre recita Il bilancio di previsione finanziario è il documento nel quale vengono rappresentate contabilmente le previsioni di natura finanziaria riferite a ciascun esercizio compreso nell arco temporale considerato nei Documenti di programmazione dell ente, attraverso il quale gli organi di governo di un ente, nell ambito dell esercizio della propria funzione di indirizzo e di programmazione, definiscono la distribuzione delle risorse finanziarie tra i programmi e le attività che l amministrazione deve realizzare, in coerenza con quanto previsto nel documento di programmazione. Il bilancio di previsione finanziario è almeno triennale. Le previsioni riguardanti il primo esercizio costituiscono il bilancio di previsione finanziario annuale. L aver partecipato alla sperimentazione nel corso del 2014 ci distingue rispetto a tutti gli altri enti che proseguono nella predisposizione del proprio bilancio con i vecchi schemi del d.p.r. 194 e solo in via conoscitiva compilando quelli del 118. Per noi infatti, come per lo scorso esercizio, sono da compilare invece i modelli del 118 e quanto in esso prescritto. Ciò comporta che il bilancio di previsione finanziario contenga le previsioni di competenza del triennio 2015-2017, di cassa per il solo 2015 e che venga soppresso il bilancio pluriennale. Tra i nuovi allegati da predisporre è stata inserita la nota integrativa, un documento con il quale si completano ed arricchiscono le informazioni del bilancio. La nota integrativa ha la funzione di integrare i dati quantitativi esposti negli schemi di bilancio al fine di rendere più chiara e significativa la lettura dello stesso. La nota integrativa al bilancio di previsione di cui alla lettera, presenta almeno i seguenti contenuti: 1. i criteri di valutazione adottati per la formulazione delle previsioni, con particolare riferimento agli stanziamenti riguardanti gli accantonamenti Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 47 di 63 Pagina n. 3
Nota integrativa al bilancio di previsione 2015 2017 per le spese potenziali e al fondo crediti di dubbia esigibilità, dando illustrazione dei crediti per i quali non è previsto l accantonamento a tale fondo; 2. l elenco analitico delle quote vincolate e accantonate del risultato di amministrazione presunto al 31 dell esercizio precedente, distinguendo i vincoli derivanti dalla legge e dai principi contabili, dai trasferimenti, da mutui e altri finanziamenti, vincoli formalmente attribuiti dall ente; 3. l elenco analitico degli utilizzi delle quote vincolate e accantonate del risultato di amministrazione presunto, distinguendo i vincoli derivanti dalla legge e dai principi contabili, dai trasferimenti, da mutui e altri finanziamenti, vincoli formalmente attribuiti dall ente; 4. l elenco degli interventi programmati per spese di investimento finanziati col ricorso al debito e con le risorse disponibili; 5. nel caso in cui gli stanziamenti riguardanti il fondo comprendono anche investimenti ancora in corso di definizione, le cause che non hanno reso possibile porre in essere la programmazione necessaria alla definizione dei relativi cronoprogrammi; 6. l elenco delle garanzie principali o sussidiarie prestate dall ente a favore di enti e di altri soggetti ai sensi delle leggi vigenti; 7. gli oneri e gli impegni finanziari stimati e stanziati in bilancio, derivanti da contratti relativi a strumenti finanziari derivati o da contratti di finanziamento che includono una componente derivata; 8. l'elenco dei propri enti ed organismi strumentali, precisando che i relativi bilanci consuntivi sono consultabili nel proprio sito internet fermo restando quanto previsto per gli enti locali dall'articolo 172, comma 1, lettera a) del decreto legislativo 18 agosto 2000, n. 267; 9. l elenco delle partecipazioni possedute con l indicazione della relativa quota percentuale; 10. altre informazioni riguardanti le previsioni, richieste dalla legge o necessarie per l interpretazione del bilancio. Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 48 di 63 Pagina n. 4
Nota integrativa al bilancio di previsione 2015 2017 Criteri di valutazione adottati per la formulazione delle previsioni, gli accantonamenti per le spese potenziali e il fondo crediti di dubbia esigibilità La formulazione delle previsioni è stata effettuata, per ciò che concerne la spesa, adottando il criterio dello zero budgeting, tenendo conto delle spese sostenute in passato, delle spese obbligatorie, di quelle consolidate e di quelle derivanti da obbligazioni già assunte in esercizi precedenti. Analogamente, per la parte entrata, l osservazione delle risultanze degli esercizi precedenti è stata alla base delle previsioni ovviamente tenendo conto delle possibili variazioni e di quelle causate con la manovra di bilancio. In generale sono stati applicati tutti i principi derivanti dalla partecipazione alla nuova contabilità che per comodità si elencano sinteticamente: 1. Principio dell'annualita' 2. Principio dell'unita' 3. Principio dell'universalita' 4. Principio dell'integrita' 5. Principio della veridicita', attendibilita', correttezza, e 6. comprensibilita' 7. Principio della significativita' e rilevanza 8. Principio della flessibilita' 9. Principio della congruita' 10. Principio della prudenza 11. Principio della coerenza 12. Principio della continuita' e della costanza 13. Principio della comparabilita' e della verificabilita' 14. Principio della neutralita' 15. Principio della pubblicita' 16. Principio dell'equilibrio di bilancio 17. Principio della competenza finanziaria 18. Principio della competenza economica 19. Principio della prevalenza della sostanza sulla forma Tra le spese potenziali rientrano le spese derivanti da contenzioso ed in Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 49 di 63 Pagina n. 5
Nota integrativa al bilancio di previsione 2015 2017 generale quelle derivanti da rischi di restituzione somme ottenute a seguito di procedimenti giudiziari per i quali non si è ancora concluso il giudizio e il fondo spese per indennità di fine mandato. Per quanto riguarda la casistica esaminata è da riferire che gli accantonamenti effettuati sono i seguenti: 1. accantonamenti per spese legali pari ad 2.000,00; trattasi di uno stanziamento per memoria e minimale destinato a modificarsi per effetto della ricognizione in atto e da concludersi entro il termine dell esercizio; 2. accantonamento per il rischio di ripiano perdite delle società partecipate pari ad 1.193,00. 3. Un ulteriore accantonamento è relativo alle spese per indennità di fine mandato, che, costituiscono una spesa potenziale dell ente, in considerazione della quale, si ritiene opportuno prevedere tra le spese del bilancio di previsione, un apposito accantonamento di 1.836,00, denominato fondo spese per indennità di fine mandato. Su tale capitolo non è possibile impegnare e pagare e, a fine esercizio, l economia di bilancio confluisce nella quota accantonata del risultato di amministrazione, immediatamente utilizzabile. Le entrate, in linea generale, ad esclusione di quelle tributarie, vengono accertate per l intero importo del credito, al lordo delle entrate di dubbia e difficile esazione, per le quali non è certa la riscossione integrale. A tal fine è stanziata nel bilancio di previsione una apposita posta contabile, denominata Accantonamento al fondo crediti di dubbia esigibilità il cui ammontare è determinato in considerazione della dimensione degli stanziamenti relativi ai crediti che si prevede si formeranno nell esercizio, della loro natura e dell andamento del fenomeno negli ultimi cinque esercizi precedenti (la media del rapporto tra incassi e accertamenti per ciascuna tipologia di entrata). L accantonamento al fondo crediti di dubbia esigibilità non è oggetto di impegno e genera un economia di bilancio che confluisce nel risultato di amministrazione come quota accantonata. Nei primi due esercizi del triennio 2015-2017, secondo i principi contabili in Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 50 di 63 Pagina n. 6
Nota integrativa al bilancio di previsione 2015 2017 vigore dal 2015 è possibile stanziare in bilancio una quota almeno pari al 55% dell importo dell accantonamento quantificato nel prospetto riguardante il fondo crediti di dubbia esigibilità allegato al bilancio di previsione. Nel terzo esercizio lo stanziamento di bilancio riguardante il fondo crediti di dubbia esigibilità è pari almeno al 70% dell accantonamento quantificato nel prospetto riguardante il fondo crediti di dubbia esigibilità allegato al bilancio di previsione, nell esercizio 2018 l accantonamento è pari almeno all 85% e dal 2019 per l intero importo. In relazione al nostro ente le categorie di entrate stanziate che possono dare luogo a crediti di dubbia e difficile esazione sono diverse. Si elencano di seguito le principali: 1. Imposte, tasse e proventi assimilati (TARI, ICI e IMU partite arretrate); 2. Proventi derivanti dall attività di controllo e repressione delle irregolarità (Sanzioni relative al codice della strada competenza); 3. Proventi derivanti dalla vendita di servizi (asilo nido, trasporto scolastico, attività integrative ed estive, pasti caldi a domicilio, assistenza domiciliare, casa di riposo, centro diurno integrato, proventi palestre, campi tennis, proventi concessioni cimiteriali, scavi e chiusura loculi e canoni di concessioni non ricognitori); 4. Rimborsi e altre entrate correnti (recupero spese inserimento disabili in centri residenziali e diurni, rimborso spese multe, concorso da enti e privati per ricoveri in istituto). Per meglio comprendere la previsione degli stanziamenti al fondo crediti di dubbia esigibilità si rimanda ai criteri di calcolo sotto specificati. Per le entrate che precedenti all adozione dei nuovi principi sono state accertate per cassa, il fondo crediti di dubbia esigibilità è determinato sulla base di dati extra-contabili confrontando il totale dei ruoli ordinari emessi negli ultimi cinque anni con gli incassi complessivi registrati nei medesimi esercizi. La media può essere calcolata secondo le seguenti modalità: 1. media semplice; Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 51 di 63 Pagina n. 7
Nota integrativa al bilancio di previsione 2015 2017 2. rapporto tra la sommatoria degli incassi di ciascun anno ponderati con i seguenti pesi: 0,35 in ciascuno degli anni nel biennio precedente e il 0,10 in ciascuno degli anni del primo triennio - rispetto alla sommatoria degli accertamenti di ciascuna anno ponderati con i medesimi pesi indicati per gli incassi; 3. media ponderata del rapporto tra incassi e accertamenti registrato in ciascun anno del quinquennio con i seguenti pesi: 0,35 in ciascuno degli anni nel biennio precedente e il 0,10 in ciascuno degli anni del primo triennio; Per ciascuna formula è possibile determinare il rapporto tra incassi di competenza e i relativi accertamenti, considerando tra gli incassi anche le riscossioni effettuate nell anno successivo in conto residui dell anno precedente: incassi di competenza es. X + incassi esercizio X+1 in c/residui X Accertamenti esercizio X In tale fattispecie è necessario slittare il quinquennio di riferimento per il calcolo della media, indietro di un anno. Per le entrate di nuova istituzione (per le quali non esiste una evidenza storica), nel primo anno la quantificazione del fondo è rimessa alla prudente valutazione degli enti. A decorrere dall anno successivo, la quantificazione è effettuata con il criterio generale riferito agli anni precedenti. Fatta questa premessa l ente ha ritenuto di dover applicare come modalità di calcolo la media semplice, considerando, per gli anni 2009-2012, il rapporto incassi (di competenza e residuo) dell anno rispetto agli accertamenti e, per l esercizio 2013, il rapporto tra gli accertamenti e le riscossioni di competenza dell anno oltre a quelle effettuate nell anno successivo (anno X + 1) riferite alla medesima entrata (metodo a regime). Le risultanze sono rappresentate nella tabella appositamente costruita ed allegata al bilancio. Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 52 di 63 Pagina n. 8
Nota integrativa al bilancio di previsione 2015 2017 Elenco analitico delle quote vincolate e accantonate del risultato di amministrazione presunto al 31 dell esercizio precedente, distinguendo i vincoli derivanti dalla legge e dai principi contabili, dai trasferimenti, da mutui e altri finanziamenti, vincoli formalmente attribuiti dall ente. In occasione della predisposizione del bilancio di previsione è necessario procedere alla determinazione del risultato di amministrazione presunto, che consiste in una previsione ragionevole del risultato di amministrazione dell esercizio precedente, formulata in base alla situazione dei conti alla data di elaborazione del bilancio di previsione. Avendo l ente approvato lo scorso aprile il Rendiconto per l esercizio 2014, il risultato di amministrazione esposto nella tabella sotto riportata è quello definitivo. Costituiscono quota vincolata del risultato di amministrazione le entrate accertate e le corrispondenti economie di bilancio: a) nei casi in cui la legge o i principi contabili generali e applicati della contabilità finanziaria individuano un vincolo di specifica destinazione dell entrata alla spesa; b) derivanti da mutui e finanziamenti contratti per il finanziamento di investimenti determinati; c) derivanti da trasferimenti erogati a favore dell ente per una specifica destinazione; d) derivanti da entrate straordinarie, non aventi natura ricorrente, accertate e riscosse cui l amministrazione ha formalmente attribuito una specifica destinazione. La quota accantonata del risultato di amministrazione è costituita da: 1. l accantonamento al fondo crediti di dubbia esigibilità (principio 3.3); 2. gli accantonamenti a fronte dei residui passivi perenti (solo per le regioni, fino al loro smaltimento); 3. gli accantonamenti per le passività potenziali (fondi spese e rischi). Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 53 di 63 Pagina n. 9
Nota integrativa al bilancio di previsione 2015 2017 Si riporta la tabella dimostrativa del risultato di amministrazione presunto allegato al bilancio di previsione aggiornato secondo le modalità previste dall articolo 9, comma 5, del DPCM 28 2011 concernente le modalità della sperimentazione. Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 54 di 63 Pagina n. 10
Nota integrativa al bilancio di previsione 2015 2017 Elenco analitico degli utilizzi delle quote vincolate e accantonate del risultato di amministrazione Dalla tabella di cui sopra è possibile individuare altresì la quota vincolata applicata, nel frattempo, al bilancio di previsione 2015 nell ambito dell esercizio provvisorio. Infatti, in riferimento all utilizzo delle quota vincolate dell avanzo di amministrazione gli stessi riguardano: la somma di euro 500.000,00 destinata alla realizzazione delle opere di urbanizzazione di via Fermi 1 lotto; la somma di euro 26.790,39 relativa agli incassi dei proventi ad edificare connessi alla sottrazione superfici agricole da destinare a specifici interventi sul verde. Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 55 di 63 Pagina n. 11
Nota integrativa al bilancio di previsione 2015 2017 Elenco degli interventi programmati per spese di investimento finanziati col ricorso al debito e con le risorse disponibili. Nell ambito del nuovo documento di programmazione finanziaria l unico investimento affrontato con ricorso all indebitamento è relativo alla costruzione del secondo lotto della nuova scuola di Via Arduino. E da precisare che trattasi di una pura previsione in quanto sono disponibili rilevanti risorse proprie accantonate nell avanzo utilizzabili allo scopo. L importo previsto, nel 2017 è pari a 3.500.000,00. Per il dettaglio della programmazione degli investimenti affrontati con altre risorse disponibili e altri finanziamenti si rinvia alla apposita sezione del Documento unico di programmazione. Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 56 di 63 Pagina n. 12
Nota integrativa al bilancio di previsione 2015 2017 Il fondo Il fondo (FPV) è un saldo finanziario costituito da risorse già accertate e destinate al finanziamento di obbligazioni passive già impegnate ma esigibili in esercizi successivi a quello in cui è accertata l'entrata. Nel bilancio di previsione, il fondo stanziato tra le spese è composto da due quote distinte: - la quota di risorse accertate precedenti che costituiscono la copertura di spese già impegnate precedenti a quello cui si riferisce il bilancio ma che devono esser agli esercizi successivi in base al criterio delle esigibilità; tale quota iscritta a bilancio nella parte spesa, contestualmente e per il medesimo valore del Fondo Pluriennale Vincolato in entrata; - le risorse che si prevede di accertare nel corso di un esercizio, destinate a costituire la copertura di spese che si prevede di impegnare nel corso dello stesso con imputazione agli esercizi successivi; questa fattispecie è quella prevista nel bilancio di previsione 2015-2017, sfalsata di un anno tra spesa (anno n) ed entrata (anno n+1) ed è desumibile dal crono programma degli stati di avanzamento dei lavori relativi agli interventi di spesa di investimento programmati. Entrata 2015 2016 2017 vincolato per spese correnti 684.357,43 245.312,26 202.357,64 vincolato per spese in conto capitale 1.736.737,43 2.880.541,00 2.064.300,00 TOTALE 2.421.094,86 3.125.853,26 2.266.657,64 Uscita 2015 2016 2017 Spese correnti di cui Fondo 245.312,26 202.357,64 202.357,64 Spese in conto capitale di cui Fondo 2.880.541,00 2.064.300,00 5.073.300,00 TOTALE 3.125.853,26 2.266.657,64 5.275.657,64 Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 57 di 63 Pagina n. 13
Nota integrativa al bilancio di previsione 2015 2017 Elenco delle garanzie principali o sussidiarie prestate dall ente a favore di enti e di altri soggetti ai sensi delle leggi vigenti Le garanzie principali rilasciate dal Comune di Parabiago sono le seguenti: 1. garanzia fideiussoria per concessione di mutuo da parte dell istituto per il credito sportivo all A.S.D. circolo tennis Parabiago srl; 2. garanzia fideiussoria a favore del Ministero delle Infrastrutture e dei Trasporti Dipartimento per i Trasporti, la Navigazione ed i Sistemi Informativi e Statistici, per rinnovo collegamento Centro di elaborazione dati. Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 58 di 63 Pagina n. 14
Nota integrativa al bilancio di previsione 2015 2017 Oneri e gli impegni finanziari stimati e stanziati in bilancio, derivanti da contratti relativi a strumenti finanziari derivati o da contratti di finanziamento che includono una componente derivata Il nostro ente non ha stipulato contratti relativi a strumenti finanziari derivati o comunque contratti di finanziamento che includono una componente derivata. Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 59 di 63 Pagina n. 15
Nota integrativa al bilancio di previsione 2015 2017 Elenco dei propri enti ed organismi strumentali, precisando che i relativi bilanci consuntivi sono consultabili nel proprio sito internet. Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 60 di 63 Pagina n. 16
Nota integrativa al bilancio di previsione 2015 2017 Elenco delle partecipazioni possedute con l indicazione della relativa quota percentuale. Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 61 di 63 Pagina n. 17
Nota integrativa al bilancio di previsione 2015 2017 Altre informazioni riguardanti le previsioni, richieste dalla legge o necessarie per l interpretazione del bilancio Innanzitutto è da precisare che al bilancio vengono allegati i prospetti relativi all utilizzo dei contributi e dei trasferimenti da parte degli organismi comunitari ed internazionali e quello delle funzioni delegate dalla Regione anche se gli stessi evidenziano tutti i valori pari a zero. In riferimento alle informazioni relative all interpretazione del bilancio la diversità dello schema rispetto a quello in uso nel recente passato ci costringerebbe ad una pura lezione di teoria. Diversi sono i modi di rappresentare i macroaggregati, diversi sono gli elementi oggetto di votazione, diversi sono i documenti a corredo del bilancio e profondamente diversi sono i concetti alla base dei medesimi. Aiutano l Amministratore ed il lettore i vecchi schemi, che a scopo conoscitivo vengono allegati alla mole di documentazione prodotta riferita ai nuovi principi contabili. Resta infine da sottolineare il fatto che la partecipazione alla sperimentazione ha consentito al nostro ente di godere, nel 2014 ed ancora oggi attraverso il patto orizzontale, di un indubbio beneficio in materia di allentamento del patto di stabilità e per converso lo sviluppo di un attività, che soprattutto nel settore economico finanziario, è in continua mutazione, evoluzione e soprattutto basata su concetti e procedure non consolidati/e. E veramente sperimentazione in tutto e per tutto anche nell uso degli strumenti quotidiani di lavoro e anche dopo un intero anno di esercizio (2014) il lavoro non può considerarsi concluso. In sostanza un grosso beneficio al quale fa da contrappeso uno sforzo importante che si è focalizzato e concentrato in un particolare Settore del nostro ente. Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 62 di 63 Pagina n. 18
Nota integrativa al bilancio di previsione 2015 2017 Anche per questo, pur cercando come sempre di sviluppare al meglio la propria azione, il risultato ottenuto che crediamo di elevato livello è comunque passibile di futuri miglioramenti soprattutto nelle eventuali imperfezioni contenute nei documenti di cui ci scusiamo, confidando nella comprensione dell enorme sforzo compiuto. Il Dirigente del Settore Economico-Finanziario e affari Generali Dott. Claudio Croce Bilancio di Previsione Armonizzato 2015-2017 (Allegati) - Pagina 63 di 63 Pagina n. 19