COMUNE DI VIAREGGIO Provincia di Lucca RELAZIONE DELL ORGANO DI REVISIONE SULLA PROPOSTA DI DELIBERAZIONE CONSILIARE E SULLO SCHEMA DI BILANCIO CONSOLIDATO 2016 L ORGANO DI REVISIONE Rag. Marilena Cerri Dott. Luca Lupetti Dott.ssa Maria Cristina Bani Bilancio Consolidato 2016 1
Comune di Viareggio L Organo di Revisione Verbale n. 30 del 25.09.2017 RELAZIONE SUL BILANCIO CONSOLIDATO 2016 L Organo di Revisione esaminato lo schema di bilancio consolidato 2016, composto da Conto Economico, Stato Patrimoniale, Relazione sulla gestione consolidata comprensiva della Nota Integrativa; Visto: il D.Lgs. n.267/2000 ed in particolare l art. 233-bis Il Bilancio consolidato e l art. 239, comma 1, lett. d-bis; il D.Lgs. n. 118/2011, come modificato dal D.Lgs. n. 126/2014; i principi contabili applicati ed in particolare l allegato n. 4/4 al D.Lgs. n. 118/2011 Principio contabile applicato concernente il bilancio consolidato ; all unanimità Approva l'allegata relazione sulla proposta di deliberazione consiliare n. 71 del 15/09/2017 relativa al bilancio consolidato 2016 e sullo schema di bilancio consolidato per l esercizio finanziario 2016 del Comune di Viareggio che forma parte integrante e sostanziale del presente verbale. L Organo di Revisione Rag. Marilena Cerri Dott. Luca Lupetti Dott.ssa Maria Cristina Bani Bilancio Consolidato 2016 2
INTRODUZIONE L Organo di Revisione nelle persone di Rag. Marilena Cerri, Dott. Luca Lupetti, Dott.ssa Maria Cristina Bani; Premesso che con deliberazione consiliare n. 22 del 02/05/2017 è stato approvato il rendiconto della gestione per l esercizio 2016; che questo Organo con relazione approvata con verbale n. 17 del 27/04/2017 ha espresso parere al rendiconto della gestione per l esercizio 2016; Visto: la deliberazione di Giunta Comunale n. 311 del 22/09/2017 di approvazione dello schema di bilancio consolidato 2016; la proposta di deliberazione consiliare n. 71 del 15/09/2017 e lo schema del bilancio consolidato per l esercizio 2016 completo di: a) Conto Economico; b) Stato Patrimoniale; c) Relazione sulla gestione consolidata comprensiva della Nota Integrativa; Premesso che: la formazione del bilancio consolidato è guidata dal Principio contabile applicato di cui all allegato n. 4/4 al D.Lgs. n. 118/2011; il punto 6) del sopra richiamato principio contabile dispone testualmente per quanto non specificatamente previsto nel presente documento si fa rinvio ai Principi contabili generali civilistici e a quelli emanati dall Organismo Italiano di Contabilità (OIC) ; con deliberazione di Giunta Comunale n. 239 del 14/07/2017, l ente ha approvato l elenco dei soggetti che compongono il perimetro del consolidamento (GAP) e l elenco dei soggetti componenti il GAP compresi nel bilancio consolidato; l area di consolidamento è stata individuata analizzando le fattispecie rilevanti previste dal Principio contabile applicato concernente il bilancio consolidato, allegato al D.Lgs. n. 118/2011 come di seguito riportate: - organismi strumentali; - enti strumentali controllati; - enti strumentali partecipati; - società controllate; Bilancio Consolidato 2016 3
- società partecipate; sulla base dei dati esposti nel Conto Economico e nello Stato Patrimoniale 2016 del Comune di Viareggio, l Ente ha provveduto ad individuare la cosiddetta soglia di rilevanza da confrontare con i parametri societari indicati alla lett. a) del punto 3.1) del principio contabile sul consolidamento; le soglie di rilevanza dei tre parametri, come desunti dal Conto Economico e dallo Stato Patrimoniale del Comune, risultano le seguenti: Totale attivo Patrimonio Netto Ricavi caratteristici Comune di Viareggio - 98.510.587,61 10.966.011,13 anno 2016-259.683.581,96 SOGLIA DI RILEVANZA 25.968.358,20 9.851.058,76 1.096.601,11 (10%) risultano pertanto incluse nell'area di consolidamento del Gruppo amministrazione pubblica del Comune di Viareggio le seguenti partecipazioni: organismi strumentali: Nessuno enti strumentali controllati: Nessuno enti strumentali partecipati: ERP - quota di partecipazione 19,93%; società controllate: ICARE - quota di partecipazione 100,00%; MOVER spa - quota di partecipazione 60,00%; SEA AMBIENTE - quota di partecipazione 57,37%; società partecipate: SEA RISORSE - quota di partecipazione 34,42%; GAIA spa - quota di partecipazione 21,36%; risultano escluse dall'area di consolidamento del Gruppo amministrazione pubblica del Comune di Viareggio, le seguenti partecipazioni, così come meglio esplicitato nella deliberazione di Giunta n. 239 del 14/07/2017: società partecipate: NAVIGO - quota di partecipazione 8,13%; CTTNORD - quota di partecipazione 1,448%; TOSCANA ENERGIA- quota di partecipazione 1,266%; Bilancio Consolidato 2016 4
enti strumentali partecipati: FIDI TOSCANA - quota di partecipazione 0,05%; CONSORZIO ENERGIA TOSCANA - quota di partecipazione 0,77%; CAV- quota di partecipazione 37,68%; FONDAZIONE CARNEVALE - quota di partecipazione 100,00%; FONDAZIONE FESTIVAL PUCCINIANO - quota di partecipazione 100,00%; CONSORZIO SOCETA della SALUTE - quota di partecipazione 19,30%; ATO TOSCANA COSTA - quota di partecipazione 3,86%; AUTORITA IDRICA TOSCANA - quota di partecipazione 2,12%; società in liquidazione volontaria o sottoposte a procedure concorsuali TOSCANA PIANTE e FIORI scarl società in liquidazione dal 2001 VIAREGGIO PORTO in concordato dal 2015 VIAREGGIO PATRIMONIO srl in fallimento dal 2015 VIAREGGIO VERSILIA CONGRESSI in fallimento dal 2015 PRESENTA i risultati dell analisi svolta e le attestazioni sul Bilancio Consolidato 2016. Bilancio Consolidato 2016 5
CONTO ECONOMICO CONSOLIDATO Il Bilancio Consolidato 2016 nel suo complesso dovrebbe offrire una rappresentazione unitaria della consistenza patrimoniale e finanziaria del gruppo amministrazione pubblica del Comune di Viareggio. Per gli organismi compresi nel perimetro del consolidamento l aggregazione dei valori contabili è stata operata con il metodo integrale per le società/enti strumentali controllati, e con il metodo proporzionale per le società/enti strumentali partecipati in base alla quota di partecipazione. Nella seguente tabella sono riportati il risultato d esercizio ed i principali aggregati del Conto economico consolidato: Voce di Bilancio CONTO ECONOMICO Conto economico consolidato 2016 (A) A componenti positivi della gestione 126.640.982,34 B componenti negativi della gestione 120.396.817,98 Risultato della gestione 6.244.164,36 C D Proventi ed oneri finanziari proventi finanziari 2.074.358,63 oneri finanziari 2.892.775,27 Rettifica di valore attività finanziarie Rivalutazioni 9.669.811,21 Svalutazioni 2.663.597,81 Risultato della gestione operativa 12.431.961,12 E proventi straordinari 66.098.013,54 E oneri straordinari 37.809.993,88 Risultato prima delle imposte 40.719.980,78 Imposte 2.565.824,84 ** Risultato d'esercizio comprensivo della quota di terzi 38.154.155,94 ** Risultato d'esercizio di pertinenza di terzi -4.972.475,66 ** Risultato d'esercizio di competenza della capogruppo 43.126.631,60 Si evidenzia inoltre che essendo il 2016 di relazione del Bilancio consolidato non viene evidenziato il raffronto con i valori dell esercizio precedente Bilancio Consolidato 2016 6
Nella seguente tabella sono riportati il risultato d esercizio ed i principali aggregati del Conto economico consolidato, evidenziando le variazioni rispetto al Conto economico del Comune di Viareggio (ente capogruppo): CONTO ECONOMICO Voce di Bilancio Bilancio consolidato 2016 (A) Bilancio Comune di 2016 (B) Differenza (A-B) A componenti positivi della gestione 126.640.982,34 75.983.023,47 50.657.958,87 B componenti negativi della gestione 120.396.817,98 53.600.396,67 66.796.421,31 Risultato della gestione 6.244.164,36 22.382.626,80-16.138.462,44 C Proventi ed oneri finanziari proventi finanziari 2.074.358,63 1.125.258,37 949.100,26 oneri finanziari 2.892.775,27 1.838.181,29 1.054.593,98 D Rettifica di valore attività finanziarie 0,00 Rivalutazioni 9.669.811,21 9.669.811,21 0,00 Svalutazioni 2.663.597,81 2.545.555,81 118.042,00 Risultato della gestione operativa 12.431.961,12 28.793.959,28-16.361.998,16 E proventi straordinari 66.098.013,54 66.098.013,54 0,00 E oneri straordinari 37.809.993,88 37.809.993,88 0,00 Risultato prima delle imposte 40.719.980,78 57.081.978,94-16.361.998,16 Imposte 2.565.824,84 648.640,10 1.917.184,74 * Risultato d'esercizio comprensivo della quota di terzi 38.154.155,94 56.433.338,84-18.279.182,90 Bilancio Consolidato 2016 7
STATO PATRIMONIALE CONSOLIDATO Nella seguente tabella sono riportati i principali aggregati dello Stato patrimoniale consolidato. Essendo il 2016 il primo anno di Relazione del bilancio consolidato non sono evidenziate le differenze con l anno precedente Attivo Stato Patrimoniale consolidato 2016 (A) Immobilizzazioni immateriali 3.343.346,76 Immobilizzazioni materiali 273.339.997,12 Immobilizzazioni finanziarie 7.700.766,03 Totale immobilizzazioni 284.384.109,91 Rimanenze 1.105.010,42 Crediti 40.304.534,67 Altre attività finanziarie 1.936.076,00 Disponibilità liquide 20.527.822,10 Totale attivo circolante 63.873.443,19 Ratei e risconti 326.150,44 Totale dell'attivo 348.583.703,54 Passivo Patrimonio netto 105.485.755,74 Fondo rischi e oneri 5.045.283,49 Trattamento di fine rapporto 4.483.900,60 Debiti 162.696.308,98 Ratei, risconti e contributi agli investimenti 70.872.454,73 Totale del passivo 348.583.703,54 Conti d'ordine 22.280.572,72 Bilancio Consolidato 2016 8
Nella tabella seguente si evidenziano le voci che contengono il patrimonio netto. PATRIMONIO NETTO 2016 Fondo di dotazione 61.251.395,62 Riserve da capitale 2.960.778,75 Altre riserve indisponibili 216.101,00 Risultati economici positivo o negativi esercizi precedenti 2.903.324,43 Risultato economico dell'esercizio 38.154.155,94 Totale patrimonio netto capogruppo 105.485.755,74 Fondo di dotazine e riserve di pertinenza di terzi 1.497.789,64 Risultato economico esercizio di pertinenza di terzi - 4.972.475,66 Patrimonio netto di pertinenza di terzi - 3.474.686,02 Totale Patrimonio Netto 102.011.069,72 RELAZIONE SULLA GESTIONE CONSOLIDATA E NOTA INTEGRATIVA La relazione sulla gestione consolidata comprensiva della nota integrative illustra: i riferimenti normativi ed il procedimento seguito nella redazione del Bilancio Consolidato; i criteri di valutazione applicati alle varie voci di bilancio; la composizione delle singole voci di bilancio, individuando per le più rilevanti il contributo di ciascun soggetto compreso nell area di consolidamento; le spese del personale che opera nelle società del gruppo. OSSERVAZIONI E CONSIDERAZIONI L Organo di Revisione, per quanto fin qui argomentato rileva che: il bilancio consolidato 2016 del Comune di Viareggio è stato redatto secondo gli schemi previsti dall allegato n. 11 al D.Lgs. n. 118/2011; nella delibera G.C. 239 del 14/7/2017 che fissa il perimetro di consolidamento non risultano pienamente motivati i criteri di determinazione dell area di consolidamento; la procedura di consolidamento risulta complessivamente conforme al principio contabile applicato di cui all allegato n. 4/4 al D.Lgs. n.118/2011, ai principi contabili generali civilistici ed a quelli emanati dall Organismo Nazionale di Contabilità (OIC). Bilancio Consolidato 2016 9
CONCLUSIONI L Organo di Revisione, per quanto esposto ed illustrato nella presente relazione, ai sensi dell articolo 239, comma 1 lett. d-bis) del D.Lgs. n. 267/2000, anche tenendo conto che è il primo anno di redazione del bilancio consolidato, esprime parere favorevole all approvazione del bilancio consolidato 2016 del Gruppo Amministrazione Pubblica del Comune di Viareggio con le seguenti raccomandazioni per il futuro: 1. che l ente approvi tempestivamente l elenco dei soggetti che compongono il GAP e che rientrano nel perimetro del consolidamento, indicando chiaramente i criteri di inclusione ed esclusione dallo stesso; 2. che l ente, con appositi atti comunichi agli organismi e alle aziende componenti l area di consolidamento l inclusione delle stesse nel perimetro del proprio bilancio consolidato trasmettendo a ciascuno di tali enti l elenco degli enti compresi nel consolidato; 3. che l ente impartisca preventivamente le direttive necessarie al fine di rendere possibile la predisposizione del bilancio consolidato così come previsto dal principio cantabile 4/4 (anche, ove necessario, richiedendo l adeguamento della chiusura dell esercizio sociale a quello del comune capogruppo) Viareggio, 25 settembre 2017 L Organo di Revisione Rag. Marilena Cerri Dott. Luca Lupetti Dott.ssa Maria Cristina Bani *Documento informatico firmato digitalmente ai sensi del TU 445/200 e del dlgs 82/2005 e rispettive norme collegate il quale sostituisce il documento cartaceo e la firma autografa Bilancio Consolidato 2016 10