BILANCIO DI PREVISIONE 2014

COMUNE DI SURBO Provincia di Lecce PARERE DELL ORGANO DI REVISIONE SULLA PROPOSTA DI BILANCIO DI PREVISIONE 2014 E DOCUMENTI ALLEGATI L ORGANO DI REVISIONE

Comune di Surbo Collegio dei Revisori Verbale n. 21 del 03 ottobre 2014 PARERE SUL BILANCIO DI PREVISIONE 2014 Premesso che l'organo di revisione ha: Il Revisore - esaminato la proposta di bilancio di previsione 2014, unitamente agli allegati di legge; - rilevato che nel suo operato si è uniformato allo statuto ed al regolamento di contabilità; - visto il D.Lgs. 18 agosto 2000, n. 267 «Testo unico delle leggi sull'ordinamento degli enti locali» (TUEL); - visto il D.P.R. 31 gennaio 1996, n. 194; - visti i principi contabili per gli enti locali emanati dall Osservatorio per la finanza e contabilità degli enti locali; - visti i principi di vigilanza e controllo dell organo di revisione degli enti locali approvati dal Consiglio nazionale dei Dottori commercialisti e degli Esperti contabili; Delibera di approvare l'allegata relazione quale parere sulla proposta di bilancio di previsione per l'esercizio 2014, del Comune di Surbo che forma parte integrante e sostanziale del presente verbale. Surbo, li L ORGANO DI REVISIONE Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 Pagina 2 di 29

Sommario VERIFICHE PRELIMINARI... 4 VERIFICHE DEGLI EQUILIBRI... 6 GESTIONE DELL ESERCIZIO 2013... 6 FONDO PLURIENNALE VINCOLATO... 6 BILANCIO DI PREVISIONE 2014-2016... 7 1. Verifica pareggio finanziario ed equivalenza dei servizi per c/terzi... 7 2. Verifica equilibrio corrente ed in conto capitale anno 2014... 8 3. Verifica correlazione fra entrate a destinazione specifica o vincolata per Legge e spese con esse finanziate... 10 4. Verifica dell effettivo equilibrio di parte corrente... 10 5. Verifica dell equilibrio di parte straordinaria... 10 VERIFICA COERENZA DELLE PREVISIONI... 11 6. Verifica della coerenza interna... 11 7. Verifica della coerenza esterna... 11 VERIFICA ATTENDIBILITA E CONGRUITA DELLE PREVISIONI ANNO 2014... 16 ENTRATE CORRENTI... 16 SPESE CORRENTI... 21 ORGANISMI TOTALMENTE PARTECIPATI O CONTROLLATI... 24 SPESE IN CONTO CAPITALE... 24 VERIFICA ATTENDIBILITA E CONGRUITA BILANCIO PLURIENNALE 2014-2016.. 27 OSSERVAZIONI E SUGGERIMENTI... 29 CONCLUSIONI... 29 Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 Pagina 3 di 29

VERIFICHE PRELIMINARI Il sottoscritto Armando Marasco revisore ai sensi dell art. 234 e seguenti del TUEL: Premesso che: - l Ente con delibera di Giunta Comunale n. 197 del 27/09/2013 ha aderito al sistema di sperimentazione di cui all art. 36 D.Lgs. 23/6/2011 n. 118 e che pertanto la proposta di Bilancio è stata redatta in base alle disposizioni in materia di armonizzazione dei sistemi contabili previsti dal titolo I del citato D.Lgs. 118/2011 e da quelle previste dal DPCM del 28/12/2011, nonché degli schemi e secondo i principi contabili ad esso allegati e successivi aggiornamenti; - l approvazione del Bilancio secondo gli schemi previsti dall art. 9 del citato DPCM assume pertanto valore a tutti gli effetti giuridici ed ha carattere autorizzatorio; - lo schema del Bilancio di previsione è costituito dalle tipologie per le entrate e dai programmi per le spese; - il bilancio di previsione triennale espone per il primo anno gli stanziamenti in termini di competenza e di cassa, mentre per i due esercizi successivi di sola competenza. Considerato che l art. 9, commi 6,7 e 8 del D.Lgs 102/2013, prevede per l esercizio 2014 il seguente sistema premiale a favore degli enti locali in sperimentazione: - riduzione del saldo obiettivo del patto di stabilità interno; - incremento al 50% del limite dalla spesa del personale prevista dall art. 76, comma 7 del DL 112/2008, convertito, con modificazioni, dalla legge n. 133/2008; - l incremento al 60% del limite alla spesa di personale a tempo determinato, con convenzioni o contratti di collaborazione coordinata e continuativa prevista dall art. 9, comma 28 del D.L. 78/2010. Viste le deliberazioni del Consiglio Comunale aventi per oggetto: - n. 37 del 27/11/2013 "Aumento Addizionale Comunale Irpef anno 2013 dallo 0,4% allo 0,5%"; - n. 38 del 27/11/2013 "Presa d'atto del D.L. n. 102 del 31/08/2013 convertito in Legge n. 124 del 28/10/2013 - Approvazione aliquote IMU per l'anno 2013"; - n. 22 dell'08/09/2014 "Approvazione Regolamento Comunale per l'applicazione della IUC"; - n. 23 dell'08/09/2014 "Imposta Unica Comunale - componente imposta Municipale propria, IMU. Determinazione aliquote per l'anno 2014"; - n. 24 dell'08/09/2014 "Imposta Unica Comunale - componente tassa sui rifiuti TARI. Approvazione piano finanziario e tariffe della tassa per l'anno 2014"; - n. 25 dell'08/09/2014 " Imposta Unica Comunale - componente tributo per i servizi indivisibili TASI. Determinazione aliquote anno 2014". ricevuto in data 01 ottobre 2014 lo schema del bilancio di previsione per l esercizio 2014, approvato dalla giunta comunale in data 29 settembre 2014 con delibera n. 175 e i relativi seguenti allegati obbligatori: bilancio pluriennale 2014/2016; documento unico di programmazione predisposto dalla Giunta; Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 Pagina 4 di 29

rendiconto dell esercizio 2013; Comune di Surbo le risultanze dei rendiconti o dei conti consolidati dell esercizio 2013 dell Unione dei Comuni del Nord Salento e della Farmacia Comunale Surbo s.r.l.; il programma triennale dei lavori pubblici e l elenco annuale dei lavori pubblici di cui all articolo 128 del D.Lgs. 163/2006; la tabella relativa ai parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale (decreto Min-Interno 18/2/2013); il prospetto contenente le previsioni annuali e pluriennali di competenza mista degli aggregati rilevanti ai fini del patto di stabilità interno; e i seguenti documenti messi a disposizione: i documenti e prospetti previsti dallo statuto e dal regolamento di contabilità; dettaglio dei trasferimenti erariali prospetto dimostrativo dei mutui e prestiti in ammortamento, con evidenza delle quote capitale e delle quote interessi; viste le disposizioni di Legge che regolano la finanza locale, in particolare il TUEL; visto lo statuto dell ente, con particolare riferimento alle funzioni attribuite all organo di revisione; visto il regolamento di contabilità e dei controlli interni; visti i regolamenti relativi ai tributi comunali; visto il parere espresso dal responsabile del servizio finanziario in data 29/09/2014 in merito alla veridicità delle previsioni di entrata e di compatibilità delle previsioni di spesa. ha effettuato le seguenti verifiche al fine di esprimere un motivato giudizio di coerenza, attendibilità e congruità contabile delle previsioni di bilancio e dei programmi e progetti, come richiesto dall art. 239, comma 1, lettera b) del TUEL. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 Pagina 5 di 29

VERIFICHE DEGLI EQUILIBRI GESTIONE DELL ESERCIZIO 2013 L organo consiliare ha approvato con delibera n. 18 del 25 giugno 2014 il rendiconto per l esercizio 2013. Nell esercizio 2013 è stato rispettato il Patti di Stabilità come da certificazione inviata telematicamente al Mef in data 26/03/2014 Da tale rendiconto risulta che: - sono salvaguardati gli equilibri di bilancio; - non risultato debiti fuori bilancio o passività probabili da finanziare; - è possibile rispettare gli obiettivi del patto di stabilità; - è possibile rispettare le disposizioni sul contenimento delle spese di personale; - non sono richiesti finanziamenti straordinari agli organismi partecipati. La situazione di cassa dell Ente al 31 dicembre degli ultimi tre esercizi presenta i seguenti risultati: Anno 2011: Disponibilità: zero Anticipazione 603.174,02; Anno 2012: Disponibilità: zero Anticipazione 911.256,35; Anno 2013: Disponibilità: zero Anticipazione 1.132.207,42. FONDO PLURIENNALE VINCOLATO Il Fondo pluriennale vincolato è un saldo finanziario, costituito da risorse già accertate destinate al finanziamento di obbligazioni passive dell ente già impegnane, ma esigibili in esercizi successivi a quello in cui è accertata l entrata. Il Fondo garantisce la copertura di spese imputate agli esercizi successivi a quello in corso, che nasce dall esigenza di applicare il principio della competenza finanziaria di cui all allegato 1 al DPCM 28 dicembre 2011, e rendere evidente la distanza temporale tra l acquisizione dei finanziamenti e l effettivo impiego di tali risorse. FONDO PLURIENNALE DA ISCRIVERE IN ENTRATA DEL BILANCIO 2014 PARTE CORRENTE CONTO CAPITALE Residui passivi eliminati alla data del gennaio 2014 e reimpegnati con 1 1.431.446,98 imputazione agli esercizi 2014 o successivi Spesa corrispondente alle gare formalmente indette relative a lavori pubblici - - di cui all articolo 3, comma 7, del decreto legislativo 12 aprile 2006, n. 163, a che si prevede esigibili nel 2014 e negli esercizi successivi, i cui impegni sono stati cancellati in assenza dell'obbligazione formalmente costituita Residui attivi eliminati alla data del 1 gennaio 2014 e riaccertati con 2 1.121.204,84 imputazione agli esercizi 2014 e successivi Fondo pluriennale vincolato da iscrivere nell'entrata del bilancio 2014, pari a (3)=( 1 )+( a )-( 2 ) se positivo, altrimenti indicare 0 3-310.242,14 Il Fondo così determinato viene iscritto nell entrata del Bilancio di previsione. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 Pagina 6 di 29

BILANCIO DI PREVISIONE 2014-2016 1. Verifica pareggio finanziario ed equivalenza dei servizi per c/terzi Il bilancio rispetta, come risulta dal seguente quadro generale riassuntivo delle previsioni di competenza 2014, il principio del pareggio finanziario (art. 162, comma 5, del TUEL) e dell equivalenza fra entrate e spese per servizi per conto terzi (art. 168 del TUEL): Entrate Cassa 2014 Competenza 2014 Anno 2015 Anno 2016 Fondo cassa 1/1/2014-1.132.207,42 Utilizzo Avanzo amministrazione Fondo pluriennale vincolato 310.242,14 Titolo I - entrate correnti di natura 7.997.895,88 6.766.066,59 6.557.000,00 6.557.000,00 tributaria, contributiva e perequativa Titolo II - trasferimenti correnti 278.920,87 409.755,57 310.167,00 310.167,00 Titolo III - entrate extratributarie 365.800,00 324.300,00 316.300,00 312.300,00 Titola IV - entrate in conto capitale 645.665,46 4.708.243,26 5.818.109,14 1.635.000,00 Titolo V - entrate da rid. Att. Finanziarie Totale entrate finali 9.288.282,21 12.518.607,56 13.001.576,14 8.814.467,00 Titolo VI - accensione di prestiti 343.755,38 522.425,33 Titolo VII - anticip. Tesoriere 7.000.000,00 8.000.000,00 1.000.000,00 800.000,00 Titolo IX - entrate per c/terzi e p. giro 907.000,00 907.000,00 907.000,00 907.000,00 Totale 8.250.755,38 9.429.425,33 1.907.000,00 1.707.000,00 Totale complessivo entrate 17.539.037,59 21.948.032,89 14.908.576,14 10.521.467,00 Fondo di cassa finale presunto* 4.767,67 Spese Cassa 2014 Competenza 2014 Anno 2015 Anno 2016 Disavanzo amministrazione Titolo I - spese correnti 7.171.616,90 7.340.754,36 6.811.619,30 6.793.297,86 di cui fondo pluriennale vincolato Titolo II - spese in conto capitale 877.322,42 5.254.155,35 5.866.109,14 1.683.000,00 di cui fondo pluriennale vincolato Titola III - spese per incr. Att. Finanz. Totale spese finali 8.048.939,32 12.594.909,71 12.677.728,44 8.476.297,86 Titolo IV - rimborso di prestiti 446.123,18 446.123,18 323.847,70 338.169,14 Titolo V - chiusura anticip. Tesoriere 7.000.000,00 8.000.000,00 1.000.000,00 800.000,00 Titotol VII - spese per c/terzi e p. giro 907.000,00 907.000,00 907.000,00 907.000,00 Totale 8.353.123,18 9.353.123,18 2.230.847,70 2.045.169,14 Totale complessivo spese 16.402.062,50 21.948.032,89 14.908.576,14 10.521.467,00 * Il Fondo di cassa finale presunto è dato dalla differenza tra il totale complessivo entrate e il totale complessivo spese e l'anticipazione al 1/1/2014 (Fondo cassa negativo) Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 Pagina 7 di 29

2. Verifica equilibrio corrente ed in conto capitale anno 2014 Comune di Surbo Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 Pagina 8 di 29

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3. Verifica correlazione fra entrate a destinazione specifica o vincolata per Legge e spese con esse finanziate E assicurata la correlazione fra previsione di entrate a destinazione specifica o vincolata per Legge e spese con esse finanziate. 4. Verifica dell effettivo equilibrio di parte corrente La situazione corrente dell esercizio 2014 non è influenzata da entrate e spese aventi carattere di eccezionalità e non ripetitive: 5. Verifica dell equilibrio di parte straordinaria Il titolo II della spesa è finanziato con la seguente previsione di risorse distinta in mezzi propri e mezzi di terzi: Mezzi propri Avanzo bilancio corrente 57.000,00 Contributo permesso di costruire 330.000,00 Fondo pluriennale vincolato in c/capitale 310.242,14 Totale mezzi propri 697.242,14 Mezzi di terzi Mutui 522.425,33 Contributi comunitari 1.981.000,00 Contributi amministrazioni locali 2.147.243,26 Fondi FERS 2007/2013 250.000,00 Entrate di parte capitale destinate a spese correnti - 343.755,38 Totale mezzi di terzi 4.556.913,21 Totale risorse 5.254.155,35 Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 Pagina 10 di 29

VERIFICA COERENZA DELLE PREVISIONI 6. Verifica della coerenza interna L organo di revisione ritiene che gli obiettivi indicati nel Documento Unico di Programmazione e le previsioni di bilancio siano coerenti con gli strumenti di programmazione di mandato e con gli atti di programmazione di settore (piano triennale dei lavori pubblici, programmazione del fabbisogno del personale). 6.1. Verifica adozione strumenti obbligatori di programmazione di settore e loro coerenza con le previsioni 6.1.1. programma triennale lavori pubblici Il programma triennale ed elenco annuale dei lavori pubblici di cui all art. 128 del D.Lgs. 163/2006, è stato redatto conformemente alle indicazioni e agli schemi di cui al DM 11/11/2011 del Ministero delle infrastrutture e dei trasporti, ed adottato dall organo esecutivo in data 09 luglio 2014 con delibera n. 132. Lo schema di programma è stato pubblicato per 60 giorni consecutivi. 6.1.2. programmazione del fabbisogno del personale La programmazione del fabbisogno di personale prevista dall art.39, comma 1 della Legge 449/1997 e dall art.6 del D.Lgs. 165/2001 è stata approvata con specifico atto n 229 del 12/11/2013.Su tale atto l organo di revisione ha formulato il parere n. 38 in data 12/11/2013 ai sensi dell art.19 della Legge 448/2001. (l art.6, comma 6, del D.Lgs. 165/2001, dispone che in mancanza dell atto di programmazione del fabbisogno non è possibile assumere nuovo personale, compreso quello appartenente alle categorie protette) La previsione annuale e pluriennale è coerente con le esigenze finanziarie espresse nell atto di programmazione del fabbisogno. 6.2. Verifica contenuto informativo ed illustrativo del Documento Unico di programmazione e della coerenza con le previsioni Il Documento Unico di Programmazione (DUP) sostituisce, per gli Enti in sperimentazione, la relazione previsionale e programmatica e il piano generale di sviluppo. Il DUP costituisce, nel rispetto del principio del coordinamento e coerenza dei documenti di bilancio, il presupposto necessario di tutti gli altri documenti di programmazione. Il DUP si compone di due sezioni: la Sezione Strategica (SeS) e la Sezione Operativa (SeO). La prima ha un orizzonte temporale di riferimento pari a quello del mandato amministrativo, la seconda pari a quello del bilancio di previsione. 7. Verifica della coerenza esterna 7.1. Principi fondamentali di coordinamento della finanza pubblica: Patto di stabilità Gli enti sottoposti al patto di stabilità devono iscrivere in bilancio le entrate e le spese correnti in termini di competenza in misura tale che, unitamente alle previsioni dei flussi di cassa di entrate e spese in conto capitale, al netto della riscossione e concessione di crediti, consenta il raggiungimento dell obiettivo programmatico del patto per gli anni 2014-2015 e 2016. Pertanto Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 Pagina 11 di 29

la previsione di bilancio annuale e pluriennale e le successive variazioni devono garantire il rispetto del saldo obiettivo. Si sottolinea che il Comune di Surbo, avendo aderito alla sperimentazione a decorrere dall esercizio 2014 usufruisce una tantum della riduzione del saldo obiettivo del patto di stabilità interno. Dalla verifica della coerenza delle previsioni annuali e pluriennali con il patto di stabilità interno risulta: Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 Pagina 12 di 29

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L Ente deve conseguire un saldo finanziario di Competenza Mista di euro 142. Il saldo finanziario del bilancio di previsione 2014 risulta di euro 149. Il Bilancio di previsione rispetta pertanto l obiettivo di competenza mista. Le previsioni di incasso delle entrate e di pagamento delle spese, dovranno essere monitorate durante la gestione al fine di mantenere l obiettivo di rispetto del patto di stabilità interno. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 Pagina 15 di 29

VERIFICA ATTENDIBILITA E CONGRUITA DELLE PREVISIONI ANNO 2014 Ai fini della verifica dell attendibilità delle entrate e congruità delle spese previste per l esercizio 2014, alla luce della manovra disposta dall ente, sono state analizzate in particolare le voci di bilancio appresso riportate. ENTRATE CORRENTI Entrate tributarie Le previsioni di entrate tributarie presentano le seguenti variazioni rispetto al rendiconto 2012 e al rendiconto 2013. Il nuovo sistema contabile adottato impedisce un confronto con i dati degli esercizi precedenti; pertanto si riportano di seguito il prospetto relativo alle entrate tributarie 2012 e al 2013 ed il prospetto del 2014 delle Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa. Rendiconto 2012 Rendiconto 2013 Categoria I - Imposte I.M.U. 1.427.000,00 1.785.000,00 I.C.I. per liquid.accert.anni pregessi Addizionale IRPEF 420.000,00 550.000,00 Addizionale sul consumo energia elettrica 15.000,00 Compartecipazione IVA Imposta sulla pubblicità 174.512,17 110.000,00 Altre imposte 15.000,00 Totale categoria I 2.036.512,17 2.460.000,00 Categoria II - Tasse TOSAP 25.000,00 23.665,92 TARES Tassa rifiuti solidi urbani 2.160.000,00 2.160.000,00 Altre tasse 6.000,00 1.450,12 Totale categoria II 2.191.000,00 2.185.116,04 Categoria III - Tributi speciali Diritti sulle pubbliche affissioni 3.449,66 3.000,00 Fondo sperimentale riequilibrio 1.960.436,92 1.996.249,22 Altri tributi propri 1.064,00 Totale categoria III 1.964.950,58 1.999.249,22 Totale entrate tributarie 6.192.462,75 6.644.365,26 Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 Pagina 16 di 29

Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa Addizionale comunale Irpef 550.000,00 Tassa occupazione spazie e aree pubbliche 30.000,00 Imposta comunale sulla pubblicità e diritto su affissioni 203.000,00 Imu 1.550.000,00 Tasi 600.000,00 Tari 2.141.852,24 Altre imposte, tasse e proventi vari 6.085,20 Fondo perequativo dallo Stato 1.685.129,15 Totale 6.766.066,59 Comune di Surbo Imposta municipale propria Il gettito, determinato sulla base delle aliquote deliberate nel 2013 e rimaste invariate per il 2014, è stato previsto in euro 1.550.000. Addizionale comunale Irpef Resta invariata rispetto al 2013 l aliquota dello 0,50% per l addizionale Comunale Irpef. Il gettito è previsto in euro 550.000 Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 Pagina 17 di 29

Fondo di solidarietà comunale L inserimento in Bilancio del fondo di solidarietà comunale è stato effettuato tenendo conto della comunicazione del Ministero delle Finanze; si riporta di seguito tabella di calcolo del fondo stesso. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 Pagina 18 di 29

TARI L ente ha previsto nel bilancio 2014, tra le entrate tributarie la somma di euro 2.141.852,24 per la tassa sui rifiuti istituita con i commi da 641 a 668 dell art.1 della legge 147/2013 (legge di stabilità 2014). La previsione comprende il tributo provinciale nella misura deliberata dalla provincia ai sensi del comma 666 dell art. 1 della legge 147/2013. La tariffa è determinata sulla base della copertura integrale dei costi di investimento e di esercizio del servizio rifiuti compresi quelli relativi alla realizzazione ed esercizio della discarica ad esclusione dei costi relativi ai rifiuti speciali al cui smaltimento provvedono a proprie spese i relativi produttori comprovandone il trattamento. La disciplina dell applicazione del tributo è stata approvata con regolamento IUC dal Consiglio comunale con delibera n. 22 del 08/09/2014. TASI L ente ha previsto nel bilancio 2014, tra le entrate tributarie la somma di euro 600.000 per il tributo sui servizi indivisibili (TASI) istituito con i commi da 669 a 681 dell art.1 della legge 147/2013. La disciplina dell applicazione del tributo è stata approvata con regolamento IUC dal Consiglio comunale con delibera n. 22 del 08/09/2014. L aliquota massima complessiva dell IMU e della TASI non supera i limiti prefissati dalla sola IMU per ciascuna tipologia di immobile come disposto dal comma 677 dell art.1 della legge 147/2013. L aliquota unica stabilita, senza previsione di alcuna detrazione, per l anno 2014 è pari all 1,00 per mille. T.O.S.A.P. (Tassa sull occupazione di spazi ed aree pubbliche) Il gettito della tassa sull occupazione di spazi e aree pubbliche è stato stimato in euro 30.000. Contributi per funzioni delegate dalla regione I contributi per funzioni delegate dalla Regione sono previsti in euro 229.277,70 e sono specificatamente destinati per uguale importo nella spesa. Contributi da parte di organismi comunitari e internazionali I contributi di organismi comunitari ed internazionali sono previsti in euro 1.981.000,00 e sono specificatamente destinati per uguale importo nella spesa per investimenti. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 Pagina 19 di 29

Sanzioni amministrative da codice della strada Comune di Surbo I proventi da sanzioni amministrative sono previsti per il 2014 in euro 25.000 e sono destinati con atto G.C. n 173 del 29/09/2014 per il 50% negli interventi di spesa alle finalità di cui agli articoli 142 e 208, comma 4, del codice della strada, come modificato dalla Legge n. 120 del 29/7/2010. La Giunta ha stabilito le quote da destinare a ogni singola voce di spesa L entrata presenta il seguente andamento: Accertamenti 2012: euro 40.000; Accertamenti 2013: euro 20.000; Previsioni 2012: euro 40.000. La parte vincolata dell entrata (50%) risulta destinata per euro 2.500 alla spesa corrente e per euro 10.000 alla spesa per investimenti. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 Pagina 20 di 29

SPESE CORRENTI Comune di Surbo Il dettaglio delle previsioni delle spese correnti per gli anni 2014, 2015 e 2016, classificate per macroaggregati, è il seguente: MACROAGGREGATI 2014 2015 2016 Spese lavoro dipendente 1.493.334,69 1.479.735,00 1.479.735,00 Imposte e tasse a carico dell'ente 96.500,00 100.550,00 100.550,00 Acquisto di beni e servizi 4.407.278,71 4.317.948,12 4.318.639,00 Trasferimenti correnti 554.430,59 487.789,00 487.789,00 Interessi passivi 285.860,15 222.670,29 206.432,84 Altre spese per redditi da capitale Rimborsi e poste correttive delle entrate 1.500,00 1.500,00 1.500,00 Altre spese correnti 501.850,22 201.426,89 198.652,02 Totale 7.340.754,36 6.811.619,30 6.793.297,86 Spese per il personale La spesa del personale prevista per l esercizio 2014 in euro 1.493.334,69, riferita a n. 33 dipendenti oltre il Segretario Generale, pari a euro 43.921,61 per dipendente, tiene conto della programmazione del fabbisogno, del piano delle assunzioni e: dei vincoli disposti dall art. 76 del D.L. 112/2008 sulle assunzioni di personale a tempo indeterminato; degli oneri relativi alla contrattazione decentrata previsti per euro 60.998,69. L incidenza percentuale delle spese di personale rispetto alle spese correnti 20,35%; risulta del Gli oneri della contrattazione decentrata previsti per gli anni dal 2014 al 2016, non superano il corrispondente importo impegnato per l anno 2010 e sono automaticamente ridotti in misura proporzionale alla riduzione del personale in servizio. Limitazione spese di personale Le spese di personale, come definite dall art.1, comma 557 (o comma 562) della Legge 296/2006, subiscono la seguente variazione: anno importo 2011 1.673.223,73 2012 1.505.698,09 2013 1.461.196,33 2014 1.493.334,69 2015 1.479.735,00 2016 1.479.735,00 Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 Pagina 21 di 29

Tali spese sono così distinte per missione: Comune di Surbo Missioni 2014 2015 2016 1 - Servizi istituzionali, generali e di gestione 970.434,69 949.735,00 949.735,00 3 - Ordine pubblico e sicurezza 365.000,00 360.500,00 360.500,00 10 - Trasporti e diritto alla mobilità 27.100,00 27.400,00 27.400,00 12 - Diritti sociali, politiche sociali e famiglia 130.800,00 142.100,00 142.100,00 Totali 1.493.334,69 1.479.735,00 1.479.735,00 Limitazione trattamento accessorio L ammontare delle somme destinate al trattamento accessorio previste in bilancio non superano il corrispondente ammontare dell esercizio 2010 ridotto annualmente in misura proporzionale all eventuale riduzione del personale in servizio. (la Corte dei conti- sezioni riunite- con delibera n.51 del 4/10/2011 ha chiarito che sono escluse dal blocco di aumento solo le somme relative alle progettazioni interne ed all avvocatura, mentre sono incluse le somme correlate agli incentivi per recupero Ici, per sponsorizzazioni). Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 Pagina 22 di 29

Fondo crediti di dubbia esigibilità Comune di Surbo L Ente ha provveduto per il Bilancio di previsione 2014 a destinare risorse a fondo crediti dubbia esigibilità, così come previsto dal principio contabile vigente per gli Enti in sperimentazione. L ammontare è stato determinato dal Responsabile del servizio Finanziario in considerazione della dimensione degli stanziamenti relativi ai crediti che si prevede si formeranno nell esercizio, della loro natura e dell andamento storico delle entrate. L importo è dettagliato nella seguente tabella Fondo di riserva La consistenza del fondo di riserva ordinario rientra nei limiti previsti dall articolo 166 del TUEL così come modificato dall art. 3 comma 1 lettera g) del DL 174/2012 ed è pari allo 0,49% delle spese correnti. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 Pagina 23 di 29

ORGANISMI TOTALMENTE PARTECIPATI O CONTROLLATI Comune di Surbo Il Comune di Surbo possiede una partecipazione del 51% nella Farmacia Comunale Surbo s.r.l. il cui Bilancio relativo al 2013 è stato regolarmente approvato. Si riportano i dati di bilancio più significativi dell organismo partecipato: Data di costituzione: 24/06/2009 Attività svolta: servizio farmaceutico comunale Codice ATECO: 477310 Quota di partecipazione: 51% - Capitale sociale: Euro 100.000,00; - Patrimonio netto: Euro 86.101,00; - Utile dell esercizio: Euro 1.971,00; - Valore della produzione: Euro 852.232,00; - Costi della produzione: Euro 836.342,00; - Costo del personale: Euro 159.106,00 E stata effettuata la verifica dei crediti e debiti reciproci alla data del 31/12/2013, con la società partecipata farmacia Comunale di Surbo s.r.l.. Tale verifica ha confermato l inesistenza dei suddetti debiti e crediti. SPESE IN CONTO CAPITALE L ammontare della spesa in conto capitale, pari a euro 5.254.155,35, è pareggiata dalle entrate ad essa destinate nel rispetto delle specifiche destinazioni di Legge, come dimostrato nella tabella relativa alle verifiche degli equilibri. Limitazione acquisto immobili Nel Bilancio di previsione sono stanziati Euro 20.000 per l acquisto di un terreno sito nel territorio comunale. Su tale somma l Agenzia del Demanio ha espresso un giudizio di congruità in data 18/07/2014. Tale comunicazione è pervenuta all Ente in data 25/09/2014 (prot. 14036). Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 Pagina 24 di 29

INDEBITAMENTO Comune di Surbo L ammontare dei prestiti previsti per il finanziamento di spese in conto capitale risulta compatibile per l anno 2014 con il limite della capacità di indebitamento previsto dall articolo 204 del TUEL come dimostrato dal calcolo riportato nel seguente prospetto. L importo annuale degli interessi sommato a quello dei prestiti ( mutui, prestiti obbligazionari ed apertura di credito) precedenti assunti ed a quello derivante dalle garanzie prestate ai sensi dell art.207 del TUEL, al netto dei contributi statali e regionali in conto interessi non deve superare il 8% delle entrate relative ai primi tre titoli (primi due titoli per le comunità montane) del rendiconto del penultimo anno precedente quello in cui viene prevista l assunzione del prestito. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 Pagina 25 di 29

Interessi passivi e oneri finanziari diversi Comune di Surbo La previsione di spesa per interessi passivi e oneri finanziari diversi è congrua sulla base del riepilogo predisposto dal responsabile del servizio finanziario dei mutui e degli altri prestiti contratti a tutt oggi e rientra nel limite di indebitamento previsto dall articolo 204 del TUEL. L indebitamento dell ente subisce la seguente evoluzione: Anno 2011 2012 2013 2014 2015 2016 Residuo debito 6.059.304,08 5.314.835,83 4.503.600,15 4.467.123,28 4.543.426,03 4.219.578,33 Nuovi prestiti 343.755,38 522.425,33 Prestiti rimborsati 746.823,89 697.755,08 484.577,66 446.123,18 323.847,70 338.169,14 Estinzioni anticipate Altre variazioni +/- 2.355,64-113.480,60 104.345,41 Totale fine anno 5.314.835,83 4.503.600,15 4.467.123,28 4.543.425,43 4.219.578,33 3.881.409,19 Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale registra la seguente evoluzione: anno 2011 2012 2013 2014 2015 2016 oneri finanziari 242.572 230.476 247.618 285.860 222.670 206.433 quota capitale 746.824 697.755 484.577 446.123 323.847 338.169 totale fine anno 989.396 928.231 732.195 731.983 546.517 544.602 Anticipazioni di cassa La Giunta Comunale con delibera n. 4 del 16 gennaio 2014, avvalendosi dell art. 222 del D. Lgs. 267/2000, ha richiesto al tesoriere Banca Popolare Pugliese un anticipazione di cassa entro il limite massimo di tre dodicesimi delle entrate accertate del conto consuntivo approvato e relativo all anno 2012. Successivamente con delibera n. 82 del 15 aprile 2014 riteneva di autorizzare, ai sensi dell art. 2 comma 3 bis della Legge 50/2014, l aumento dai tre ai cinque dodicesimi. Anticipazioni di liquidità Cassa Depositi e Prestiti per paga debiti L ente per far fronte ai pagamenti dei debiti certi liquidi ed esigibili maturati alla data del 31/12/2012, a causa della carenza di liquidità ha richiesto alla Cassa Depositi e Prestiti Spa, ai sensi del comma 13 dell art.1 del D.L. 35/2012, in deroga agli articoli 42, 203 e 204 del Tuel, un anticipazione di liquidità di euro 687.510,76 da restituire a rate costanti comprensive di capitale ed interessi per un periodo di anni 28. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 Pagina 26 di 29

VERIFICA ATTENDIBILITA E CONGRUITA BILANCIO PLURIENNALE 2014-2016 Le previsioni pluriennali 2014-2016, suddivise per titoli, presentano la seguente evoluzione: Entrate Spese Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 Pagina 27 di 29

Le previsioni di entrata e di spesa iscritte nel bilancio 2014 2016 tengono conto: - dell osservanza dei principi del bilancio previsti dall art. 62 del Tuel; - dei nuovi principi e schemi contabili di cui al D. Lgs. 118/2011 e del principio di competenza potenziata; - del fondo crediti di dubbia esigibilità e del fondo pluriennale vincolato; - della dimostrazione della capacità di ricorso alle fonti di finanziamento ai sensi dell art. 204 del Tuel. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 Pagina 28 di 29

OSSERVAZIONI E SUGGERIMENTI L organo di revisione a conclusione delle verifiche esposte nei punti precedenti esprime le seguenti considerazioni: - per i Comuni sono fissati n. 10 parametri obiettivo di deficitarietà strutturale; il superamento di n. 5 parametri porterebbe l Ente in uno stato di deficitarietà strutturale. Il Comune di Surbo non ha rispettato il parametro n. 9 (anticipazioni di tesoreria non rimborsate). Tale condizione, pur non rendendo l Ente strutturalmente deficitario, costituisce una criticità che richiede l adozione di concrete misure correttive; - il costante ricorso all anticipazione di cassa, seppur dovuto, per importi consistenti, all annosa vicenda Tributi Italia, è riconducibile anche alla grave difficoltà dell Ente a riscuotere che ha causato, nel 2013, il mancato rispetto dei parametri n. 2 e 3 che si riferiscono alla presenza di residui attivi di entità rilevante riguardanti le entrate tributarie ed extratributarie. Risulta necessario pertanto che l Ente intensifichi l attività di riscossione e migliori sensibilmente i risultati della stessa al fine di non pregiudicare, anche in prospettiva, gli equilibri economico finanziari. CONCLUSIONI Tenuto conto: del parere espresso dal responsabile del servizio finanziario delle variazioni rispetto all anno precedente l organo di revisione: - ha verificato che il bilancio è stato redatto nell osservanza delle norme di Legge, dello statuto dell ente, del regolamento di contabilità e del D. Lgs. 118/2011 e del DPCM 28/12/2011; - ha rilevato la coerenza interna, la congruità e l attendibilità contabile delle previsioni di bilancio; - ha rilevato la coerenza esterna ed in particolare la possibilità, sulla base delle previsioni proposte e delle raccomandazioni espresse, di rispettare i limiti disposti per il patto di stabilità e delle norme relative al concorso degli enti locali alla realizzazione degli obiettivi di finanza pubblica ed esprime, pertanto, parere favorevole sulla proposta di bilancio di previsione 2014 e sui documenti allegati. Surbo, 03 ottobre 2014 L ORGANO DI REVISIONE Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 Pagina 29 di 29