Il patto anti evasione Agenzia delle Entrate e Comuni in Emilia Romagna I risultati al 31 dicembre 2010
QUADRO GENERALE 2
Il Patto anti evasione: le adesioni sul totale regionale 134 (39%) Comuni aderenti Comuni non aderenti 214 (61%) 3
Il Patto anti evasione: le adesioni sul totale della popolazione regionale 685.920 (16%) popolazione Comuni aderenti popolazione Comuni non aderenti 3.709.686 (84%) 4
Il Patto anti evasione: i Comuni che hanno aderito 5
Quadro di sintesi Segnalazioni 7.274 Accertamenti 1.430 Maggior imponibile 56.183.125 Incremento 2009/2010 + 290 % + 293 % + 528 % Maggiore Imposta Accertata 11.530.421 Maggiori somme riscosse 3.168.225 + 765 % + 4.924 % 6
Quadro di sintesi/dati ulteriori Sanzioni accertate 10.558.260 Maggior Imposta Definita 3.898.136 Sanzioni definite 1.427.571 Importi iscritti a ruolo 2.906.194 Rate da riscuotere 850.928 7
Distribuzione per Provincia dei 1.430 accertamenti collegati a segnalazioni Modena 524 Bologna 299 Forlì-Cesena Reggio Emilia 127 153 Parma Ferrara Ravenna Piacenza Rimini 98 77 60 47 45 0 100 200 300 400 500 600 8
LE SEGNALAZIONI 9
Distribuzione delle segnalazioni per ambito Proprietà edilizie e patrimonio immobiliare 4.960 (68%) Residenze fittizie all'estero 108 (1%) Urbanistica e territorio 778 (11%) Commercio e professioni 405 (6%) Beni indicativi di capacità contributiva 1.023 (14%) 10
Distribuzione delle segnalazioni per Provincia 1.800 1.600 1.556 1.665 1.400 1.200 1.000 867 942 800 600 459 553 568 400 311 353 200 0 DP Ferrara DP Parma DP Rimini DP Forlì Cesena DP Reggio Emilia DP Piacenza DP Ravenna DP Modena DP Bologna 11
Distribuzione delle segnalazioni per Comune Bologna Ponte dall'olio Rimini Cesena Ravenna Mirandola Carpi Imola Podenzano Lugo Parma Casalgrande Reggio Emilia Soliera Ferrara San Prospero Cavezzo Concordia San Giovanni Fidenza Faenza Castel San Cervia Altri n. 72 558 475 442 374 327 325 304 240 204 167 148 146 132 132 119 119 103 102 98 97 89 80 956 1.537 0 200 400 600 800 1.000 1.200 1.400 1.600 12
LA MAGGIORE IMPOSTA ACCERTATA 13
Maggior imposta accertata per ambito Proprietà edilizie e patrimonio immobiliare 1.537.810 (13%) Residenze fittizie all'estero 278.118 (2%) Beni indicativi di capacità contributiva 3.972.573 (35%) Urbanistica e territorio 5.201.844 (45%) Commercio e professioni 540.076 (5%) 14
Maggior imposta accertata per Provincia 4.500.000 4.000.000 4.013.563 3.500.000 3.183.717 3.000.000 2.500.000 2.000.000 1.500.000 1.000.000 500.000 1.179.494 1.066.863 1.143.190 399.612 59.156 205.332 279.494 0 DP Parma DP Ravenna DP Piacenza DP Rimini DP Ferrara DP Reggio Emilia DP Forlì Cesena DP Modena DP Bologna 15
Maggior imposta accertata per Comune Bologna 3.147.313 Ferrara 914.576 Mirandola 828.339 Cesena 619.503 Soliera 563.524 Campegine 530.405 Gambettola 519.129 Concordia sulla Secchia 391.871 Casalgrande 350.240 Rimini 317.596 Sasso Marconi 286.800 Castelfranco Emilia 283.584 Castel San Giovanni 275.515 Guiglia 240.439 Castello di Serravalle 222.566 San Giovanni in Persiceto 161.470 Carpi 144.001 Medolla 143.484 Bondeno 135.751 Cavezzo 121.862 Scandiano 115.830 Nonantola 114.859 Altri n. 47 comuni 1.101.764 0 500.000 1.000.000 1.500.000 2.000.000 2.500.000 3.000.000 3.500.000 16
Confronto numero segnalazioni/ Maggiore Imposta Accertata 70 60 50 40 % Segnalazioni % MIA 30 20 10 0 urbanistica e territorio proprietà edilizie e patrimonio immobiliare commercio e professioni Residenze fittizie all'estero Beni indicativi di capacità contributive 17
LE SOMME RISCOSSE 18
Somme riscosse per ambito Proprietà edilizie e patrimonio immobiliare 297.960 (9%) Residenze fittizie all'estero 67.527 (2%) Beni indicativi di capacità contributiva 1.126.688 (36%) Urbanistica e territorio 1.664.034 (53%) Commercio e professioni 12.017 19
Riscosso per Provincia 1.200.000 1.125.753 1.000.000 862.258 800.000 656.416 600.000 372.777 400.000 200.000 81.801 9.054 17.356 18.755 24.055 0 DP Piacenza DP Ferrara DP Ravenna DP Parma DP Rimini DP Reggio Emilia DP Forlì Cesena DP Modena DP Bologna 20
Riscosso per Comune Bologna Cesena Soliera Campegine Castelfranco Emilia Rimini Mirandola Gambettola Carpi Cavriago Casalgrande Scandiano Modena Marano sul Panaro Sasso Marconi Parma Faenza Bondeno Castelnuovo Rangone Altri n. 36 comuni 265.500 209.890 77.434 72.495, 48.696 39.544 29.244 28.842 26.751 19.001 15.788 15.462 14.339 13.957 12.787 11.544 107.786 453.027 607.466 1.098.668 0 200.000 400.000 600.000 800.000 1.000.000 1.200.000 Importi in euro
CASI CONCRETI 22
Molti lussi, poche imposte Imponibile 2.300.000 Casi concreti/1 Sono molti i soggetti che pur guadagnando importi significativi, non dichiarano redditi e non pagano imposte, non versando, di conseguenza, neanche i contributi previdenziali. Fabbricati fantasma Imponibile 1.100.000 Cessioni di aree fabbricabili Imponibile 11.000.000 I Comuni hanno segnalato centinaia di immobili non dichiarati, comprese ville di lusso mascherate da fabbricati rurali. Tra gli altri, è stato scoperto un soggetto, proprietario di 8 fabbricati oltre che di numerosi terreni, che dall'anno d'imposta 2002 non ha presentato la dichiarazione dei redditi. L Ufficio ha avviato una attività istruttoria inviando questionari ai soggetti che, sulla base dei dati in possesso del comune, risiedevano o erano domiciliati negli immobili. Ciò ha consentito di determinare i redditi da locazione non dichiarati per circa 50.000,00 euro l anno. È frequente che il trasferimento di terreni a scopo edificatorio - la cui cessione realizza in capo al cedente redditi/plusvalenze tassabili - sia mascherato da cessione di fabbricato (tipicamente ruderi da demolire) o di terreno agricolo. La collaborazione con i Comuni e in particolare con l Ufficio tecnico e la Polizia Municipale ha consentito di evidenziare numerose cessioni di questo tipo 23
Casi concreti/2 Associazioni varie/scuola di cucina Imponibile 136.000 Un fenomeno evasivo sempre più di moda è legato allo svolgimento di attività commerciali sotto le mentite spoglie di Enti associativi a carattere non commerciale (che fruiscono di un regime fiscale agevolato) come scuole di cucina, scuole di ballo, ecc. L imponibile indicato è stato recuperato in capo ad una scuola di cucina che svolgeva anche attività di catering. Associazione Sportiva Dilettantistica/ Agriturismo Imponibile 526.000 Come per la fattispecie precedente, sono sempre numerose le attività commerciali (es. noleggio campi da tennis e calcetto, commercio di articoli sportivi, centri massaggi e palestre) che si travestono da Associazioni Sportive Dilettantistiche (ASD) per fruire del regime fiscale fortemente privilegiato a queste riservato. Esempio. L Ufficio commercio di un Comune del bolognese ha riscontrato che la ASD svolgeva - senza le necessarie autorizzazioni - attività ristorative/agrituristiche ed organizzava ricevimenti per cerimonie associando all ASD unicamente il cliente che richiedeva il servizio. A fronte di tali attività, né l ASD né le persone che la gestivano hanno mai presentato una dichiarazione fiscale. 24
Casi concreti/3 Circolo/ristorante Imponibile 548.000 In alcuni casi il particolare regime fiscale goduto dagli Enti non commerciali è utilizzato per nascondere l esercizio di attività tipicamente commerciali. Esempio. Durante le ordinarie attività di presidio del territorio, i vigili urbani di un comune della provincia di Ferrara hanno scoperto che un circolo culturale svolgeva l attività di un vero e proprio ristorante. Asilo nido abusivo Imponibile 214.000 Il primo caso accertato è stato quello di un baby parking che, sotto la veste di associazione senza scopo di lucro, forniva i servizi di un vero asilo nido, senza le necessarie autorizzazioni e totalmente in nero. Con la quota di 700 euro al mese i soci del circolo (bambini di età compresa tra 1 e 3 anni) avevano assicurata la permanenza giornaliera, con la cifra supplementare di 6 euro al giorno pranzavano e con l aggiunta di qualche centinaio di euro potevano anche organizzare le feste di compleanno. Successivamente è stata accertata una situazione analoga in relazione ad una seconda associazione della medesima provincia. Appare quindi che il fenomeno, vista anche l enorme domanda di nidi, sia piuttosto diffuso. 25