RELAZIONE DEL TESORIERE - CONTO CONSUNTIVO 2004 - BILANCIO PREVENTIVO 2005 (approvata nella seduta del Consiglio Direttivo del 15.03.2005)
RELAZIONE DEL TESORIERE SUL CONTO CONSUNTIVO 2004 Il bilancio consuntivo 2004 è stato redatto in conformità ai criteri di competenza finanziaria adottati nella redazione dei bilanci consuntivi da noi presentati dal 1996 in poi. Come evidenziato nella scorsa assemblea degli iscritti, per la redazione del Bilancio 2004 è stato necessario procedere a una riorganizzazione dei titoli e dei capitoli prevedendo, tra il titolo e i capitoli, un ulteriore livello di suddivisione: le categorie. Tale necessità è stata determinata dai cambiamenti della normativa che ha imposto agli Ordini e Collegi un regolamento di amministrazione e contabilità secondo nuovi principi che, fra l altro, prevedono degli schemi di bilancio con titoli e categorie predefinite e obbligatorie. Restano invece discrezionali la scelta della nomenclatura dei capitoli, purché l oggetto di ciascun capitolo sia sufficientemente specificato, anche se la loro collocazione è sostanzialmente vincolata. I Titoli delle entrate sono: Entrate correnti, Entrate in conto capitale, Entrate per partite di giro. I Titoli delle uscite sono: Uscite correnti, Uscite in conto capitale, Uscite per partite di giro. La gestione complessiva del bilancio ha determinato un avanzo di gestione Finanziaria di oltre 111.000 Euro a cui si accosta però un ammontare di crediti verso gli iscritti per circa 142.000 Euro. Per quanto riguarda le entrate, si sottolinea un incremento dei nuovi iscritti oltre le aspettative, in buona parte legato ai colleghi extracomunitari che hanno sostenuto presso di noi gli esami. Al 31/12/2004 risultavano ancora non riscossi quasi 85.000 Euro (quote per circa 1500 iscritti) che si devono sommare ai circa 57.000 Euro di competenza del 2003 e precedenti. Per quanto riguarda le entrate correnti, nel mese di dicembre è stato fatto un sollecito che ha portato a incassi nei primi mesi del 2005 per circa 22.000 Euro (circa 450 quote). Come segnalato alla precedente assemblea, per affrontare in maniera più incisiva il recupero delle quote non pagate, è stata affidata allo Studio Legale Fantigrossi la procura a rappresentare presso il Giudice di Pace del tribunale le cause verso gli iscritti morosi anche perché ve ne sono circa 150 che da soli devono 22.284 Euro. Le relate fino ad ora emesse dal Giudice di Pace sono state 133 e tutte a nostro favore, e la cifra fino ad ora incassata è stata di 9.161 Euro di capitale e 987 Euro di interessi. Tuttavia questa procedura di recupero è certo molto lunga e complessa e potrà essere avviata solo per le morosità reiterate nel tempo. Il recente Decreto Legge sulla Competitività, approvato venerdì 11 marzo, ha al suo interno riconfermato, nella parte riferita alla riforma degli ordini professionali, l obbligatorietà dell iscrizione anche per i lavoratori dipendenti sia pubblici che privati. Tale provvedimento, insieme agli altri disegni di legge giacenti in Parlamento, ci fa ben sperare che questo problema possa essere risolto prima del termine della legislatura! Comunque nel 2005 si provvederà a fare nuovi solleciti anche con lo Studio legale Fantigrossi, a cui seguiranno in caso di insolvenza nuovi ricorsi al Giudice di Pace. La categoria Poste Correttive e Compensative di Uscite Correnti ha avuto entrate superiori alle previsioni in quanto il suo unico capitolo 146, Recuperi e Rimborsi, ha ricevuto finanziamenti dalla Federazione Nazionale IPASVI e dalla Agenzia Regionale per il Lavoro, rispettivamente per trasferte del nostro Presidente e di una consigliera per commissioni di lavoro a Roma e per corsi di formazione per gli esami dei cittadini extracomunitari (vedi relazione del Presidente sulla relativa convenzione) che hanno determinato uscite al capitolo omologo 517 nella categoria Poste Correttive e Compensative di Entrate Correnti. Per quanto riguarda le uscite, a seguito della riorganizzazione complessiva già citata, è difficile fare dei confronti immediati con quanto è stato speso negli esercizi precedenti. In ogni modo per quanto riguarda il Titolo 1 Uscite Correnti analizzando attentamente i singoli capitoli di spesa si può notare anche quest anno la conferma del costante trend di diminuzione delle spese alle categorie Funzionamento Uffici (prima titolata Funzionamento Sede ) e Per l acquisto di beni di consumo e servizi (prima titolata Spese di gestione ) in coerenza con la scelta che caratterizza il nostro mandato.
In particolare per quanto riguarda la prima categoria i fondi assegnati con il Bilancio Preventivo sono stati sufficienti e hanno anzi permesso un risparmio di spese per quasi 12.000 Euro. Per quanto riguarda la categoria Oneri per il Personale in Attività di Servizio è stato necessario provvedere a finanziamenti da parte del Fondo Spese Impreviste per oltre 10.000 Euro (vedi Tabella 1) a causa dell aumento del Part-time di una unità dal 50 al 70 % e di una maggiore quota di straordinari da parte del resto del personale. Per lo stesso motivo il capitolo 512 IRAP nella categoria Oneri Finanziari ha avuto maggiori finanziamenti da parte del Fondo spese Impreviste per oltre 3.000 Euro (vedi tabella 1). CAPITOLO AUMENTATO AMMONTARE MODIFICA CAPITOLO DIMINUITO 301 SALARI E STIPENDI 3.198,19 601 FONDO SPESE IMPREVISTE 306 CONTRIBUTI PREVIDENZIALI 6.845,02 601 FONDO SPESE IMPREVISTE 325 SPESE PER ATTIVITA' DIDATTICHE E CONVEGNI 26.856,92 601 FONDO SPESE IMPREVISTE 340 SPESE PER RIVISTA IO INFERMIERE 369,39 601 FONDO SPESE IMPREVISTE 351 CONSULENZE CONTABILI E PREVIDENZIALI 1.532,89 601 FONDO SPESE IMPREVISTE 354 COLLABORAZIONI ESTERNE 1.375,00 601 FONDO SPESE IMPREVISTE 512 IRAP 3.359,05 601 FONDO SPESE IMPREVISTE TOTALE 43.536,46 Tabella 1: Riassunto della gestione del fondo spese impreviste La categoria Uscita per Prestazioni Istituzionali, che comprende capitoli rivolti ai servizi agli iscritti, ha mantenuto le spese secondo le previsioni tranne per il capitolo 325 Spese per Attività Didattiche e Convegni per il quale è stato necessario provvedere a finanziamenti da parte del Fondo Spese Impreviste per quasi 27.000 Euro. Anche la categoria Uscita per Beni di Consumo e Servizi ha necessitato finanziamenti da parte del Fondo Spese Impreviste per circa 2.800 Euro (vedi tabella 1) a favore dei capitoli 351 e 354, anche se come già segnalato, complessivamente la categoria ha avuto spese inferiore alle previsioni. Per quanto riguarda la categoria Uscite per gli Organi dell Ente i fondi assegnati con il Bilancio Preventivo sono stati sufficienti e hanno anzi permesso un risparmio di spese per oltre 33.000 Euro. Per le altre categorie del titolo 1 (Trasferimenti passivi; Oneri finanziari; Oneri tributari; Poste correttive e compensative di entrate correnti; Uscite non classificabili in altre voci; Accantonamento al trattamento di fine rapporto; Accantonamento a fondi rischi e oneri) a parte quanto già anticipato agli Oneri tributari per quanto concerne l IRAP e quanto già detto con le entrate al capitolo 517 Recuperi e rimborsi (con uscite maggiori rispetto alle previsioni ma inferiori alle entrate equivalenti per oltre 5.000 Euro) non hanno avuto bisogno di finanziamenti superiori alle previsioni. Lo stesso discorso vale per le categorie e i capitoli dei titoli 2 e 3 per i quali non vi sono movimenti di spesa degni di particolari commenti e note. Una breve segnalazione è invece necessaria per la gestione dei residui passivi degli anni precedenti che come indicato nel dettaglio numerico allegato ha evidenziato una loro diminuzione di circa 10.000 Euro a causa di una loro sovrastima a chiusura delle scorse gestioni. Il Tesoriere DIHSMA Francesco Fanari
RELAZIONE DEL TESORIERE SUL BILANCIO PREVENTIVO 2005 Per la redazione del Bilancio Preventivo 2005 non sono state cambiate voci di imputazione rispetto a quelle del Bilancio Consuntivo 2004. Rispetto alla gestione dell anno 2004 sono previste maggiori entrate. Se da una parte si ipotizza un lieve incremento per quanto riguarda il Titolo Quote Associative dovuto ad un probabile aumento del numero di iscritti, dall altro l avanzo di gestione 2004 è stato di importo cospicuo in termini finanziari, come si è già evidenziato nella relazione al consuntivo. Analizzando le entrate, per il capitolo Quote associative sono previste in aumento rispetto allo scorso esercizio di circa 35.000 Euro a causa del maggiore numero di iscritti. Per quanto riguarda i proventi per attività didattiche, quest anno sono previste entrate per 7.000 Euro a copertura dei costi per le varie iniziative di aggiornamento segnalate nella relazione del Presidente che si terranno presso la nostra sede. Le altre iniziative esterne verranno realizzate con servizi offerti dalla società con la quale organizziamo i convegni. In particolare questa non si limita a erogare alcune prestazioni (incasso quote iscrizione, postalizzazione crediti E.C.M., ecc.), ma fa una gestione completa della parte non scientifica dell evento. I proventi nel capitolo delle entrate possono essere previsti solo nel caso in cui le attività didattiche chiudano in attivo. Pertanto è stata prevista una uscita nel capitolo 325 Spese per attività didattiche e convegni che corrisponde a quanto si ritiene di dover rimborsare alla società organizzatrice dei congressi per la parte non coperta dalle quote di iscrizione agli eventi e ai costi delle iniziative formative che si terranno presso la nostra sede. Per quanto riguarda le uscite, nel Titolo 1, Uscite correnti, la categoria Uscite per funzionamento uffici sono previste con una lievissima riduzione rispetto allo scorso anno. Alla categoria Oneri per il personale in attività di servizio è invece previsto un importo superiore di circa 12.000 Euro rispetto allo scorso esercizio e sufficiente a coprire il costo di due unità a tempo pieno e di tre a part-time (due al 70% e una al 60 %); in questa categoria non ci sono più, già dallo scorso anno, i capitoli IRAP sul costo del personale ora nella categoria Oneri tributari, e il capitolo Trattamento di fine rapporto ora accantonato in una categoria apposita. L esigenza di aumentare per quest anno il personale di una unità a part-time con un contratto a tempo determinato, è legata oltre al carico di lavoro aumentato specie per la gestione degli esami dei cittadini extracomunitari, anche alla necessità di una attenta valutazione delle risorse umane prima che venga espletato il concorso a tempo indeterminato, per una unità a tempo pieno. La categoria Uscite per prestazioni istituzionali racchiude i capitoli necessari a finanziare le spese per servizi agli iscritti che per questo anno hanno una previsione aumentata di 41.000 Euro rispetto allo scorso anno. Per le Spese per attività didattiche e convegni è previsto un raddoppio dei fondi previsti per lo scorso anno, inoltre è previsto un aumento al capitolo 335 Contributi per studi e ricerche, finalizzato a finanziare la realizzazione di un Centro Studi e Ricerche, come da relazione del Presidente; gli altri capitoli hanno disponibili i fondi per garantire tutti i servizi già erogati nell anno passato, compresa la copertura delle spese di viaggio per gli iscritti che vorranno partecipare al prossimo Congresso Nazionale IPASVI (capitolo 324). Si noti che nonostante il rifacimento del nostro sito Internet si è potuto prevedere ad una importante riduzione dei costi di gestione per oltre 3.000 Euro. Infine si segnala sempre in questa categoria un nuovo capitolo, il 336, finalizzato alla Comunicazione Istituzionale come indicato nella relazione del Presidente. La categoria Uscite per l acquisto di beni di consumo e di servizi mantiene più o meno gli stessi finanziamenti che erano previsti nella scorsa gestione. La categoria Uscite per gli organi dell ente prevede un aumento dell importo complessivo rispetto all anno scorso di circa 43.000 Euro che è però legato all aumento dell importo ai capitoli 440 e 441 (partite di giro verso la Federazione Nazionale) determinato dall aumento degli iscritti e dal costo delle raccomandate che dovranno essere inviate per la convocazione del rinnovo del Consiglio Direttivo per il prossimo triennio 2006-08.
Le categorie Trasferimenti passivi, Oneri finanziari, Oneri tributari, non hanno modificato sostanzialmente gli importi rispetto al passato. Nella categoria Poste correttive e compensative di entrate correnti sono state previste uscite al capitolo Recuperi e rimborsi in eguale misure rispetto alle entrate nel capitolo corrispondente. Nella categoria Uscite non classificabili in altre voci c è il capitolo Fondo spese impreviste, che ha finanziamenti pari circa al 5% del totale delle uscite correnti previste. La categoria Accantonamento al trattamento di fine rapporto prevede un solo capitolo e finanzia il TFR per il personale già citato alla categoria Oneri per il personale in attività di servizio. La categoria Accantonamento a fondi rischi e oneri, prevede anche quest anno un capitolo nel quale vengono accantonati fondi da utilizzare per la copertura di perdite generate dall impossibilità di recuperare quote associative arretrate (svalutazione crediti). Infine il titolo 2 Uscite in conto capitale ha come categorie da segnalare Acquisizioni di immobilizzazioni tecniche. Il capitolo 641 Acquisto macchine e attrezzature ha fondi per l acquisizione di nuovi computer necessari per i corsi previsti per la Patente Europea nella nostra sala multimediale e una stampante che deve essere sostituita. Il capitolo 642 Acquisto mobili e arredi ha previsto finanziamenti per la realizzazione di una porta scorrevole nella nostra sala convegni e multimediale che permetta un suo contemporaneo utilizzo da parte di gruppi diversi di lavoro. Il Tesoriere DIHSMA Francesco Fanari