RELAZIONE TECNICA AL BILANCIO DI PREVISIONE ANNO 2014

RELAZIONE TECNICA AL BILANCIO DI PREVISIONE ANNO 2014 COMUNE DI FIGLINE E INCISA VALDARNO Pag. 1

Indice SEZIONE 1 - IL BILANCIO 2014 IN SINTESI 1.1 - Il vincolo del patto di stabilità 1.2 - Le componenti del bilancio SEZIONE 2 - LA PARTE CORRENTE DEL BILANCIO 2014 2.1 - Le entrate tributarie: dati generali e composizione 2.1.1 - Evoluzione triennale delle entrate tributarie 2.2 - Le entrate da contributi e trasferimenti correnti: dati generali e composizione 2.2.1 - Evoluzione triennale delle entrate da contributi e trasferimenti correnti 2.3 - Le entrate extratributarie: dati generali e composizione 2.3.1 - Evoluzione triennale delle entrate extratributarie 2.4 - Le altre entrate che finanziano la parte corrente del bilancio: dati generali, composizione ed evoluzione storica 2.5 - Spesa corrente e per rimborso di prestiti: dati generali e composizione 2.5.1 - Evoluzione triennale spesa corrente e per rimborso di prestiti 2.6 - La spesa del personale Pag. 2

SEZIONE 3 - LA PARTE CONTO CAPITALE DEL BILANCIO 2014 3.1 - Le entrate da alienazioni, trasferimenti conto capitale e riscossioni di crediti: dati generali e composizione 3.1.1 - Evoluzione triennale delle entrate da alienazioni, trasferimenti conto capitale e riscossioni di crediti 3.2 - Le entrate da accensione di prestiti: dati generali e composizione 3.2.1 - Evoluzione triennale delle entrate da accensione di prestiti 3.3 - La consistenza e dinamica dell indebitamento 3.4 - Spesa in conto capitale: dati generali e composizione 3.4.1 - L articolazione per funzioni della spesa in conto capitale 3.4.2 - L evoluzione triennale della spesa in conto capitale 3.4.3 - Le fonti di finanziamento delle spese in conto capitale SEZIONE 4 - EQUILIBRI DI BILANCIO E ANALISI PER INDICI 4.1 - Gli altri equilibri del bilancio di previsione 4.2 - Analisi per indici 4.3 - Conclusioni Pag. 3

SEZIONE 1 IL BILANCIO 2014 IN SINTESI Pag. 4

Ai sensi della Legge Regionale 18 giugno 2013 n.31, pubblicata sul B.U.R.T n.30 del 27 giugno 2013, è stato istituito, con decorrenza 1 gennaio 2014, il Comune di Figline e Incisa Valdarno, mediante la fusione dei Comuni di Figline Valdarno e Incisa in Val d'arno. Parimenti si è estinta l'unione dei Comuni di Figline ed Incisa Valdarno. Il Bilancio di previsione per l'esercizio 2014 del nostro ente e' stato redatto tenendo presente i vincoli legislativi previsti dal testo Unico degli enti locali, approvato con il D.lgs. n. 267/2000. Esso sintetizza un processo decisionale che, prendendo in molti casi spunto dalle risultanze dell'anno precedente, degli Enti sopracitati, definisce, circoscrivendole in termini numerici, le scelte di questa amministrazione in un'ottica annuale e triennale. D'altra parte l'attivita' di governo, nell'accezione moderna del termine, deve essere concepita come funzione politica che si concretizza in una serie di scelte relative alla gestione presente e futura del personale, degli investimenti, dell'indebitamento, dell'imposizione tributaria, al fine di assicurare, negli anni, non solo il perdurare di un equilibrio finanziario tra entrate e uscite, ma anche la massima soddisfazione dei cittadini amministrati alla luce delle risorse finanziarie a disposizione. A tal fine si riporta un punto del principo contabile n. 1: "L'attivita' di programmazione e' il processo di anlisi e valutazione, nel rispetto delle compatibilita' economico-finanziarie, della possibile evoluzione della gestione dell'ente e si conclude con la formalizzazione delle decisioni politiche e gestionali che danno contenuto ai piani e programmi futuri. Deve essere rappresentata negli schemi di programmazione e previsione del sistema di bilancio in modo veritiero e corretto e rappresenta il "contratto" che il governo politico dell'ente assume nei confronti dei cittadini e degli altri utilizzatori del sistema bilancio stesso. L'attendibilita', la congruita' e la coerenza dei bilanci e' prova dell'affidabilita' e credibilita' dell'amministrazione. Gli utilizzatori del sistema bilancio devono disporre delle informazioni necessarie per valutare gli impegni politici assunti e le decisioni conseguenti, il loro onere e, in sede di rendiconto, il grado di mantenimento degli stessi". Cio' premesso, volendo approfondire i contenuti del bilancio del nostro ente, potremmo riscontrare come esso evidenzia una manovra complessiva sintetizzata nelle tabelle di seguito riportate, nelle quali sono riportate le principali voci di entrata e di spesa redatte nel rispetto dei principi ancora una volta riaffermati dal legislatore nel nuovo Testo Unico, quali: Unita' - il totale delle entrate finanzia indistintamente il totale delle spese, salvo le eccezioni previste per legge; Annualita' - le entrate e le spese sono riferite all'anno in esame e non ad altri esercizi; Universalita' - tutte le entrate e le spese sono state previste nel bilancio; Integrita' - le entrate e le uscite sono state iscritte senza compensazioni; Veridicita' e Attendibilita' - le previsioni sono supportate da attente valutazioni che tengono conto sia dei trend storici che delle aspettative future; Pareggio finanziario - il totale generale delle entrate e' pari al totale della spesa cosi' come risultante dal quadro generale di seguito riportato. La presente sezione della relazione espone una serie di informazioni sintetiche relative ai valori contenuti nel bilancio di previsione. Tali valori rappresentano le somme che si prevedono di accertare ed impegnare entro l anno di riferimento. Pag. 5

Le tabelle inserite in questa prima sezione seguono la classificazione prevista dall ordinamento finanziario e contabile della parte entrata in sei titoli, secondo la fonte di provenienza, e della spesa in quattro titoli, in base alla loro natura e destinazione economica. La prima tabella presenta gli stanziamenti previsti nel bilancio secondo la classificazione sopraindicata, con l integrazione dell eventuale applicazione del risultato di amministrazione derivante dagli esercizi precedenti. Al fine di dare una maggiore significatività e leggibilità, i dati finanziari sono riproposti, nella seconda tabella, integrandoli con l indicazione dell incidenza di ogni singola tipologia di entrata e spesa sul totale complessivo. Infine appare particolarmente significativo procedere, evidenziando i dati in una terza tabella, a un confronto con gli anni precedenti, al fine d'analizzare lo sviluppo temporale delle voci di bilancio. Si pone, come intervallo temporale oggetto del confronto, un triennio, riportando i valori relativi agli accertamenti ed impegni degli esercizi consuntivati e quelli relativi agli stanziamenti degli ultimi due esercizi, in fase di gestione e/o approvazione del bilancio. Pag. 6

BILANCIO DI PREVISIONE 2014 - RIEPILOGO ENTRATA AVANZO DI AMMINISTRAZIONE 2.503.650,00 TITOLO I - TRIBUTARIE 16.753.267,00 TITOLO II - CONTRIBUTI E TRASFERIMENTI CORRENTI 2.074.458,00 TITOLO III - EXTRATRIBUTARIE 5.172.424,00 TITOLO IV - ALIENAZIONI, TRASFERIMENTI DI CAPITALE E RISCOSSIONI DI CREDITI 4.237.332,00 TITOLO V - ACCENSIONE DI PRESTITI 3.978.000,00 TITOLO VI - ENTRATE PER SERVIZI CONTO TERZI 3.622.000,00 TOTALE COMPLESSIVO DELLE ENTRATE 38.341.131,00 SPESA DISAVANZO DI AMMINISTRAZIONE 0,00 TITOLO I - CORRENTI 23.889.428,00 TITOLO II - CONTO CAPITALE 5.735.092,00 TITOLO III - RIMBORSO PRESTITI 5.094.611,00 TITOLO IV - SPESE PER SERVIZI CONTO TERZI 3.622.000,00 TOTALE COMPLESSIVO DELLE SPESE 38.341.131,00 Pag. 7

BILANCIO DI PREVISIONE 2014 - RIEPILOGO CON INCIDENZA IN % ENTRATA DESCRIZIONE STANZIAMENTO % SUL TOTALE AVANZO DI AMMINISTRAZIONE 2.503.650,00 6,53 % TITOLO I - TRIBUTARIE 16.753.267,00 43,70 % TITOLO II - CONTRIBUTI E TRASFERIMENTI CORRENTI 2.074.458,00 5,40 % TITOLO III - EXTRATRIBUTARIE 5.172.424,00 13,49 % TITOLO IV - ALIENAZIONI,TRASFERIMENTI DI CAPITALE E RISCOSSIONI DI CREDITI 4.237.332,00 11,05 % TITOLO V - ACCENSIONE DI PRESTITI 3.978.000,00 10,38 % TITOLO VI - ENTRATE PER SERVIZI C/TERZI 3.622.000,00 9,45 % TOTALE COMPLESSIVO DELLE ENTRATE 38.341.131,00 100,00 % SPESA DESCRIZIONE STANZIAMENTO % SUL TOTALE DISAVANZO DI AMMINISTRAZIONE 0,00 0,00 % TITOLO I - CORRENTI 23.889.428,00 62,30 % TITOLO II - CONTO CAPITALE 5.735.092,00 14,96 % TITOLO III - RIMBORSO PRESTITI 5.094.611,00 13,29 % TITOLO IV - SPESE PER SERVIZI C/TERZI 3.622.000,00 9,45 % TOTALE COMPLESSIVO DELLE SPESE 38.341.131,00 100,00 % Pag. 8

TREND STORICO ANNO ENTRATE 2012 2013 2014 (stanziamento) (stanziamento) (stanziamento) AVANZO DI AMMINISTRAZIONE 2.733.006,00 2.663.917,68 2.503.650,00 Titolo (accertamenti) (stanziamento) (stanziamento) I TRIBUTARIE 11.442.832,67 16.532.110,63 16.753.267,00 II CONTRIBUTI E TRASFERIMENTI CORRENTI 776.037,80 2.503.198,58 2.074.458,00 III EXTRATRIBUTARIE 4.671.676,97 6.523.728,12 5.172.424,00 IV ALIENAZIONI,TRASFERIMENTI DI CAPITALE E RISCOSSIONI DI CREDITI 837.619,65 37.874.011,00 4.237.332,00 V ACCENSIONE DI PRESTITI 183.770,00 3.253.300,00 3.978.000,00 VI ENTRATE PER SERVIZI CONTO TERZI 1.553.214,83 3.712.000,00 3.622.000,00 TOTALE GENERALE ENTRATE 22.198.157,92 73.062.266,01 38.341.131,00 TREND STORICO ANNO SPESE 2012 2013 2014 (stanziamento) (stanziamento) (stanziamento) DISAVANZO DI AMMINISTRAZIONE 62.994,00 0,00 0,00 Titolo (impegni) (stanziamento) (stanziamento) I CORRENTI 14.691.631,13 25.522.836,33 23.889.428,00 II CONTO CAPITALE 1.664.176,62 38.725.056,68 5.735.092,00 III RIMBORSO PRESTITI 2.286.496,95 5.102.373,00 5.094.611,00 IV SPESE PER SERVIZI CONTO TERZI 1.553.214,83 3.712.000,00 3.622.000,00 TOTALE GENERALE SPESE 20.258.513,53 73.062.266,01 38.341.131,00 Pag. 9

1.1 - IL VINCOLO DEL PATTO DI STABILITÀ La normativa di riferimento per il patto di stabilita' di cui all''art. 1 commi 87-124 della Legge 220/2010 e negli artt. 30 e 31 della Legge 183/2011 come modificati dall art. 1 commi 428-446 della legge di stabilita 2013 (L.24.12.12 n. 228) non è applicabile, per tre anni, al nuovo Ente, Comune di Figline e Incisa Valdarno, istituito dall'1.1.2014. Tutto ciò è previsto dall'art. 31, comma 23 della legge n.183/2011, che così recita " Gli enti locali istituiti a decorrere dall'anno 2009 sono soggetti al patto di stabilità interno dal terzo anno successivo a quello della loro istituzione...". Pag. 10

1.2 - LE COMPONENTI DEL BILANCIO Il valore segnaletico, dei dati di bilancio sintetizzati nella sezione precedente, risulta maggiormente significativo attuando la scomposizione secondo macroaggregati, ognuno dei quali prende in considerazione un particolare aspetto della gestione. Per ognuno degli aspetti di gestione indicati, nelle successive sezioni si procede all analisi approfondita delle voci che costituiscono i singoli macroaggregati. Pag. 11

BILANCIO DI PREVISIONE 2014 - SITUAZIONE EQUILIBRI GESTIONE DI COMPETENZA Stanziamenti entrata Stanziamenti spesa Differenza entrata e spesa Correnti 25.984.039,00 25.984.039,00 0,00 Conto Capitale 5.735.092,00 5.735.092,00 0,00 Movimento di fondi 3.000.000,00 3.000.000,00 0,00 Servizi conto terzi 3.622.000,00 3.622.000,00 0,00 TOTALE 38.341.131,00 38.341.131,00 0,00 Pag. 12

SEZIONE 2 LA PARTE CORRENTE DEL BILANCIO 2014 Pag. 13

In questa sezione si evidenziano quelle voci di entrata e spesa che rientrano in uno dei vincoli da rispettare, sia nella costruzione, sia nella gestione del bilancio stesso. Tale vincolo, definito come equilibrio di parte corrente, è specificato dal Tuel all articolo 162 comma 6 che stabilisce: le previsioni di competenza relative alle spese correnti sommate alle previsioni di competenza relative alle quote di capitale delle rate di ammortamento dei mutui e dei prestiti obbligazionari non possono essere complessivamente superiori alle previsioni di competenza dei primi tre titoli dell'entrata e non possono avere altra forma di finanziamento, salvo le eccezioni previste per legge.. In generale potremmo dire che esso misura la quantita' di entrate destinate all'ordinaria gestione dell'ente, cioe' da utilizzare per il pagamento del personale, delle spese d'ufficio, dei beni di consumo, per tutte quelle uscite che trovano utilizzo nell'anno in corso. L'equilibrio e' rispettato nel caso in cui si verifica la seguente relazione: Entrate correnti >= Spese correnti. Nella prima tabella si evidenzia il rispetto di tale equilibrio nel bilancio di previsione. Al fine di comprendere le voci, che compongono l equilibrio di parte corrente del bilancio di previsione, si presenta una seconda tabella, indicando i valori di tali voci, sia in termini assoluti, sia in termini relativi, quantificando l incidenza percentuale sul totale complessivo. Pag. 14

EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE ENTRATE 2014 Tributarie 16.753.267,00 Per trasferimenti 2.074.458,00 Extratributarie 5.172.424,00 Permessi a costruire (ex OO.UU.) delle entrate in conto capitale destinati a spese correnti 0,00 Avanzo di amministrazione applicato a spese correnti 2.297.650,00 Totale parziale 26.297.799,00 a detrarre: Entrate correnti che finanziano spese in conto capitale -313.760,00 TOTALE 25.984.039,00 SPESE 2014 Spese correnti 23.889.428,00 Rimborso quota capitale mutui, finanziamenti, prestiti e debiti pluriennali 2.094.611,00 TOTALE 25.984.039,00 COMPOSIZIONE DELL'EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE ENTRATE 2014 % SUL TOTALE Tributarie 16.753.267,00 63,71 % Per trasferimenti 2.074.458,00 7,88 % Extratributarie 5.172.424,00 19,67 % Permessi a costruire (ex OO.UU.) destinati a spese correnti 0,00 0,00 % Avanzo di amministrazione applicato a spese correnti 2.297.650,00 8,74 % Totale parziale 26.297.799,00 100,00 % a detrarre: Entrate correnti che finanziano spese in conto capitale -313.760,00 TOTALE 25.984.039,00 SPESE 2014 % SUL TOTALE Spese correnti 23.889.428,00 91,94 % Rimborso quota capitale mutui, finanziamenti, prestiti e debiti pluriennali 2.094.611,00 8,06 % TOTALE 25.984.039,00 100,00 % Pag. 15

2.1 - LE ENTRATE TRIBUTARIE: DATI GENERALI E COMPOSIZIONE Da questa sezione si analizzano, in modo approfondito, le singole tipologie d'entrata previste nel bilancio di previsione. La prima fattispecie, d'entrata per natura, che ritroviamo nella struttura obbligatoria del bilancio di previsione, è quella tributaria. Tale fonte d'entrata è suddivisa secondo la tipologia nelle seguenti categorie: imposte, tasse, tributi speciali e altre entrate proprie. La Legge n.147/2013 recante " disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato ( Legge di Stabilità 2014) ed in particolare il comma 639 dell'art.1, istituisce l'imposta unica comunale (IUC) che si compone dell'imposta municipale propria (IMU) del tributo per i servizi indivisibili (TASI) e della tassa sui rifiuti (TARI). La categoria 01 "Imposte" raggruppa tutte quelle forme di prelievo effettuate direttamente dall'ente nei limiti della propria capacita' impositiva, senza alcuna controprestazione da parte dell'amministrazione. La normativa relativa a tale voce risulta in continua evoluzione. Attualmente in essa trovano allocazione: 1. tributo per i servizi indivisibili (TASI) 2. imposta municipale propria (IMU); 3. imposta comunale sugli immobili -ICI- (in termini di recupero evasione); 4. addizionale comunale sull'imposta sul reddito delle persone fisiche; 5. imposta di soggiorno; La categoria 02 "Tasse" ripropone i corrispettivi versati dai cittadini contribuenti a fronte di specifici servizi o controprestazioni dell'ente anche se in alcuni casi non direttamente richiamati, come ad esempio la tassa per l'occupazione suolo pubblico. Nell'anno 2014 è istituita, come sopra indicato la TARI, tassa sui rifiuti. La categoria 03 "Tributi speciali e altre entrate proprie" costituisce una voce residuale in cui sono iscritte tutte quelle forme impositive dell'ente non direttamente ricomprese nelle precedenti. Tra queste troviamo il fondo di solidarietà comunale. Nella prima tabella si presentano i dati, del bilancio di previsione dell ente, per ogni singola categoria, in termini assoluti e relativi, rispetto al totale delle entrate Pag. 16

tributarie. Le previsioni, delle entrate tributarie, tracciate nella prima tabella, sintetizzano l impatto di una delle più importanti tra le politiche di bilancio, di reperimento di risorse: la politica fiscale. Al fine di rendere piu' leggibile il dato aggrecato e dimostrare l'attendibilita' delle previsioni di entrata nel presente paragrafo, per grandi linee si riportano alcune considerazioni sulle principali voci di entrata del Titolo I, che hanno condotto l'amministrazione verso le definizioni dell'entita' degli stanziamenti poi riportati nel Bilancio di previsione 2014. Tributo per i servizi indivisibili (TASI) Con deliberazione del Commissario Prefettizio con i poteri del Consiglio comunale n.29 del 6.5.2014 sono state determinate, per l'anno 2014, le aliquote e le detrazioni ai fini del tributo per i servizi indivisibili (TASI) così distinte: - 2,8 per mille per l'abitazione principale e relative pertinenze, nonchè quelle ad esse assimilate; - 0,4 per mille per altri immobili ed aree edificabili Detrazioni per l'abitazione principale, nonché quelle ad esse assimilate: Rendita catastale fino a 350,00 detrazione di 200,00 Rendita catastale da 350,01 a 450,00 detrazione di 130,00 Rendita catastale da 450,01 a 550,00 detrazione di 110,00 Rendita catastale da 550,01 a 700,00 detrazione di 90,00 Rendita catastale da 700,01 a 850,00 detrazione di 60,00 Rendita catastale da 850,01 a 1.000,00 detrazione di 30,00 Nell'anno 2014 il gettito previsto e' di Euro 1.982.000,00. Imposta Municipale Propria Introdotta dal D.lgs n. 23 del 2011 artt. 8 e 9, di fatto e' stato anticipata al 2012 e in vari aspetti anche "riformata" dall'art. 13 del D.L. 201/11 e art. 4 del D.L. 16/12. Tale imposta determina la cessazione dell'imposta Comunale sugli Immobili. Con deliberazione del Commissario Prefettizio con i poteri del Consiglio comunale n.28 del 6.5.2014 sono state determinate le seguenti aliquote a valere dall'anno 2014: Pag. 17

- 8,80 per mille aliquota di base; - 3,00 per mille abitazione principale e relative pertinenze (solo A1-A8 e A9) - 4,60 per mille per immobili concessi in locazione a canone concordato; Detrazione di 200,00 per abitazione principale e relative pertinenze Nell'anno 2014 il gettito previsto e' di Euro 5.115.000,00 Imposta di soggiorno Prevista dall'art.4 del D.lgs n. 23 del 14.3.2011, e' stata istituita e regolamentata con deliberazione consiliare n. 65 del 29/03/2012, per l'ex Comune di Figline Valdarno e con deliberazione consiliare n.21 del 30.4.2012 per l'ex Comune di Incisa in Val d'arno. Con deliberazione del Commissario Prefettizio con i poteri della Giunta comunale n.83 del 6.5.2014 si è provveduto alla determinazione della misura dell'imposta di soggiorno per l'anno 2014, del nuovo Ente. Trattandosi, di una imposta " recente" l'ufficio ha elaborato una stima analizzando i flussi turistici degli anni precedenti ed il gettito degli anni precedenti. La previsione di gettito per il 2014 e' pari ad Euro 335.000,00 ed e' destinata principalmente al finanziamento di iniziative sia culturali che legate alle tradizioni locali. Circa Euro 6.000,00 sono destinati a finanziare l'acquisto del software per la presentazione delle dichiarazioni da parte delle strutture ricettive TOSAP La tassa per l'occupazione del suolo pubblico sia permanente che temporanea e' disciplinata dalla deliberazione del Commissario Prefettizio con i poteri della Giunta comunale n.85 del 6.5.2014, richiamata nel Bilancio di previsione, nei limiti fissati dal D.lgs. n. 507/93. In considerazione dell'andamento degli anni precedenti, e sulla scorta delle previsioni effettuate dall'uffio competente, e' stato previsto uno stanziamento di Euro 171.000,00. Addizionale comunale sul reddito delle persone fisiche Con deliberazione del Commissario Prefettizio con i poteri del Consiglio Comunale n.23 del 6.5.2014, è stato approvato il Regolamento per l'applicazione dell'addizionale comunale all'imposta sul reddito delle persone fisiche, che prevede l'aliquota dell'addizionale IRPEF allo 0,6% del reddito complessivo determinato ai fini dellimposta sul reddito delle persone fisiche. Sono esentati dal pagamento i contribuenti con un reddito complessivo fino a 8.000,00. Tenuto conto delle entrate degli anni precedenti e' previsto uno stanziamento pari ad Euro 1.620.000,00. TARI Istituita dall'art.1, commi da 641 a 668 della legge n.147/2013 - legge di stabilità 2014- la tassa sui rifiuti (sostituisce la Tares) è stata prevista in Bilancio per uno stanziamento pari a Euro 4.595.674,00. La previsione comprende il tributo provinciale nella misura deliberata dalla provincia ai sensi del comma 666 dell'art.1 della legge Pag. 18

147/2013. La tariffa è determinata sulla base della copertura integrale dei costi di investimento e di esercizio relativi ai rifiuti solidi urbani. Gli schemi di Regolamento, il Piano finanziario, le tariffe e le agevolazioni saranno approvate dal Consiglio Comunale il 28.8.2014 con l'approvazione del bilancio di Previsione 2014. Nella seconda tabella, sono evidenziate le caratteristiche principali della politica fiscale da realizzare nell esercizio finanziario, sintetizzando le scelte programmatiche effettuate dall Ente. Pag. 19

DATI RELATIVI ALLE ENTRATE TRIBUTARIE Tit. Cat. DESCRIZIONE ANNO 2014 % SUL TOTALE (stanziamento) I 1 Imposte 9.474.300,00 56,56 % I 2 Tasse 4.850.674,00 28,95 % I 3 Tributi speciali ed altre entrate tributarie proprie 2.428.293,00 14,49 % TOTALE 16.753.267,00 100,00 % DETTAGLIO ENTRATE TRIBUTARIE ANNO 2014 I.M.U./ICI/RECUPERO EVASIONE 5.434.000,00 TARES/TARI 4.595.674,00 TOSAP 254.000,00 Addizionale comunale IRPEF 1.620.000,00 Addizionale energia elettrica 0,00 TASI 1.982.000,00 ALIQUOTE I.M.U. ANNO 2014 Aliquota I.M.U. 1^ casa (x mille) 3,000 Aliquota I.M.U. 2^ casa (x mille) 8,800 Aliquota I.M.U. fabbricati produttivi (x mille) 8,800 Aliquota I.M.U. altro (x mille) 8,800 DETTAGLIO GETTITO I.M.U. ANNO 2014 I.M.U. 1^ casa 10.017,00 I.M.U. 2^ casa 0,00 I.M.U. edilizia residenziale - altro 2.812.350,00 I.M.U. edilizia non residenziale - fabbricati produttivi 171.035,00 I.M.U. edilizia non residenziale - altro 2.121.598,00 Pag. 20

2.1.1 - EVOLUZIONE TRIENNALE DELLE ENTRATE TRIBUTARIE I dati concernenti la politica fiscale dell ente, indicati nei paragrafi precedenti, sono confrontati con quelli che si riferiscono agli esercizi precedenti, in tal modo si dà un indicazione più completa sull utilizzo della leva fiscale da parte dell Ente. Tale confronto si esplicita, evidenziando, per le entrate tributarie, i valori già conseguiti dai tre enti estinti ( Figline-Incisa Unione) negli ultimi due anni. Il valore attribuito in termini di gettito all'ici e' comprensivo negli anni del recupero evasione. Anche nel 2014 abbiamo il valore previsto dell'accertamento IMU (Euro 5.115.000,00) oltre al recupero evasione ICI (Euro 300.000,00) e pagamenti imposta anni precedenti (Euro 19.000,00). L analisi triennale prosegue con la presentazione dei dati dettagliati, in termini di aliquote, delle varie voci di entrata. Infine si analizzano le evoluzioni, in termini di gettito realizzato e previsto. Pag. 21

TREND STORICO ENTRATE TRIBUTARIE TREND STORICO ANNO Tit. Cat. DESCRIZIONE 2012 2013 2014 (accertamenti) (stanziamento) (stanziamento) I 1 Imposte 8.845.564,50 9.167.958,14 9.474.300,00 I 2 Tasse 260.402,33 4.922.795,00 4.850.674,00 I 3 Tributi speciali ed altre entrate tributarie proprie 2.336.865,84 2.441.357,49 2.428.293,00 TOTALE 11.442.832,67 16.532.110,63 16.753.267,00 TREND STORICO DETTAGLIO ENTRATE TRIBUTARIE TREND STORICO ANNO DESCRIZIONE 2012 2013 2014 (accertamenti) (stanziamento) (stanziamento) I.M.U./ICI/RECUPERO EVASIONE 6.303.388,24 6.665.005,14 5.434.000,00 TARSU / TARES / TARI 1.044,77 4.683.795,00 4.595.674,00 TOSAP 259.357,56 239.000,00 254.000,00 Addizionale comunale IRPEF 2.103.574,51 2.060.000,00 1.620.000,00 Addizionale energia elettrica 12.554,73 4.653,00 0,00 TASI ---- ---- 1.982.000,00 Pag. 22

TREND STORICO ALIQUOTE I.C.I. / I.M.U. TREND STORICO ANNO DESCRIZIONE 2012 2013 2014 Aliquota I.C.I. / I.M.U. 1^ casa (x mille) 4,000 0,000 3,000 Aliquota I.C.I. / I.M.U. 2^ casa (x mille) 9,300 0,000 8,800 Aliquota I.C.I. / I.M.U.. fabbricati produttivi (x mille) 9,300 0,000 8,800 Aliquota I.C.I. / I.M.U. altro (x mille) 9,300 0,000 8,800 TREND STORICO DETTAGLIO GETTITO I.C.I. / I.M.U. TREND STORICO ANNO DESCRIZIONE 2012 2013 2014 (accertamenti) (stanziamento) (stanziamento) I.C.I. / I.M.U. 1^ casa 1.130.000,00 574.000,00 10.017,00 I.C.I. / I.M.U. 2^ casa 0,00 0,00 0,00 I.C.I. / I.M.U. edilizia residenziale - altro 1.776.390,00 3.960.000,00 2.812.350,00 I.C.I. / I.M.U. edilizia non resid.le - fabbricati produttivi 0,00 200.000,00 171.035,00 I.C.I. / I.M.U. edilizia non residenziale - altro 63.729,50 1.978.236,00 2.121.598,00 Pag. 23

2.2 - LE ENTRATE DA CONTRIBUTI E TRASFERIMENTI CORRENTI: DATI GENERALI E COMPOSIZIONE Il secondo aggregato delle entrate, destinate al finanziamento delle spese correnti, è rappresentato dalle risorse derivanti dai trasferimenti e contributi assegnati all ente, per tali finalità, da altri enti del settore pubblico. Le previsioni, di tale tipologia d'entrata, si ritrovano nel titolo II, con distinzione a seconda dell ente erogatore del contributo. I valori delle cinque categorie, previste dall ordinamento finanziario e contabile, sono sintetizzati in valore assoluto e relativo. E' da precisare che alcune categorie di questo titolo, quantunque rivolte al finanziamento della spesa corrente, prevedono un vincolo di destinazione che, tra l'altro, e' riscontrabile nella stessa denominazione della categoria. Se, infatti, la categoria 01 "Contributi e trasferimenti correnti dallo Stato" e' articolata in risorse per le quali non e' prevista una specifica utilizzazione, non altrettanto accade per le altre categorie e, in particolare, per quelle relative ai trasferimenti dalla regione da utilizzare per finanziare specifiche funzioni di spesa. Pag. 24

DATI RELATIVI ALLE ENTRATE DA CONTRIBUTI E TRASFERIMENTI CORRENTI Tit. Cat. DESCRIZIONE ANNO 2014 % SUL TOTALE (stanziamento) II 1 Contributi e trasferimenti correnti dallo Stato 1.176.098,00 56,69 % II 2 Contributi e trasferimenti correnti dalla Regione 829.395,00 39,98 % II 3 Contributi e trasferimenti correnti dalla Regione per funzioni delegate 5.970,00 0,29 % II 4 Contributi e trasferimenti correnti da organismi comunitari e internazionali 0,00 0,00 % II 5 Contributi e trasferimenti correnti da altri Enti del settore pubblico 62.995,00 3,04 % TOTALE 2.074.458,00 100,00 % Pag. 25

2.2.1 - EVOLUZIONE TRIENNALE DELLE ENTRATE DA CONTRIBUTI E TRASFERIMENTI CORRENTI In questa sezione si rappresenta lo sviluppo, nel triennio, delle entrate da contributi e trasferimenti correnti, particolarmente significativo, per evidenziare la scelta attuata dallo Stato, in questo orizzonte temporale, in materia di finanza degli enti locali, detta "di tipo derivato". Occorre comunque ricordare nell'esaminare l'evoluzione storica delle entrate tributarie che il D.lgs. n. 23 del 14-3-2011 "Disposizioni in materia di federalismo fiscale municipale" all'art. 2 "Devoluzione ai comuni della fiscalita' immobiliare" di fatto ha trasformato i trasferimenti provenienti dallo Stato in entrate aventi natura tributaria ovvero : - il fondo sperimentale del riequilibrio; - la compartecipazione al gettito dell'imposta sul valore aggiunto. Il Fondo sperimentale di riequilibrio e stato abrogato con la legge di stabilita 2013 (l. n.228/2012), che ha introdotto il Fondo di solidarieta alimentato direttamente dai Comuni e non piu dallo Stato ed è stato determinato dal Ministero dell'interno e previsto in Entrata, nell'importo di 2.401.293,00 mentre la previsione in Uscita destinata ad alimentare la quota parte il Fondo solidarietà comunale, ammonta a 1.747.513,00, con un saldo positivo, quindi, di 653.780,00. Inoltre il comma 6 ha determinato la cessazione dell'addizionale all'accisa sull'energia elettrica di cui all'art. 6 c.1 lett.a) e b) del D.L. n. 511 del 1988, con un conseguente aumento dell'accisa erariale. Pag. 26

TREND STORICO ENTRATE DA CONTRIBUTI E TRASFERIMENTI CORRENTI TREND STORICO ANNO Tit. Cat. DESCRIZIONE 2012 2013 2014 (accertamenti) (stanziamento) (stanziamento) II 1 Contributi e trasferimenti correnti dallo Stato II 2 II 3 II 4 II 5 Contributi e trasferimenti correnti dalla Regione Contributi e trasferimenti correnti dalla Regione per funzioni delegate Contributi e trasferimenti correnti da organismi comunitari e internazionali Contributi e trasferimenti correnti da altri enti del settore pubblico 304.247,47 1.329.636,79 1.176.098,00 402.763,88 535.059,00 829.395,00 1.095,02 970,00 5.970,00 0,00 0,00 0,00 67.931,43 637.532,79 62.995,00 TOTALE 776.037,80 2.503.198,58 2.074.458,00 Pag. 27

2.3 - LE ENTRATE EXTRATRIBUTARIE: DATI GENERALI E COMPOSIZIONE L ultima fattispecie delle entrate correnti è rappresentata dalle entrate extratributarie, identificate nel titolo III, della parte entrata del bilancio. Questa fonte d'entrata è suddivisa secondo la tipologia nelle seguenti categorie: proventi dei servizi pubblici e dei beni dell'ente, interessi su anticipazioni e crediti, utili netti delle aziende speciali e partecipate, proventi diversi. Come in precedenza si presentano, i dati previsivi del bilancio, espressi in valori assoluti e relativi. Pag. 28

DATI RELATIVI ALLE ENTRATE EXTRATRIBUTARIE Tit. Cat. DESCRIZIONE ANNO 2014 % SUL TOTALE (stanziamento) III 1 Proventi dei servizi pubblici 3.818.290,00 73,83 % III 2 Proventi dei beni dell'ente 581.543,00 11,24 % III 3 Interessi su anticipazioni e crediti 91.700,00 1,77 % III 4 Utili netti delle aziende speciali e partecipate, dividendi delle società 132.966,00 2,57 % III 5 Proventi diversi 547.925,00 10,59 % TOTALE 5.172.424,00 100,00 % Pag. 29

2.3.1 - EVOLUZIONE TRIENNALE DELLE ENTRATE EXTRATRIBUTARIE L analisi triennale dei dati finanziari del titolo III dell entrata presenta, per ogni singola categoria, lo sviluppo di seguito evidenziato. Pag. 30

TREND STORICO ENTRATE EXTRATRIBUTARIE TREND STORICO ANNO Tit. Cat. DESCRIZIONE 2012 2013 2014 (accertamenti) (stanziamento) (stanziamento) III 1 Proventi dei servizi pubblici 3.752.632,20 4.792.359,00 3.818.290,00 III 2 Proventi dei beni dell'ente 235.232,68 634.258,00 581.543,00 III 3 Interessi su anticipazioni e crediti 97.159,17 101.602,12 91.700,00 III 4 Utili netti delle aziende speciali e partecipate, dividendi delle società 229.267,93 140.376,00 132.966,00 III 5 Proventi diversi 357.384,99 855.133,00 547.925,00 TOTALE 4.671.676,97 6.523.728,12 5.172.424,00 Pag. 31

2.4 - LE ALTRE ENTRATE CHE FINANZIANO LA PARTE CORRENTE DEL BILANCIO: DATI GENERALI, COMPOSIZIONE ED EVOLUZIONE STORICA Al fine di raggiungere l equilibrio finanziario di parte corrente nel bilancio di previsione non sono state applicate le entrate da permessi a costruire (ex OO.UU). L'avanzo di amministrazione 2013, per euro 2.297.650,00 è stato destinato al Fondo Svalutazione Crediti anni precedenti. Di seguito e' illustrato anche l evolversi di tali strumenti, per il raggiungimento degli equilibri di parte corrente, negli ultimi esercizi contabili. Pag. 32

AVANZO DI AMMINISTRAZIONE APPLICATO PER FINANZIAMENTO SPESE CORRENTI TREND STORICO ANNO DESCRIZIONE 2012 2013 2014 (stanziamento) (stanziamento) (stanziamento) Avanzo di amministrazione applicato per spese correnti 1.945.156,79 1.857.329,00 2.297.650,00 PERMESSI DI COSTRUIRE DESTINATI A FINANZIAMENTO SPESE CORRENTI TREND STORICO ANNO DESCRIZIONE 2012 2013 2014 (accertamenti) (stanziamento) (stanziamento) Permessi a costruire (ex OO.UU.) destinati a spese correnti 295.611,07 244.043,00 0,00 Pag. 33

2.5 - SPESA CORRENTE E PER RIMBORSO DI PRESTITI: DATI GENERALI E COMPOSIZIONE La parte entrata, in precedenza esaminata, evidenzia come l'ente locale, nel rispetto dei vincoli che disciplinano la materia, acquisisca risorse ordinarie e straordinarie da destinare al finanziamento della gestione corrente, degli investimenti e al rimborso dei prestiti. Adesso analizzeremo la spesa in maniera molto analoga a quanto visto per le entrate. Cercheremo di far comprendere come le varie entrate siano destinate dall'amministrazione al conseguimento di quegli obiettivi programmatici previsti in fase di insediamento e successivamente ridefiniti nelle Relazione previsionale e programmatica. Nel principio contabile n. 1 troviamo che " la parte spesa nel bilancio di previsione e' ordinata in titoli, funzioni, servizi e interventi. I titoli aggregano le spese in base alla loro natura e destinazione economica." Il DPR n. 194/96, nel ridisegnare la struttura della parte spesa del bilancio, non ha modificato la precedente articolazione, per cui i principali macroaggregati economici restano ancora individuati nei quattro titoli, che misurano rispettivamente: a) Titolo I - spese correnti, cioe' quelle destinate a finanziare l'ordinaria gestione caratterizzata da spese consolidate e di sviluppo non aventi effetti duraturi sugli esercizi futuri; b) Titolo II - spese d'investimento, dirette a finanziare l'acquisizione di beni; c) Titolo III - somme destinate al rimborso prestiti (quota capitale); d) Titolo IV - partite di giro. Le spese correnti comprendono le spese relative alla normale gestione delle attivita' dell'ente e dei vari servizi pubblici attivati. Per una lettura piu' precisa delle risultanze di bilancio e' opportuno disaggregare tale spesa, distinguendola per funzioni, servizi e interventi. Nelle previsioni di legge la spesa corrente e' ordinata secondo le funzioni svolte dall'ente. Proprio queste ultime costituiscono il primo livello di disaggregazione del valore complessivo del titolo I. In particolare, l'analisi condotta confrontando l'incidenza di esse rispetto al totale complessivo del titolo, dimostra l'attenzione rivolta dall'amministrazione verso alcune problematiche piuttosto che altre. Di seguito troviamo una prima analisi della spesa corrente suddividendo la spesa in base alla natura economica dei fattori produttivi impiegati nella gestione. Tale suddivisione porta all indicazione di undici tipologie denominate intervento definite dalla struttura obbligatoria del bilancio. Pag. 34

Per rendere maggiormente intuitive le scelte fatte dall amministrazione, è utile evidenziare una seconda analisi suddividendo, il dato complessivo delle spese correnti, in base alle funzioni, cioè in base alle attività espletate dall ente. Come per il titolo I, anche in per il titolo III, si evidenzia il dettaglio degli stanziamenti per singolo intervento. Pag. 35

SPESE CORRENTI (Titolo I) PER INTERVENTO Tit. Int. DESCRIZIONE ANNO 2014 % SUL TOTALE (stanziamento) I 1 Personale 5.575.776,00 23,34 % I 2 Acquisto di materie prime e/o beni di consumo 518.240,00 2,17 % I 3 Prestazioni di servizi 10.089.139,00 42,23 % I 4 Utilizzo beni di terzi 107.891,00 0,45 % I 5 Trasferimenti 3.637.286,00 15,23 % I 6 Interessi passivi e oneri finanziari diversi 544.559,00 2,28 % I 7 Imposte e tasse 616.504,00 2,58 % I 8 Oneri straordinari della gestione corrente 58.201,00 0,24 % I 9 Ammortamenti di esercizio 0,00 0,00 % I 10 Fondo svalutazione crediti 2.641.832,00 11,06 % I 11 Fondo di riserva 100.000,00 0,42 % TOTALE 23.889.428,00 100,00 % SPESE CORRENTI (Titolo I) PER FUNZIONE Funz. DESCRIZIONE ANNO 2014 % SUL TOTALE (stanziamento) 1 Amministrazione, gestione e controllo 8.472.437,00 35,47 % 2 Giustizia 0,00 0,00 % 3 Polizia locale 1.164.171,00 4,87 % 4 Istruzione pubblica 1.849.067,00 7,74 % 5 Cultura e beni culturali 684.696,00 2,87 % 6 Settore sport e ricreativo 221.239,00 0,93 % 7 Turismo 155.990,00 0,65 % 8 Viabilità e trasporti 1.871.000,00 7,83 % 9 Gestione del territorio e dell'ambiente 6.075.632,00 25,43 % 10 Settore sociale 3.168.574,00 13,26 % 11 Sviluppo economico 186.234,00 0,78 % 12 Servizi produttivi 40.388,00 0,17 % TOTALE 23.889.428,00 100,00 % Pag. 36

SPESE PER RIMBORSO PRESTITI (Titolo III) PER INTERVENTO Tit. Int. DESCRIZIONE ANNO 2014 % SUL TOTALE (stanziamento) III 1 Rimborso per anticipazioni di cassa 3.000.000,00 58,89 % III 2 Rimborso di finanziamento a breve termine 0,00 0,00 % III 3 Rimborso di quota capitale di mutui e prestiti 1.013.451,00 19,89 % III 4 Rimborso di prestiti obbligazionari 1.081.160,00 21,22 % III 5 Rimborso di quota capitale di debiti pluriennale 0,00 0,00 % TOTALE 5.094.611,00 100,00 % Pag. 37

2.5.1 - EVOLUZIONE TRIENNALE SPESA CORRENTE E PER RIMBORSO DI PRESTITI Un ulteriore analisi importante è rappresentata dall indicazione dei dati finanziari dell ultimo triennio, al fine di evidenziare come le scelte dell amministrazione hanno portato, nei vari esercizi, trasferimenti di fondi da una tipologia all altra dei fattori produttivi ( interventi ). La medesima analisi temporale si effettua per il titolo III relativo al rimborso di prestiti. Al fine di dare informazioni maggiormente dettagliate, si procede all analisi dell evoluzione anche della composizione per funzioni, delle spese correnti. Pag. 38

TREND STORICO SPESE CORRENTI (Titolo I) PER INTERVENTO TREND STORICO ANNO Tit. Int. DESCRIZIONE 2012 2013 2014 (impegni) (stanziamento) (stanziamento) I 1 Personale 5.914.394,41 5.793.296,00 5.575.776,00 I 2 Acquisto di materie prime e/o beni di consumo 563.016,28 547.835,00 518.240,00 I 3 Prestazioni di servizi 5.172.023,19 9.900.540,79 10.089.139,00 I 4 Utilizzo beni di terzi 113.145,70 123.603,00 107.891,00 I 5 Trasferimenti 1.591.598,13 5.553.505,54 3.637.286,00 I 6 Interessi passivi e oneri finanziari diversi 707.673,76 619.998,00 544.559,00 I 7 Imposte e tasse 556.362,86 684.799,00 616.504,00 I 8 Oneri straordinari della gestione corrente 73.416,80 99.295,00 58.201,00 I 9 Ammortamenti di esercizio 0,00 0,00 I 10 Fondo svalutazione crediti 2.146.963,00 2.641.832,00 I 11 Fondo di riserva 53.001,00 100.000,00 TOTALE 14.691.631,13 25.522.836,33 23.889.428,00 TREND STORICO SPESE PER RIMBORSO PRESTITI (Titolo III) PER INTERVENTO TREND STORICO ANNO Tit. Int. DESCRIZIONE 2012 2013 2014 (impegni) (stanziamento) (stanziamento) III 1 Rimborso per anticipazioni di cassa 0,00 3.070.800,00 3.000.000,00 III 2 Rimborso di finanziamento a breve termine 0,00 0,00 0,00 III 3 Rimborso di quota capitale di mutui e prestiti 1.216.497,79 956.100,00 1.013.451,00 III 4 Rimborso di prestiti obbligazionari 1.069.999,16 1.075.473,00 1.081.160,00 III 5 Rimborso di quota capitale di debiti pluriennali 0,00 0,00 0,00 TOTALE 2.286.496,95 5.102.373,00 5.094.611,00 Pag. 39

TREND STORICO SPESE CORRENTI (Titolo I) PER FUNZIONE TREND STORICO ANNO Tit. Funz. DESCRIZIONE 2012 2013 2014 (impegni) (stanziamento) (stanziamento) I 1 Amministrazione, gestione e controllo 4.050.440,32 8.540.444,85 8.472.437,00 I 2 Giustizia 0,00 0,00 0,00 I 3 Polizia locale 1.286.406,51 2.362.541,66 1.164.171,00 I 4 Istruzione pubblica 1.916.275,19 1.936.285,00 1.849.067,00 I 5 Cultura e beni culturali 812.515,56 818.488,00 684.696,00 I 6 Settore sport e ricreativo 247.949,33 246.936,00 221.239,00 I 7 Turismo 179.143,05 199.644,00 155.990,00 I 8 Viabilità e trasporti 1.598.969,58 1.878.885,28 1.871.000,00 I 9 Gestione del territorio e dell'ambiente 1.311.090,14 6.196.677,50 6.075.632,00 I 10 Settore sociale 3.139.831,41 3.148.841,04 3.168.574,00 I 11 Sviluppo economico 116.061,63 152.032,00 186.234,00 I 12 Servizi produttivi 32.948,41 42.061,00 40.388,00 TOTALE 14.691.631,13 25.522.836,33 23.889.428,00 Pag. 40

2.6 - LA SPESA DEL PERSONALE Tra i fattori produttivi rientranti nelle spese correnti, una delle voci più importanti da monitorare è sicuramente la spesa del personale. Di seguito si presenta l evoluzione della politica, di gestione del personale, nell ultimo triennio, sia per i posti di lavoro in pianta organica, sia per numero dipendenti di ruolo e non di ruolo, sia in termini finanziari di spesa. Pag. 41

DATI RELATIVI AL PERSONALE DESCRIZIONE TREND STORICO ANNO 2012 2013 2014 Personale in pianta organica 129 186 161 Personale di ruolo in servizio 110 154 154 Personale non di ruolo in servizio 2 0 2 TOTALE PERSONALE IN SERVIZIO 112 154 156 TREND STORICO ANNO DESCRIZIONE 2012 2013 2014 (impegni) (stanziamento) (stanziamento) Spese per il personale (Titolo I Intervento 01) 5.914.394,41 5.793.296,00 5.575.776,00 Pag. 42

SEZIONE 3 LA PARTE CONTO CAPITALE DEL BILANCIO 2014 Pag. 43

Se il Bilancio corrente misura la differenza tra le entrate e le spese riferite al breve termine, il Bilancio investimenti analizza il sistema delle relazioni esistenti tra le fonti e gli impegni che partecipano per piu' esercizi nei processi di produzione e di erogazione dei servizi dell'ente. In particolare, le spese d'investimento sono finalizzate alla realizzazione ed acquisto di impianti, opere e beni non destinati all'uso corrente. Esse permettono di assicurare quelle infrastrutture necessarie per l'esercizio delle funzioni istituzionali del comune, per l'attuazione dei servizi pubblici e per promuovere e consolidare lo sviluppo sociale ed economico della popolazione. Contabilmente tali spese sono inserite nel bilancio al Titolo II della spesa e, spesso, trovano specificazione nel Programma triennale delle opere pubbliche a cui si rinvia per un approfondimento. Secondo quanto stabilito dall'art. 199 del TUEL, l'ente puo' provvedere al finanziamento delle spese di investimento mediante: utilizzo di entrate correnti destinate per legge agli investimenti; utilizzo di entrate derivanti da alienazione di beni; contrazione di mutui passivi; utilizzo di entrate derivanti da trasferimenti in conto capitale dello Stato o delle regioni o di altri enti del settore pubblico; utilizzo dell'avanzo di amministrazione, dopo l'approvazione del rendiconto. E' opportuno precisare che il ricorso al credito, sebbene senza alcun dubbio sia la principale forma di copertura delle spese di investimento, si ripercuolte sul bilancio gestionale (di parte corrente) per l'intera durata del periodo di ammortamento del finanziamento. Ne consegue che, a parita' di spesa, la copertura delle quote di interessi passivi generati da nuovi mutui deve essere finanziata o con una riduzione di altre spese correnti consolidate oppure con un incremento delle entrate correnti. La determinazione dell'equilibrio del Bilancio investimenti puo' essere ottenuta confrontando le entrate per investimenti previste nei Titoli IV e V, con l'esclusione delle somme che sono gia' state esposte nel bilancio corrente, quali gli oneri di urbanizzazione, con le spese del titolo II da cui dovremmo pero' sottrarre l'intervento "Concessione crediti". In questa sezione sono evidenziati i dati relativi alle voci di entrata e spesa che rientrano nella parte in conto capitale del bilancio. In altre parole si presenta il rispetto nel bilancio di previsione del cosiddetto equilibrio degli investimenti che, salvo le eccezioni previste da norme legislative specifiche, si traduce in un uguaglianza tra le entrate in conto capitale (titolo IV e V) e le spese in conto capitale (titolo II). La tabella sintetizza tale equilibrio, esponendo i dati finanziari, sia in termini assoluti, sia relativi, quantificando l incidenza percentuale sul totale complessivo. Pag. 44

EQUILIBRIO DI PARTE CONTO CAPITALE ENTRATE 2014 Alienazioni di beni patrimoniali 50.000,00 Trasferimenti di capitale dallo Stato 0,00 Trasferimenti di capitale dalla Regione 238.332,00 Trasferimenti di capitale da altri enti del settore pubblico allargato 0,00 Trasferimenti di capitale da altri soggetti (al netto delle entrate da permessi a costruire ex OO.UU.) 3.309.000,00 Riscossione di crediti 0,00 Finanziamenti a breve termine 0,00 Assunzione di mutui e prestiti 978.000,00 Emissione di prestiti obbligazionari 0,00 Permessi a costruire (ex OO.UU) destinati a spese in conto capitale 640.000,00 Avanzo di amministrazione applicato a spese in conto capitale 206.000,00 Altre entrate di parte corrente destinate ad investimenti 313.760,00 TOTALE 5.735.092,00 SPESE 2014 Acquisizione di beni immobili 5.318.200,00 Espropri e servitù onerose 32.112,00 Acquisto di beni specifici per realizzazioni in economia 0,00 Utilizzo di beni di terzi per realizzazioni in economica 0,00 Acquisizione di beni mobili, macchine ed attrezzature tecnico-scientifiche 128.654,00 Incarichi professionali esterni 73.000,00 Trasferimenti di capitale 183.126,00 Partecipazioni azionarie 0,00 Conferimenti di capitale 0,00 Concessioni di crediti e anticipazioni 0,00 TOTALE 5.735.092,00 Pag. 45

COMPOSIZIONE DELL'EQUILIBRIO DI PARTE CONTO CAPITALE ENTRATE 2014 % SUL TOTALE Alienazioni di beni patrimoniali 50.000,00 0,87 % Trasferimenti di capitale dallo Stato 0,00 0,00 % Trasferimenti di capitale dalla Regione 238.332,00 4,16 % Trasferimenti di capitale da altri enti del settore pubblico allargato 0,00 0,00 % Trasferimenti di capitale da altri soggetti (al netto delle entrate da permessi a costruire ex OO.UU.) 3.309.000,00 57,70 % Riscossione di crediti 0,00 0,00 % Finanziamenti a breve termine 0,00 0,00 % Assunzione di mutui e prestiti 978.000,00 17,05 % Emissione di prestiti obbligazionari 0,00 0,00 % Permessi a costruire (ex OO.UU) destinati a spese in conto capitale 640.000,00 11,16 % Avanzo di amministrazione applicato a spese in conto capitale 206.000,00 3,59 % Altre entrate di parte corrente destinate ad investimenti 313.760,00 5,47 % TOTALE 5.735.092,00 100,00% SPESE 2014 % SUL TOTALE Acquisizione di beni immobili 5.318.200,00 81,68 % Espropri e servitù onerose 32.112,00 0,56 % Acquisto di beni specifici per realizzazioni in economia 0,00 0,00 % Utilizzo di beni di terzi per realizzazioni in economica 0,00 0,00 % Acquisizione di beni mobili, macchine ed attrezzature tecnico-scientifiche 128.654,00 2,24 % Incarichi professionali esterni 73.000,00 1,27 % Trasferimenti di capitale 183.126,00 3,19 % Partecipazioni azionarie 0,00 0,00 % Conferimenti di capitale 0,00 0,00 % Concessioni di crediti e anticipazioni 0,00 0,00 % TOTALE 5.735.092,00 100,00% Pag. 46

3.1 - LE ENTRATE DA ALIENAZIONI, TRASFERIMENTI CONTO CAPITALE E RISCOSSIONI DI CREDITI: DATI GENERALI E COMPOSIZIONE Il primo titolo d entrata in conto capitale oggetto di analisi è il titolo IV che contiene le risorse destinate al finanziamento delle spese in conto capitale, derivanti dai trasferimenti e contributi assegnati all ente, sia da altri enti del settore pubblico che da privati, nonché derivanti da alienazioni patrimoniali. Nella prima tabella si indicano tali tipologie di entrata individuando la percentuale di ognuno rispetto al totale complessivo. Pag. 47

DATI RELATIVI ALLE ENTRATE DA ALIENAZIONI, TRASFERIMENTI IN CONTO CAPITALE E DA RISCOSSIONI DI CREDITI Tit. Cat. DESCRIZIONE ANNO 2014 % SUL TOTALE (stanziamento) IV 1 Alienazione dei beni patrimoniali 50.000,00 1,18 % IV 2 Trasferimenti di capitale dallo Stato 0,00 0,00 % IV 3 Trasferimenti di capitale dalla Regione 238.332,00 5,62 % IV 4 Trasferimenti di capitale da altri enti del settore pubblico allargato 0,00 0,00 % IV 5 Trasferimenti di capitale da altri soggetti 3.949.000,00 93,20 % IV 6 Riscossione di crediti 0,00 0,00 % TOTALE 4.237.332,00 100,00 % Pag. 48

3.1.1 - EVOLUZIONE TRIENNALE DELLE ENTRATE DA ALIENAZIONI, TRASFERIMENTI CONTO CAPITALE E RISCOSSIONI DI CREDITI I dati relativi alle entrate del titolo IV indicati nel precedente paragrafo sono confrontati con quelli relativi agli esercizi precedenti, permettendo in tal modo di dare un indicazione più completa, sul reperimento di tali tipo di risorse, per il finanziamento delle spese in conto capitale. Pag. 49

TREND STORICO ENTRATE DA ALIENAZIONI, TRASFERIMENTI IN CONTO CAPITALE E DA RISCOSSIONI DI CREDITI TREND STORICO ANNO Tit. Cat. DESCRIZIONE 2012 2013 2014 (accertamenti) (stanziamento) (stanziamento) IV 1 Alienazione dei beni patrimoniali 46.214,18 850.500,00 50.000,00 IV 2 Trasferimenti di capitale dallo Stato 0,00 0,00 0,00 IV 3 Trasferimenti di capitale dalla Regione 249.787,50 14.551.071,00 238.332,00 IV 4 Trasferimenti di capitale da altri enti del settore pubblico allargato 0,00 17.544.309,00 0,00 IV 5 Trasferimenti di capitale da altri soggetti 541.617,97 4.928.131,00 3.949.000,00 IV 6 Riscossione di crediti 0,00 0,00 0,00 TOTALE 837.619,65 37.874.011,00 4.237.332,00 Pag. 50

3.2 - LE ENTRATE DA ACCENSIONE DI PRESTITI: DATI GENERALI E COMPOSIZIONE Il secondo gruppo di tipologie di entrate destinate al finanziamento delle spese in conto capitale le ritroviamo all interno del titolo V. Delle quattro categorie d entrata che compongono il presente titolo, solo le categorie relative all assunzione di mutui e prestiti e all emissione di prestiti obbligazionari, rappresentano risorse effettivamente destinate alle spese in conto capitale. Le prime due categorie, anticipazioni di cassa e finanziamenti a breve termine, rappresentano semplici movimentazioni di fondi che trovano la loro corrispondenza nel titolo III della spesa. Il ricorso all'indebitamento, oltre che a valutazioni di convenienza economica (l'accensione di un mutuo determina di norma il consolidamento della spesa per interessi per un periodo di circa 15/20 anni, finanziabile con il ricorso a nuove entrate o con la riduzione delle spese correnti), e' subordinato al rispetto di alcuni vincoli legislativi. Tra questi la capacita' di indebitamento costituisce un indice sintetico di natura giuscontabile che limita la possibilita' di contrarre debiti per gli scopi previsti dalla normativa vigente. L'art. 204 del D.lgs 267/00 recita: "204. Regole particolari per l'assunzione di mutui. 1. Oltre al rispetto delle condizioni di cui all'articolo 203, l'ente locale può assumere nuovi mutui e accedere ad altre forme di finanziamento reperibili sul mercato solo se l'importo annuale degli interessi sommato a quello dei mutui precedentemente contratti, a quello dei prestiti obbligazionari precedentemente emessi, a quello delle aperture di credito stipulate ed a quello derivante da garanzie prestate ai sensi dell'articolo 207, al netto dei contributi statali e regionali in conto interessi, non supera il 12 per cento per l anno 2011, l'8 per cento per l'anno 2012, il 6 per cento per l'anno 2013 e il 4 per cento a decorrere dall'anno 2014 delle entrate relative ai primi tre titoli delle entrate del rendiconto del penultimo anno precedente quello in cui viene prevista l'assunzione dei mutui. Per le comunità montane si fa riferimento ai primi due titoli delle entrate. Per gli enti locali di nuova istituzione si fa riferimento, per i primi due anni, ai corrispondenti dati finanziari del bilancio di previsione (365).... omissis..." I valori delle quattro categorie che compongono il titolo sono sintetizzati in valore assoluto e relativo. Pag. 51