Vademecum alla Compilazione
DOCUMENTI E DATI NECESSARI PER LA COMPILAZIONE DEL MODELLO 730/2014 - REDDITI 2013 Con l intento di agevolare la preparazione del materiale necessario per la compilazione della dichiarazione dei redditi, di seguito riportiamo l elenco della documentazione più frequente. Si invita, tuttavia, a visionare con attenzione l elenco dettagliato riportato nelle pagine successive. In questo modo si potranno verificare tutte le agevolazioni che si possono ottenere con la dichiarazione dei redditi e quali documenti dovrà esibire per il loro riconoscimento. Il modello 730/2014 va presentato: entro il 30 aprile 2014 se viene presentato al sostituto d imposta (ente pensionistico o datore di lavoro); entro il 31 maggio 2014* se viene presentato a un CAF o a un professionista abilitato (commercialista, consulente del lavoro). (*) DATA PURAMENTE INDICATIVA.
Il Modello 730/2014 dichiarazione dei redditi percepiti nel 2013. Il 15 gennaio 2014, l'agenzia delle Entrate ha provveduto a pubblicare il modello definitivo del 730 che i contribuenti dovranno utilizzare per la dichiarazione dei redditi 2014, circa i redditi percepiti nel corso del 2014. Nel nuovo modello, sono state introdotte importanti novità che vanno dall'aumento delle detrazioni familiari a carico al risparmio energetico e ristrutturazioni edili e acquisto mobili, fino alla possibilità per i contribuenti lavoratori di presentare il modello 730 2014 anche se non hanno un sostituto d'imposta. Modello 730/2014 novità detrazioni e deduzioni. Le novità introdotte, pubblicate sul sito dell'agenzia delle Entrate, riguardano gli aumenti di detrazioni 2014 familiari a carico, che passano da 800 a 950 euro per i figli di almeno 3 anni, e da 900 a 1.220 per i figli sotto i 3 anni e incremento dell'importo da 220 a 400 euro per i figli disabili. Partono dal 1 gennaio i doppi controlli da parte del sostituto di imposta, ovvero, datore di lavoro o ente pensionistico, e dall'agenzia delle Entrate sulle detrazioni per carichi familiari dichiarati dai contribuenti con il modello 730 201, se l'importo complessivo supera 4.000 euro. Il doppio controllo sui 730/2014 per le detrazioni superiori a 4.000 euro, è una novità introdotta con l'articolo 18 della Legge di Stabilità 2014, che ha previsto maggiori controlli fiscali e verifiche, a partire dalle dichiarazioni dei redditi trasmesse con il 730/2014 circa le detrazioni di spesa effettuata nel corso del 2013, al fine di contrastare detrazioni fraudolente e rimborsi di imposta non dovuti. Il controllo preventivo dell'agenzia delle Entrate o dei sostituti di imposta, verificherà tutti i 730 2014 se l'importo per detrazioni per familiari a carico è superiore ai 4.000 euro, entro 6 mesi dalla scadenza per la trasmissione e l'invio telematico della dichiarazione dei redditi con modello 730, ovvero, entro sei mesi a partire dal 16 giugno 2014 e dal 10 novembre 2014 per le dichiarazioni trasmesse con il 730 integrativo. Lo scopo del doppio controllo, oltre a limitare i rimborsi di imposta non dovuti, è quello anche di allungare i tempi di erogazione del rimborso stesso che prima di essere appunto erogato, dovrà essere oggetto di controllo preventivo e pagamento direttamente dall'agenzia delle Entrate, le cui tempistiche devono essere ancora definite. Secondo i commi da 586 a 589 dell articolo unico, il rimborso delle detrazioni familiari a carico sopra i 4.000 euro dichiarate con il modello 730/2014, non dovrà più essere richiesto al Caf ma direttamente l Agenzia delle Entrate che, entro 6 mesi dalla scadenza dei termini previsti per la trasmissione della dichiarazione, svolgerà i controlli preventivi sulla spettanza delle detrazioni per carichi di famiglia. Se il controllo preventivo, ha esito positivo il contribuente riceverà il rimborso spettante al termine delle operazioni di controllo. La novità si applica a partire dalle dichiarazioni presentate nel 2014.
I controlli dell'agenzia delle Entrate con il cd. controllo preventivo 730/2014 anno 2013, riguarderanno le detrazioni delle spese effettuate dal contribuente per carichi familiari sostenute nel corso del 2013 se superiori ai 4.000 euro. Ma quali sono le detrazioni per carichi familiari? Le detrazioni per carichi familiari, ricordiamo sono state previste dall'art. 12 TUIR e le cui disposizioni sono rimaste invariate a seguito dell'approvazione del Ddl di Stabilità 2014. Le detrazioni per i familiari a carico, spettano ai contribuenti che hanno: coniuge non legalmente ed effettivamente separato figli naturali, riconosciuti, adottati ecc o altri familiari: se convivono con il contribuente come ad esempio genitori, fratelli e sorelle, nipoti, suoceri ecc. Secondo quanto disposto dall'agenzia delle Entrate, un familiare per essere definito fiscalmente a carico del contribuente, non deve avere nel corso dell'anno di imposta oggetto di dichiarazione un reddito superiore a 2.840,51 euro, al lordo degli oneri deducibili.. In tale limite reddituale, devono essere considerate anche le seguenti somme, che non sono comprese nel reddito complessivo: retribuzioni corrisposte da Enti e Organismi Internazionali, da Rappresentanze diplomatiche e consolari, da Missioni, dalla Santa Sede, dagli Enti gestiti direttamente da essa e dagli Enti centrali della Chiesa Cattolica. redditi con imposta sostitutiva agevolata cedolare secca. quota esente dei redditi di lavoro dipendente prestato nelle zone di frontiera ed in altri Paesi limitrofi in via continuativa e come oggetto esclusivo del rapporto lavorativo da soggetti residenti nel territorio dello Stato. reddito d impresa o di lavoro autonomo assoggettato ad imposta sostitutiva 5% regime dei minimi. reddito d impresa o di lavoro autonomo assoggettato ad imposta sostitutiva prevista per il regime per le nuove attività produttive. Non va invece calcolato nel limite reddito familiare a carico, ovvero, 2.840,51 il reddito derivato dalla rendita catastale sugli immobili non affittati assoggettati all'imu o alla prossima nuova tassazione sugli immobili, chiamata TRISE 2014, introdotta dalla Legge di Stabilità, che sostituisce la tassa sui rifiuti e IMU con il calcolo nuova TASI, TARI e TRISE. Altra novità nuovo modello 730/2014 detrazioni è per la dichiarazione delle spese effettuate nel corso del 2013 da parte dei contribuenti per gli interventi risparmio energetico, ristrutturazioni edili e bonus acquisto mobili ed elettrodomestici. Tali detrazioni fiscali, sono state infatti confermate con il Decreto fare, Dl 63/2013 con il quale il Governo Letta ha approvato la possibilità di detrazione IRPEF per gli interventi di riqualificazione e- nergetica degli edifici pari al 65% per le spese sostenute dal 6 giugno 2013 e quella maggiorata per le ristrutturazioni edilizie, 50% su una spesa massima di 96mila euro per abitazione. In relazione all ecobonus, la proroga è estesa al 30 giugno 2014, se gli interventi riguardano le parti comuni di edifici condominiali o tutte le unità immobiliari del
condominio. Stessa conferma, anche per la detrazione, pari al 50% su un importo di spesa non superiore a 10mila euro, da ripartire in 10 rate di pari importo per ogni dichiarazione dei redditi annuale. Confermata infine la detrazione del 65% per una spesa massima di 96mila euro per abitazione per gli interventi relativi a misure antisismiche su immobili, adibiti ad abitazione principale o ad attività produttive, situati nelle zone a rischio sismico. In questo caso, sono detraibili le spese sostenute a partire dal 4 agosto 2013. Una nuova detrazione pari al 19% è stata inserita nel modello 730 anno 2014, che riguarda le erogazioni in denaro a favore del Fondo per l ammortamento dei titoli di Stato, mentre salgono dal 19 al 24% quelle spettanti per le donazioni a favore di Onlus e di partiti e movimenti politici. La detrazione massima per i premi per l assicurazione sulla vita e contro gli infortuni sul quale spetta la detrazione del 19%, viene fissato il nuovo tetto a 630 euro. Un'altra novità 730 anno 2014 oneri deducibili, riguarda la possibilità di essere sottratte dal reddito complessivo, fino all importo di 1.032,91 euro, le erogazioni liberali in denaro a favore dell Unione buddhista italiana e dell Unione induista italiana, enti ai quali è ora anche possibile destinare l 8 per mille dell Irpef. Modello 730 anno 2014 novità deduzioni per le locazioni e cedolare secca. Il Governo ha deciso di diminuire la deduzione per i fabbricati concessi in locazione, passa dal 15 al 5% la deduzione forfetaria per i canoni a tassazione ordinaria e dal 19 al 15% l'aliquota cedolare secca da calcolare sui canoni derivanti da contratti concordati nei comuni con carenze di disponibilità abitative o ad alta tensione abitativa. Dal 2014, inoltre il modello 730 potrà essere presentato da contribuenti con redditi da lavoro dipendente, pensioni o alcuni dei redditi assimilati a quelli da lavoro dipendente, anche in assenza di un sostituto d imposta tenuto al conguaglio. In questo caso, sarà necessario consegnare il modello 730 ad un Caf o a un professionista abilitato, barrando la nuova casella 730 dipendenti senza sostituto. Un altra novità importante introdotta nel nuovo modello 730, è rappresentata dalla possibilità per i contribuenti di utilizzare mediante compensazione, l eventuale credito risultante dalla dichiarazione dei redditi 2014, per pagare tramite F24 Imu e Tares compilando il modello 730 Quadro I. Chi presenta il modello 730 2014? Il modello 730 2014 va presentato per la dichiarazione dei redditi percepiti nel corso del
2013 dai seguenti contribuenti: Pensionati o lavoratori dipendenti Contribuenti in cassa Integrazione e in Mobilità Soci di cooperative di produzione e lavoro, di servizi, agricole e di prima trasformazione dei prodotti agricoli e di piccola pesca Sacerdoti della Chiesa cattolica Giudici costituzionali, parlamentari nazionali e altri titolari di cariche pubbliche elettive come ad esempio consiglieri regionali, provinciali, comunali, ecc. Soggetti che svolgono lavori socialmente utili Lavoratori con contratto di lavoro a tempo indeterminato per un periodo di lavoro inferiore ad un anno. La dichiarazione in questo caso deve essere trasmessa mediante Caf o professionista intermediario. Personale scolastico a tempo determinato da settembre 2013 a giugno 2014 al sostituto di imposta o Caf Lavoratori con solo redditi da collaborazione coordinata e continuativa Produttori agricoli esonerati dalla presentazione della dichiarazione dei sostituti d imposta (modello 770 semplificato e ordinario), Irap e Iva. Quali redditi devono essere dichiarati nel modello 730/2014 I redditi che devono essere dichiarati nel Modello 730/2014, sono quelli percepiti dai contribuenti nel corso del 2013 che rientrano nel seguente elenco: Redditi di lavoro dipendente e redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente Redditi co.co.co. e contratti di lavoro a progetto. Redditi dei terreni e dei fabbricati Redditi di capitale Redditi di lavoro autonomo per i quali non è richiesta la partita IVA, per esempio per le prestazioni di lavoro autonomo non esercitate abitualmente. Redditi diversi ad esempio i redditi percepiti di terreni e fabbricati ubicati all estero. Alcuni dei redditi a tassazione separata, indicati nella sezione II del quadro D, ossia, redditi derivati dalla vendita terreni o immobili, cessione a qualsiasi titolo oneroso di beni immobili acquistati ecc. Modello 730 2014 documenti per la compilazione. Modello 730 2014 documenti per la compilazione ai fini di dichiarazione dei redditi percepiti nel corso del 2013, riguardano la documentazione che i contribuenti devono allegare al modello, per il calcolo delle detrazioni e deduzioni IRPEF. Cosa e quali Documenti vanno presentati per la compilazione del modello 730 201-4? I contribuenti per la compilazione della dichiarazione dei redditi devono seguire le istruzioni previste per la compilazione del modello 730/2014 e presentare i seguenti documenti: Documento d identità valido del dichiarante e quello del coniuge in caso di 730 congiunto Codice fiscale o tessera sanitaria di chi effettua la dichiarazione, del coniuge e dei familiari a carico. Dichiarazione dei redditi anno precedente quindi modello 730/2013 o UNICO/2013.
Dati del datore di lavoro: denominazione, codice fiscale, indirizzo, telefono ecc. Modello 730/2014 documenti redditi percepiti nel 2013. Modello CUD 2014 per la certificazione dei redditi da lavoro dipendente, pensione, collaborazioni, colf e badanti, cassa edile, ecc... Modello CUD 2014 INPS la certificazione dei redditi da indennità pagate dall'istituto sotto forma di cassa integrazione, mobilità, disoccupazione, ecc... Modello CUD 2014 INAIL per la certificazione redditi pagati come indennità dall'istituto in caso di infortunio sul lavoro o malattia professionale riconosciuta. Assegni periodici di mantenimento pagati al coniuge in caso di separazione/divorzio. Presentare le ricevute di pagamento come bonifici o assegni o sentenza e- messa dal Tribunale. Per i redditi percepiti da fonte estera: assegni e/o certificati anche di pensioni estere. Certificati redditi percepiti da fallimenti Certificati di borse di studio Certificati redditi da capitale come ad esempio azioni e obbligazioni. Ricevute ritenuta d acconto redditi di lavoro autonomo occasionale, diritti d autore, associazione in partecipazione o altri redditi. Modello 730/2014 documenti F24. Acconti IRPEF versati nel 2013 con F24 Ricevute di pagamento F24 per IMU, Tares, IUC Ricevute F24 per compensazione crediti Modello 730 2014 documenti relativi a immobili e terreni. Visura catastale, eventuale valore dell area edificabile ai fini del calcolo IMU Atto di acquisto o vendita immobili e terreni acquistati o venduti nel corso dell'anno 2013 Dichiarazione di successione Voltura di immobili ereditati in successione corredata da visura catastale. Contratto di locazione registrato presso l'agenzia delle Entrate. Documenti ristrutturazione, costruzione o interventi di risparmio energetico abitazione principale: Copia del contratto di mutuo sottoscritto e copia pagamento delle imposte pagate e spese di istruttoria. Copia atto di acquisto dell immobile, relativi oneri accessori di notaio e intermediazione. Autorizzazione alla costruzione o ristrutturazione dell'immobile corredata da fatture che dimostrano per le spese sostenute per le opere, per professionisti, materiali, ecc. Ricevute di pagamento degli interessi passivi mutuo. Imposta ipotecaria o spese di istruttoria in caso di estinzione del mutuo Credito d imposta per il riacquisto prima casa.
Documenti ai fini di detrazione interventi di ristrutturazione immobili e mobili. Fatture, ricevute fiscali o bonifico bancario Ricevuta raccomandata inviata al Centro Operativo di Pescara per la comunicazione di inizio lavori Dichiarazione amministratore in caso di spese di ristrutturazione condominio. Acquisto di box di pertinenza abitazione principale: atto di acquisto e spese accessorie + dichiarazione dei costi di costruzione Acquisto immobili ristrutturati: atto di acquisto dove si evinca il diritto alla detrazione Acquisto mobili e elettrodomestici con Ecobonus: fattura e ricevuta del bonifico bancario o postale. Documenti per detrazione 65% interventi riqualificazione energetica degli edifici. Bonifico bancario e fattura a dimostrazione dell'intervento, copia documentazione inviata all'enea. Spese inquilini contratto di locazione. Canoni locazione abitazione principale se il reddito complessivo non è superiore a 30.987,41. Canoni locazione abitazione principale per lavoratore dipendente che trasferisce la residenza per motivi di lavoro se il reddito complessivo è fino a 30.987,41 Canoni locazione abitazione principale per giovani tra 20 e 30 anni: contratto di locazione registrato e reddito complessivo fino a 15.493,70. Canoni di locazione per gli studenti universitari fuori sede: copia contratto di locazione registrato e ricevute di pagamento canone. Spese sostenute nel corso del 2013. Spese per attività sportive per figli di età compresa tra 5 e 18 anni: ricevuta di pagamento. Spese per l'acquisto di nuovo frigorifero o congelatore almeno di classe A+: scontrino con indicazione del codice fiscale o fattura Spese acquisto/installazione motori ad alta efficienza elettrica: fattura e ricevuta di invio all Enea Spese mediche: ricevute e fatture, ticket e scontrini dei medicinali acquistati. Spese farmaci da banco e con prescrizione medica: scontrino parlante. Spese per l'acquisto di un veicolo intestato al disabile: ricevuta fiscale o fattura. Spese mediche/assistenza per i portatori di handicap: fatture/ricevute comprovanti la spesa e documento di invalidità o autocertificazione di invalidità Spese acquisto cani guida per non vedenti: ricevuta di pagamento. Spese per istruzione, asili nido: fatture e ricevute fiscali. Spese funebri: fatture e ricevute di pagamento. Spese veterinarie: fatture e ricevute fiscali e scontrino parlante in caso di acquisto medicinali. Spese per assicurazioni vita, infortuni: ricevuta pagamento del premio, contratto po-
lizza stipulata. Spese previdenza complementare individuale: attestato di versamento. Erogazioni liberali: ricevute di pagamento. Contributi previdenziali obbligatori e facoltativi, colf e badanti e di RC auto: versamenti F24 e bollettino postale. Assegno periodico pagato al coniuge a seguito di separazione o divorzio: codice fiscale coniuge, ricevute di pagamento e sentenza emessa dal tribunale. Spese per soggetti disabili: ricevuta rilasciata dal soggetto che presta assistenza, certificato medico attestante la condizione di non autosufficienza Spese per interessi bancari mutui ipotecari: ricevute di pagamento. Modello 730/2014 dove e a chi si consegna? Il Modello 730 2014 può essere consegnato al sostituto di imposta, datore di lavoro o ente pensionistico, o gratuitamente tramite CAF o professionisti abilitati alla trasmissione. a) modello 730/2014 se consegnato al sostituto d imposta, datore di Lavoro o ente Pensionistico, il modello 730 deve essere già compilato con allegata la documentazione tributaria relativa alla dichiarazione dei redditi e alle detrazioni IRPEF spettanti. Inoltre deve consegnare, il Modello 730-1, in busta chiusa valido ai fini di scelta di destinazione dell 8 per mille e 5 per mille dell IRPEF. b) modello 730/2014 se consegnato a Caf o professionista abilitato alla trasmissione della dichiarazione dei redditi 2014 per via telematica all'agenzia delle Entrate: il contribuente può scegliere di consegnare il modello già compilato insieme alla documentazione, che verranno trasmessi gratuitamente, oppure, rivolgersi al Caf o professionista per la compilazione del modello presentando i documenti sopra elencati per le spese detraibili e deducibili dichiarazione dei redditi 2014. Sperando di avere fatto cosa gradita non ci resta che augurarvi Buon Lavoro