MODELLO UNICO SOCIETA DI PERSONE 2011 Note di rilascio Versione 18.1. 0 Data 2 maggio 2011 Compatibilità 18.0.0 e successive In sintesi NOVITA Modalità estesa di navigazione CONTENUTO DELLA VERSIONE Quadri Conversione dati da anno precedente Importazione dati Stampe di controllo APPROFONDIMENTI Importazione utilizzo crediti in F24 Casi particolari gestione fabbricati Spese di rappresentanza Deduzione forfetaria Irap 10% (quadro RE/quadro RG/quadro RF) Riattribuzione delle ritenute art. 5 del TUIR Gestione Modello Irap TABELLE Archivio comuni e catasto DOCUMENTAZIONE Guida in linea Normativa PROSSIMI AGGIORNAMENTI Novità MODALITA ESTESA DI NAVIGAZIONE - Con la versione dei moduli relativi ai Dichiarativi 2011 viene introdotto un nuovo sistema di navigazione tra i documenti di dichiarazione denominato: modalità estesa di navigazione. Questo sistema è opzionale rispetto alla modalità classica di navigazione utilizzata nelle precedenti edizioni dei prodotti. La modalità di navigazione utilizzata fino allo scorso anno consentiva la visualizzazione della lista delle dichiarazioni solo per nome file, Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 1 di 21
la nuova modalità consente invece di visualizzare l elenco esponendo le informazioni principali dell anagrafica contribuente in modo da migliorare la lettura delle informazioni per la selezione e l accesso ai documenti di dichiarazione. Tale nuova modalità è disponibile per tutte le funzioni che restituiscono una maschera con l elenco delle dichiarazioni, ossia: Stampe di controllo (da multiaziendale) Importa da..(da multiaziendale) Genera telematico (da multiaziendale) Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 2 di 21
Modalità di utilizzo Le modalità di utilizzo sono comuni per tutti i comandi che utilizzano la visualizzazione estesa. I dati anagrafici visualizzati nell elenco sono: Contribuente (Cognome Nome o Denominazione) Codice fiscale Partita IVA Codice Azienda Tipo Nome file su disco Comune Provincia C.a.p. Indirizzo Per selezionare una dichiarazione scorrere sull elenco con il mouse o i tasti direzione e fare doppio clic con il mouse o premere il tasto Invio. Per selezionare velocemente una dichiarazione è anche possibile utilizzare la casella ricerca che come impostazione di base è selezionata sul contribuente (Nome + Cognome / Denominazione). Per eseguire la ricerca è necessario inserire il nome completo o anche una parte e premere il tasto Invio in questo modo il cursore si posiziona sulla prima ricorrenza, per continuare la ricerca alla ricorrenza successiva premere il tasto F3. Per modificare il campo di ricerca posizionarsi con il puntatore del mouse sul campo interessato, premere il pulsante destro del mouse e dal menu di scelta rapida selezionare il comando Cerca, la selezione della ricerca verrà modificata per il campo selezionato. Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 3 di 21
E possibile impostare l ordinamento crescente/decrescente con un clic del mouse sull intestazione di un qualsiasi campo della griglia. Per modificare la disposizione dei campi nella griglia selezionare con il mouse l intestazione del campo interessato, premere con il pulsante sinistro del mouse e trascinare nella posizione voluta, rilasciare il pulsante del mouse per applicare la modifica. Configurazione modalità estesa di navigazione Dal menu File selezionare il comando Preferenze>Modalità di compilazione e la scheda Dichiarazione. Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 4 di 21
Dal riquadro: Modalità estesa navigazione documenti è possibile configurare, per i comandi presenti, la modalità di navigazione. Marcando la casella a fianco del comando verrà abilita la modalità estesa, smarcando la casella verrà abilitata la modalità classica. Selezionare il pulsante Imposta e Registra per salvare le modifiche in modo permanente oppure il pulsante Imposta per mantenerle solo per la sessione aperta. Si ricorda che le preferenze sono locali al modulo, quindi per applicare le medesime personalizzazioni anche ad altri prodotti dichiarativi eventualmente installati è necessario intervenire nelle preferenze di ogni singolo modulo. Contenuto della versione QUADRI La versione 18.1.0 del prodotto Unico Società di Persone 2011 rende disponibili i seguenti quadri: - Generale; - Gestione terreni e fabbricati e calcolo ICI; - Dati invio telematico; Modello Unico Società di Persone 2011 - Frontespizio; - RA Redditi dei terreni; - RB Redditi dei fabbricati; - RF Reddito di impresa in regime di contabilità ordinaria; - RE Lavoro autonomo; - RG Redditi di impresa in contabilità semplificata; Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 5 di 21
- RD Redditi di allevamento; - RH Redditi di partecipazione; - RS Prospetti comuni; - CMD Società di Comodo - RL Altri redditi; - RN Redditi della società o associazione da imputare ai soci o associati; - Riepilogo Reddito Soci; - Attestazione (automatica e manuale) - RX Compensazioni e rimborsi; - EC prospetto per il riallineamento dei valori civili e ; - RQ Imposte sostitutive e addizionali Ires; - FC Redditi dei soggetti residenti in Stati o territori con regime fiscale privilegiato; - RM Tassazione separata; - RK Dati relativi ai singoli soci o associati; - RT Plusvalenze di natura finanziaria; - RU crediti d imposta; - RP Spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio - RW Investimenti all estero e/o trasferimenti da, per e sull estero; - RV Riconciliazioni dati di bilancio e operazioni straordinarie; - RJ Determinazione della base imponibile per alcune imprese marittime; - AC Comunicazione dell amministratore di condominio - NS Indicatori normalità economica - DCS Prospetto dati contabili studi (si ricorda che la modulistica Studi di settore non è ancora stata approvata); - PRI Parametri Impresa; - PRF Parametri Professioni - Quadri modello IVA; - Impegno alla trasmissione telematica Unico Società di Persone. Modello Irap 2011 - Frontespizio; - IP Società di persone; - IR Ripartizione della base imponibile e dell'imposta e dati concernenti il versamento; - IS Prospetti vari; - Impegno alla trasmissione telematica Dichiarazione IRAP; - Comunicazione Opzione Irap. CONVERSIONE DA ANNO PRECEDENTE La procedura di conversione delle dichiarazioni dell'anno precedente è disponibile nel pulsante 24 sotto la voce Conversioni. Per maggiori dettagli riguardo alla procedura di conversione si rimanda alla documentazione in linea presente nel pulsante 24 alla voce Documentazione. NOTA BENE: Alcuni campi recuperati dalle dichiarazioni 2010 interessano quadri che saranno resi disponibili con i prossimi aggiornamenti. Si fa presente che, sebbene non tutti i quadri siano visualizzati, la procedura di conversione si fa carico di recuperare tutte le informazioni e di archiviarle nel database in modo tale da renderle disponibili per l'utilizzo previsto, anche con aggiornamenti successivi. IMPORTAZIONE DATI Selezionando il comando Importa da dal menu File è possibile accedere ad un sottomenu che rende disponibili le seguenti procedure di importazione: - Deleghe 2010; - Terreni; - Fabbricati; - IVA/2011; Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 6 di 21
- Bilancio Europeo - versione 18.2.0 o successive; - Gestione Contabile - versione 7.4. Dalla versione 2011 l interfaccia di gestione del comando Importa da come impostazione di base è configurata con la visualizzazione in modalità estesa. Le modalità di utilizzo sono le medesime descritte nel paragrafo iniziale: Modalità estesa di navigazione NOVITA 2011. Importazione dati da dichiarazione IVA L'importazione da IVA/2011 comprende anche i dati destinati a quadri non ancora disponibili (Iva riepilogo e acconti), la procedura di importazione si fa carico di recuperare tutte le informazioni e di archiviarle in modo tale da renderle disponibili per l'utilizzo previsto, anche con aggiornamenti successivi. Importazione dati da Gestione Contabile (Redditi) - versione 7.4 L importazione dei dati è attiva dalla versione 7.4 della contabilità, disponibile a partire dalla prima settimana di maggio. STAMPE DI CONTROLLO Le stampe di controllo abilitate con la presente versione sono: - Elenco ; - Quadri Compilati; - Elenco Irap; - Informazione sulle dichiarazioni; - Terreni; - Terreni situazione IRPEF; - Terreni situazione ICI; - Terreni per Comune; - Fabbricati; - Fabbricati situazione IRPEF; - Fabbricati situazione ICI; - Fabbricati per Comune; - Informativa sul trattamento dei dati personali; - Acquisizione del consenso dell'interessato. Dalla versione 2011 l interfaccia di gestione del comando Stampe di controllo dal menu Stampe, a scrivania vuota (senza alcuna dichiarazione aperta), come impostazione di base è configurata con la visualizzazione in modalità estesa. All avvio del comando viene proposta una maschera con un elenco vuoto, per scegliere le dichiarazioni da processare per la stampa di controllo è necessario selezionare il pulsante Seleziona. Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 7 di 21
Utilizzare il pulsante Sel. Tutto per selezionare tutte le dichiarazioni visualizzate nell elenco oppure il tasto SHIFT per le selezioni multiple oppure con il mouse per selezionare/deselezionare la singola dichiarazione. Per confermare utilizzare il pulsante OK, in questo modo le dichiarazioni selezionate verranno riproposte nella maschera di stampa multipla. E possibile aggiungere all elenco anche dichiarazioni da percorsi diversi ripetendo la medesima operazione. Nella casella Percorso della dichiarazione, in sola lettura, viene visualizzato il percorso di origine della dichiarazione selezionata sulla griglia. Per eseguire la stampa di controllo selezionare il pulsante Stampa, verrà visualizzato un elenco da cui scegliere la tipologia di stampa da effettuare, selezionare il pulsante OK per confermare. Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 8 di 21
Approfondimenti IMPORTAZIONE UTILIZZO CREDITI IN F24 Con la versione 2010 dei modelli Unico è possibile recuperare gli utilizzi dei crediti effettuati nel modello F24. Il recupero di tali valori può essere eseguita in due modalità differenti: all atto della conversione da anno precedente saranno recuperati gli utilizzi presenti nelle deleghe di Unico (automatiche e manuali); utilizzando la funzione Importa da Deleghe 2010 è possibile sostituire gli importi convertiti dal prodotto Unico 2010 con quelli presenti nel prodotto Deleghe 2010 (modelli F24 automatici e manuali). Si precisa che: - le funzioni sono alternative pertanto, anche qualora risultassero già confermati (marcatura presente in corrispondenza del campo Crediti utilizzati in F24 riportati da conversione anno precedente ), in fase di importazione da Deleghe 2010 i dati eventualmente convertiti da anno precedente saranno eliminati ed eventualmente sostituiti con quanto utilizzato nel prodotto Deleghe 2010; - l importazione di Deleghe 2010 non considera l eventuale residuo che potrebbe essere utilizzato nel prodotto Deleghe 2011. I crediti utilizzati recuperati nel prodotto Unico Società di Persone 2011 sono relativi a: IVA, codice tributo 6099; IRAP, codice tributo 3800; Imposta sostitutiva metalli preziosi, codice tributo 1830; Tassa etica, codice tributo 4005. NOTA BENE: nessun altro utilizzo è oggetto di importazione, sarà pertanto cura dell utente verificare integralmente gli importi eventuali relativi ad altri codici tributo. Gli importi riportati nel PROSPETTO CREDITI COMPENSATI NEL MODELLO F24 dovranno quindi essere verificati dall utente e confermati tramite apposita marcatura differenziata a seconda Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 9 di 21
che il recupero sia avvenuto dal prodotto Unico 2010 (attraverso la funzione di conversione da anno precedente) o Deleghe 2010 (attraverso apposita funzione di Importa da ) In assenza di conferma degli importi, saranno evidenziati i seguenti messaggi in corrispondenza dei rispettivi righi relativi alla sezione CREDITI PORTATI A NUOVO DALLA PRECEDENTE DICHIARAZIONE del quadro Generale: Verificare utilizzo crediti riportato dalla precedente dichiarazione, nel caso di importi compilati in fase di conversione da anno precedente; Verificare utilizzo crediti riportato da Deleghe 2010, nel caso di importi riportati in fase di importazione da Deleghe 2010. CASI PARTICOLARI GESTIONE FABBRICATI Codice utilizzo 13 Locali di proprietà condominiale I locali di proprietà condominiale dotati di rendita catastale autonoma non devono essere dichiarati dal singolo condomino, se la quota di reddito di competenza per ciascuna unità non supera euro 25,82. In questo caso, non si deve compilare il quadro del fabbricato ai fini delle imposte sui redditi. Se l immobile è soggetto ad ICI è necessario compilare il quadro in oggetto avendo cura di indicare, nella sezione Utilizzo, un periodo di possesso riferito esclusivamente all anno 2011. Caso particolare 1 immobile inagibile o distrutto a seguito di eventi sismici o altri eventi calamitosi Qualora l immobile si trovi nella situazione relativa al caso particolare 1 (immobile inagibile o distrutto a seguito di eventi sismici o altri eventi calamitosi) per parte dell anno ai fini delle imposte sui redditi occorre compilare due schede fabbricati riferite al medesimo immobile. Per generare una seconda scheda riferita al medesimo fabbricato è possibile utilizzare la funzione Duplica quadro. A titolo esemplificativo, si ipotizzi il caso di un fabbricato abitazione principale (codice 1), che dal 7 aprile 2010 cambia utilizzo con il codice 9 diventando contemporaneamente inagibile. Sarà necessario compilare la prima scheda fabbricato per il primo periodo 2010: e la seconda scheda per il secondo periodo 2010, indicando il codice particolare 1: Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 10 di 21
Così facendo il programma genera due righe nella sezione I del quadro RB. Per completare la compilazione è necessario forzare la casella continuazione sul secondo rigo, premendo il tasto sblocca campi protetti presente nella barra degli strumenti e selezionando la casella (*) sotto indicata. ATTENZIONE: la necessità di compilare due schede riferite al medesimo immobile è valida in tutti i casi in cui l immobile sia interessato da un caso particolare solo per una parte dell anno di imposta ad esclusione del caso particolare 6 la cui gestione è esplicitata nel paragrafo successivo. Caso particolare 6 - Sospensione procedura di sfratto Qualora per l immobile, locato a soggetti che versano in particolari condizioni di disagio, sia intervenuta la sospensione della procedura esecutiva di sfratto (L. 9 dell 8 febbraio 2007), è necessario indicare il codice 6 nella colonna 6 del quadro RB, per escludere dall imponibile il reddito del fabbricato per il periodo in cui ha operato la sospensione. A tal fine si deve compilare il quadro per il fabbricato indicando: i dati dell immobile, la data di inizio e di termine del periodo in cui ha operato la sospensione, la percentuale di possesso, il codice di utilizzo, e marcando la casella della colonna contraddistinta con Caso p.6 SPESE DI RAPPRESENTANZA Le spese di rappresentanza rientrano tra i costi relativi a più esercizi a deducibilità differita, parziale o totale. Le variazioni connesse a tali tipologie di spesa vanno riportate nei righi RF22 e RF36 in caso di redditi di impresa con contabilità in regime ordinario oppure nel rigo RG21 nel caso di redditi d impresa con contabilità in regime semplificato; i suddetti righi sono supportati da prospetti di dettaglio (attivabili con la funzione F2) articolati su due livelli, questo al fine di consentire all utente un inserimento analitico di tutte le voci ed una informazione completa sulle modalità di deduzione. In particolare per i redditi d impresa con contabilità in regime di contabilità ordinaria (quadro RF): - per la compilazione del rigo RF22 è presente un prospetto di dettaglio di primo livello denominato Riepilogo spese relative a più esercizi in cui, per ciascuna voce, sono riportate la variazione in aumento, quella in diminuzione e la quota di costo deducibile in futuri esercizi. I campi di tale prospetto sono compilati in automatico tramite i prospetti di dettaglio di secondo livello associati a ciascuna voce, in cui occorre inserire l importo della spesa ed eventualmente il numero di quote in cui la relativa deduzione è ripartita; Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 11 di 21
- la compilazione del rigo RF36 è totalmente automatica, poiché nel prospetto di dettaglio associato a tale rigo sono riportate, per ciascun onere pluriennale, le variazioni in diminuzione desunte dai dettagli del rigo RF22. In particolare per i redditi d impresa con contabilità in regime di contabilità semplificata (quadro RG): - per la compilazione del rigo RG21 è presente un prospetto di dettaglio di primo livello denominato Prospetto altri componenti negativi in cui, per ciascuna voce, è possibile indicare le spese sostenute per i quali il programma determinerà il costo deducibile nell esercizio e la quota indeducibile o deducibile in esercizi futuri; In corrispondenza del rigo Rappresentanza del prospetto presente nel quadro RF e Spese di rappresentanza Costi sostenuti del prospetto presente nel quadro RG è possibile accedere ad un ulteriore dettaglio (uguale in entrambi i quadri) denominato Prospetto spese di rappresentanza, tale prospetto è composto da tre sezioni: - la prima sezione deve essere utilizzata dalle imprese di nuova costituzione che non hanno ancora conseguito ricavi e che di conseguenza possono rimandare la deduzione dei costi di rappresentanza sostenuti al periodo di imposta in cui verranno conseguiti i primi ricavi. Nella riga Spese sostenute nel periodo devono essere indicate le spese dell esercizio, mentre nella riga Spese riportate da periodi precedenti devono essere indicate le spese non dedotte nei periodi precedenti in conseguenza dell assenza di ricavi. Il presente dato risulterà eventualmente importato dalla dichiarazione dell anno precedente. Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 12 di 21
Le eccedenze riportabili vengono esposte automaticamente in corrispondenza del rigo RS26. Nota Bene: nell ipotesi in cui l impresa, anche se neo costituita, abbia conseguito ricavi nel corso dell esercizio, sarà necessario compilare la Seconda Sezione. - la seconda sezione è dedicata alle imprese non interessate dalle casistiche di cui al punto precedente, che possono indicare l ammontare delle spese di rappresentanza sostenute distinguendo tra quelle inerenti spese alberghiere e di somministrazione di alimenti e bevande e le altre spese. Si evidenzia che è stato inserito un nuovo campo denominato Spese escluse dal rispetto del limite per indicare le stese che non devono entrare nel limite, ad esempio per i beni inferiori a 50 euro acquistati per effettuare omaggi ai clienti. Nota Bene: selezionando l opzione 1 Primo o 2 - Secondo in corrispondenza del campo Esercizio di conseguimento ricavi la procedura provvederà al recupero automatico delle eccedenze di costo derivanti dai periodi precedenti e non dedotte per carenza di ricavi (dal rigo Spese riportate da periodi precedenti Prima Sezione I). Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 13 di 21
- la terza sezione è dedicata alle spese di rappresentanza sostenute nei periodi precedenti deducibili in quote costanti come previsto dalla normativa previgente. Qualora la dichiarazione derivi da una conversione da anno precedente la procedura recupererà in automatico i valori indicati in Unico 2010. DEDUZIONE FORFETARIA IRAP 10% (QUADRO RE/QUADRO RG/QUADRO RF) Il D.L. n.185/2008, successivamente convertito nella legge n.2 del 28/01/2009, ha previsto la parziale deducibilità, ai fini delle imposte sui redditi, dell imposta regionale sulle attività produttive. La deduzione forfetaria, pari al 10 per cento dell IRAP versata, può essere fatta valere in sede di determinazione del reddito a condizione che alla formazione del valore della produzione imponibile abbiano concorso spese per lavoro dipendente oppure interessi passivi non ammessi in deduzione nella determinazione della base imponibile Irap. L imposta regionale rilevante per il calcolo della deduzione (sia per gli esercenti attività d impresa, sia per gli esercenti arti e professioni) è quella versata nel periodo di imposta 2010 a titolo di saldo del periodo di imposta precedente e di acconto di quello successivo, nei limiti, per quanto concerne l acconto, dell imposta effettivamente dovuta per il medesimo periodo di imposta. Le informazioni necessarie per il calcolo della deduzione forfetaria Irap sono recuperate in sede di conversione dati anno precedente e memorizzate nei sottoprospetti presenti nella sezione ACCONTI RELATIVI AL PERIODO DI IMPOSTA CUI SI RIFERISCE LA DICHIARAZIONE del Quadro Generale, nel dettaglio: - il sottoprospetto relativo al 1 ACCONTO consente in sede di riporto da conversione dati anno precedente oltre dell importo relativo al primo acconto versato anche l importo dell acconto dovuto prima di eventuali compensazioni verticali e l importo del saldo 2009 versato. Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 14 di 21
- il sottoprospetto relativo al 2 ACCONTO consente in sede di riporto da conversione dati anno precedente oltre dell importo relativo al secondo acconto versato anche l importo dell acconto dovuto prima di eventuali compensazioni verticali. In corrispondenza dei righi RG21 colonna 3 e RE19 colonna 1 è presente un sottoprospetto che consente su opzione dell utente la possibilità di riportare il 10% dell Irap versata nel 2010. Nel quadro RF il riporto del 10% dell Irap avviane nel prospetto presente in corrispondenza del rigo RF47 tra le altre variazioni in diminuzioni. Anche in questo caso il riporto è opzionale. Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 15 di 21
Si precisa che: - la compilazione avviene a seguito della marcatura dell apposito campo presente nel sottoprospetto, dopo la verifica da parte dell'utente dei presupposti necessari per poter far valere la deduzione stessa (ossia, che alla formazione del valore della produzione imponibile abbiano concorso spese per lavoro dipendente oppure interessi passivi non ammessi in deduzione nella determinazione della base imponibile Irap). Si precisa che tali presupposti potrebbero esistere solo per uno dei due periodi di imposta considerati, in tal caso è possibile modificare i campi "Acconto dovuto" (campo presente nel sottoprospetto in corrispondenza delle colonna 1 ACCONTO e 2 ACCONTO) e "Saldo versato dell'esercizio precedente" (campo presente nel sottoprospetto in corrispondenza delle colonna 1 ACCONTO); - il calcolo non sarà eseguito in caso di presenza contemporanea di uno dei seguenti quadri RE/RG/RF, in questo caso l utente deve determinare la quota deducibile relativa a ciascuna attività; - ai fini della determinazione della quota deducibile è necessario aver determinato l imposta Irap dovuta per il periodo di imposta 2010 in quanto ai fini del calcolo del 10% l importo relativo agli acconti versati deve tener conto dell imposta effettivamente dovuta che corrisponde a quanto evidenziato in corrispondenza del rigo IR22 del modello Irap. RIATTRIBUZIONE DELLE RITENUTE ART. 5 DEL TUIR Con la circolare n. 56/E del 2009 è stata disciplinata la possibilità da parte delle società ed associazioni di cui all art. 5 del TUIR di utilizzare le ritenute subite per compensare debiti propri dell associazione o della società. Nel modello RK è stato inserito il campo 12, nel quale deve essere indicato l importo delle ritenute riattribuite dal socio o associato alla società o associazione dichiarante. Si ricorda che il socio per poter riattribuire le ritenute deve: - Aver espresso in apposito atto avente data certa il proprio consenso; - Avere un imposta a credito, la somma riattribuita potrà quindi essere determinata con esattezza solo dopo la liquidazione delle proprie imposte nel quadro RN. Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 16 di 21
Nota Bene: Per i motivi sopraesposti non sono previsti automatismi del modulo per la situazione in oggetto, sarà cura dell utente indicare nella dichiarazione della società o associazione e in quella del socio o associato l importo riattributo facendo attenzione a non utilizzare le stesse ritenute in entrambe le dichiarazioni. GESTIONE MODELLO IRAP Nel quadro Generale è presente il campo "Genera la dichiarazione IRAP", tale campo risulta compilato in automatico e permette la compilazione della dichiarazione. Smarcando il campo la dichiarazione Irap risulta eliminata. Si evidenzia che i dati anagrafici del frontespizio del Modello Unico sono riportati in automatico nel frontespizio del Modello Irap, per poter intervenire manualmente modificando le informazioni relative alla dichiarazione Irap, occorre compilare l'apposita marcatura presente nel Frontespizio del Modello Irap. Si evidenzia inoltre che il campo Codice regione o provincia autonoma risulterà compilato in automatico in base a quanto indicato nel campo relativo alla sede legale o se diverso al domicilio fiscale. Cancellazione dichiarazione Irap Per eliminare la dichiarazione Irap si potrà procedere nel seguente modo: smarcare il campo "Genera la dichiarazione IRAP" presente nel quadro Generale; eliminare i singoli quadri che compongono la dichiarazione Irap, si precisa che alla cancellazione di un singolo quadro sarà effettuata la seguente domanda: Premendo OK l intera dichiarazione sarà eliminata, altrimenti premendo Annulla sarà eliminato esclusivamente il quadro selezionato Particolarità in caso di conversione da anno precedente Si evidenziano i seguenti comportamenti: - qualora nella dichiarazione dell anno precedente l utente avesse provveduto a smarcare il campo "Genera la dichiarazione IRAP" tale impostazione sarà mantenuta anche nella dichiarazione corrente. Qualora l utente volesse aggiungere il modello Irap potrà procedere nel seguente modo: Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 17 di 21
marcare il campo "Genera la dichiarazione IRAP" presente nel quadro Generale; fare doppio click sul quadro presente in Elenco quadri ; dal menu Quadri/Aggiungi quadri - qualora nella dichiarazione dell anno precedente l utente avesse provveduto a marcare il campo per poter intervenire manualmente modificando le informazioni relative al Frontespizio della Dichiarazione Irap, la stessa marcatura sarà riportata dall anno precedente e le informazioni del Frontespizio Irap convertite direttamente. Gestione semplificata nel caso in cui il valore della produzione sia stato prodotto in un'unica regione Si evidenzia che qualora non si debba ripartire la base imponibile su più regioni, sarà sufficiente compilare il campo presente in testa al quadro IR. Nota Bene: nel caso in cui il valore della produzione 2010 sia stato prodotto nell ambito di una singola regione, il relativo codice è recuperato in fase di conversione. Stampa di controllo Elenco Irap Nel menu Stampe di controllo è presente la nuova stampa Elenco IRAP che consente di estrarre solo quei soggetti per i quali risulta presente il modello Irap (campo Genera la dichiarazione IRAP presente nel quadro Generale compilato). Determinazione aliquote Irap Qualora non si renda necessaria la ripartizione del valore della produzione su più regioni, indicendo il codice regione in testa al quadro IR, l aliquota applicabile per la regione selezionata sarà determinata in automatico. Le aliquote applicate in base al regime ordinario saranno quelle identificate dal codice aliquota OR, ad eccezione delle seguenti regioni per le quali è prevista una agevolazione/maggiorazione generalizzata, ossia: - Bolzano: l aliquota applicata in automatico è 2,98%, identificata dalla codifica A2 che prevede un ulteriore riduzione generalizzata all aliquota ordinaria; - Trento: l aliquota applicata in automatico è 2,98%, identificata dalla codifica A2 che prevede una riduzione generalizzata all aliquota ordinaria; - Valle d Aosta: l aliquota applicata in automatico è 2,98%, identificata dalla codifica A4 che prevede un ulteriore riduzione generalizzata all aliquota ordinaria (sarà cura dell utente verificare le specifiche esclusioni dall applicabilità di questa agevolazione); - Calabria: l aliquota applicata in automatico è 4,97%, identificata dalla codifica M1 che prevede una maggiorazione all aliquota ordinaria; - Campania: l aliquota applicata in automatico è 4,97%, identificata dalla codifica M1 che prevede una maggiorazione all aliquota ordinaria; Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 18 di 21
- Marche: l aliquota applicata in automatico è 4,73%, identificata dalla codifica M1 che prevede una maggiorazione all aliquota ordinaria. Si precisa che in presenza di valore della produzione relativo al settore agricolo le aliquote applicate saranno quelle identificate dal codice aliquota AG, ad eccezione delle seguenti regioni: - Trento: l aliquota applicata in automatico è 0,90%, identificata dalla codifica A4 che prevede un agevolazione per il settore agricolo; - Lazio: l aliquota applicata in automatico è 0,90%, identificata dalla codifica A4 che prevede un agevolazione per il settore agricolo. In tutti i casi si consiglia di verificare la presenza di situazioni particolari che determinano l applicazione di aliquote diverse previste nell elenco riportato nell appendice delle istruzioni ministeriali del modello Irap 2011. Conversione da anno precedente sezione VII del quadro IS Rideterminazione dell acconto Nella sezione VII del quadro IS va indicato l ammontare dell acconto rideterminato per l anno 2010, utilizzando il metodo storico, per effetto dell applicazione della maggiorazione dell aliquota dell Irap nella misura dello 0,15 punti percentuali, prevista dalle disposizioni recate dall articolo 2, comma 86, della legge 191/2009 (vedasi il comunicato stampa del 2 luglio 2010 relativamente alle regioni Lazio, Campania, Molise e Calabria). In fase di conversione archivi da anno precedente in presenza di ricalcolo degli acconti, che si è reso necessario a seguito della maggiorazione di 0,15 punti percentuali rispetto al livello delle aliquote vigenti, per le Regioni Lazio, Campania, Molise e Calabria, saranno riportati in automatico i seguenti valori: - IS32 col. 1: codice regione per il quale è stata prevista la maggiorazione (in presenza di ripartizione del valore della produzione su più regioni per le quali è stata prevista la maggiorazione, saranno compilati più moduli); - IS32 col. 2: imposta maggiorata relativa alla regione indicata in colonna 1 per la quale è stata prevista la maggiorazione (in presenza di ripartizione del valore della produzione su più regioni per le quali è stata prevista la maggiorazione, saranno compilati più moduli); - IS32 col. 3: totale imposta relativa alle regioni per le quali non è stata prevista la maggiorazione. Il recupero dei dati avverrà solo nel caso in cui il totale imposta indicato nel rigo IR22 corrisponda alla base di calcolo dell acconto, ossia non siano intervenute rettifiche al calcolo dell acconto con il metodo storico. ATTENZIONE: Qualora nel campo Maggiorazione IRAP (Calabria, Campania, Lazio, Molise) presente nel Riepilogo Imposte dell anno precedente sia stato indicato il valore 2 I e II acconto ricalcolato con aliquote maggiorate, non è possibile verificare che non siano intervenute rettifiche al calcolo dell acconto con il metodo storico, pertanto in questo caso i valori previsti nel rigo IS32 colonne 1, 2 e 3 saranno comunque riportati, sarà cura dell utente verificarli ed eventualmente rettificarli. Tabelle ARCHIVIO COMUNI E CATASTO Aliquote ICI Con il presente aggiornamento è reso disponibile l elenco completo delle aliquote ICI relative all'anno 2010. L'elenco in oggetto è stato realizzato in base ai dati forniti dal Consorzio ANCI-CNC per la tà locale del 28/03/2011. Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 19 di 21
Nei prossimi aggiornamenti verranno inserite anche le aliquote per l'anno 2011. Si ricorda che i seguenti dati possono essere soggetti a variazioni o errata corrige da parte dei comuni quindi si consiglia di verificare, prima del versamento, i dati inseriti agli indirizzi sotto riportati oppure interpellare direttamente gli uffici tributi dei Comuni per un riscontro. ANCI http://www.ancicnc.it/ Ministero delle finanze - Dipartimento delle politiche http://www.finanze.it/dipartimentopolitiche/ici/delibere/sceltaanno.htm Nel menu Strumenti, accedendo alla sezione Archivio Comuni e Catasto (voce richiamabile premendo il tasto F6), è possibile fare delle verifiche per ogni Comune direttamente sulle pagine internet dell'anci o del Ministero delle Finanze, sia per le delibere relative ad aliquote che per i concessionari di riferimento, selezionando gli appositi link presenti nella scheda dell'anagrafica del Comune. Documentazione Per una completa conoscenza delle modalità di utilizzo del modulo il Cliente ha a disposizione diversi supporti, consultabili dal menu?. GUIDA IN LINEA Dal menu? è possibile consultare la Guida in linea, che offre spiegazioni sull utilizzo dei comandi e delle funzioni comuni a tutti i moduli. Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 20 di 21
NORMATIVA Dal menu? è possibile consultare la Normativa, che consente di consultare all interno del programma la documentazione ministeriale ufficiale a supporto della compilazione dei modelli. Prossimi aggiornamenti Con i prossimi aggiornamenti saranno rese disponibili le seguenti funzioni: Importazione dati studi di settore; Calcolo delle imposte e gestione dei versamenti tramite modello F24; Dichiarazione e bollettini ICI; Stampa fiscale e generazione del file telematico dei modelli Unico e Irap. Esperto Unico Società di Persone. Note di rilascio versioni precedenti Le note di rilascio delle versioni precedenti sono consultabili alla pagina: http://www.st24commercialisti.ilsole24ore.com/documentazione/note_versione_usp11.htm Contatti Assistenza Software Servizio Clienti Software tel. 02/4587030 tel. 02/3022.5670-06/3022.5670 fax 02/4587035 fax 02/3022.5450-06/3022.5450 e-mail: commercialisti@studio24.ilsole24ore.com e-mail: servizioclienti.software@ilsole24ore.com Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 21 di 21