Agenzia delle Entrate Ufficio di Palermo 2 PROGETTO FISCO IN CLASSE in collaborazione con Istituto d Istruzione Superiore Son G. Colletto Sezione ITC di Marineo
Agenzia delle Entrate Ente pubblico non economico dotato di autonomia regolamentare, amministrativa, patrimoniale, organizzativa, contabile e finanziaria. 2
Rapporti con il Ministero dell Economia e delle Finanze sono regolati da una convenzione annuale nella quale sono indicati i servizi da assicurare, gli obiettivi da raggiungere e le risorse da destinare a tali fini. 3
Fini ASSISTENZA AI CONTRIBUENTI mezzi telematici relazioni CONTROLLI UFFICI: Centrali e Regionali = programmazione, indirizzo, coordinamento e controllo. Locali = funzioni operative. 4
Organigramma Uffici Locali 5
Uffici Locali Direzione e Segreteria Coordinamento, supporto, gestione risorse umane e strumentali, programmazione, controllo di gestione, economato e contabilità, sistema informativo. 6
Area Servizi Uffici Locali FRONT OFFICE - Area aperta al pubblico per: Assistenza e informazioni - Customer satisfation Autorizzazioni Certificazioni codici fiscali partite IVA registrazioni documenti. BACK OFFICE - Area chiusa al pubblico Lavorazioni successive e approfondite ( rimborsi e atti del registro) 7
Uffici Locali Area Controllo Accertamento Riscossione Contenzioso 8
Servizi Offerti Assistenza telefonica: informazioni, appuntamenti Servizi telematici: Entratel, Internet, Fisco on line Servizi web-mail : informazioni via e-mail Pubblicazioni/manuali Manifestazioni: fisco in classe, in piazza, in fiera 9
Rapporti Fisco-Contribuente Il sito Internet : www agenziaentrate.it La rivista on-line: www fiscooggi.it Lo statuto dei diritti del contribuente Il Garante del Contribuente L istituto dell interpello (art.11 dello Statuto, risposta obbligatoria entro 120 giorni, il silenzioassenso) 10
Rapporti Fisco-Contribuente Il sito Internet : www agenziaentrate.it La rivista on-line: www fiscooggi.it Lo statuto dei diritti del contribuente Il Garante del Contribuente L istituto dell interpello (art.11 dello Statuto, risposta obbligatoria entro 120 giorni, il silenzioassenso) 11
Le Imposte 12
Le Imposte 13
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Le Imposte 16
Le Imposte LE CATEGORIE DI REDDITO Ai fini fiscali non esiste una definizione generale di reddito, ma solo definizioni dei redditi di categoria. Per stabilire se un provento costituisce reddito occorre, quindi, verificare che rientri in una delle 6 categorie previste dal Testo Unico delle Imposte sui Redditi (TUIR) 17
Le Imposte - DIVERSI: categoria residuale 18
L Agenzia delle Entrate Operativa dal 01 gennaio 2001 La missione istituzionale dell Agenzia delle Entrate: Assicurare il massimo livello di adesione spontanea agli obblighi fiscali L Agenzia delle Entrate si propone: -semplificare i rapporti con i contribuenti; - -migliorare i servizi di assistenza ed informazione; -Potenziare l azione di contrasto all evasione -Ricercare la massima efficienza anche attraverso modelli innovativi di organizzazione e pianificazione 19
La Carta dei Servizi L Agenzia delle Entrate con la realizzazione della Carta dei Servizi - si propone di conquistare la fiducia e l apprezzamento dei cittadini, migliorando gli standard dei servizi. -si impegna a: -Valutare il livello di soddisfazione dell utenza con rilevazioni periodiche e divulgare i risultati mettendo in atto specifici programmi di miglioramento; -Stabilire e garantire gli standard di qualità relativi ai servizi erogati dagli Uffici Locali; -Assicurare ai contribuenti la partecipazione al miglioramento del servizio. La carta dei servizi è disponibile su www.agenziaentrate.gov.it 20
La Partecipazione dell utente al miglioramento del servizio -Presso gli Uffici Locali sono disponibili appositi moduli per i suggerimenti ed i reclami degli utenti (da consegnare al banco Prima Informazione o spedire via fax o posta) -I singoli uffici e le strutture centrali avviano, sulla base delle segnalazioni ricevute, precise e mirate azioni di miglioramento e, ove possibile, forniranno risposte specifiche -Altri strumenti a disposizione del cittadino: -Problematiche fiscali: autotutela, ravvedimento, acquiescenza, concordato, conciliazione -Tutela giurisdizionale: ricorso alle commissioni tributarie -Statuto dei diritti del Contribuente e Garante del Contribuente 21
Gli impegni e gli standard L Agenzia intende migliorare la qualità del servizio operando sulle seguenti aree: -relazionale che considera il rapporto tra utenti e il personale dell Agenzia; -funzionale che attiene agli aspetti operativi; -tangibile che prende in considerazione l ambiente, le strutture, gli strumenti e i supporti fisici; 22
Area relazionale: la relazione Utente-Agenzia L Agenzia si impegna a mantenere elevati livelli di cortesia, disponibilità e competenza. L Agenzia favorirà ogni forma di consolidamento e facilitazione della relazione fra utenti e personale migliorando servizio accoglienza e Prima Informazione 23
Area funzionale: l erogazione dei servizi Nasce il Servizio Prenotazione appuntamenti Sviluppare multicanalità e nuove tecnologie Attribuire al cittadino italiano il CF sin dalla nascita Rilasciare, aggiornare, cancellare la P.IVA immediatamente Servire entro 10 min dall orario fissati il 90% utenti con app.to Restituire 90% contratti locazione registrati entro 5 g. lavorativi Gestire reclami entro 20 g. lavorativi accogliere 100% doc. per invio telematico 24
Area tangibile: strutture ed accesso ai servizi -migliorare la segnaletica interna ed esterna -Garantire un adeguato confort dei locali di attesa e dotare gli uffici di sistemi automatici per la gestione delle code -Facilitare l accesso degli utenti ai propri servizi garantendo i seguenti standard minimi: -24 ore settimanali di apertura al pubblico; -2 aperture pomeridiane a settimana 25
SERVIZI AL CONTRIBUENTE Negli uffici si identificano: -Servizi al contribuente (informazione e assistenza su pratiche e adempimenti fiscali, ricezione e trattamento delle dichiarazioni, degli atti e dei rimborsi) = AREA SERVIZI -Servizi alla collettività (accertamento, riscossione e contenzioso) = AREA CONTROLLO L Area Servizi è suddivisa in: -Sportelli di Prima Informazione -Front-office che eroga i servizi in tempo reale -Back-office che tratta le pratiche più complesse Inoltre: Trasmissione telematica dichiarazioni (riduzione errori, certezza avvenuta presentazione della dichiarazione) 26
Servizi offerti ai contribuenti Prenotazione dei servizi degli Uffici Locali (199.126.003) Servizi e informazioni On line: www.agenziaentrate.gov.it (informazioni fiscali, documentazione tributaria, modulistica fiscale, prenotazione appuntamenti, scadenze adempimenti fiscali, calcolo bollo auto, richiesta duplicato CF, scaricare software) 27
Servizi offerti ai contribuenti Servizi telematici: Entratel (https://entratel.agenziaentrate.it) per medie e grandi imprese e intermediari Fisconline (solo con Codice PIN) per piccole imprese e per tutti gli altri contribuenti Consente di usufruire del Cassetto fiscale (dati personali anagrafici, reddituali, rimborsi, versamenti e patrimoniali) e del servizio Tutoraggio (assistenza gratuita per gestione contabile regime fiscale agev. per nuove iniziative imprenditoriali, lavoro autonomo e attività marginali) 28
Servizio Web-mail Servizi offerti ai contribuenti Richiesta di informazioni tramite l invio di una e-mail (messaggio di posta elettronica) collegandosi 24 ore su 24 a www.agenziaentrate.gov.it Servizi al Telefono Call Center (848.800.444) : - Informazioni generali su adempimenti e/o su Uffici Locali - Informazioni su posizione fiscale - Conteggi relativi 730, Modello Unico e versamenti - Chiarimenti su cartelle, avvisi bonari - Servizi automatici (richiesta codice PIN, decodifica CF, verifica P.IVA operatori comunitari, richiesta di invio moduli e formulari via fax) 29
Altri canali di informazione e comunicazione Pubblicazioni - Guide e documentazioni consultabili su www.agenziaentrate.gov.it - Il quotidiano Fiscooggi consultabile su www.fiscooggi.it - MEMO entrate: periodico mensile x dialogare con i contribuenti sulle tematiche fiscali più ricorrenti (distribuito gratuitamente) Servizio News letter Con questo servizio il contribuente può ricevere ogni 15 gg. novità su procedimenti, scadenze e servizi fiscali Manifestazioni Ogni anno organizzate per assistere e informare cittadini 30
Strumenti a Disposizione dell Agenzia Strumenti Software di Analisi e Controllo - Anagrafe Tributaria - Intranet nazionale e regionale - Intranet locali - Procedure specifiche 31
Strumenti a Disposizione dell Agenzia Strumenti Software destinati all Aggiornamento e alla Formazione del personale - Documentazione Tributaria - Fisco Oggi - Intranet - Manuali, Guide e Documentazioni varie 32
Strumenti a Disposizione dell Agenzia Hardware e specifiche tecniche - Sistema operativo Windows NT con migrazione in atto verso sistema operativo Windows XP - Collegamenti in Rete - Stampanti di Rete e Locali 33
Dichiarazione dei Redditi Modello 730 Modello Unico P.F. Modello Unico società di persone Modello Unico società di capitali Modello Unico enti non commerciali e società equiparate Modello 770 34
Modello Unico Dichiarazione dei redditi Dichiarazione IVA Dichiarazione IRAP Modello 770 Modello indicazione studi di settore 35
Modalità di presentazione Le dichiarazioni predisposte dal contribuente vanno presentate: Direttamente tramite servizio telematico Ad un ufficio postale Ad una banca convenzionata Ad un intermediario ( professionista, CAF o altro soggetto abilitato) Tramite gli Uffici dell Agenzia delle Entrate ( solo per il mod. Unico P.F.) 36
Termine di presentazione Modello Unico: Banche, Poste dal 2 maggio al 31 luglio Invio telematico dal 2 maggio al 31 ottobre Modello 730: al datore di lavoro o all ente pensionistico entro il 2 maggio al CAF o a professionista abilitato entro il 15 giugno 37
Modello 730 Redatto su apposito stampato Non deve essere allegata la documentazione che va conservata fino al 31 dicembre del quarto anno successivo a quello in cui è stata presentata la dichiarazione Possono presentare il mod. 730: i lavoratori dipendenti (anche se percettori di redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente, ma non percettori di redditi d impresa e di lavoro autonomo) i pensionati 38
Modello 730 Possono essere dichiarate le seguenti tipologie di reddito: -Redditi di lavoro dipendente -Redditi assimilati a quello di lavoro dipendente -Redditi di terreni e fabbricati -Redditi di capitale -Redditi di lavoro autonomo per i quali non è richiesta la partita IVA -Alcuni dei redditi diversi -Alcuni dei redditi assoggettati a tassazione separata - Può essere presentata una dichiarazione congiunta se il coniuge possiede redditi di qualsiasi categoria dichiarabili con il mod. 730 39
Redditi da Lavoro 40
Redditi da Lavoro Il Lavoro autonomo occasionale è quello effettuato una tantum e che, quindi, non rientra nell attività consueta di chi lo svolge. Il lavoratore autonomo occasionale, come recita il codice civile, è chi si obbliga a compiere dietro corrispettivo un opera o un servizio, con lavoro prevalentemente proprio e senza vincolo di subordinazione nei confronti del committente. 41
Il lavoro va svolto: Redditi da Lavoro Senza coordinamento con l attività del committente e senza l inserimento nell organizzazione dell azienda per cui si lavora; Senza vincoli di subordinazione; In totale autonomia circa i tempi e modi di esecuzione; La prestazione deve essere saltuaria e senza i requisiti di professionalità e prevalenza. Per esempio la traduzione in lingua straniera di un testo, da realizzare entro una certa data, effettuata da chi non svolge professionalmente l attività di traduttore. 42
Redditi da Lavoro Le collaborazioni a progetto (co.co.pro.) rappresentano l evoluzione delle collaborazioni coordinate e continuative (co.co.co.) eliminate ormai dal mercato del lavoro. In base alla legge Biagi le collaborazioni coordinate e continuative devono essere sempre riconducibili a progetti specifici o a programmi di lavoro stabiliti dal committente, ma gestiti in autonomia del collaboratore. 43
Redditi da Lavoro Le prestazioni occasionali rappresentano una formula specifica di impiego saltuario, da non confondere con il lavoro autonomo occasionale. Si tratta di prestazioni che non devono durare più di 30 giorni per anno solare con lo stesso committente, e con un corrispettivo totale annuo (percepito con lo stesso committente) non superiore a 5.000 euro. 44
Economia Sommersa ECONOMIA REALE: crescita zero (perdita di occupazione nell industria, diminuzione della produzione industriale, economia in affanno) ECONOMIA SOMMMERSA : Grazie al cambio lira euro, si è rafforzata aumentando elusione ed evasione fiscale e contributiva. Aumenta il benessere di chi evade, ma non di tutto il nostro Paese. Si crea un DANNO AL NOSTRO FUTURO, in particolar modo se si pensa che l età media è la più alta d Europa. 45
Economia Sommersa EVASIONE : Alimentata da ignoranza e furbizia e da pressione fiscale e contributiva tra le più alte del mondo ( 15% in più degli altri Paesi Europei ed il 25% in più degli U.S.A.) La spesa socio-sanitaria, di 100 miliardi di euro aumenterà del 5/7% annuo ed arriverà a 130 miliardi di euro. Servono controlli costanti e aggressivi = controllo estratti conto correnti bancari ( In Portogallo la denuncia dei redditi è integrata dagli estratti conto bancari) 46