News per i Clienti dello studio

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1 News per i Clienti dello studio N.145 del 21 Ottobre 20 Ai gentili clienti Loro sedi Lo scadenziario di Novembre 20 Gentile cliente, con la presente desideriamo fornirle uno scadenziario dei principali adempimenti e termini di pagamento previsti per il mese di novembre 20 in modo da poterle consentire una programmazione per adempiere a quelli di sua spettanza e, nel caso in cui non si avvalga dell assistenza dello Studio per la trasmissione telematica dei Modelli F.24, possa così pianificare il ritiro presso la nostra segreteria. Le scadenze di Novembre 20 Scadenza Tributo/Contributo Soggetto obbligato Adempimento 15 Martedì IVA Soggetti con partita Termine per l annotazione IVA riepilogativa mensile, sul registro dei corrispettivi, delle operazioni effettuate nel mese precedente per le quali è stato emesso lo scontrino fiscale o la ricevuta fiscale IRPEF, IRES, relative Soggetti titolari di Versamento della sesta rata degli addizionali, IRAP, partita IVA che hanno importi dovuti a saldo o in acconto, imposte sostitutive e versato la prima rata ovvero per l adeguamento IVA agli patrimoniali, IVA studi entro il giugno, studi di settore, con applicazione di settore, contributi ovvero entro il 6 luglio dei previsti interessi INPS IRPEF, IRES, relative Soggetti titolari di Versamento della quinta rata degli 1

2 addizionali, IRAP, imposte sostitutive e patrimoniali, IVA studi partita IVA che hanno versato la prima rata entro il 18 luglio di settore, contributi INPS IRPEF, IRES, relative Soggetti titolari di addizionali, IRAP, partita IVA che hanno imposte sostitutive e versato la prima rata patrimoniali, IVA studi entro il 22 agosto di settore, contributi INPS IVA Soggetti con partita IVA che hanno versato la prima rata del saldo IVA entro il marzo IVA Soggetti con partita IVA che hanno versato la prima rata del saldo IVA entro il giugno, ovvero entro il 6 luglio IVA Soggetti con partita IVA che hanno versato la prima rata del saldo IVA entro il 18 luglio IVA Soggetti con partita IVA che hanno versato la prima rata del saldo IVA entro il 22 agosto Addizionale regionale Sostituti d imposta che IRPEF corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati Addizionale regionale Sostituti d imposta che IRPEF corrispondono redditi di importi dovuti a saldo o in acconto, ovvero per l adeguamento IVA agli studi di settore, con applicazione dei previsti interessi Versamento della quarta rata degli importi dovuti a saldo o in acconto, ovvero per l adeguamento IVA agli studi di settore, con applicazione dei previsti interessi Versamento della nona rata del saldo IVA dovuto in sede di dichiarazione per l anno precedente, con applicazione dei previsti interessi Versamento della sesta rata del saldo IVA dovuto in sede di dichiarazione per l anno precedente, con applicazione delle previste maggiorazioni e interessi Versamento della quinta rata del saldo IVA dovuto in sede di dichiarazione per l anno precedente, con applicazione delle previste maggiorazioni e interessi Versamento della quarta rata del saldo IVA dovuto in sede di dichiarazione per l anno precedente, con applicazione delle previste maggiorazioni e interessi Versamento della rata dell addizionale regionale all IRPEF relativa ai conguagli di fine anno dei redditi di lavoro dipendente e assimilati Versamento addizionale regionale all IRPEF relativa ai conguagli 2

3 lavoro dipendente e effettuati nel mese precedente per assimilati cessazione dei rapporti di lavoro dipendente e assimilati Addizionale comunale Sostituti d imposta che Versamento addizionale comunale IRPEF corrispondono redditi di IRPEF relativa ai conguagli lavoro dipendente e effettuati nel mese precedente per assimilati cessazione dei rapporti di lavoro dipendente e assimilati Contributi INPS Datori di lavoro Versamento dei contributi relativi al mese precedente Contributi INPS Soggetti iscritti alla Versamento rata dei contributi artigiani e gestione artigiani o previdenziali compresi nel minimale commercianti commercianti dell INPS di reddito (c.d. fissi ) relativa al trimestre luglio-settembre IRPEF Sostituti d imposta Regolarizzazione degli adempimenti relativi al versamento delle ritenute del mese di settembre, la cui scadenza del termine era il , con la sanzione ridotta dell 1,5%, oltre agli interessi legali IRPEF Sostituti d imposta che corrispondono redditi di Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sui lavoro dipendente redditi di lavoro dipendente, comprese le indennità per la cessazione del rapporto di lavoro (es. TFR) IRPEF Sostituti d imposta che corrispondono redditi di Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sui lavoro autonomo o redditi di lavoro autonomo e sui redditi diversi redditi diversi ex art. 67 co. 1 lett. l) del TUIR IVA Soggetti con partita Regolarizzazione degli adempimenti IVA - Regime mensile relativi al versamento del mese di settembre, la cui scadenza del termine era il , con la sanzione ridotta dell 1,5%, oltre agli interessi legali IVA Persone fisiche fino a Versamento dell IVA relativa agli 3

4 .000,00 euro di acquisti intracomunitari e alle altre volume d affari che operazioni di acquisto di cui rimangono nel regime risultino debitori d imposta, dei c.d. contribuenti effettuate nel mese precedente minimi IVA Persone fisiche Versamento dell IVA relativa alle rientranti nel nuovo operazioni per le quali risultino regime fiscale debitori dell imposta, effettuate nel forfettario mese precedente 21 Lunedì IRPEF, IRES, relative addizionali, IRAP, Persone fisiche, società di persone e soggetti Regolarizzazione degli insufficienti versamenti delle somme dovute a IVA, imposte equiparati, soggetti saldo per il 2015 o in acconto per il sostitutive e patrimoniali IRES solari 20, relative ai modelli UNICO 20 e IRAP 20, la cui scadenza del termine con la maggiorazione dello 0,4% era il , applicando la sanzione ridotta dell 1,67%, oltre agli interessi legali 21 Lunedì IRPEF Sostituti d imposta Regolarizzazione degli adempimenti relativi al versamento delle ritenute del mese di luglio, la cui scadenza del termine era il , con la sanzione ridotta dell 1,67%, oltre agli interessi legali 21 Lunedì IVA Soggetti con partita Regolarizzazione degli adempimenti IVA - Regime mensile relativi al versamento del mese di luglio, la cui scadenza del termine era il , con la sanzione ridotta dell 1,67%, oltre agli interessi legali 21 Lunedì IVA Soggetti con partita Regolarizzazione degli adempimenti IVA - Regime opzionale trimestrale relativi al versamento del trimestre aprile-giugno, la cui scadenza del termine era il , con la sanzione ridotta dell 1,67%, oltre agli interessi legali1 IRPEF, IRES e IRAP Snc, sas, srl, spa e Termine per versare la prima rata, sapa pari al 60%, delle imposte 4

5 sostitutive dell IRPEF/ IRES e dell IRAP, dovute per: la cessione o assegnazione ai soci di beni immobili (non strumentali per destinazione) e/o di beni mobili registrati (non strumentali all attività propria dell impresa); oppure la trasformazione in società semplice, per le società che hanno per oggetto esclusivo o principale la gestione dei predetti beni; avvenuta entro il Il rimanente 40% dovrà essere versato entro il IRPEF e IRAP Persone fisiche Versamento: seconda o unica rata di acconto dell IRPEF dovuta per l anno in corso; seconda o unica rata di acconto dell IRAP dovuta per l anno in corso (se soggetto passivo IRAP) Cedolare secca sulle Persone fisiche che Versamento della seconda o unica locazioni locano immobili ad uso rata di acconto della cedolare secca abitativo sulle locazioni dovuta per l anno in corso Imposta sostitutiva Persone fisiche Versamento della seconda o unica del 5% rientranti nel regime rata di acconto dell imposta dei c.d. contribuenti sostitutiva dovuta per l anno in minimi corso Imposta sostitutiva Persone fisiche Versamento della seconda o unica del 15% o 5% rientranti nel nuovo rata di acconto dell imposta regime fiscale sostitutiva dovuta per l anno in forfettario corso Contributi INPS Soggetti iscritti alla Versamento del secondo acconto artigiani e gestione artigiani o dei contributi dovuti per l anno in 5

6 commercianti commercianti dell INPS corso, calcolati sul reddito d impresa dichiarato per l anno precedente, eccedente il minimale di reddito per l anno in corso, nei limiti del previsto massimale Contributo INPS ex L. 335/95 IRPEF e cedolare secca sulle locazioni IRAP IRES e relative addizionali, IRAP Professionisti iscritti Versamento del secondo acconto alla gestione separata INPS ex L. 335/95 dei contributi dovuti per l anno in corso, pari al 40% dei contributi dovuti (aliquota 24% o 27,72%) calcolati sul reddito di lavoro autonomo dichiarato per l anno precedente, nei limiti del previsto massimale Sostituti d imposta Termine per trattenere dagli emolumenti corrisposti la seconda o unica rata dell IRPEF e/o della cedolare secca sulle locazioni, dovuta in acconto per l anno in corso dai lavoratori dipendenti, pensionati, collaboratori coordinati e continuativi e titolari di alcuni altri redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente, che si sono avvalsi dell assistenza fiscale (modello 7/20). Se gli emolumenti corrisposti sono incapienti, la parte residua verrà trattenuta nel mese successivo, applicando la prevista maggiorazione Società di persone e Versamento seconda o unica rata di soggetti equiparati acconto dell IRAP dovuta per l anno in corso Soggetti IRES con Versamento: periodo d imposta seconda o unica rata di acconto coincidente con l anno dell IRES (e di eventuali solare addizionali o maggiorazioni), dovuta per l anno in corso; seconda o unica rata di acconto 6

7 dell IRAP dovuta per l anno in corso IRPEF, IRES, relative Soggetti non titolari di Versamento della settima rata degli addizionali, IRAP, partita IVA che hanno importi dovuti a saldo o in acconto, imposte sostitutive e versato la prima rata con applicazione dei previsti patrimoniali, entro il giugno interessi contributi INPS IRPEF, IRES, relative Soggetti non titolari di Versamento della sesta rata degli addizionali, IRAP, partita IVA che hanno importi dovuti a saldo o in acconto, imposte sostitutive e versato la prima rata con applicazione dei previsti patrimoniali, entro il 6 o il 18 luglio interessi contributi INPS IRPEF, IRES, relative Soggetti non titolari di Versamento della quinta rata degli addizionali, IRAP, partita IVA che hanno importi dovuti a saldo o in acconto, imposte sostitutive e versato la prima rata con applicazione dei previsti patrimoniali, entro il 22 agosto interessi contributi INPS Imposta di registro Locatore/locatario Registrazione nuovi contratti di locazione di immobili con decorrenza inizio mese e pagamento della relativa imposta. Versamento dell imposta anche per i rinnovi e le annualità di contratti di locazione con decorrenza inizio mese IVA Soggetti con partita Termine per rilevare il numero dei IVA - Esercizio di chilometri dei mezzi di trasporto imprese utilizzati nell esercizio dell impresa, da riportare nell apposita scheda carburanti mensile Come sempre, si ricorda che, in generale, i termini per gli adempimenti, anche fiscali, che scadono in giorno festivo sono prorogati di diritto al giorno seguente non festivo (art c.c., espressamente richiamato dall art. 66 del DPR 600/73). Inoltre, il pagamento di ritenute alla fonte, di imposte, di tasse e contributi erariali, regionali e locali il cui termine cade di sabato o di giorno festivo è considerato tempestivo se effettuato il primo giorno lavorativo successivo (art. 6 co. 8 del DL n. 3 convertito nella L n. 473); la stessa regola si applica ai versamenti di tributi, contributi e premi da effettuare con il modello F24 (art. 18 co. 1 secondo periodo del DLgs n. 241). Anche i termini di presentazione e di trasmissione telematica delle dichiarazioni che scadono di 7

8 sabato sono prorogati al primo giorno lavorativo successivo (art. 2 co. 9 del DPR n. 322, circ. Agenzia delle Entrate n. 6, 3.1). Da ultimo, l art. 7 co. 2 lett. l) del DL n. 70 convertito nella L n. 106 (c.d. DL sviluppo ) ha stabilito che gli adempimenti e i versamenti previsti da disposizioni relative a materie amministrate da articolazioni del Ministero dell economia e delle finanze, comprese le Agenzie fiscali, ancorché previsti in via esclusivamente telematica, ovvero che devono essere effettuati nei confronti delle medesime articolazioni o presso i relativi uffici, i cui termini scadono di sabato o di giorno festivo, sono prorogati al primo giorno lavorativo successivo. Lo Studio rimane a disposizione per ogni ulteriore chiarimento e approfondimento di Vostro interesse. Cordiali saluti 8