E presente alla seduta il Direttore Amministrativo f.f., sig.ra Donatella Poggiani.

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1 Istituto Superiore di Studi Musicali G. Briccialdi P.I VERBALE n. 1/2016 L anno 2016, il giorno 3 del mese di maggio alle ore 9.30, i sottoscritti Revisori dei conti dr.ssa Anna Maria SERRENTINO, incaricata dal M.E.F. e il dr. Fabrizio VAGNETTI, incaricato dal M.I.U.R., si sono riuniti, a seguito di regolare convocazione, presso la sede dell Istituto superiore di Studi Musicali G. Briccialdi sito in Terni, via del Tribunale n. 22, per esaminare il bilancio di previsione relativo all esercizio finanziario E presente alla seduta il Direttore Amministrativo f.f., sig.ra Donatella Poggiani. Si prende atto che il presente bilancio è stato redatto in conformità alle disposizioni contenute nel Regolamento di amministrazione, finanza e contabilità, nonché della normativa di contenimento della spesa pubblica. Per l esercizio finanziario 2016 il MIUR non ha diramato istruzioni precise in ordine al contributo statale da appostare in entrata nei corrispondenti capitoli di bilancio. La somma di previsione, pertanto, è stata quantificata confermando lo stesso importo trasferito nell esercizio finanziario 2015, pari ad ,00. Preliminarmente, i Revisori evidenziano che il progetto di bilancio è stato loro sottoposto, per l espressione del parere di competenza, al di là dei termini stabiliti dall articolo 5 del Regolamento di contabilità, oltre che per le consuete problematiche dell Istituto, a causa del ritardo nella stesura, da parte del Presidente, della relazione programmatica datata 22 aprile 2016, pervenuta via solo in data 27 aprile 2016, dopo sollecito formale da parte dei Revisori a completamento degli allegati al bilancio di previsione. Si raccomanda, per il futuro, di predisporre il bilancio di previsione annuale rispettando i termini stabiliti dal Regolamento. Il documento contabile è stato improntato ad una attenta valutazione nella formulazione delle previsioni, con riguardo sia alle entrate che alle uscite. 1

2 Esso è corredato dalla sopra menzionata relazione del Presidente, nella quale sono descritti gli obiettivi programmatici dell Istituto relativamente alle proprie attività e sono, altresì, indicate le risorse finanziarie disponibili per la realizzazione delle stesse. Il bilancio consta dei seguenti prospetti contabili: 1) preventivo finanziario decisionale; 2) preventivo finanziario gestionale; 3) quadro generale riassuntivo della gestione finanziaria; 4) preventivo finanziario decisionale pluriennale; 5) prospetto dei residui attivi e passivi degli anni precedenti. Il documento contabile è stato predisposto dal Direttore amministrativo e, previa acquisizione del parere dei Revisori, sarà presentato al Consiglio di amministrazione per l approvazione. Dagli accertamenti eseguiti, i Revisori rappresentano che il progetto di bilancio in argomento si compendia nei seguenti dati sintetici, esposti per unità previsionali di base (UPB) : 2

3 I ENTRATE CORRENTI Residui presunti Previsioni di competenza Previsioni di cassa ENTRATE CONTRIBUTIVE , , ,809 ENTRATE DA TRASFERIMENTI , , ,04 ALTRE ENTRATE , , ,99 TOTALE ENTRATE CORRENTI , , ,83 II - ENTRATE CONTO CAPITALE ENTRATE PER ALIENAZIONI ENTRATE DA TRASFERIMENTI IN CONTO CAPITALE , ,15 ACCENSIONE PRESTITI TOTALE ENTRATE CONTO CAPITALE , ,15 III- ENTRATE PER PARTITE DI GIRO ENTRATE AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO TOTALE ENTRATE PER PARTITE DI GIRO AVANZO DI AMMINISTRAZIONE UTILIZZATO AVANZO DI AMMINISTRAZIONE UTILIZZATO TOTALE AVANZO DI AMMINISTRAZIONE UTILIZZATO , , , , , , TOTALE GENERALE , , ,22 3

4 I SPESE CORRENTI Residui presunti Previsioni di competenza Previsioni di cassa FUNZIONAMENTO , , ,14 INTERVENTI DIVERSI , , ,04 TOTALE SPESE CORRENTI , , ,18 II - SPESE CONTO CAPITALE INVESTIMENTI , , ,44 ONERI COMUNI ACCANTONAMENTI SPESE FUTURE- FONDO DI RISERVA TOTALE SPESE CONTO CAPITALE , , ,44 III- USCITE PER PARTITE DI GIRO USCITE AVENTI NATURA DI PARTITE , , ,93 DI GIRO , , , ,93 DISAVANZO DI AMMINISTRAZIONE DISAVANZO DI AMMINISTRAZIONE TOTALE DISAVANZO DI AMMINISTRAZIONE TOTALE GENERALE , , ,55 Si procede ad una disamina delle principali voci di bilancio. ENTRATE Si conferma, innanzitutto, la voce di bilancio istituita nel 2015 con il cap. 910/1, relativa al trasferimento di somme da parte del Ministero, come già indicato dall articolo 1, commi della legge di stabilità 2015, i quali autorizzano la spesa di 5 milioni di euro a favore degli Istituti superiori di studi musicali non statali ex pareggiati, al fine di rimediare alle gravi difficoltà finanziarie degli stessi. Viene quantificato l importo di ,00 al capitolo di entrata, pari a quello del precedente esercizio, in attesa di formale comunicazione ministeriale. 4

5 L articolo 935, che nel 2015 ha contemplato l importo di ,00, di cui ,00 trasferiti dalla Regione Umbria quale contributo straordinario. Prudenzialmente non viene valorizzato alcun importo per l anno Al capitolo 948 Entrate in conto capitale per beni strumentali non viene previsto alcun importo, in attesa del trasferimento da parte della Fondazione CARIT, che annualmente delibera Fondi a favore dell Istituto, finalizzati ad acquisto strumenti, produzione, progetti europei con partecipazione di docenti e allievi e borse di studio a favore degli allievi AFAM iscritti ai corsi di Chitarra flamenca. Si provvederà successivamente ad indicare in bilancio, in sede di variazioni per il 2016, la somma che verrà assegnata con comunicazione ufficiale. Le Entrate relative al bilancio di previsione 2016, in riferimento alle previsioni di competenza di cui al Tit. I Entrate correnti per ,35 sono costituite principalmente dal trasferimento da parte del Comune di Terni, quantificato in ,35 oltre che dal trasferimento per Progetto Erasmus per ,00 e dal contributo Regionale per la Biblioteca dell Istituto per 3.000,00. Entrate contributive: Entrate per contributi studenti Corsi liberi e trasferimenti vari per complessivi ,00 Introiti per borse studi studenti per 5.000,00 In relazione alle Entrate in conto capitale di cui al Tit. II, non è possibile, per l esercizio in oggetto, quantificare eventuali finanziamenti. Le partite di giro di cui al Tit.III - pari a ,00 - completano il circolo delle entrate che computano quindi un totale di ,35. La posta di bilancio relativa ai residui attivi presunti alla fine dell'anno in corso, pari a ,87, è costituita principalmente dalle somme che il Comune di Terni dovrebbe erogare all'istituto, a fronte delle proprie richieste di rimborso delle spese relative al personale comandato dal 2009 al per l importo di ,45 oltre ad altre entrate correnti a favore dello stesso Istituto, comprese le partite di giro, per l importo complessivo di ,42. USCITE Preliminarmente, si fa presente che l Istituto, in applicazione dell articolo 1, comma 342, della legge 23 dicembre 2014, n. 190 (legge di stabilità 2015), ha ridotto al capitolo 516 Indennità di Presidenza e Direzione prevedendo la spesa di ,00. Infatti, a decorrere dal 1 gennaio 2015 l incarico di Presidente è svolto a titolo gratuito, mentre i compensi spettanti al Direttore e ai componenti del C.d.A. saranno rideterminati con decreto interministeriale MIUR-MEF. 5

6 All articolo 240 è previsto un incremento inerente la spesa per personale a tempo determinato, considerate le dimissioni a decorrere dall e fino al del docente della classe di Percussioni, la cui uscita ha determinato l assunzione di un docente a tempo determinato per lo stesso periodo. Sul fronte delle uscite, relativamente alla previsione di competenza, si precisa che le spese di cui al Tit. I Spese correnti- ammontano ad ,35 principalmente contemplate dall onere per il personale dipendente e comandato dal Comune di Terni, sempre in attuazione di quanto previsto dal protocollo di intesa siglato dall'istituto e dal Comune di Terni, in presenza delle OO.SS., in data In particolare, le spese del personale a tempo indeterminato, determinato con incarico annuale e comandato e altre forme di collaborazione, comprese le spese per oneri riflessi, sono previste nelle varie voci di cui al Titolo I per l importo totale di ,75 precisando che nell anno 2016 il personale a tempo determinato è rappresentato da 9 unità, anziché 8, poiché si è reso necessario reperire un ulteriore unità a copertura della cattedra vacante di Strumenti a percussione, il cui docente è stato immesso nei ruoli di una Istituzione statale a decorrere dall E confermata la previsione di ,00 alla voce 200 Applicazioni rinnovi contrattuali. Sul cap. 730 Ore didattica aggiuntiva relative all'a.a. 2015/16 a favore del personale docente è stata confermata la spesa per ,00 rispetto al bilancio 2015, a seguito della verifica del monte ore presentato dai docenti al Direttore, Prof. Catalucci Gabriele. Sono stati, altresì, mantenuti gli importi previsti dell esercizio precedenti per le attività legate alle collaborazioni esterne per corsi AFAM, rientranti nei regolari piani di studio dei corsi triennali e biennali, oltre a corsi liberi e laboratori deliberati dal Consiglio accademico (capp. 690 e 720). Tra le spese correnti, il fondo di riserva (voce 150) di cui all art. 10 del Regolamento di Finanza e contabilità, è stato previsto nella misura inferiore al 2% del totale delle stesse spese, per ,60. La gestione corrente dell'istituto comporta una previsione di spesa pari ad ,35. Nelle Uscite per prestazioni istituzionali anche la voce relativa alla Produzione e ricerca conferma la gestione 2015 per ,00. Nello stesso ambito questo bilancio di previsione prevede, alla voce 740- Borse studio studenti l importo di ,00 e viene attestato l importo previsto per il cap Premio delle arti di 3.000,00, vista la positiva richiesta degli allievi. Si mantiene la mobilità Erasmus sul cap. 780 per un importo di ,00. Al Tit. II Uscite in conto capitale è prevista la spesa di ,00 alle voci 400/401. Tali voci potrebbero subire variazioni, in 6

7 considerazione dei trasferimenti previsti da parte della Fondazione Carit per l anno 2016, non ancora deliberati e né comunicati ufficialmente dalla stessa Fondazione. Al Tit. III Partite di giro è prevista la spesa di ,00 in corrispondenza della P.E. La somma risultante quindi dalla previsione di competenza 2016 è corrispondente alla competenza in P.E pari a ,35 Anche la posta dei residui passivi, spese correnti, pari ad ,20 è rappresentata principalmente dalla spesa da sostenere in seguito a richiesta di rimborso da parte del Comune di Terni per le spese del personale comandato per gli anni Le partite di giro sono pari a ,93 Le uscite in conto capitale prevedono pagamenti a residui per ,44. ATTIVITA DI PROGRAMMAZIONE Come si evince dalla Relazione del Presidente al bilancio di previsione, l Istituto Briccialdi è sostenuto finanziariamente quasi esclusivamente dall Amministrazione comunale con lo strumento della convenzione, più volte rinnovato e attualmente in proroga. In attesa della definitiva statizzazione, la continuità dell Istituto è subordinata alle deliberazioni e alle risorse del Comune. La gestione del Briccialdi risulta così di difficile pianificazione per la sempre maggiore riduzione delle disponibilità economiche degli enti locali. Viene evidenziato che presso l Amministrazione comunale si è avviato un nuovo strumento protocollare ritenuto idoneo a trasformare in continuità i rapporti tra Comune e Istituto. Tale protocollo, che si trova in una fase di preadozione, tende a porre le basi per l intervento della Regione e della Fondazione CARIT, attraverso la costituzione di una piattaforma convenzionale almeno trilaterale. La Regione Umbria ha assegnato un contributo straordinario per il 2015, ponendo le premesse per un eventuale rinnovo dell intervento nel 2016, auspicando che lo stesso diventi ordinario. Il problema dell insufficienza dell apporto finanziario degli enti locali è comune a tutti gli Istituti musicali pareggiati. Pertanto, l attività di sensibilizzazione, oltre che dare luogo ai correnti stanziamenti ministeriali disposti, è culminata nell intenzione del Ministro dell Università di assunzione da parte dello Stato degli oneri derivanti dai bilanci degli Istituti AFAM, oggi a carico degli Enti locali originanti. Tutto quanto sopra evidenziato condiziona le scelte strategiche degli Organi di vertice, oltre a creare problemi di carenza di disponibilità liquide 7

8 temporanee, causati dalla discontinuità degli approvvigionamenti, che si riverberano sui ritardi negli adempimenti retributivi, contributivi e fiscali. Sempre nella Relazione viene ricordato che la vigente Convenzione tra Istituto e Comune impegna quest ultimo a prevedere annualmente nel proprio bilancio di esercizio e ad erogare un idoneo finanziamento, di ammontare definito, valutato e individuato, anche sulla base del consolidato degli anni precedenti. Circa l organizzazione del Briccialdi, si rileva una carenza di personale nell organico amministrativo che può comportare rischi di disfunzioni e inadempimenti; pertanto si ipotizza la necessità di individuare specifiche risorse organizzative di supporto temporaneo. Si rileva ancora l annosa questione dei residui attivi e passivi riportati in bilancio per il personale comandato. I suddetti residui sono attribuibili quasi totalmente ai trasferimenti da parte del Comune e rimborsi allo stesso (per l onere di tale personale). Da tempo si è riunito un tavolo di confronto tecnico tra il Comune di Terni e l Istituto Briccialdi, in cui è emerso, dall esame dei bilanci, che non sono mai state rimborsate all ente locale le somme relative al personale amministrativo comandato presso l Istituto. In quella sede è stato proposto un piano di rientro in un termine congruo rispetto all entità del debito, auspicando che vengano reperite ulteriori fonti di finanziamento, nonché il superamento dell istituto del comando del personale amministrativo, in modo da non incrementare il debito dell Ente. ORGANICO DELL ISTITUTO La pianta organica dell Istituto prevede n. 46 unità, così ripartite: interno a) n. 35 docenti, di cui n. 1 Direttore - dei n. 34 docenti attualmente in servizio, compreso il Direttore che è stato eletto e nominato con D.M. n. 156 del con mantenimento di docenza, n. 9 ricoprono cattedre vacanti con contratto a tempo determinato; b) n. 11 unità di personale T.A. con contratto a tempo indeterminato, di cui n. 1 direttore amministrativo; n. 1 direttore di ragioneria; n. 1 coordinatore di biblioteca; n. 1 Collaboratore amministrativo; n. 3 assistenti amministrativi e n. 4 coadiutori di cui 2 part-time. Si precisa che il personale T.A realmente in servizio è rappresentato da n. 5 unità comandate dal Comune di Terni a decorrere dall e da 2 Coadiutori, di cui uno part-time, appartenenti ai ruoli AFAM. 8

9 esterno n. 18 docenti esterni, a contratto, selezionati con procedure comparative pubbliche; ad essi sono affidati esclusivamente quegli insegnamenti ove vi è carenza di idonee professionalità interne. CONCLUSIONI In conclusione, dall esame della documentazione contabile e alla luce delle risorse utilizzate negli esercizi precedenti, i Revisori dei conti valutano attendibili le previsioni di entrata e le corrispondenti previsioni di spesa, ritenendo congrui i conseguenti stanziamenti. Come sottolineato dalla nota ministeriale prot. n. 297 del 4 ottobre 2012 e dalla circolare MEF n. 2 del 5 febbraio 2013 sul bilancio di previsione degli enti pubblici, anche per l esercizio finanziario 2016 sono confermati gli obblighi di riduzione delle tipologie di spese già effettuati nello scorso anno e di versamento degli stessi al bilancio dello Stato, ai sensi dell art. 6, comma 21, del D.L. n. 78/2010. Si prende atto che l Istituzione si è attivata per l acquisto di beni di consumo e di servizi attraverso le convenzioni - quadro messe a disposizione da CONSIP e dalle centrali di committenza regionali di riferimento. I Revisori, pertanto, accertato che il bilancio preventivo relativo all esercizio 2016 è coerente con gli obiettivi che l Istituto si prefigge di realizzare ed è stato improntato nel rispetto delle disposizioni normative vigenti, esprimono parere alla sua approvazione, invitando a provvedere tempestivamente all invio telematico del bilancio di previsione 2016 al Ministero dell Economia e delle Finanze. Il presente verbale, chiuso alle ore 12.00, viene letto, confermato, sottoscritto e successivamente sarà inserito nell apposito registro. Il revisore del M.E.F dr.ssa Anna Maria Serrentino Il revisore del M.I.U.R. dr. Fabrizio Vagnetti 9