Corso di specializzazione sul contenzioso tributario

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1 Corso di specializzazione sul contenzioso tributario Caltanissetta, 13 e 14 novembre 2014 Obiettivi Il sistema dell attuale contenzioso tributario ha subito nel tempo importanti cambiamenti che hanno inciso in maniera significativa sulle strategie difensive davanti al giudice tributario. E, pertanto, necessario un costante aggiornamento della conoscenza delle regole di questo processo così peculiare. Al fine di promuovere la formazione di competenze specialistiche, il corso ripercorre analiticamente tutte le fasi del processo tributario, da quelle precontenziose a quelle di legittimità in sede comunitaria, fornendo, accanto alla conoscenza teorica degli istituti, strumenti operativi e numerosi interventi di natura più strettamente applicativa, indispensabili per affrontare le dinamiche e problematiche del contenzioso con un approccio concreto. I partecipanti potranno interfacciarsi con il relatore attraverso simulazioni e discussione su casi pratici. Relatore Luca Maria Blasi Avvocato e Dottore Commercialista in Roma A chi è rivolto Specificamente progettato per Dottori commercialisti ed Esperti contabili, Avvocati tributaristi e Professionisti delle discipline economico-giuridiche Programma I MODULO 13 novembre 2014 IL PROCEDIMENTO FISCALE PRECONTENZIOSO E GLI STRUMENTI DEFLATTIVI La dichiarazione fiscale delle persone fisiche, delle persone giuridiche e degli enti assimilati. Le attività istruttorie amministrative elementari (controllo automatizzato e formale) Evasione ed elusione fiscale, lecito risparmio d imposta e abuso del diritto Accertamento delle imposte: poteri di indagine dell Amministrazione finanziaria: profili generali e discrezionalità. Atti istruttori a rilevanza esterna : accessi, ispezioni e verifiche. Le richieste di documentazione e gli inviti a comparire. Tipologie di accertamento (analitico, sintetico, induttivo, extracontabile e forme miste). Studi di settore, parametri, redditometro e spesometro. L avviso di accertamento e le sanzioni amministrative L iscrizione a ruolo e la riscossione L istituto dell adesione: profili generali Quadro normativo di riferimento (in generale): d.lgs n. 218/97, d.lgs n. 546/92, d.lgs n. 74/2000 (spec. art. 13), d.lgs n. 472/97, d.lgs n. 462/97 Le forme di adesione attualmente vigenti nel sistema tributario Gli istituti deflattivi esperibili prima e dopo la notifica dell atto di accertamento (norme, prassi e analisi dell istituto) I nuovi strumenti deflattivi: evoluzione normativa e analisi dei singoli istituti o Adesione a p.v.c. art. 5 bis d.lgs. n. 218/97 o Adesione agli inviti al contraddittorio art. 5 d.lgs. n. 218/97 o La nuova acquiescenza art. 15 d.lgs. n. 218/1997 o Autotutela o Il reclamo ex art. 17 bis del d.lgs. n. 546/1992 (c.d. mediazione tributaria)

2 o Ravvedimento operoso o Conciliazione giudiziale o Definizione delle liti pendenti Strumenti deflattivi a confronto LA GIUSTIZIA TRIBUTARIA IN GENERALE Brevi cenni sull evoluzione storica delle controversie tributarie: dalla L. 14 luglio 1864, n al D.Lgs. n. 545/1992 Le fonti del diritto processuale tributario : il rapporto tra le norme costituzionali, il codice di procedura civile e il d.lgs. n. 546/1992, recante la Disciplina sul contenzioso dinanzi alle Commissioni tributarie di merito Il giusto processo tributario e lo Statuto dei diritti del contribuente Rapporti tra processo penale e processo tributario (costi da reato, raddoppio dei termini e giudicato). Gli organi della giustizia fiscale. Composizione delle Commissioni tributarie e criteri di nomina a giudice L oggetto della giurisdizione tributaria Il difetto e il regolamento di giurisdizione La competenza e l incompetenza: regole di determinazione e conseguenze processuali Il giudice. Poteri e garanzie di imparzialità e di indipendenza: astensione e ricusazione Le parti nel processo tributario. Litisconsorzio e intervento Capacità, assistenza tecnica e rappresentanza in giudizio: peculiarità e rinvio al c.p.c. Comunicazioni e notificazioni: profili generali e coordinamento con il codice di procedura civile L utilizzo del servizio postale Le novità in tema di comunicazioni e notificazioni a mezzo del sistema di posta elettronica certificata. Il processo tributario telematico : il Regolamento di attuazione adottato con D.M. 23 dicembre 2013 n. 163 Prassi amministrativa e giurisprudenza di legittimità e di merito sull argomento delle comunicazioni e notificazioni Gli atti impugnabili. Esame pratico degli atti tipo : avviso di accertamento, avviso di liquidazione, ruolo, diniego di condono o di agevolazione. Avviso bonario, fermo e ipoteca. Gli atti catastali La giurisprudenza casistica della Corte di Cassazione II MODULO 14 novembre 2014 IL CONTENZIOSO DINANZI ALLE COMMISSIONI TRIBUTARIE DI MERITO Il ricorso e gli elementi costitutivi dell atto introduttivo del giudizio o Gli atti impugnabili o I contenuti essenziali dell atto e le altre indicazioni (fax, c.f. del difensore e della parte, indirizzo PEC) o L oggetto della domanda (petitum) e i motivi (causa petendi). Domande di annullamento e di condanna o L inammissibilità e l improcedibilità del ricorso o Termini per la proposizione La costituzione in giudizio del ricorrente e del resistente. Il contributo unificato La fase preliminare all udienza: le attività della segreteria (iscrizione nel registro generale e formazione del fascicolo d ufficio, avviso della data di trattazione), del presidente della Commissione tributaria (assegnazione ad una sezione, anche per l eventuale trattazione congiunta dei ricorsi, riunione di ricorsi pendenti presso più sezioni) L esame preliminare del ricorso dal presidente della Sezione assegnataria : decreti di eventuale dichiarazione di manifesta inammissibilità, sospensione, interruzione e estinzione del processo. La provvisoria sospensione dell esecuzione dell atto impugnato. Il reclamo contro gli atti presidenziali. La riunione dei ricorsi, la nomina del relatore e la fissazione della data di trattazione

3 L attività della parte (memorie, istanza di trattazione in p.u., deposito di documenti, memorie e repliche) La fase istruttoria nel processo tributario: onere della prova e limiti normativi, principi e casistica giurisprudenziale, preclusioni e criticità Deposito di memorie e documenti. I motivi aggiunti Le vicende incidentali: estinzione (per rinuncia, inattività delle parti o cessazione della materia del contendere), interruzione e sospensione con ordinanza collegiale. Effetti. La ripresa del processo sospeso o interrotto. I procedimenti cautelari e conciliativi: la sospensione dell esecuzione dell atto impugnato in generale e degli atti volti al recupero di aiuti di Stato in particolare. La conciliazione giudiziale L attività camerale del collegio (separazione di ricorsi già riuniti, trattazione in camera di consiglio) La discussione in pubblica udienza La fase decisoria: deliberazione e contenuto della sentenza. Il divieto di sentenze non definitive o parziali. Pubblicazione, comunicazione e notificazione Le impugnazioni: disposizioni generali applicabili (coordinamento tra le norme del c.p.c e il d.lgs. n. 546/1992). I mezzi d'impugnazione. Termini d'impugnazione o I nuovi termini di cui alla legge n. 69/2009: parziali modifiche alle disposizioni del contenzioso tributario Il giudizio di appello: giudice competente e legittimazione ad appellare. Forma dell'appello. Inammissibilità. La discussa applicabilità del filtro in appello alla materia tributaria: questioni ed eccezioni non riproposte, domande ed eccezioni nuove, nuove prove in appello, non riproponibilita' dell'appello dichiarato inammissibile. L assorbimento delle nullità nei mezzi di gravame Controdeduzioni dell'appellato e appello incidentale Rimessione alla commissione provinciale e giudizio di rinvio Esecuzione delle sentenze delle commissioni tributarie: pagamento del tributo in pendenza del processo, condanna del contribuente o dell'ufficio al rimborso delle spese del giudizio e responsabilità aggravata, aggiornamento degli atti catastali Giudizio di ottemperanza Il giudicato e l esecuzione della sentenza. La sospensione dell esecutività della sentenza. La discussa applicabilità degli istituti di cui agli artt. 283 e 373 c.p.c. al processo tributario. La giurisprudenza della Corte Costituzionale La revocazione delle sentenze delle commissioni tributarie. Procedimento IL GIUDIZIO DI CASSAZIONE Introduzione e profili generali: i limiti del sindacato della Corte di Cassazione Interesse a ricorrere I termini per proporre ricorso I motivi di ricorso Questioni proponibili per la prima volta in Cassazione Questioni non deducibili in Cassazione Contenuto del ricorso Deposito del ricorso Controricorso e ricorso incidentale Produzione documenti Sospensione dell esecuzione della sentenza impugnata Deposito di memorie Pronuncia a Sezioni Unite e in camera di consiglio Udienza e discussione Decisione sulla inammissibilità del ricorso e decisione in camera di consiglio La sentenza con e senza rinvio

4 La consumazione dell impugnazione Revocazione delle sentenza della Cassazione Giudizio di rinvio Processo tributario interno e comunitario: le disposizioni del Trattato sul funzionamento dell Unione Europea. Il processo avanti alla Corte di Giustizia UE (cenni) La giurisprudenza della Corte di Giustizia Sede e orario Caltanissetta, sede da definire 13 e 14 novembre 2014, giovedì e venerdì ; (tot. 16 ore) Quota di iscrizione per partecipante 650,00 + IVA listino 550,00 + IVA per iscrizioni anticipate entro il 14 ottobre 2014 o multiple (due o più persone dello stesso Studio o Azienda) o per gli ex partecipanti ad altri corsi Giuffrè Formazione Accreditamento Avvocati: è stata inoltrata richiesta di accreditamento al Consiglio Nazionale Forense Dottori Commercialisti: è stata inoltrata richiesta di accreditamento all Ordine dei Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili di Caltanissetta PER INFORMAZIONI Telefonare al numero COME ISCRIVERSI inviare la scheda di iscrizione via mail all indirizzo formazione@giuffre.it via fax al numero on line COORDINAMENTO DIDATTICO Dott.ssa Raffaella Corleto Tel. 02/ raffaella.corleto@giuffre.it *Il percorso è a numero chiuso

5 SCHEDA DI ISCRIZIONE CORSO DI SPECIALIZZAZIONE SUL CONTENZIOSO TRIBUTARIO, CALTANISSETTA, 13 E 14 NOVEMBRE 2014 L iscrizione si intende perfezionata al momento del ricevimento da parte di Dott. A. Giuffrè Editore S.p.A. della presente scheda di iscrizione da inviare via fax al numero 02/ o via mail all indirizzo formazione@giuffre.it integralmente compilata e sottoscritta per accettazione. La Segreteria Organizzativa provvederà a inviare conferma dell avvenuta iscrizione. Il numero dei posti disponibili è limitato e la priorità d iscrizione è determinata dalla data di ricezione della scheda. E necessario compilare tutti i campi riportati nella presente scheda e barrare la casella corrispondente alla quota di partecipazione applicata QUOTA DI ISCRIZIONE PER PARTECIPANTE 650,00 + IVA 550,00 + IVA per iscrizioni anticipate entro il 14 ottobre 2014 o multiple (due o più partecipanti dello stesso Studio) o per ex partecipanti corsi Giuffrè Formazione DATI PARTECIPANTI Nome e Cognome Tel. Fax Professione/Qualifica Avvocato Dottore Commercialista Altro (Specificare) Iscritto ordine/collegio/registro dei di con il n anno (indispensabile per i crediti formativi) DATI PER LA FATTURAZIONE Ragione sociale Indirizzo Cap. Citta' Prov. Part. IVA/CF MODALITA' DI PAGAMENTO Quota di partecipazione Totale fattura + IVA Il pagamento deve essere effettuato all atto dell iscrizione, secondo una delle seguenti modalità: BONIFICO BANCARIO a favore di Dott. A. Giuffrè Editore S.p.A. IBAN IT56M BANCA MONTE DEI PASCHI DI SIENA SPA - Filiale di Desio, MB (ABI 01030, CAB 33101, C/C ) Importante: indicare nella causale il nome del partecipante, titolo del corso anche abbreviato, p.es contenzioso tributario, data e sede. ADDEBITO SULLA CARTA DI CREDITO Mastercard Visa n. scadenza intestata a ATTESTATO DI PARTECIPAZIONE Dopo la realizzazione dell iniziativa verrà inviato all indirizzo mail indicato nella sezione Dati del partecipante l attestato di partecipazione, valido anche ai fini della Formazione Professionale Continua in caso di accreditamento dell evento formativo. DIRITTO DI RECESSO E MODALITÀ DI DISDETTA Eventuale disdetta dovrà essere comunicata via fax almeno 5 giorni lavorativi antecedenti la data del corso. Nessun rimborso è previsto oltre tale termine. I nominativi dei partecipanti possono essere sostituiti in qualunque momento. L Organizzatore si riserva il diritto di modificare, a proprio insindacabile giudizio, totalmente o parzialmente data, luogo, orario o relatori delle singole unità formative. Le eventuali variazioni saranno comunicate al partecipante via e pubblicate sul sito. Nel caso in cui l evento venisse annullato, per qualsivoglia motivo, Giuffrè Formazione restituirà interamente le quote versate, ovvero, su richiesta dell iscritto, tali quote potranno essere utilizzate per la partecipazione ad altri corsi/convegni o convertite in altri prodotti Giuffrè.