INDICE-SOMMARIO CAPITOLO I LE DISPOSIZIONI GENERALI

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1 Introduzione Autori delle singole parti dell opera V VII CAPITOLO I LE DISPOSIZIONI GENERALI Le fonti e gli organi del processo tributario 1. Profili storico-evolutivi del giudizio davanti alle commissioni tributarie dalla nascita di tali organi alla riforma degli anni settanta La riforma conseguente alla delega contenuta nell art. 30 della L. n. 413 del In particolare: a) la composizione e lo status delle commissioni tributarie Segue: b) le principali innovazioni relative alla organizzazione ed alla disciplina del processo tributario L assetto del contenzioso tributario ed i principi costituzionali in tema di esercizio della giurisdizione Note bibliografiche I La giurisdizione e la competenza 5. La giurisdizione delle commissioni: a) considerazioni preliminari Segue: b) la giurisdizione tributaria alla luce delle novelle legislative del 2001 e del Segue: c) la problematica categoria dei tributi Segue: i limiti interni della giurisdizione tributaria fra diritto positivo ed esegesi giurisprudenziale Segue: considerazioni circa l attuale oggetto del processo tributario, nonché sulla struttura e sugli organi dello stesso Le controversie relative all an ed al quantum delle obbligazioni tributarie, alle sanzioni amministrative, agli interessi e ad ogni altro accessorio, nonché al rimborso di tributi Segue: le controversie in sede di riscossione e di esecuzione Segue: la cognizione in via incidentale delle questioni preliminari o pregiudiziali Il difetto di giurisdizione ed il regolamento preventivo di cui all art. 41, primo comma c.p.c

2 X MANUALE DI DIRITTO TRIBUTARIO 14. Tipi e forme della tutela davanti alle commissioni tributarie: a) la tutela di accertamento negativo Segue: b) la tutela di annullamento Segue: c) la tutela di condanna Segue: d) la tutela cautelare La competenza Note bibliografiche II Il giudice ed i suoi ausiliari 19. Le commissioni tributarie; la ricusazione e l astensione in generale Segue: a) l astensione Segue: b) la ricusazione Gli ausiliari del giudice e le loro funzioni Note bibliografiche V Le parti 23. Le parti del processo tributario: a) nozione generale Segue: b) la legittimazione attiva e passiva nel processo tributario Segue: c) la capacità processuale Segue: d) la rappresentanza volontaria Il processo con pluralità di parti Il litisconsorzio facoltativo e necessario La disciplina del litisconsorzio necessario L intervento volontario Segue: la chiamata in causa L assistenza tecnica nel processo tributario Note bibliografiche Sezione V Gli atti 33. Gli atti del giudice: a) la sentenza Segue: b) le ordinanze ed i decreti Il reclamo avverso i decreti presidenziali Gli atti delle parti ed il fascicolo Le diverse forme di circolazione della conoscenza degli atti processuali: a) la distinzione fra comunicazioni e notificazioni Segue: b) le forme della comunicazione Segue: c) le modalità della notificazione

3 XI 40. Il luogo della notificazione e della comunicazione Gli effetti delle notificazioni e comunicazioni Note bibliografiche CAPITOLO II IL GIUDIZIO DI PRIMO GRADO Il ricorso e l introduzione del giudizio 1. Struttura del processo, atti impugnabili e interesse ad agire Gli atti impugnabili: a) profili generali Segue: b) le problematiche relative agli atti impugnabili determinate dalla evoluzione dei moduli di attuazione dei tributi Segue: c) le problematiche relative agli atti impugnabili per i tributi con procedimenti di attuazione sui generis L omessa impugnazione degli atti, l impugnabilità per vizi propri e l impugnazione dell atto presupposto insieme con l atto dipendente Il contenuto del ricorso Gli elementi che identificano l azione: a) il soggetto ed il petitum Segue: b) la causa petendi ed i motivi Segue: c) i motivi e la causa petendi nel quadro della concreta dinamica processuale Segue: d) la causa petendi ed i motivi nei giudizi di rimborso Segue: e) la rilevanza della distinzione fra motivi e causa petendi I motivi aggiunti Il reclamo e la mediazione La proposizione del ricorso e la costituzione in giudizio del ricorrente e della parte resistente La costituzione in giudizio della parte resistente I poteri delle parti: a) considerazioni generali sull applicazione del principio dispositivo al processo tributario Segue: b) la fissazione dell oggetto della domanda Segue: c) l allegazione dei fatti Segue: d) l individuazione del thema probandum e l allegazione delle prove Assegnazione, esame preliminare e riunione dei ricorsi Note bibliografiche I L istruzione probatoria 21. La disciplina ed il quadro generale L onere della prova L oggetto della prova I rapporti tra istruttoria amministrativa ed istruttoria processuale

4 XII MANUALE DI DIRITTO TRIBUTARIO 25. I poteri istruttori delle commissioni tributarie: considerazioni generali I singoli poteri istruttori delle commissioni: a) i poteri di cui all art. 7, primo comma Segue: b) i poteri di cui al secondo comma dell art Segue: c) i poteri originariamente previsti dall art. 7, terzo comma La prova per presunzioni La non ammissibilità del giuramento e della prova testimoniale Il problema della utilizzabilità delle prove illegittimamente acquisite L utilizzabilità nel processo tributario delle prove acquisite in altri processi L efficacia del giudicato penale nel giudizio tributario Prospettive di riforma dei rapporti fra processo penale e processo tributario Note bibliografiche II La trattazione e la decisione 35. Deposito di documenti, memorie e repliche La fissazione dell udienza; la trattazione in camera di consiglio o la discussione in pubblica udienza Note bibliografiche V La conciliazione giudiziale 37. La collocazione sistematica della conciliazione giudiziale rispetto agli altri strumenti di definizione della controversia: a) rispetto agli istituti processuali in generale Segue: b) rispetto all accertamento con adesione I procedimenti conciliativi: a) i tratti comuni Segue: b) le differenze fra la conciliazione abbreviata e quella ordinaria Gli effetti della conciliazione e la sentenza che definisce il giudizio Struttura, funzione ed effetti della conciliazione giudiziale (anche in rapporto all accertamento con adesione) L oggetto della conciliazione Note bibliografiche Sezione V Le vicende incidenti sul corso del processo 44. La sospensione L interruzione L estinzione: a) per rinuncia agli atti del giudizio

5 XIII 47. Segue: b) per inattività delle parti Segue: c) per cessazione della materia del contendere Note bibliografiche Sezione VI Le misure cautelari 49. La sospensione dell esecuzione dell atto impugnato La sospensione dell esecuzione degli atti volti al recupero di aiuti di Stato e il regime di definizione delle relative controversie Le misure cautelari a favore dell ente impositore: l ipoteca ed il sequestro conservativo Le misure cautelari a favore del concessionario della riscossione dei tributi (cenni) Note bibliografiche CAPITOLO III LE IMPUGNAZIONI Le impugnazioni in generale 1. Definizione, funzione ed oggetto delle impugnazioni; la disciplina applicabile in seno al processo tributario Le distinzioni all interno dei mezzi di impugnazione; in particolare, i mezzi di impugnazione proponibili avverso le sentenze delle commissioni tributarie La legittimazione e l interesse ad impugnare La perdita del potere di impugnare: a) la decadenza dai termini; b) l acquiescenza Il luogo di notifica delle impugnazioni. La pluralità di parti nel giudizio di impugnazione Le impugnazioni incidentali Note bibliografiche I L appello 7. Funzione e caratteristiche dell appello: principio del doppio grado di giurisdizione, principio devolutivo e principio dispositivo Le sentenze appellabili, la competenza e la legittimazione ad appellare dell ufficio finanziario Contenuto e forma dell appello principale: in specie, l oggetto della domanda ed i motivi specifici

6 XIV MANUALE DI DIRITTO TRIBUTARIO 10. L appello incidentale e l onere di riproposizione delle questioni e delle eccezioni non accolte Il divieto dello ius novorum Il procedimento del giudizio di appello La tipologia delle sentenze che definiscono il giudizio di appello Note bibliografiche II Il ricorso per cassazione ed il giudizio di rinvio 14. Il ricorso per cassazione Il giudizio di rinvio Note bibliografiche V Il giudizio di revocazione 16. Natura e funzione del giudizio di revocazione L involgimento di giudizi di fatto I rapporti fra revocazione ed altri mezzi di impugnazione: a) il rapporto fra revocazione ed appello Segue: b) i rapporti fra revocazione e ricorso per cassazione Il procedimento La decisione Note bibliografiche CAPITOLO IV IL GIUDICATO E L ESECUZIONE DELLA SENTENZA Il giudicato nel processo tributario 1. I termini generali del problema del giudicato Il giudicato su situazioni giuridiche soggettive in senso proprio Le connessioni normativamente rilevanti fra giudizi (e giudicati) nelle azioni di accertamento negativo Le altre connessioni fra giudizi relativi a diversi periodi d imposta L efficacia regolamentare del giudicato e gli effetti preliminari Note bibliografiche I L esecuzione della sentenza 6. L esecutività delle sentenze delle commissioni tributarie

7 XV 7. L esecuzione delle sentenze a favore dell ente impositore La sospensione cautelare dell esecuzione della sentenza in pendenza di causa L esecuzione delle sentenze favorevoli alla parte ricorrente: a) profili generali Segue: b) la natura esecutiva del giudizio di ottemperanza Segue: c) il rapporto fra azione esecutiva e giudizio di ottemperanza Segue: d) tipologia delle sentenze suscettibili di esecuzione Segue: e) il giudizio di esecuzione dinanzi al giudice ordinario Il giudizio di ottemperanza: a) l oggetto Segue: b) le parti ed il giudice Segue: c) i presupposti Il ricorso: forma e contenuto, modalità e termini di presentazione L instaurazione del contraddittorio ed il rito: le differenze rispetto al giudizio tributario ordinario La sentenza di ottemperanza: i suoi possibili contenuti ed i rimedi contro di essa Il commissario ad acta ed il controllo sui suoi atti Note bibliografiche Indice analitico