COMUNE DI BONASSOLA Provincia della Spezia

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1 COMUNE DI BONASSOLA Provincia della Spezia Via Beverino 1 cap tel fax Bonassola NOTA INTEGRATIVA AL BILANCIO DI PREVISIONE La contabilità armonizzata prevede che gli enti alleghino al bilancio di previsione una nota integrativa la quale costituisce una relazione esplicativa dei vari criteri applicati in sede di programmazione. Con riferimento alla proposta di bilancio di previsione, presentata all Organo Consiliare, si ritiene necessario illustrare i seguenti contenuti: - criteri di valutazione adottati per la formulazione delle previsioni con riferimento agli stanziamenti riguardanti gli accantonamenti al fondo crediti di dubbia esigibilità, dando illustrazione dei crediti per i quali è previsto l accantonamento a tale fondo; - elenco analitico degli utilizzi delle quote vincolate e accantonate del risultato di amministrazione, distinguendo i vincoli derivanti dalla legge e dai principi contabili, dai trasferimenti, da mutui e altri finanziamenti, vincoli formalmente attribuiti dall Ente. CRITERI DI VALUTAZIONE ADOTTATI PER LA FORMULAZIONE DELLE PREVISIONI Imposte e tasse e proventi assimilati Le politiche programmate in campo tributario sono ispirate ai principi costituzionali in materia, finalizzati a garantire la partecipazione di tutti i cittadini alla spesa pubblica secondo equità e progressività. Per il periodo si dà atto che il bilancio di previsione è stato redatto in condizione di politiche tributarie e fiscali invariate rispetto ai tributi IMU e TASI, mantenendo inalterate le relative aliquote.

2 La previsione di gettito IMU degli esercizi pari a euro ,00 è iscritta sulla base dei versamenti IMU 2016 al lordo della trattenuta a titolo di quota di contribuzione del Comune di BONASSOLA al Fondo di Solidarietà Comunale, stimata in circa euro ,97, che verrà effettuata direttamente dall Agenzia delle Entrate sulla quota comunale di gettito IMU versata dai contribuenti, così determinata: ,77: quota 2017 del gettito IMU stimato da trattenere per alimentare il F.S.C. 2017, come da DPCM in corso di approvazione; ,20: Fondo di Solidarietà Comunale 2016 definitivo con segno negativo. Detta trattenuta è stata contabilizzata in uscita spese correnti/ trasferimenti correnti (capitolo di bilancio 2487) per complessivi euro ,97 al fine di garantire la possibilità di operare contabilmente in caso di ritardo da parte dell Agenzia delle Entrate nell operare le trattenute fsc sui riversamenti IMU. Si precisa che in sede di elaborazione contabile l importo di euro ,77 non verrà contabilizzato (incasso imu al netto) mentre verrà contabilizzato l importo del FSC negativo di euro ,20 (incasso imu al lordo con emissione mandato /reversale) trattandosi quest ultimo di un trasferimento di risorse dal Comune allo Stato centrale. Come evidenziato di seguito nel 2016 rispetto all anno 2016 il totale trattenuto dall Agenzia delle Entrate aumenta di oltre euro ,00 raggiungendo il prelievo forzoso sul gettito IMU da parte dell Agenzia delle Entrate la percentuale del 56%. Tipo Ente: COMUNE Codice Ente: Estrazione dati al 25/01/ :34:36 A (gli importi sono espressi in Euro) Popolazione 2015 : 862 DATI PROVVISORI RELATIVI AL FONDO DI SOLIDARIETA' COMUNALE 2017 Quota 2017 (22,43%) calcolata sul gettito I.M.U. stimato da trattenere per alimentare il F.S.C. 2017, come da DPCM in corso di approvazione ,77 B Quota F.S.C risultante da PEREQUAZIONE RISORSE con applicazione dei correttivi ,95

3 C Quota F.S.C risultante dai ristori per minori introiti I.M.U. e T.A.S.I ,03 D Accantonamento 15 mln per rettifiche ,28 E Comune sottoposto ad ulteriore prelievo (oltre alla quota di cui al punto A) da parte dell'agenzia delle Entrate su I.M.U per euro (B+C+D) Effettua una nuova selezione ,20 Le tariffe tari sono state determinate in base al Piano Finanziario TARI. Trasferimenti correnti Sono stati previsti sulla base dell andamento storico e della documentazione agli atti dell ente. Si segnala che si tratta per lo più di trasferimenti regionali destinati a particolari fasce di cittadini, in cui l ente è solo soggetto intermedio ed i relativi importi sono assolutamente contenuti. Entrate Extratributarie Le entrate da vendita ed erogazione di servizi sono state previste sulla base dell andamento storico, del numero degli utenti e modalità di erogazione dei servizi. I proventi di beni sono previsti in base a contratti e convenzioni in essere per quanto attiene canoni, locazioni e affitti; all andamento storico consolidato per le concessioni cimiteriali. Le sanzioni per violazione del codice della strada sono state stimate in base alle attività sanzionatorie previste dal servizio di vigilanza, con riferimento a strumentazioni tecniche, modalità consolidate e andamento storico. Le entrate da sanzioni e recuperi evasione sono stati stimati in base all andamento storico e sulla base degli avvisi di liquidazione/accertamento e delle liste di carico notificati dall Ufficio Tributi. Tra le entrate extratributarie non sono iscritte somme aventi carattere di eccezionalità e non ripetitive. Contributi agli investimenti Sono previsti contributi regionali finalizzati al cofinanziamento di opere pubbliche. Altre entrate in conto capitale

4 Le previsioni di entrata si riferiscono ai proventi derivanti dal rilascio di permessi a costruire tutte destinate al finanziamento di spese in conto capitale, che verranno impegnate come consuetudine sulla base dell incasso. Accensione di Mutui e prestiti Non è stata prevista nel 2017 l accensione di prestiti. Spesa corrente La spesa corrente è stata calcolata tenendo conto in particolare di: - Personale in servizio - Interessi, su mutui in ammortamento, attualmente tutti a tasso fisso - Contratti e convenzioni in essere - Spese per utenze e servizi di rete - Costo del servizio integrato di raccolta e smaltimento RSU In generale, al netto dei tagli effettuati sulla spesa corrente, le altre spese ordinarie di gestione sono state stanziate in base anche al loro andamento storico. Sono rispettati i vincoli di finanza pubblica in materia di spesa di personale con particolare riferimento ai limiti del comma 557 Legge 296/2006 e ai limiti dell art.9 dl.78/2010 comma 28. Spesa di investimento Gli stanziamenti iscritti in bilancio sono: Anno 2017: totale investimenti previsti euro ,00 Lavori consolidamento parete rocciosa Loc.S.Giorgio: Somme assegnate con DGR 1605/ Cap.U: 2843/4 Cap.E 476 : euro ,00 Lavori ultimazione edifici Erp/Ers loc.montaretto: Somme assegnate con DGR 1380/ Cap U:2900/8 Cap.E 555/3: euro ,00

5 Utilizzo Oneri Urbanizzazione per manutenzioni straordinarie: Euro ,00 Cap u 2905 Cap.E 600/1: le spese saranno impegnate in corrispondenza dei relativi incassi. Manutenzione alvei torrenti: Euro ,00 Cap.U 2839 Cap.E 449. Le somme in uscita saranno impegnate solo in corrispondenza di eventuali assegnazioni dalla Provincia/Regione. Vincoli di finanza pubblica Come evidenziato dal prospetto sotto riportato, le previsioni di competenza incluse nel bilancio di previsione garantiscono il rispetto dei vincoli in materia di finanza pubblica stabiliti dalla Legge di Stabilità 2016: BILANCIO DI PREVISIONE Prospetto verifica rispetto dei vincoli di finanza pubblica da allegare al bilancio di previsione e alle variazioni di bilancio - art. 1, comma 712 Legge di stabilità

6 Equilibrio entrate finali - spese finali (art. 1, comma 711, Legge di stabilità 2016) Competenza anno di riferimento del Bilancio n Competenza anno n+1 Competenza anno n+2 A) Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese correnti (solo per l'esercizio 2016) B) Fondo pluriennale vincolato di entrata in conto capitale al netto delle quote finanziate da debito (solo per l'esercizio 2016) C) Titolo 1 - Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa (+) (+) (+) , , ,00 D1) Titolo 2 - Trasferimenti correnti (+) , , ,00 D2) Contributo di cui all'art. 1, comma 20, legge di stabilità 2016 (solo 2016 per i comuni) D3) Contributo di cui all'art. 1, comma 683, legge di stabilità 2016 (solo 2016 per le regioni) D) Titolo 2 - Trasferimenti correnti validi ai fini dei saldi finanza pubblica (D=D1- D2-D3) (-) (-) (+) , , ,00

7 E) Titolo 3 - Entrate extratributarie (+) , , ,60 F) Titolo 4 - Entrate in c/capitale (+) , , ,00 G) Titolo 5 - Entrate da riduzione di attività finanziarie H) ENTRATE FINALI VALIDE AI FINI DEI SALDI DI FINANZA PUBBLICA (H=C+D+E+F+G) I1) Titolo 1 - Spese correnti al netto del fondo pluriennale vincolato I2) Fondo pluriennale vincolato di parte corrente (solo per il 2016) I3) Fondo crediti di dubbia esigibilità di parte corrente I4) Fondo contenzioso (destinato a confluire nel risultato di amministrazione) I5) Altri accantonamenti (destinati a confluire nel risultato di amministrazione) (+) 0,00 0,00 0,00 (+) , , ,60 (+) , , ,60 (+) 0,00 (-) (-) 0,00 0,00 0,00 (-) 6.000, , ,00 I6) Spese correnti per interventi di bonifica ambientale di cui all'art. 1, comma 716, Legge di stabilità 2016 (solo 2016 per gli enti locali) (-) 0,00

8 I7) Spese correnti per sisma maggio 2012, finanziate secondo le modalità di cui all'art. 1, comma 441, Legge di stabilità 2016 (solo 2016 per gli enti locali dell'emilia Romagna, Lombardia e Veneto) I) Titolo 1 - Spese correnti valide ai fini dei saldi di finanza pubblica (I=I1+I2-I3-I4- I5-I6-I7) L1) Titolo 2 - Spese in c/ capitale al netto del fondo pluriennale vincolato L2) Fondo pluriennale vincolato in c/capitale al netto delle quote finanziate da debito (solo per il 2016) (-) 0,00 (+) , , ,60 (+) , , ,00 (+) 0,00 L3) Fondo crediti di dubbia esigibilità in c/capitale (-) 0,00 0,00 0,00 L4) Altri accantonamenti (destinati a confluire nel risultato di amministrazione) (-) 0,00 0,00 0,00 L5) Spese per edilizia scolastica di cui all'art. 1, comma 713, Legge di stabilità 2016 (solo 2016 per gli enti locali) (-)

9 L6) Spese in c/capitale per interventi di bonifica ambientale di cui all'art. 1, comma 716, Legge di stabilità 2016 (solo 2016 per gli enti locali) (-) 0,00 L7) Spese in c/capitale per sisma maggio 2012, finanziate secondo le modalità di cui all'art. 1, comma 441, Legge di stabilità 2016 (solo 2016 per gli enti locali dell'emilia Romagna, Lombardia e Veneto) (-) 0,00 L8) Spese per la realizzazione del Museo Nazionale della Shoah di cui all'art. 1, comma 750, Legge di stabilità 2016 (solo 2016 per Roma Capitale) L) Titolo 2 - Spese in c/capitale valide ai fini dei saldi di finanza pubblica (L=L1+L2-L3-L4-L5- L6-L7-L8) M) Titolo 3 - Spese per incremento di attività finanziaria (-) 0,00 (+) , , ,00 (+) 0,00 0,00 0,00 N) SPESE FINALI VALIDE AI FINI DEI SALDI DI FINANZA PUBBLICA (N=I+L+M) , , ,60

10 O) SALDO TRA ENTRATE E SPESE FINALI VALIDE AI FINI DEI SALDI DI FINANZA PUBBLICA (O=A+B+H-N) , , ,00 Spazi finanziari ceduti o acquisiti ex art. 1, comma 728, Legge di stabilità 2016 (patto regionale) (-)/(+) 0,00 0,00 0,00 Spazi finanziari ceduti o acquisiti ex art. 1, comma 732, Legge di stabilità 2016 (patto nazionale orizzontale)(solo per gli enti locali) (-)/(+) 0,00 0,00 0,00 Patto regionale orizzontale ai sensi del comma 141 dell'articolo 1 della legge n. 220/2010 anno 2014 (solo per gli enti locali) (-)/(+) 0,00 Patto regionale orizzontale ai sensi del comma 480 e segg. dell'articolo 1 della legge n. 190/2014 anno 2015 (solo per gli enti locali) (-)/(+) 0,00 0,00 Patto nazionale orizzontale ai sensi dei commi 1-7 dell'art. 4-ter del decreto legge n. 16/2012 anno 2014 (solo per gli enti locali) (-)/(+) 0,00 Patto nazionale orizzontale ai sensi dei commi 1-7 dell'art. 4-ter del decreto legge n. 16/2012 anno 2015 (solo per gli enti locali) (-)/(+) 0,00 0,00

11 EQUILIBRIO FINALE (compresi gli effetti dei patti regionali e nazionali) , , ,00 COSTITUZIONE DEL FONDO CREDITI DI DUBBIA ESIGIBILITA L Ente, in sede di predisposizione del bilancio di previsione, in osservanza al principio contabile applicato concernente la contabilità finanziaria, allegato 2 al DPCM 28/12/2011, ha effettuato una verifica dell andamento negli ultimi cinque anni dei capitoli relativi alle entrate di dubbia e difficile esazione al fine di verificare la necessità di costituire in sede di bilancio di previsione un capitolo dedicato al fondo crediti di dubbia esigibilità. La verifica ha prodotto la seguente sintesi contabile: FONDO CREDITI DUBBIA ESIGBILITA' PER BILANCIO PREVISIONE 2017 TARSU/TARI MEDIA INCASSO , , , , ,80 ACCERTATO , , , , ,98

12 % INC/ACCERT 51,08 102,72 166,55 97,34 110,53 105,64 IMU/ICI INCASSO , , , , ,52 ACCERTATO , , , , ,38 % INCASSO/ACCERT 118,01 99,55 93,56 95,68 107,32 102,82 SANZ.STRADALI INCASSO , , , , ,81 ACCERTATO , , , , ,91 %INCASSO/ACCERT 87,61 112,66 100,00 100,00 100,00 100,05 FITTI ATTIVI INCASSO , , ,85 ACCERTATO , , , , , , ,60 % INCASSO/ACCERT 97,20 99,86 99,36 94,39 98,00 97,76 SANZIONI TRIBUTARIE INCASSO , , ,58 ACCERTATO , , , , , , ,59

13 % INCASSO/ ACCERT 102,27 100,00 100,00 100,00 100,00 100,05 totale 101,268 La verifica dell andamento delle riscossioni calcolate mediante la media aritmetica degli incassi rispetto agli accertamenti dei capitoli sopra riportati nel quinquennio 2011/2015 ha evidenziato una sostanziale equivalenza tra le riscossioni e gli accertamenti consentendo di determinare un TOTALE F.C.D.E. pari a zero. COSTITUZIONE DEL FONDO ACCANTONAMENTO PERDITE PARTECIPATE La legge n.147 articolo 1 commi prevede la costituzione di un fondo accantonamento connesso ai bilanci delle società partecipate. Il Comune di Bonassola detiene le seguenti partecipazioni: 1) Levante Sviluppo Spa: partecipazione al 10,08% 2) Acam Spa : partecipazione allo 0,67%. La Levante Sviluppo SPA nel 2015 ha registrato una perdita di euro ,00, la percentuale di accantonamento ex lege 147/2013 è stata così determinata: Perdita società 2015 X quota società X 75%= ,00 x10,08%x75%=5.999,48 (stanziati euro 6.000,00 sul capitolo L Acam Spa ha registrato nel 2015 un utile di ,00 pertanto nulla è da accantonare ai sensi L.147/2013.

14 ALTRI VINCOLI DI FINANZA PUBBLICA Andamento incidenza oneri finanziari su entrante correnti. Anno 2014: oneri finanziari euro ,23/ entrate correnti ,68 : percentuale 1,92% Anno 2015: oneri finanziari euro ,51/entrate correnti ,08: percentuale 1,87% Anno 2016: oneri finanziari euro ,98/entrate correnti ,00: percentuale 1,97% Anno 2017: oneri finanziari euro ,83/entrate correnti ,00: percentuale 1,65% I vincoli riguardanti l incidenza degli interessi sul totale delle entrate correnti risultano rispettati. L ente non ha mai contratto e non ha in previsione di contrarre strumenti di finanza derivata. Vincoli di cui al D.L.78/2010 Studi e Consulenze Impegnato 2009: euro ,00 limite spesa 2017 euro 3.184,00 (80%) Relazione pubbliche, convegni, mostre, pubblicità e rappresentanza Impegnato 2009 : euro 3.000,00 limite spesa 2017 (euro 600,00) Sponsorizzazioni: Impegnato 2009: euro 0,00 limite spesa 2017 (euro 0,00) Missioni Impegnato 2009: euro 0,00 limite spesa 2017 (euro 0,00) Formazione Impegnato 2009: euro 2.000,00 limite spesa 2017 (euro 1.000,00) Mobili e arredi Media impegni 2010/2011 euro 0,00 limite spesa 2017 euro 0,00

15 Autovetture. Impegni 2011 euro 4.000,00 limite spesa 2017 euro 2.000,00. Gli stanziamenti del bilancio di previsione sono coerenti con i sopraindicati vincoli. RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE PRESUNTO La tabella dimostrativa del risultato presunto di amministrazione costituisce un allegato al bilancio di previsione ed evidenzia le risultanze della gestione dell esercizio precedente, consentendo l elaborazione di previsioni coerenti con tali risultati. L obiettivo fondamentale della tabella dimostrativa è la verifica dell esistenza di un eventuale disavanzo e, quindi, l esigenza di provvedere alla relativa copertura. Non avendo il Comune di Bonassola già approvato il rendiconto 2016, il risultato di amministrazione presunto è oggi determinato sulla base del preconsuntivo TABELLA DIMOSTRATIVA DEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE PRESUNTO ESERCIZIO ) Determinazione del risultato di amministrazione presunto al 31/12/2016 (+) Risultato di amministrazione iniziale dell'esercizio ,59 (+) Fondo pluriennale vincolato iniziale dell'esercizio ,01 (+) Entrate già accertate nell'esercizio ,50 (-) Uscite già impegnate nell'esercizio ,96 +/- Variazioni dei residui attivi già verificatesi nell'esercizio ,85 -/+ Variazioni dei residui passivi già verificatesi nell'esercizio = Risultato di amministrazione dell'esercizio 2016 e alla data di redazione del bilancio dell'anno ,99 + Entrate presunte per il restante periodo dell`esercizio ,00 - Uscite presunte per il restante periodo dell`esercizio ,00

16 +/- Variazioni dei residui attivi, presunte per il restante periodo dell`esercizio ,00 -/+ Variazioni dei residui passivi, presunte per il restante periodo dell`esercizio ,00 - Fondo pluriennale vincolato finale presunto dell'esercizio ,00 = A) Risultato di amministrazione presunto al 31/12/ ,99 2) Composizione del risultato di amministrazione presunto al 31/12/2016 Parte accantonata Fondo crediti di dubbia esigibilità al 31/12/ 0,00 Fondo... al 31/12/ 0,00 Fondo... al 31/12/ 0,00 B) Totale parte accantonata 0,00 Parte vincolata Vincoli derivanti da leggi e dai principi contabili 0,00 Vincoli derivanti da trasferimenti 0,00 Vincoli derivanti dalla contrazione di mutui 0,00 Vincoli formalmente attribuiti dall'ente 0,00 Altri vincoli da specificare 0,00 C) Totale parte vincolata 0,00 Parte destinata agli investimenti D) Totale destinata a investimenti 0,00 E) Totale parte disponibile (E=A-B-C-D) 0,00 Se E è negativo, tale importo è iscritto tra le spese del bilancio di previsione come disavanzo da ripianare 3) Utilizzo quote vincolate del risultato di amministrazione presunto al 31/12/2016 Utilizzo vincoli derivanti da leggi e dai principi contabili 0,00 Utilizzo vincoli derivanti da trasferimenti 0,00 Utilizzo vincoli derivanti dalla contrazione di mutui 0,00 Utilizzo vincoli formalmente attribuiti dall'ente 0,00 Utilizzo altri vincoli da specificare 0,00 Totale utilizzo avanzo di amministrazione presunto 0,00 Come emerge dai dati sopra riportati l esercizio 2016 si chiuderà con un avanzo di amministrazione.

17 Per concludere, si riportano di seguito il prospetto inerente il quadro generale riassuntivo e il prospetto dimostrativo del mantenimento degli equilibri di parte corrente e parte capitale dai quali si evince il rispetto dei principi contabili in materia relativamente al bilancio di previsione oggetto della presente nota integrativa.

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