Relazione dell organo di revisione

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1 Comune di ALASSIO Provincia di SAVONA Relazione dell organo di revisione sulla proposta di deliberazione consiliare del rendiconto della gestione per l'esercizio finanziario 2014; sullo schema di rendiconto per l esercizio finanziario 2014;

2 INTRODUZIONE Il sottoscritto Giovanni BAUDOINO, revisore nominato con delibera dell organo consiliare 58 del 24/07/2012, con decorrenza dal 18/08/2012; ricevuta in data la proposta di delibera consiliare e lo schema del rendiconto per l esercizio 2014, approvati con delibera della giunta comunale n. 82 del , completi dei seguenti documenti obbligatori ai sensi del Decreto Legislativo 18 agosto 2000, n. 267 (Testo unico delle leggi sull'ordinamento degli enti locali di seguito Tuel): a) conto del bilancio; b) conto economico; c) conto del patrimonio; e corredati dai seguenti allegati disposti dalla legge e necessari per il controllo: - relazione dell organo esecutivo al rendiconto della gestione (art. 151/TUEL, c. 6 art. 231/TUEL); - elenco dei residui attivi e passivi distinti per anno di provenienza (art. 227/TUEL, c. 5); - delibera dell organo consiliare n. 125 del riguardante la ricognizione sullo stato di attuazione dei programmi e dei progetti e di verifica della salvaguardia degli equilibri di bilancio ai sensi dell art. 193 del TUEL; - conto del tesoriere (art. 226/TUEL); - conto degli agenti contabili interni ed esterni (art. 233/TUEL); - prospetto dei dati Siope delle disponibilità liquide di cui all art.77 quater, comma 11 del D.L.112/08 e D.M. 23/12/2009; - la tabella dei parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale (D.M. 18/02/2013); - tabella dei parametri gestionali (art. 228/TUEL, c. 5) (indicatori economici e finanziari di efficacia ed efficienza); - inventario generale (art. 230/TUEL, c. 7); - il prospetto di conciliazione con unite le carte di lavoro; - nota informativa contenente la verifica dei crediti e dei debiti reciproci tra ente locale e società partecipate (art.6 D.L.95/2012, c. 4); - elenco dei crediti inesigibili stralciati dalle scritture finanziarie; - prospetto spese di rappresentanza anno 2014 (art.16, D.L. 138/2011, c. 26, e D.M. 23/1/2012); - ultimi bilanci di esercizio approvati degli organismi partecipati; - certificazione rispetto obiettivi anno 2014 del patto di stabilità interno trasmesso telematicamente in data 17/03/2015 (prot. MEF); - relazione trasmessa alla Sezione di Controllo della Corte dei Conti degli effetti del piano triennale di contenimento delle spese (art.2, Legge 244/07, commi da 594 a 599); - attestazione, rilasciata dai responsabili dei servizi, dell insussistenza alla chiusura dell esercizio di debiti fuori bilancio; visto il bilancio di previsione dell esercizio 2014 con le relative delibere di variazione; viste le disposizioni del titolo IV del TUEL (organizzazione e personale); visto il D.P.R. n. 194/96; visto l articolo 239, comma 1 lettera d) del TUEL; visto il regolamento di contabilità; DATO ATTO CHE Comune di Alassio Rendiconto 2014 Relazione e parere del Revisore unico Pag. 2 di 29

3 l ente, avvalendosi della facoltà di cui all art. 232 del TUEL, nell anno 2014, ha adottato il seguente sistema di contabilità: sistema contabile semplificato con tenuta della sola contabilità finanziaria ed utilizzo del conto del bilancio per costruire a fine esercizio, attraverso la conciliazione dei valori e rilevazioni integrative, il conto economico ed il conto del patrimonio; il rendiconto è stato compilato secondo i principi contabili degli enti locali; TENUTO CONTO CHE durante l esercizio le funzioni sono state svolte in ottemperanza alle competenze contenute nell art. 239 del TUEL avvalendosi per il controllo di regolarità amministrativa e contabile di tecniche motivate di campionamento; il controllo contabile è stato svolto in assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei confronti delle persone che determinano gli atti e le operazioni dell ente; le funzioni richiamate e i relativi pareri espressi sono riportati nei verbali agli atti del sottoscritto revisore; le irregolarità non sanate, i principali rilievi e suggerimenti espressi durante l esercizio sono evidenziati nell apposita sezione della presente relazione. RIPORTA i risultati dell analisi e le attestazioni sul rendiconto per l esercizio Comune di Alassio Rendiconto 2014 Relazione e parere del Revisore unico Pag. 3 di 29

4 CONTO DEL BILANCIO Verifiche preliminari L organo di revisione ha verificato utilizzando, ove consentito, motivate tecniche di campionamento: la regolarità delle procedure per la contabilizzazione delle entrate e delle spese in conformità alle disposizioni di legge e regolamentari; la corrispondenza tra i dati riportati nel conto del bilancio con quelli risultanti dalle scritture contabili; il rispetto del principio della competenza finanziaria nella rilevazione degli accertamenti e degli impegni; la corretta rappresentazione del conto del bilancio nei riepiloghi e nei risultati di cassa e di competenza finanziaria; la corrispondenza tra le entrate a destinazione specifica e gli impegni di spesa assunti in base alle relative disposizioni di legge; l equivalenza tra gli accertamenti di entrata e gli impegni di spesa dei capitoli relativi ai servizi per conto terzi; il rispetto dei limiti di indebitamento e del divieto di indebitarsi per spese diverse da quelle d investimento; il rispetto del patto di stabilità e nel caso negativo della corretta applicazione delle sanzioni; il rispetto del contenimento e riduzione delle spese di personale e dei vincoli sulle assunzioni; il rispetto dei vincoli di spesa per acquisto di beni e servizi; i rapporti di credito e debito al 31/12/2014 con le società partecipate; la corretta applicazione da parte degli organismi partecipati della limitazione alla composizione agli organi ed ai compensi; che l ente ha provveduto alla verifica degli obiettivi e degli equilibri finanziari ai sensi dell art. 193 del TUEL in data , con delibera di C.C. n. 125; che l ente ha riconosciuto debiti fuori bilancio per euro ,32 e che detti atti sono stati trasmessi alla competente Procura della Sezione Regionale della Corte dei Conti ai sensi dell art. 23 Legge 289/2002, c. 5; l adempimento degli obblighi fiscali relativi a: I.V.A., I.R.A.P., sostituti d imposta; che i responsabili dei servizi hanno provveduto ad effettuare il riaccertamento dei residui. Gestione Finanziaria L organo di revisione, in riferimento alla gestione finanziaria, rileva e attesta che: risultano emessi n reversali e n mandati; 1* i mandati di pagamento risultano emessi in forza di provvedimenti esecutivi e sono regolarmente estinti; 2* il Comune di Alassio non è ricorso ad anticipazioni di Tesoreria; 3* l'ente non ha utilizzato, in termini di cassa, entrate aventi specifica destinazione per il finanziamento di spese al 31/12/2014; 4* il Comune di Alassio nel 2014 non è ricorso a nuovo indebitamento (e comunque l'ente rispetta l art. 119 della Costituzione e gli articoli 203 e 204 del TUEL, rispettando i limiti di cui al primo del citato articolo 204); Comune di Alassio Rendiconto 2014 Relazione e parere del Revisore unico Pag. 4 di 29

5 5* gli agenti contabili, in attuazione degli articoli 226 e 233 del TUEL, hanno reso il conto della loro gestione entro il 30 gennaio 2015, allegando i documenti previsti; 6* I pagamenti e le riscossioni, sia in conto competenza che in conto residui, coincidono con il conto del tesoriere dell ente, banca CARIGE SPA, reso entro il 30 gennaio 2015 e si compendiano nel seguente riepilogo: RESIDUI COMPETENZA TOTALE RISCOSSIONI , , ,37 PAGAMENTI , , ,38 a) Saldo di cassa Risultati della gestione Il saldo di cassa al 31/12/2014 risulta così determinato: 1 In conto RESIDUI COMPETENZA Totale Fondo di cassa 1 gennaio ,92 Riscossioni , , ,37 Pagamenti , , ,38 Fondo di cassa al 31 dicembre ,91 Pagamenti per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre 0,00 Differenza ,91 La situazione di cassa dell Ente al degli ultimi tre esercizi, evidenziando l eventuale presenza di anticipazioni di cassa rimaste inestinte alla medesima data del di ciascun anno, è la seguente: situazione di cassa Disponibilità , , ,92 Anticipazioni 0,00 0,00 0,00 Anticipazione liquidità Cassa DD.PP. 0,00 0,00 0,00 Negli ultimi tre esercizi il Comune di Alassio non è ricorso ad anticipazioni di Tesoreria. Cassa vincolata L ente ha provveduto alla determinazione della cassa vincolata alla data del 1/1/2015, nell importo di euro ,64 come disposto dal punto 10.6 del principio contabile applicato alla contabilità finanziaria allegato al d.lgs.118/2011. L importo della cassa vincolata alla data del 1/1/2015, è stato definito con determinazione del responsabile del servizio finanziario per un importo non inferiore a quello risultante al tesoriere e all ente alla data del 31/12/2014. Comune di Alassio Rendiconto 2014 Relazione e parere del Revisore unico Pag. 5 di 29

6 b) Risultato della gestione di competenza Il risultato della gestione di competenza presenta un disavanzo di Euro ,09 come risulta dai seguenti elementi: risultato della gestione di competenza Accertamenti di competenza , , ,73 Impegni di competenza , , ,82 Saldo (avanzo/disavanzo) di competenza , , ,09 così dettagliati: dettaglio gestione di competenza Riscossioni (+) ,35 Pagamenti (-) ,02 Differenza [A] ,33 Residui attivi (+) ,38 Residui passivi (-) ,80 Differenza [B] ,42 Saldo (avanzo/disavanzo) di competenza [A] - [B] ,09 Il disavanzo della gestione di competenza è stato ripianato per euro ,00 mediante l applicazione dell avanzo di amministrazione risultante dal rendiconto Comune di Alassio Rendiconto 2014 Relazione e parere del Revisore unico Pag. 6 di 29

7 La suddivisione tra gestione corrente ed in c/capitale del risultato di gestione di competenza 2014, integrata con la quota di avanzo dell esercizio precedente applicata al bilancio, è la seguente: EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE Entrate titolo I , , ,26 di cui a titolo di F.S.R. o fondo di solidarietà Entrate titolo II , , ,14 Entrate titolo III , , ,68 Totale titoli (I+II+III) (A) , , ,08 Spese titolo I (B) , , ,61 Rimborso prestiti parte del Titolo III* (C) , , ,18 Differenza di parte corrente (D=A-B-C) , , ,29 Utilizzo avanzo di amministrazione applicato alla spesa corrente (+) ovvero Copertura disavanzo (-) (E)Utilizzo avanzo di amministrazione applicato alla spesa corrente , ,00 0,00 (+) ovvero Copertura disavanzo (-) (E) Entrate diverse destinate a spese correnti (F) di cui: ,69 0,00 0,00 Contributo per permessi di costruire ,69 0,00 0,00 Plusvalenze da alienazione di beni patrimoniali 0,00 0,00 0,00 Altre entrate (specificare) 0,00 0,00 0,00 Entrate correnti destinate a spese di investimento (G) di cui: , , ,71 Proventi da sanzioni violazioni al CdS , , ,58 Altre entrate , , ,13 Entrate diverse utilizzate per rimborso quote capitale (H) Saldo di parte corrente al netto delle variazioni (D+E+F-G+H) 0, , , ,58 EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE Entrate titolo IV , , ,86 Entrate titolo V ** 0,00 0,00 0,00 Totale titoli (IV+V) (M) , , ,86 Spese titolo II (N) , , ,24 Differenza di parte capitale (P=M-N) , , ,38 Entrate capitale destinate a spese correnti (F) ,39 0,00 Entrate correnti destinate a spese di investimento (G) Entrate diverse utilizzate per rimborso quote capitale (H) Utilizzo avanzo di amministrazione applicato alla spesa in conto capitale [eventuale] (Q) Saldo di parte capitale al netto delle variazioni (P-F+G-H+Q) , , ,71 0,00 0,00 0, , , , , , ,33 * il dato da riportare è quello del Titolo III depurato dell intervento 1 "rimborso per anticipazioni di cassa" e, dove esistente, della quota di mutui e prestiti estinti anticipatamente con ricorso a nuovo indebitamento o con utilizzo dell avanzo d amministrazione. ** categorie 2,3 e 4. Comune di Alassio Rendiconto 2014 Relazione e parere del Revisore unico Pag. 7 di 29

8 E stata verificata l esatta corrispondenza tra le entrate a destinazione specifica o vincolata e le relative spese impegnate in conformità alle disposizioni di legge come si desume dal seguente prospetto: Entrate a destinazione specifica 8 Entrate Spese Per funzioni delegate dalla Regione Per fondi comunitari ed internazionali Per imposta di scopo Per contributi in c/capitale dalla Regione , ,00 Per contributi in c/capitale dalla Provincia Per contributi straordinari Per monetizzazione aree standard Per proventi alienazione alloggi e.r.p. Per entrata da escavazione e cave per recupero ambientale Per sanzioni amministrative pubblicità Per imposta pubblicità sugli ascensori Per sanzioni amministrative codice della strada(parte vincolata) , ,33 Per proventi parcheggi pubblici , ,96 Per contributi in conto capitale Per contributi c/impianti Per mutui Totale , ,29 Al risultato di gestione 2014 hanno contribuito le seguenti entrate correnti e spese correnti di carattere eccezionale e non ripetitivo: entrate e spese non ripetitive 9 Entrate eccezionali correnti o in c/capitale destinate a spesa corrente Tipologia Accertamenti Contributo rilascio permesso di costruire Contributo sanatoria abusi edilizi e sanzioni Recupero evasione tributaria ,92 Entrate per eventi calamitosi Canoni concessori pluriennali Sanzioni per violazioni al codice della strada Altre (da specificare) Totale entrate ,92 Spese correnti straordinarie finanziate con risorse eccezionali Tipologia Impegni Consultazioni elettorali o referendarie locali Ripiano disavanzi aziende riferiti ad anni pregressi Oneri straordinari della gestione corrente Spese per eventi calamitosi Sentenze esecutive ed atti equiparati Manutenzione straordinaria rete idrica ,00 Incarichi professionali Grand Hotel ,00 Manutenzione straordinaria Via Julia Augusta ,00 Totale spese ,00 Sbilancio entrate meno spese non ripetitive ,92 Quota confluita in Avanzo di amministrazione libero Comune di Alassio Rendiconto 2014 Relazione e parere del Revisore unico Pag. 8 di 29

9 c) Risultato di amministrazione Il risultato di amministrazione dell esercizio 2014, presenta un avanzo di Euro ,81, come risulta dai seguenti elementi: risultato di amministrazione RESIDUI In conto COMPETENZA Totale 10 Fondo di cassa al 1 gennaio ,92 RISCOSSIONI , , ,37 PAGAMENTI , , ,38 Fondo di cassa al 31 dicembre ,91 PAGAMENTI per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre 0,00 Differenza ,91 RESIDUI ATTIVI , , ,11 RESIDUI PASSIVI , , ,21 Differenza ,10 Avanzo (+) o Disavanzo di Amministrazione (-) al 31 dicembre ,81 Il risultato di amministrazione nell ultimo triennio ha avuto la seguente evoluzione: evoluzione risultato amministrazione Risultato di amministrazione (+/-) , , ,81 di cui: a) Vincolato , , ,60 b) Per spese in conto capitale , ,81 c) Per fondo ammortamento 6.045, , ,00 d) Per fondo svalutazione crediti e) Non vincolato (+/-) * , , ,21 11 Si indicano le modalità di utilizzo dell avanzo di amministrazione rilevato al 31/12/2013 nel corso dell esercizio 2014: Applicazione dell'avanzo nel 2014 Totale Spesa corrente 0,00 0,00 0,00 Spesa corrente a carattere non ripetitivo 0,00 0,00 Debiti fuori bilancio 0,00 0,00 Estinzione anticipata di prestiti 0,00 0,00 Spesa in c/capitale ,00 0, , ,00 Reinvestimento quote accantonate per ammortamento Avanzo vincolato Avanzo per spese in c/capitale Avanzo per fondo di am m.to Fondo svalutaz. crediti * Avanzo non vincolato 11a 0,00 0,00 Stralcio crediti di dubbia esigibilità* 0,00 0,00 0,00 Totale avanzo utilizzato ,00 0,00 0,00 0, , ,00 Comune di Alassio Rendiconto 2014 Relazione e parere del Revisore unico Pag. 9 di 29

10 Conciliazione dei risultati finanziari La conciliazione tra il risultato della gestione di competenza e il risultato di amministrazione scaturisce dai seguenti elementi: Riscontro risultati della gestione 12 Gestione di competenza 2014 Totale accertamenti di competenza (+) ,73 Totale impegni di competenza (-) ,82 SALDO GESTIONE COMPETENZA ,09 Gestione dei residui Maggiori residui attivi riaccertati (+) Minori residui attivi riaccertati (-) ,72 Minori residui passivi riaccertati (+) ,50 SALDO GESTIONE RESIDUI ,78 Riepilogo SALDO GESTIONE COMPETENZA ,09 SALDO GESTIONE RESIDUI ,78 AVANZO ESERCIZI PRECEDENTI APPLICATO ,00 AVANZO ESERCIZI PRECEDENTI NON APPLICATO ,12 AVANZO (DISAVANZO) DI AMMINISTRAZIONE AL ,81 L'andamento della gestione di competenza negli ultimi tre esercizi sono rappresentati nella seguente tabella. Trend storico gestione competenza Entrate Titolo I Entrate tributarie , , ,26 Titolo II Entrate da contributi e trasferimenti correnti , , ,14 Titolo III Entrate extratributarie , , ,68 Titolo IV Entrate da trasf. c/capitale , , ,86 Titolo V Entrate da prestiti Titolo VI Entrate da servizi per c/ terzi , , ,79 Totale Entrate , , ,73 13 Spese Titolo II Spese correnti , , ,61 Titolo II Spese in c/capitale , , ,24 Titolo III Rimborso di prestiti , , ,18 Titolo IV Spese per servizi per c/ terzi , , ,79 Totale Spese , , ,82 Avanzo (Disavanzo) di competenza (A) , , ,09 Avanzo di amministrazione applicato (B) , , ,00 Saldo (A) +/- (B) , , ,91 Comune di Alassio Rendiconto 2014 Relazione e parere del Revisore unico Pag. 10 di 29

11 Analisi del conto del bilancio Verifica del patto di stabilità interno L Ente ha rispettato gli obiettivi del patto di stabilità per l anno 2014 stabiliti dall art. 31 della Legge 183/2011, avendo registrato i seguenti risultati rispetto agli obiettivi programmatici di competenza mista: Tab MEDIA delle spese correnti ( ) ,96 PERCENTUALE da applicare alla media delle spese correnti 15,07% (comma 2, art. 31, legge n. 183/2011) SALDO OBIETTIVO determinato come percentuale data della spesa media (comma 2, art ,48 31, legge n. 183/2011) RIDUZIONE DEI TRASFERIMENTI ERARIALI, di cui al comma 2, dell'art. 14, del decreto legge ,00 n. 78/2010 (comma 4, art.31, legge n. 183/2011) SALDO OBIETTIVO AL NETTO DEI TRASFERIMENTI ,48 (comm a 4, art.31, legge n. 183/2011) SALDO OBIETTIVO RIDETERMINATO CLAUSOLA DI SALVAGUARDIA art.3 comma ,00 quinquies art.31 legge 183/2011 PATTO NAZIONALE "Orizzontale" Variazione obiettivo ai sensi dei commi 1 e segg., art ,00 ter, decreto legge n. 16/2012 PATTO NAZIONALE "verticale" Variazione obiettivo ai sensi del comma 542 art.1 legge 0,00 147/2013 PATTO REGIONALE "Verticale" Variazione obiettivo ai sensi del comma 138, art. 1, legge n. 0,00 220/2010 (comma 17, art. 32, legge n. 183/2011) PATTO REGIONALE "Verticale incentivato" Variazione obiettivo ai sensi dei commi 122 e 0,00 segg., art. 1, legge n. 228/2012 PATTO REGIONALE "Orizzontale" Variazione obiettivo ai sensi del comma 141, art. 1, legge ,00 n. 220/2010 (comma 17, art. 32, legge n. 183/2011) SALDO OBIETTIVO RIDETERMINATO - PATTI TERRITORIALI ,00 IMPORTO DELLA RIDUZIONE DELL'OBIETTIVO ai sensi del comma 122, art. 1, legge n ,00 220/2010 VARIAZIONE DELL'OBIETTIVO PER GESTIONI ASSOCIATE SOVRACOMUNALI ai sensi del 0,00 comma 6-bis, art.31,legge 183/2011 SALDO OBIETTIVO FINALE (A) ,00 Totale entrate finali ,00 Totale spese finali ,00 Saldo finanziario di competenza mista (B) ,00 Differenza fra saldo finanziario e saldo obiettivo finale (A - B) ,00 Il calcolo della media delle spese correnti è evidenziato nella seguente tabella. Anno 2009 Anno 2010 Anno 2011 SPESE CORRENTI (Impegni) , , ,42 L ente ha provveduto in data 17/03/2015 a trasmettere al Ministero dell economia e delle finanze, la certificazione secondo i prospetti allegati al decreto del Ministero dell Economia e delle finanze n del 10/2/2014. Comune di Alassio Rendiconto 2014 Relazione e parere del Revisore unico Pag. 11 di 29

12 Analisi delle principali poste a) Entrate Tributarie Le entrate tributarie accertate nell anno 2014, presentano i seguenti scostamenti rispetto a quelle accertate negli anni 2012 e 2013: Entrate Tributarie Categoria I - Imposte I.M.U , , ,74 I.M.U. recupero evasione I.C.I. recupero evasione , , ,59 T.A.S.I. Addizionale I.R.P.E.F , , ,73 Imposta comunale sulla pubblicità , , ,40 Imposta di soggiorno 5 PER MILLE Altre imposte 4.744, , ,73 Totale categoria I , , ,19 Categoria II - Tasse TOSAP TASI ,13 TARI , , ,88 Recupero evasione tassa rifiuti+tia+tares , , ,33 Tassa concorsi Totale categoria II , , ,34 Categoria III - Tributi speciali Diritti sulle pubbliche affissioni , , ,73 Fondo sperimentale di riequilibrio ,51 0,00 0,00 Fondo solidarietà comunale Sanzioni tributarie Totale categoria III , , ,73 b) Entrate per recupero evasione tributaria In merito all attività di controllo delle dichiarazioni e dei versamenti l organo di revisione rileva che sono stati conseguiti i risultati attesi e che in particolare le entrate per recupero evasione sono state le seguenti: Previsioni iniziali Accertamenti % Accert. Su Prev. Riscossioni (compet.) Tab. 16 % Risc. Su Accert. Recupero evasione ICI/IMU , ,59 109,53% ,67 98,67% Recupero evasione TARSU/TIA/TASI , ,33 73,74% ,33 100,00% Totale , ,92 104,57% ,00 98,80% Comune di Alassio Rendiconto 2014 Relazione e parere del Revisore unico Pag. 12 di 29

13 c) Contributi per permesso di costruire Gli accertamenti negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione: Accertamento 2012 Accertamento 2013 Accertamento , , ,86 La destinazione percentuale del contributo al finanziamento della spesa del titolo I è stata la seguente: anno 2012: 45,80% (limite massimo 50% per spese correnti e 25% per spese di manutenzione ordinaria del patrimonio comunale); anno 2013: 0,00%; anno 2014: 0,00%. d) Trasferimenti dallo Stato e da altri Enti L accertamento delle entrate per trasferimenti presenta il seguente andamento: Trasferimenti dallo Stato e da altri Enti Contributi e trasferimenti correnti dello Stato , , ,57 Contributi e trasferimenti correnti della Regione , , ,50 Contributi e trasferimenti della Regione per funz. Delegate Contr. e trasf. da parte di org. Comunitari e internaz.li Contr. e trasf. correnti da altri enti del settore pubblico 400, , ,07 Totale , , ,14 e) Entrate Extratributarie La entrate extratributarie accertate nell anno 2014, presentano i seguenti scostamenti rispetto a quelle accertate negli anni 2012 e 2013: entrate extra-tributarie Rendiconto 2012 Rendiconto 2013 Rendiconto 2014 Servizi pubblici , , ,45 Proventi dei beni dell'ente , , ,96 Interessi su anticip.ni e crediti , , ,22 Utili netti delle aziende , , ,95 Proventi diversi , , ,10 Totale entrate extratributarie , , ,68 Comune di Alassio Rendiconto 2014 Relazione e parere del Revisore unico Pag. 13 di 29

14 f) Proventi dei servizi pubblici Si attesta che l ente non essendo in dissesto finanziario, né strutturalmente deficitario in quanto non supera oltre la metà dei parametri obiettivi definiti dal decreto del Ministero dell Interno del 18/2/2013, ed avendo presentato il certificato del rendiconto 2013 entro i termini di legge, non ha avuto l obbligo di assicurare per l anno 2014, la copertura minima dei costi dei servizi a domanda individuale, acquedotto e smaltimento rifiuti. Si riportano di seguito un dettaglio dei proventi e dei costi dei servizi realizzati dall ente suddivisi tra servizi gestiti direttamente. dettaglio dei proventi e dei costi dei servizi 25 % % RENDICONTO 2014 Proventi Costi Saldo di di copertura copertura realizzata prevista Asilo nido , , ,91 76,02% 21,00% Casa riposo anziani , , ,29 71,94% 53,00% Centro estivi per minori , , ,53 26,13% 24,00% Mense scolastiche , , ,76 61,72% 64,00% Centro diurno Sole D'autunno , , ,41 27,33% 22,00% Assistenza domiciliare , , ,20 10,14% 10,00% Totali , , ,10 47,28% g) Sanzioni amministrative pecuniarie per violazione codice della strada (artt. 142 e 208 D.Lgs. 285/92) Le somme accertate negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione: Sanzioni amministrative pecuniarie per violazione codice della strada accertamento , , ,65 riscossione , , ,34 %riscossione 84,15 94,20 98,28 27 La parte vincolata è pari al 50% di quanto accertato in ogni singolo esercizio, ed è determinata come segue. Sanzioni amministrative pecuniarie per violazione codice della strada (parte vincolata) accertamento , , ,65 parte vincolata (50%) , , ,33 La parte vincolata del (50%) risulta destinata come segue: Comune di Alassio Rendiconto 2014 Relazione e parere del Revisore unico Pag. 14 di 29

15 La parte vincolata del (50%) risulta destinata come segue 28 Accertamento 2012 Accertamento 2013 Accertamento 2014 Sanzioni CdS a Spesa Corrente , , ,58 Perc. X Spesa Corrente 71,81% 40,07% 64,64% Spesa per investimenti , , ,75 Perc. X Investimenti 28,19% 59,93% 35,36% Totale quota vincolata spesa , , ,33 Quota ad Avanzo Vincolato 0, ,55 0,00 Totale quota vincolata , , ,33 h) Proventi dei beni dell ente Le entrate accertate nell anno 2014 sono aumentate di Euro ,05 rispetto a quelle dell esercizio i) Spese correnti La comparazione delle spese correnti, riclassificate per intervento, impegnate negli ultimi tre esercizi evidenzia: comparazione delle spese correnti Classificazione delle spese correnti per intervento Personale , , , Acquisto beni di consumo e/o materie prime , , , Prestazioni di servizi , , , Utilizzo di beni di terzi , , , Trasferimenti , , , Interessi passivi e oneri finanziari diversi , , , Imposte e tasse , , , Oneri straordinari della gestione corrente ,24 0,00 0, Ammortamenti di esercizio 0,00 0,00 0, Fondo svalutazione crediti 0,00 0,00 0, Fondo di riserva 0,00 0,00 0,00 Totale spese correnti , , ,61 31 Spese per il personale Negli ultimi tre esercizi sono intervenute le seguenti variazioni del personale in servizio, compreso il personale a tempo determinato. Comune di Alassio Rendiconto 2014 Relazione e parere del Revisore unico Pag. 15 di 29

16 Negli ultimi tre esercizi sono intervenute le seguenti variazioni del personale in servizio Dipendenti (rapportati ad anno) spesa per personale , , ,71 spesa corrente , , ,79 Costo medio per dipendente , , ,91 incidenza spesa personale su spesa corrente 23,11% 17,73% 14,81% Per l'esercizio 2014 è stato verificato il rispetto: a) dei vincoli disposti dall art. 3, comma 5 del d.l. 90/2014 sulle assunzioni di personale a tempo indeterminato; b) dei vincoli disposti all art. 9, comma 28 del D.L. 78/2010 sulla spesa per personale a tempo determinato, con convenzioni o con contratti di collaborazione coordinata e continuativa; c) dell obbligo di riduzione della spesa di personale disposto dall art. 1 comma 557 e 557 quater; d) del divieto di ogni attività gestionale per il personale ex art.90 del Tuel. L organo di revisione ha provveduto, ai sensi dell articolo 19, punto 8, della Legge 448/2001, ad accertare che i documenti di programmazione del fabbisogno di personale siano improntati al rispetto del principio di riduzione complessiva della spesa, previsto dall articolo 39 della Legge n. 449/1997. Per quanto riguarda la trasmissione al SICO della relazione allegata al conto annuale dei risultati conseguiti, in attuazione del titolo V del D.Lgs. n. 165/2001, l'ente dovrà trasmettere entro il 20 maggio 2015 la relazione illustrativa dei risultati conseguiti nella gestione del personale per l anno 2014, relazione da redigere in conformità alla circolare del Ministero del Tesoro: in particolare le somme indicate nello stesso dovranno corrispondere alle spese pagate nell anno 2014 e la spesa complessiva indicata nel conto annuale dovrà corrispondere a quella risultante dal conto del bilancio. Spese per incarichi di collaborazione autonoma L ente ha rispettato il limite massimo per incarichi di collaborazione autonoma stabilito dall art. 14 del D.L. n. 66/2014 non avendo superato le seguenti percentuali della spesa di personale risultante dal conto annuale del 2012: 4,5% con spesa di personale pari o inferiore a 5 milioni di euro; Spese per acquisto beni, prestazione di servizi e utilizzo di beni di terzi In relazione ai vincoli posti dal patto di stabilità interno, dal piano triennale di contenimento delle spese di cui all art. 2, commi da 594 a 599 della Legge 244/2007, delle riduzioni di spesa disposte dall art. 6 del D.L. 78/2010, di quelle dell art. 1, comma 146 della Legge 24/12/2012 n. 228 e delle riduzioni di spesa disposte dai commi da 8 a 13 dell art.47 della legge 66/2014, la somma impegnata per acquisto beni, prestazione di servizi e utilizzo di beni di terzi nell anno 2014 è stata ridotta di euro ,40 rispetto alla somma impegnata nell anno In particolare le somma impegnate nell anno 2014 rispettano i seguenti limiti: DIFFERENZA Acquisto beni di consumo e/o materie prime , , ,17 Prestazioni di servizi , , ,31 Utilizzo di beni di terzi , , , ,40 Da notare che la Corte costituzionale con sentenza 139/2012 e la Sezione Autonomie della Corte dei Conti con delibera 26 del 20/12/2013, hanno stabilito che deve essere rispettato il limite complessivo ed è consentito che lo stanziamento in bilancio fra le diverse tipologie avvenga in base alle necessità derivanti dalle attività istituzionali dell ente. Comune di Alassio Rendiconto 2014 Relazione e parere del Revisore unico Pag. 16 di 29

17 Le spese impegnate per studi e consulenze rispettano il limite stabilito dall art. 14 del d.l.66/2014, non superando le seguenti percentuali della spesa di personale risultante dal conto annuale del 2012: 4,2% con spesa di personale pari o inferiore a 5 milioni di euro. Spese di rappresentanza In allegato al rendiconto si trova il prospetto previsto dal D.L. 138/2011, per il 2014 che sarà trasmesso alla sezione regionale di controllo della Corte dei conti e sarà pubblicato nel sito web dell ente entro 10 giorni dalla approvazione del rendiconto. l) Spese in conto capitale Dall analisi delle spese in conto capitale di competenza si rileva quanto segue: Previsioni assestate 2014 Rendiconto 2014 Scostamento fra previsioni definitive e somme impegnate , , ,76 Le spese in conto capitale sono state così finanziate: Finanziamento delle spese in conto capitale Mezzi propri: - avanzo d'amministrazione ,30 - avanzo del bilancio corrente ,00 - alienazione di beni ,00 - Risorse art. 208 CDS e parcheggi a Tit. II ,71 - contributi concessioni edilizie e condono a Tit. II ,23 Parziale ,24 37 Mezzi di terzi: - mutui - prestiti obbligazionari - contributi comunitari - contributi statali - contributi regionali ,00 - contributi di altri - altri mezzi di terzi Parziale ,00 Totale risorse ,24 Impieghi al titolo II della spesa ,24 Limitazione acquisto immobili La spesa impegnata per acquisto immobili rientra nei limiti disposti dall art.1, comma 138 della Legge 24/12/2012 n.228. (Ai sensi del comma 1 ter dell'articolo 12 del D.L. 6 luglio 2011, n. 98, convertito, con modificazioni, dalla Legge 15 luglio 2011, n. 111, a decorrere dal 1º gennaio 2014 al fine di pervenire a risparmi di spesa ulteriori rispetto a quelli previsti dal patto di stabilità interno, gli enti territoriali effettuano operazioni di acquisto di immobili solo: a) siano comprovate documentalmente l'indispensabilità e l'indilazionabilità attestate dal responsabile del procedimento; b) la congruità del prezzo sia attestata dall'agenzia del demanio, previo rimborso delle spese. c) delle predette operazioni sia data preventiva notizia, con l'indicazione del soggetto alienante e Comune di Alassio Rendiconto 2014 Relazione e parere del Revisore unico Pag. 17 di 29

18 del prezzo pattuito, nel sito internet istituzionale dell'ente.) Limitazione acquisto mobili e arredi La spesa impegnata nell anno 2014 per acquisto mobili e arredi rientra nei limiti disposti dall art.1, comma 141 della Legge 24/12/2012 n.228. Negli anni 2013, 2014 e 2015 gli enti locali non possono effettuare spese di ammontare superiore al 20 per cento della spesa sostenuta in media negli anni 2010 e 2011 per l'acquisto di mobili e arredi, salvo che l'acquisto sia funzionale alla riduzione delle spese, connesse alla conduzione degli immobili. m) Indebitamento e gestione del debito L Ente ha rispettato il limite di indebitamento disposto dall art. 204 del TUEL ottenendo le seguenti percentuali d incidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti: Controllo limite art. 204/TUEL ,284% 2,319% 1,798% 38 L indebitamento dell ente ha avuto la seguente evoluzione: 39 Anno Residuo debito (+) , , ,72 Nuovi prestiti (+) Prestiti rimborsati (-) , , ,18 Estinzioni anticipate (-) , ,50 Altre variazioni +/- (da specificare) Totale fine anno , , ,54 Nr. Abitanti al 31/ Debito medio per abitante 851,09 759,24 726,57 Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale registra la seguente evoluzione: Anno Oneri finanziari , , ,14 Quota capitale , , ,18 Totale fine anno , , ,32 Per gli anni 2012 e 2013 la quota capitale comprende anche le estinzioni anticipate. Anche per il 2014 il Comune di Alassio non ha fatto ricorso: - ad anticipazioni di liquidità tramite la Cassa depositi e Prestiti; - a strumenti di finanza derivata; - a contratti di leasing. Comune di Alassio Rendiconto 2014 Relazione e parere del Revisore unico Pag. 18 di 29

19 Analisi della gestione dei residui L organo di revisione ha verificato il rispetto dei principi e dei criteri di determinazione dei residui attivi e passivi disposti dagli articoli 179, 182, 189 e 190 del TUEL. I residui attivi e passivi esistenti al primo gennaio 2014 sono stati correttamente ripresi dal rendiconto dell esercizio L ente ha provveduto al riaccertamento dei residui attivi e passivi al come previsto dall art. 228 del TUEL dando adeguata motivazione. I risultati di tale verifica sono i seguenti: Andamento della gestione dei residui Residui attivi 41 Gestione Titolo I , , , ,51 15,17% , ,52 Titolo II , , ,69 0,00 0,00% 3.676, ,00 Titolo III , , , ,37 78,78% , ,17 Gest. Corrente , , , ,88 25,25% , ,69 Titolo IV , , , ,92 74,44% , ,71 Titolo V , , , ,84 38,48% ,84 Gest. Capitale , , , ,76 55,65% , ,55 Servizi c/terzi Tit. VI , , ,09 92,50% , ,87 Residui passivi Gestione Residui iniziali Totale , , , ,73 27,49% , ,11 Residui iniziali Residui riscossi Residui pagati Residui stornati Residui stornati Residui da riportare Residui da riportare Percentuale di riporto Percentuale di riporto Residui di competenza Residui di competenza Totale Residui Accertati Totale Residui Impegnati Corrente Tit. I , , , ,29 19,57% , ,63 C/capitale Tit. II , , , ,89 69,63% , ,81 Rimb. prestiti Tit. III 0,70 0,00 0,70 0,00 0,00% 0,00 0,00 Servizi c/terzi Tit. IV , , , ,23 90,11% , ,77 Totale , , , ,41 35,58% , ,21 Risultato complessivo della gestione residui 42 Maggiori residui attivi 0,00 Minori residui attivi ,72 Minori residui passivi ,50 SALDO GESTIONE RESIDUI ,78 Sintesi delle variazioni per gestione 43 Gestione corrente ,70 Gestione in conto capitale ,48 Gestione servizi c/terzi 5.634,56 Gestione vincolata VERIFICA SALDO GESTIONE RESIDUI ,78 Comune di Alassio Rendiconto 2014 Relazione e parere del Revisore unico Pag. 19 di 29

20 Analisi anzianità dei residui 44 RESIDUI Esercizi precedenti Totale ATTIVI Titolo I , , , , , , ,52 di cui Tarsu/tari , , , , , , ,03 di cui F.S.R o F.S. 0,00 Titolo II 3.676, ,00 di cui trasf. Stato di cui trasf. Regione 3.676, ,00 Titolo III , , , , , , ,17 di cui Tia di cui Fitti Attivi 3.328, , , ,29 di cui sanzioni CdS 0,00 0, , ,22 Tot. Parte corrente , , , , , , ,69 Titolo IV , , , , , ,71 di cui trasf. Stato , ,00 di cui trasf. Regione , , , , ,92 Titolo V , ,84 Tot. Parte capitale , ,00 0, , , , ,47 Titolo VI 5.043,19 133, , , , , ,87 Totale Attivi , , , , , , ,11 PASSIVI Titolo I , , , , , , ,63 Titolo II , , , , , , ,81 Titolo IIII 0,00 Titolo IV ,23 283, , , , , ,77 Totale Passivi , , , , , , ,21 Analisi e valutazione dei debiti fuori bilancio L ente ha provveduto nel corso del 2014 al riconoscimento e finanziamento di debiti fuori bilancio per Euro ,32 di cui Euro 17,259,32 di parte corrente ed Euro ,00 in conto capitale. Tali debiti sono così classificabili: Analisi e valutazione dei debiti fuori bilancio Articolo 194 T.U.E.L: - lettera a) - sentenze esecutive , , ,32 - lettera b) - copertura disavanzi - lettera c) - ricapitalizzazioni - lettera d) - procedure espropriative/occupazione d'urgenza - lettera e) - acquisizione beni e servizi senza impegno di spesa , , ,00 Totale , , ,32 45 I relativi atti sono stati inviati alla competente Procura della Sezione Regionale della Corte dei Conti ai sensi dell art. 23, comma 5, L. 289/2002. Comune di Alassio Rendiconto 2014 Relazione e parere del Revisore unico Pag. 20 di 29

21 L evoluzione dei debiti fuori bilancio riconosciuti e finanziati, e della loro incidenza sulle entrate correnti è la seguente: Evoluzione debiti fuori bilancio 46 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013 Rendiconto , , ,32 incidenza debiti FB su entrate correnti Rendiconto 2012 Rendiconto 2013 Rendiconto , , ,26 2,15% 0,03% 3,77% Debiti fuori bilancio riconosciuti o segnalati dopo la chiusura dell esercizio Dopo la chiusura dell esercizio ed entro la data di formazione dello schema di rendiconto non sono stati: a) riconosciuti e finanziati debiti fuori bilancio per euro; b) segnalati debiti fuori bilancio in attesa di riconoscimento per euro. Rapporti con organismi partecipati Verifica rapporti di debito e credito con società partecipate E stata effettuata la verifica dei crediti e debiti reciproci alla data del 31/12/2014, con le società partecipate ai sensi dell art. 6 del D.L. 95/2012, come da nota informativa asseverata allegata al rendiconto. Si dà atto che alla data odierna nessuna delle società partecipate ha ancora trasmesso al Comune il proprio progetto di bilancio per l'esercizio La nota informativa è stata redatta in base alle comunicazioni reciproche intervenute fra il Comune e le varie società partecipate. Esternalizzazione dei servizi e rapporti con organismi partecipati Nel corso dell esercizio 2014, l Ente non ha esternalizzato nuovi servizi pubblici locali. L Ente non ha proceduto nell esercizio 2014 ad ampliare l oggetto di contratti di servizio. Nessuna delle società, nell ultimo bilancio approvato (esercizio 2013), presenta perdite che richiedono gli interventi di cui all art (2482 ter) del codice civile. Tempestività pagamenti Tempestività pagamenti e comunicazione ritardi L ente ha adottato misure ai sensi dell art. 9 del Decreto Legge 1 luglio 2009, n. 78, convertito con modificazioni dalla L. 3 agosto 2009, n. 102, misure organizzative (procedure di spesa e di allocazione delle risorse) per garantire il tempestivo pagamento delle somme dovute per somministrazioni, forniture ed appalti. Il risultato delle analisi dovrà essere illustrato in un rapporto da pubblicare sul sito internet dell ente. Comune di Alassio Rendiconto 2014 Relazione e parere del Revisore unico Pag. 21 di 29

22 Parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale L ente nel rendiconto 2014, rispetta tutti i parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale pubblicati con decreto del Ministero dell Interno del 18/02/2013, come da prospetto allegato al rendiconto. Resa del conto degli agenti contabili Che in attuazione dell articoli 226 e 233 del Tuel i seguenti agenti contabili, hanno reso il conto della loro gestione, entro il 30 gennaio 2015, allegando i documenti di cui al secondo comma del citato art Comune di Alassio Rendiconto 2014 Relazione e parere del Revisore unico Pag. 22 di 29

23 PROSPETTO DI CONCILIAZIONE Nel prospetto di conciliazione sono assunti gli accertamenti e gli impegni finanziari risultanti dal conto del bilancio e sono rilevate le rettifiche e le integrazioni al fine di calcolare i valori economici e patrimoniali. Al fine della rilevazione dei componenti economici positivi, gli accertamenti finanziari di competenza sono stati rettificati, come indicato dall articolo 229 del TUEL, rilevando i seguenti elementi: a) i risconti passivi e i ratei attivi; b) le variazioni in aumento o in diminuzione delle rimanenze; c) i costi capitalizzati costituiti dai costi sostenuti per la produzione in economia di valori da porre, dal punto di vista economico, a carico di diversi esercizi; d) le quote di ricavi già inserite nei risconti passivi di anni precedenti; e) le quote di ricavi pluriennali pari agli accertamenti degli introiti vincolati; f) l imposta sul valore aggiunto per le attività effettuate in regime di impresa. Anche gli impegni finanziari di competenza, al fine della rilevazione dei componenti economici negativi, sono stati rettificati con la rilevazione dei seguenti elementi: i costi di esercizi futuri; i risconti attivi ed i ratei passivi; le variazioni in aumento o in diminuzione delle rimanenze; le quote di costo già inserite nei risconti attivi di anni precedenti; le quote di ammortamento economico di beni a valenza pluriennale e di costi capitalizzati; l imposta sul valore aggiunto per le attività effettuate in regime di impresa. Al prospetto di conciliazione sono allegate le carte di lavoro relative alla rettifiche ed integrazioni al fine di consentire il controllo delle stesse e l utilizzo dei dati negli esercizi successivi. I valori finanziari correnti risultanti dal conto del bilancio ( accertamenti ed impegni), sono scomposti nel prospetto in valori economici e patrimoniali (attivo, passivo o conti d ordine). E stata pertanto assicurata la seguente coincidenza: entrate correnti = parte a conto economico e restante parte al conto del patrimonio; spese correnti = parte a conto economico, parte al conto del patrimonio e restante parte ai conti d ordine. Comune di Alassio Rendiconto 2014 Relazione e parere del Revisore unico Pag. 23 di 29

24 CONTO ECONOMICO Nel conto economico della gestione sono rilevati i componenti positivi e negativi secondo criteri di competenza economica così sintetizzati: CONTO ECONOMICO A Proventi della gestione , , ,80 B Costi della gestione , , ,85 Risultato della gestione , , ,95 C Proventi ed oneri da aziende speciali partecipate , , ,05 Risultato della gestione operativa , , ,90 D Proventi (+) ed oneri (-) finanziari , , ,84 E Proventi (+) ed oneri (-) straordinari , , ,62 Risultato economico di esercizio , , ,68 Nella predisposizione del conto economico sono stati rispettati i principi di competenza economica ed in particolare i criteri di valutazione e classificazione indicati nei punti da 69 a 103, del nuovo principio contabile n. 3. Il risultato della gestione operativa si mantiene sostanzialmente stabile rispetto all esercizio precedente Il risultato economico depurato della parte straordinaria (area E), presenta un saldo di Euro ,06 con un lieve peggioramento dell equilibrio economico (Euro 30,686,87) rispetto al risultato del precedente esercizio. L organo di revisione, come indicato al punto 7 del nuovo principio contabile n. 3, ritiene che l equilibrio economico sia un obiettivo essenziale ai fini della funzionalità dell ente. La tendenza al pareggio economico della gestione ordinaria deve essere pertanto considerata un obiettivo da perseguire. Le quote di ammortamento sono state determinate sulla base dei coefficienti previsti dall art. 229, comma 7, del TUEL e dal punto 92 del principio contabile n. 3. Le quote d ammortamento sono rilevate nel registro dei beni ammortizzabili (o schede equivalenti); Le quote di ammortamento rilevate negli ultimi tre esercizi sono le seguenti: quote di ammortamento , , ,05 54 Comune di Alassio Rendiconto 2014 Relazione e parere del Revisore unico Pag. 24 di 29

25 CONTO DEL PATRIMONIO Nel conto del patrimonio sono rilevati gli elementi dell attivo e del passivo, nonché le variazioni che gli elementi patrimoniali hanno subito per effetto della gestione. I valori patrimoniali al 31/12/2014 e le variazioni rispetto all anno precedente sono così riassunti: CONTO DEL PATRIMONIO Variazioni da Variazioni da Attivo 31/12/ /12/2014 conto finanziario altre cause 56 Immobilizzazioni immateriali 0,00 0,00 Immobilizzazioni materiali , , , ,47 Immobilizzazioni finanziarie , , , ,64 Totale immobilizzazioni , , , ,11 Rimanenze 2.903, , , ,62 Crediti , , , ,63 Altre attività finanziarie 0,00 0,00 Disponibilità liquide , , ,91 Totale attivo circolante , , , ,16 Ratei e risconti 0,00 0,00 Totale dell'attivo , , , ,27 Conti d'ordine , , , ,08 Passivo 0,00 Patrimonio netto , , , ,92 Conferimenti , , , ,46 Debiti di finanziamento , , ,04 Debiti di funzionamento , , , ,46 Debiti per anticipazione di cassa 0,00 Altri debiti , , , ,30 Totale debiti , , , ,80 Ratei e risconti , , ,09 0,00 Totale del passivo , , , ,27 Conti d'ordine , , , ,08 Comune di Alassio Rendiconto 2014 Relazione e parere del Revisore unico Pag. 25 di 29