Relazione dell organo di revisione

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1 Relazione dell organo di revisione - sulla proposta di deliberazione consiliare del rendiconto della gestione sullo schema di rendiconto per l esercizio finanziario 2008 L organo di revisione PALMACCIO RAG. VINCENZO FUSCO DOTT. ANTONIO Mola Dott.ssa Teresa pag. 1

2 Collegio dei revisori Verbale n. 9 del 09 aprile 2009 RELAZIONE SUL RENDICONTO 2008 Il Collegio dei Revisori Premesso che l'organo di revisione nelle riunioni in data 09 aprile 2009 ha: - esaminato lo schema di rendiconto dell esercizio finanziario 2008, unitamente agli allegati di legge, del rendiconto della gestione 2008; - rilevato che nel suo operato si è uniformato all ordinamento ed al regolamento di contabilità; - visti i principi contabili per gli enti locali emanati dall Osservatorio per la finanza e contabilità degli enti locali; (all'unanimità di voti) Delibera di approvare l'allegata relazione sulla proposta di deliberazione consiliare del rendiconto della gestione 2008 e sulla schema di rendiconto per l esercizio finanziario 2008 dell Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Latina che forma parte integrante e sostanziale del presente verbale. Latina 09 aprile 2009 Il Collegio pag. 2

3 INTRODUZIONE I sottoscritti revisori ricevuta in data 09 aprile 2009 lo schema del rendiconto per l esercizio 2008, approvati con delibera del Consiglio n. 148 del 26 marzo 2009, completi di: a) conto del bilancio; b) conto economico; c) Stato Patrimoniale e Nota integrativa in forma abbreviata; visto il bilancio di previsione dell esercizio 2008 con le relative delibere di variazione; visto il regolamento di contabilità approvato con delibera dell organo consiliare n. 110 del 26 febbraio 2009; TENUTO CONTO CHE durante l esercizio le funzioni sono state svolte in ottemperanza alle competenze di controllo di regolarità amministrativa e contabile ; che il controllo contabile è stato svolto in assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei confronti delle persone che determinano gli atti e le operazioni dell ente; le funzioni richiamate e i relativi pareri espressi dall organo di revisione risultano dettagliatamente riportati nei verbali dal n. 1 al n. 6; RIPORTANO i risultati dell analisi e le attestazioni sul rendiconto per l esercizio pag. 3

4 CONTO DEL BILANCIO Verifiche preliminari L organo di revisione, sulla base di tecniche motivate di campionamento, ha verificato: la regolarità delle procedure per la contabilizzazione delle entrate e delle spese in conformità alle disposizioni di legge e regolamentari; la corrispondenza tra i dati riportati nel conto del bilancio con quelli risultanti dalle scritture contabili; il rispetto del principio della competenza finanziaria nella rilevazione degli accertamenti e degli impegni; la corretta rappresentazione del conto del bilancio nei riepiloghi e nei risultati di cassa e di competenza finanziaria; la corrispondenza tra le entrate a destinazione specifica e gli impegni di spesa assunti in base alle relative disposizioni di legge; l adempimento degli obblighi fiscali relativi a:, I.R.A.P., sostituti d imposta; pag. 4

5 Gestione Finanziaria L organo di revisione, in riferimento alla gestione finanziaria, rileva e attesta che: risultano emessi n. 56 reversali e n. 190 mandati; i mandati di pagamento risultano regolarmente estinti; I pagamenti e le riscossioni, sia in conto competenza che in conto residui, coincidono con il conto del tesoriere dell ente, banca Monte dei Paschi di Siena, e si compendiano nel seguente riepilogo: a) Saldo di cassa Il saldo di cassa al 31/12/2008 risulta così determinato: Risultati della gestione RESIDUI In con to COMPETENZA T otale Fondo di cassa al 1 gennaio ,97 Riscossioni , , ,69 Pagam enti , , ,34 Fond o di cassa al 31 d icembre ,32 Non è possibile effettuare raffronto della situazione di cassa dell Ente al degli ultimi tre esercizi, in quanto il presente risulta essere il primo bilancio consuntivo pag. 5

6 b) Risultato della gestione di competenza Il risultato della gestione di competenza presenta un avanzo di Euro ,11 come risulta dai seguenti elementi: Accertamenti (+) ,48 Impegni (-) ,37 Totale avanzo (disavanzo) di competenza ,11 così dettagliati: Riscossioni (+) ,37 Pagamenti (-) ,45 Differenza [A] ,92 Residui attivi (+) ,11 Residui passivi (-) ,92 Differenza [B] ,19 Totale avanzo (disavanzo) di competenza [A] - [B] ,11 La suddivisione tra gestione corrente ed in c/capitale del risultato di gestione di competenza 2008, integrata con la quota di avanzo dell esercizio precedente applicata al bilancio, è la seguente: Gestione di competenza corrente Entrate correnti ,15 Spese correnti ,53 Spese per rimborso prestiti - Differenza +/ ,62 Entrate del titolo IV destinate al titolo I della spesa + Avanzo 2007 applicato al titolo I della spesa + Alienazioni patrimoniali per debiti fuori bilancio correnti + Entrate correnti destinate al titolo II della spesa - Totale gestione corrente +/ ,62 Gestione di competenza c/capitale Entrate titoli IV e V destinate ad investimenti + Avanzo 2007 appplicato al titolo II + Entrate correnti destinate al titolo II + Spese titolo II - Totale gestione c/capitale +/- Saldo gestione corrente e c/capitale +/ ,62 pag. 6

7 c) Risultato di amministrazione Il risultato d amministrazione dell esercizio 2008, presenta un avanzo di Euro ,80, come risulta dai seguenti elementi: RESIDUI In conto COMPETENZA Totale Fondo di cassa al 1 gennaio ,97 RISCOSSIONI , , ,69 PAGAMENTI , , ,34 Fondo di cassa al 31 dicembre ,32 PAGAMENTI per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre Differenza ,32 RESIDUI ATTIVI , , ,93 RESIDUI PASSIVI , , ,45 Differenza Avanzo (+) o Disavanzo di Amministrazione (-) al 31 dicembre , ,80 d) Conciliazione dei risultati finanziari La conciliazione tra il risultato della gestione di competenza e il risultato di amministrazione scaturisce dai seguenti elementi: SALDO GESTIONE COMPETENZA ,11 Riepilogo SALDO GESTIONE COMPETENZA ,11 AVANZO ESERCIZI PRECEDENTI APPLICATO AVANZO ESERCIZI PRECEDENTI NON APPLICATO AVANZO (DISAVANZO) DI AMMINISTRAZIONE AL ,11 Non è possibile effettuare raffronto del risultato di amministrazione negli ultimi tre esercizi pag. 7

8 Analisi del conto del bilancio a) Confronto tra previsioni iniziali e rendiconto 2008 Entrate Previsione iniziale Rendiconto 2008 Differenza Scostam. Titolo I Entrate contributive , , ,64-5% Titolo II Trasferimenti Titolo III Entrate extratributarie Titolo IV Entrate da trasf. c/capitale Titolo V Entrate da prestiti Titolo VI Entrate da partite di giro , , ,88-2% Avanzo di amministrazione applicato , , Totale , , ,52-3% Spese Previsione iniziale Rendiconto 2008 Differenza Scostam. Titolo I Spese correnti , , ,65-23% Titolo II Spese in conto capitale , , ,00-5% Titolo III Rimborso di prestiti Titolo IV Spese da partite di giro , , ,88-2% Totale , , ,53-15% pag. 8

9 q) Spese in conto capitale Dall analisi delle spese in conto capitale di competenza si rileva quanto segue: Previsioni Iniziali Previsioni Definitive Somme impegnate Scostamento fra previsioni definitive e somme impegnate in cifre in % , , , ,10-5,77 % Analisi della gestione dei residui L organo di revisione ha verificato il rispetto dei principi e dei criteri di determinazione dei residui attivi e passivi I residui attivi e passivi esistenti al primo gennaio 2008 sono stati correttamente ripresi dal rendiconto dell esercizio 2007 dei due Enti soppressi. CONCLUSIONI Tenuto conto di tutto quanto esposto, rilevato e proposto, si attesta la corrispondenza del rendiconto alle risultanze della gestione con le scritture contabili e la coerenza degli assestamenti del bilancio di previsione con i dati rendicontati. In ordine alla regolarità ed economicità della gestione si ritiene che la stessa sia stata condotta attenendosi ai criteri richiesti dalla normativa e dai relativi regolamenti. Il Collegio dei Revisori, ha inoltre verificato l applicazione da parte dell Ordine di quanto previsto dal D. L.vo 81/2008 in merito alla sicurezza sul lavoro. Si esprime pertanto, parere favorevole per l approvazione del rendiconto dell esercizio finanziario L ORGANO DI REVISIONE pag. 9