Torino, 05/06/2018 SCADENZARIO TRIBUTARIO: GIUGNO Vi ricordiamo le principali scadenze tributarie del mese di giugno 2018.

Transcript

1 Torino, 05/06/2018 SCADENZARIO TRIBUTARIO: GIUGNO 2018 Vi ricordiamo le principali scadenze tributarie del mese di giugno 2018.

2 15 Venerdì IVA Fatturazione differita: Scade il termine per l emissione e la registrazione delle fatture differite relative a beni consegnati o spediti nel mese solare precedente e risultanti da documento di trasporto o da altro documento idoneo a identificare i soggetti contraenti. 15 Venerdì Ravvedimento: Ultimo giorno utile per beneficiare della sanzione al 3% per la regolarizzazione dei versamenti delle imposte e ritenute non effettuati o effettuati in misura insufficiente entro il 16 maggio Si ricorda che il versamento deve essere maggiorato anche degli interessi legali. 18 Lunedì Addizionali Irpef: Scade il termine per il versamento in unica soluzione dell addizionale regionale (cod. 3802) e comunale (cod. 3848) all Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze di maggio 2018 a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro, nonché per il versamento della rata dell addizionale regionale (cod. 3802) e comunale (cod. 3848) Irpef trattenuta ai dipendenti e pensionati sulle competenze di maggio 2018 per conguaglio di fine anno. 18 Lunedì Addizionale Irpef: Scade il termine per il versamento della rata dell acconto dell addizionale comunale all IRPEF trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze di maggio 2018 (cod. tributo 3847). 18 Lunedì Ritenute alla fonte: Scade il termine per il versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente: lavoro autonomo (cod. 1040), dipendente e assimilati (cod. 1001, 1002, 1012), provvigioni (cod. 1040), indennità di cessazione del rapporto di collaborazione a progetto (cod. 1001), interessi e redditi di capitale vari (cod. 1025, 1029, 1031, 1243, 1245), contributi, indennità e premi vari (cod. 1045, 1051, 1052), indennità di cessazione del rapporto di agenzia (cod. 1040), redditi derivanti da riscatti di polizze vita (cod. 1050), redditi di capitale diversi (cod. 1024, 1030), perdita di avviamento commerciale (cod. 1040), premi e vincite (cod. 1046, 1047, 1048), cessione titoli e valute (cod. 1032, 1058), rendite AVS (cod. 1001), pignoramenti presso terzi (cod. 1049). Imposta sostitutiva: versamento dell imposta sostitutiva dell Irpef e delle addizionali regionali e comunali sulle somme erogate ai dipendenti in relazione a incrementi di produttività, redditività, qualità, innovazione ed efficienza legati all andamento economico delle imprese (art. 1, commi da 182 a 190 L. n. 208/2015) (cod. 1053, 1604, 1904, 1905, 1305). 2

3 18 Lunedì Stock options: Scade il termine per il versamento, a mezzo modello F24, dell addizionale operata dal sostituto d imposta sui compensi erogati a titolo di bonus e stock options di cui all art. 33, comma 2, del D.L. 78/2010 (cod. 1001, 1601, 1901, 1920, 1301). 18 Lunedì INPS gestione separata: Scade il termine per il versamento del contributo INPS gestione separata lavoratori autonomi sui compensi corrisposti nel mese precedente ai soggetti tenuti all iscrizione nell apposita gestione separata INPS di cui alla L. 335/ Lunedì INPS Contributi: Versamento dei contributi INPS dovuti sulle retribuzioni dei dipendenti maturate nel mese precedente. 18 Lunedì IVA Versamento mensile: Scade il termine per l effettuazione del versamento dell IVA sulla base della liquidazione relativa al mese di maggio 2018 (cod. 6005). 18 Lunedì IVA Regime ex art. 1, comma 3, DPR 100/98: Scade il termine per l effettuazione del versamento dell IVA sulla base della liquidazione relativa al mese di aprile 2018, per i contribuenti mensili che hanno affidato a terzi la tenuta della contabilità optando per il regime previsto dall art. 1, comma 3, DPR 100/98 (cod. 6005). 18 Lunedì IVA 2017: Scade il termine per l effettuazione del versamento della 4^ rata dell IVA relativa all anno d imposta 2017 risultante dalla dichiarazione annuale con la maggiorazione dello 0,99% a titolo di interessi (cod. 1668, 6099). 18 Lunedì IMU Scade il termine per il versamento dell acconto dell imposta eventualmente dovuta. TASI - Scade il termine per il versamento dell acconto dell imposta eventualmente dovuta. 25 Lunedì INTRASTAT - Operatori intracomunitari con obbligo mensile: Scade il termine per la presentazione degli elenchi riepilogativi: - delle cessioni e degli acquisti intracomunitari di beni; - delle prestazioni di servizi in ambito comunitario effettuati nel mese precedente. 2 Luglio Contribuenti tenuti ad effettuare i versamenti risultanti dalle dichiarazioni annuali UNICO PF e UNICO SP: scade il termine per il versamento, tramite modello F24 del saldo IRPEF per il 2017 (cod. 4001), della prima rata dell acconto IRPEF 2018 (cod. 4033) nonchè del saldo 2017 e del primo acconto IRAP per l anno 2018 (cod e 3812). 3

4 2 Luglio UNICO 2018 Soggetti IRES con periodo d imposta coincidente con l anno solare e che approvano il bilancio entro 120 giorni dalla chiusura dell esercizio, per i quali non sono stati elaborati gli studi di settore o che dichiarano ricavi/compensi di ammontare superiore al limite stabilito per lo studio di settore: Scade il termine per il versamento in unica soluzione o come 1^ rata delle imposte IRES e IRAP a titolo di saldo per il 2017 e di 1 acconto per l anno 2018 senza maggiorazione (cod. 2003, 2001, 3800, 3812). Scade altresì il termine per il versamento a saldo in unica soluzione o come 1^ rata del saldo IVA relativo al 2017 risultante dalla dichiarazione annuale maggiorata dello 0.4% per mese o frazione di mese per il periodo 16/03/ /06/2018 (cod. 6099). 2 Luglio Consolidato fiscale: Scade il termine per i soggetti di cui all art. 73, comma 1, lett. a), b) e d) del Testo unico, con periodo d imposta coincidente con l anno solare, che hanno deciso di optare per il consolidato nazionale ex art. 117 e ss. del Testo Unico, per la presentazione della comunicazione di opzione al regime di tassazione del consolidato nazionale mediante invio telematico. Scade altresì il termine per il pagamento dell imposta sostitutiva dell IRES sui disallineamenti tra valori civili e valori fiscali derivanti dalla adesione al regime del consolidato e della trasparenza, senza alcuna maggiorazione (cod. 1125) 2 Luglio Società, che hanno posto in essere operazioni straordinarie: Termine ultimo per il versamento dell imposta sostitutiva delle imposte sui redditi e dell IRAP per il riconoscimento dei maggiori valori attribuiti in bilancio alle immobilizzazioni immateriali e materiali a seguito di operazioni di conferimento di aziende, fusioni e scissioni (cod. 1126). 2 Luglio Società, che hanno riallineato le divergenze per adozione degli IAS/IFRS: Termine ultimo per i soggetti IRES, con periodo d imposta coincidente con l anno solare, che applicano gli IAS per il versamento dell IRES e dell IRAP sul riallineamento delle divergenze a seguito dell adozione degli IAS (cod. 1817). 4

5 2 Luglio Società, che hanno deciso di riallineare i valori civilistici ai valori fiscali dei beni indicati nel quadro EC ex art. 1, comma 48, L. 244/2007: Termine ultimo per il versamento dell imposta sostitutiva per il recupero a tassazione dell eccedenza dedotta ai sensi dell art. 109, comma 4, lett. b) del Testo Unico. Ai sensi dell art. 3 del D.M. 3 marzo 2008, l imposta sostitutiva deve essere versata obbligatoriamente in tre rate annuali; sulla seconda e sulla terza sono dovuti gli interessi nella misura del 2,5% annuali (cod. 1123). 2 Luglio Dichiarazione IMU: Scade il termine per la presentazione della dichiarazione IMU, da effettuarsi nei casi previsti dalle istruzioni Ministeriali, per le variazioni intervenute nel corso del Luglio Cedolare secca: per i locatori e le persone fisiche non titolari di partita Iva e non partecipanti a società, associazioni e imprese interessate dagli studi di settore, titolari del diritto di proprietà o di altro diritto reale di godimento su unità immobiliari abitative locate, per finalità abitative, che abbiano optato per il regime della cedolare secca, scade il termine per il versamento, in unica soluzione o come prima rata, dell imposta sostitutiva operata nella forma di cedolare secca, a titolo di saldo per l anno 2017 e di primo acconto per l anno 2018, senza alcuna maggiorazione. 5