NOTA INFORMATIVA. ADEL S.r.l. GEADE Rel 5.0. Fatturazione P.A.

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1 ADEL S.r.l. GEADE Rel 5.0 NOTA INFORMATIVA Anno: 2018 Numero: 0002 Data: 05/01/2018 Fatturazione P.A. Applicazione dello Split Payment nelle serie ordinarie dei documenti Com é noto con il Decreto del 13 luglio 2017, e con il DL 148/2017 collegato alla Legge di Bilancio 2018, il Ministero dell Economia e delle Finanze ha esteso la platea delle pubbliche amministrazioni e delle società quotate interessate dalla scissione dei pagamenti includendo dal 1 Gennaio 2018 i soggetti di seguito elencati: v enti pubblici economici nazionali, regionali e locali, comprese le aziende speciali e le aziende pubbliche di servizi alla persona; v fondazioni partecipate da amministrazioni pubbliche di cui al comma 1 per una percentuale complessiva del fondo di dotazione non inferiore al 70%; v societa' controllate direttamente dalla Presidenza del Consiglio dei ministri e dai Ministeri; v societa' controllate direttamente o indirettamente da amministrazioni pubbliche; v societa' partecipate, per una percentuale complessiva del capitale non inferiore al 70%, da amministrazioni pubbliche o da enti e societa' di cui sopra; v societa' quotate inserite nell'indice FTSE MIB della Borsa italiana identificate agli effetti dell'imposta sul valore aggiunto. Si ricorda anche che per questi soggetti ricorre l obbligo della fatturazione in formato elettronico quando l intestatario é in possesso del Codice Univoco Ufficio della Pubblica Amministrazione (IPA). Il Pacchetto Applicativo GEADE-GEAOIL ha fino ad ora gestito questa modalità di fatturazione tramite l utilizzo di documenti specifici per le Pubbliche Amministrazioni (es: BCPA-FDPA) anche nel caso non ricorra l obbligo del formato elettronico. Considerato il significativo ampliamento dei soggetti interessati e per facilitare gli utenti, sono state introdotte nelle procedure delle varianti che permettono la fatturazione con modalità Split Payment anche attraverso le serie ordinarie dei documenti. La presente nota illustra come operare per l inserimento delle impostazioni necessarie all applicazione di questa soluzione, fermo restando che l utilizzo delle serie specifiche rimane obbligatorio per la trasmissione del documento in formato elettronico al Sistema di Interscambio (SdI). Nota Informativa N /01/2018 Pag. 1

2 1 - Predisposizione nell Anagrafica Clienti Nella maschera Clienti (Predisposizioni Varie) è presente uno specifico campo per l inserimento del Codice Univoco Ufficio della Pubblica Amministrazione (IPA) obbligatorio per l invio della fattura in formato elettronico. Per questa tipologia di cliente è necessario valorizzare questo campo, con il Codice IPA comunicato all utente dal soggetto, per definire il cliente una Amministrazione Pubblica, abilitare la modalità Split Payment e predisporre l invio in formato elettronico. (extvc100) ***** G E A O I L 5.0 ***** 05 Jan :11 (M)ODIFY Clienti (Predisposizioni Varie) +-<adel_01/aix/4.3> < /geaoil/fg/26218>-+ Cliente 2010 Rag. Soc. DIPARTIMENTO VIGILI DEL FUOCO Indirizzo VIA P. CARNICELLI 2 CAP Loc. GROSSETO Prov. GR Stato Equivalenza Centro Ricavo con Punto di Consegna: [S]i, [N]o N FATTURAZIONE_P.A. Richiesta Codici CUP e CIG per Appalti Pubblici: [S]i, [N]o N Codice Univoco Ufficio della Pubblica Amministrazione (IPA) GNI8HA TRASFERIMENTI_CONTO_VENDITA/CONTO_DEPOSITO ( ) Cliente Pubblica Amministrazione con obbligo di fattura in formato elettronico Fino ad ora, qualora per il cliente pubblico non sia previsto l obbligo di fattura in formato elettronico, per definire il soggetto come Pubblica Amministrazione e attivare la modalità Split Payment, lo stesso campo doveva essere valorizzato con un codice convenzionale (CLI_PA). (extvc100) ***** G E A O I L 5.0 ***** 05 Jan :19 (M)ODIFY Clienti (Predisposizioni Varie) +-<adel_01/aix/4.3> < /geaoil/fg/26220>-+ Cliente 100 Rag. Soc. A.O. MELLINO MELLINI Indirizzo VIALE MAZZINI 4 CAP Loc. CHIARI Prov. BS Stato Equivalenza Centro Ricavo con Punto di Consegna: [S]i, [N]o N FATTURAZIONE_P.A. Richiesta Codici CUP e CIG per Appalti Pubblici: [S]i, [N]o S Codice Univoco Ufficio della Pubblica Amministrazione (IPA) CLI_PA TRASFERIMENTI_CONTO_VENDITA/CONTO_DEPOSITO ( ) Cliente Pubblica Amministrazione senza obbligo di fattura in formato elettronico In entrambi i casi è possibile emettere nei confronti di questi soggetti solo i documenti specifici predisposti per le Pubbliche Amministrazioni. Nelle procedure interessate sono infatti presenti controlli di coerenza tra il soggetto intestatario e il documento in elaborazione che impediscono l utilizzo delle serie ordinarie di documenti (vedi Nota Informativa n del 3 febbraio 2015). Nota Informativa N /01/2018 Pag. 2

3 Con le modifiche introdotte per poter utilizzare i documenti non specifici delle Pubbliche Amministrazioni, abilitando comunque la modalità Split Payment, è sufficiente valorizzare il campo con il codice convenzionale SPLPAY, come indicato nella figura successiva. (extvc100) ***** G E A O I L 5.0 ***** 05 Jan :40 (M)ODIFY Clienti (Predisposizioni Varie) +-<adel_01/aix/4.3> < /geaoil/fg/28396>-+ CAP Loc. CHIARI Prov. BS Stato Equivalenza Centro Ricavo con Punto di Consegna: [S]i, [N]o N FATTURAZIONE_P.A. Richiesta Codici CUP e CIG per Appalti Pubblici: [S]i, [N]o N Codice Univoco Ufficio della Pubblica Amministrazione (IPA) SPLPAY_ TRASFERIMENTI_CONTO_VENDITA/CONTO_DEPOSITO ( ) INFO: CLI_PA = Fattura PA non Elettronica, SPLPAY = solo Split Payment Cliente soggetto a Split Payment senza obbligo di fattura in formato elettronico In sostanza, in funzione del contenuto del campo, le procedure applicheranno le regole riassunte nella tabella successiva. Codice IPA (vuoto) Documenti Utilizzabili Tutti esclusi quelli validi per P.A. Scorporo Imposta No Flusso Fattura P.A. No SPLPAY Tutti esclusi quelli validi per P.A. Si No CLI_PA Solo quelli validi per P.A. Si No (da elenco) Solo quelli validi per P.A. Si Si Si tenga anche presente che: é possibile, non obbligatorio, riclassificare i clienti con Codice IPA uguale a CLI_PA con il nuovo codice convenzionale SPLPAY al fine di utilizzare i documenti ordinari; Per i clienti classificati con SPLPAY è ammesso l utilizzo di tutte le tipologie di documento comprese le fatture immediate non ammesse con i clienti classificate con un Codice IPA valido o uguale a CLI_PA. Ai fini della Contabilità IVA l operazione di scorporo dell imposta è adottato indifferentemente per tutti i soggetti con Codice IPA valorizzato. Nel caso delle operazioni relative a soggetti con codice uguale a SPLPAY nel prospetto Riepilogativo e Liquidazione IVA l imposta scorporata è riportata separatamente per il registro di collezione associato al documento e non portata in liquidazione (vedi Nota Informativa n del 4 Gennaio 2018). Nota Informativa N /01/2018 Pag. 3

4 2 - Predisposizione nei Parametri dell Esercizio Contabile Per la corretta applicazione dello Split Payment all atto della contabilizzazione delle fatture è necessario che l utente completi la specifica sezione dei Parametri dell Esercizio Contabile in corso nella maschera s4eserc - Set Causali Contabili di Default (1), come indicato nella figura successiva. (s4eserc) ***** G E A O I L 5.0 ***** 05 Jan :40 (I)NQUIRE Set Causali Contabili di Default (1) +-<adel_01/aix/4.3> < /geaoil/fg/27868>-+ Esercizio 2018 CAUSALI_CHIUSURA_APERTURA (a1 ) Chiusura Clienti 150 BILANCIO CHIUSURA CLIENTI (a1 ) Apertura Clienti 151 BILANCIO APERTURA CLIENTI (a1 ) Chiusura Fornitori 152 BILANCIO CHIUSURA FORNITORI (a1 ) Apertura Fornitori 153 BILANCIO APERTURA FORNITORI (a1 ) Chiusura Conto Economico 156 BILANCIO CHIUSURA C/ECONOMICO (a1 ) Chiusura Stato Patrimoniale 154 BILANCIO CHIUSURA PATRIMONIALI (a1 ) Apertura Stato Patrimoniale 155 BILANCIO APERTURA PATRIMONIALI SPLIT_PAYMENT_SERIE_ORDINARIE (a1 ) Scorporo in Fatture 26 GIRO IVA DEBITO SPLIT PAYMENT (a1 ) Scorporo in Note Credito 28 GIRO IVA CREDITO SPLIT PAYMENT R.A._LEGGE_FINANZIARIA_2007 (a1 ) Causale Contabile 296 RITENUTA ACCONTO 4% L.F Percentuale Imponibile 4,00 I due codici inseriti, che possono differire da quelli riportati in questi esempi, corrispondono a quelli indicati nel campo Causale Primanota Subordinata della causale contabile associata alle Fatture e Note Credito specifiche delle Pubbliche Amministrazioni, nell esempio della figura successiva la causale della fattura. (s1caus) ***** G E A O I L 5.0 ***** 05 Jan :51 (I)NQUIRE Causali Contabili (Parametri Gen.) +-<adel_01/aix/4.3> < /geaoil/fg/27868>-+ Causale 25 Descrizione NS. FATTURA PUBBLICA AMM. Tipo: [C]lienti, [F]ornitori, [G]enerale C Uso in Primanota: [S]i, [N]o S OPERATIVITA`_IVA Totali Aliquota: [I]ncrementa, [D]ecrementa, [N]o I (Registro) Imposta : [D]ebito, [C]redito, [N]o N (Liquidazione) Totali IVA : [S]i, [N]o S (Elaborazione) Spesometro : [S]i, [N]o S (Inclusione) Dati Fatture : [F], [C], [D], [B], [R], [N]essuno F (Tipo Operazione) (a1 ) Codice Registro di Collezione Operazioni 28 FATTURE DIFFERITE PA OPERATIVITA`_PARTITE_APERTE_/_EFFETTI_/_BANCHE_/_AUTOMATISMI Partita : [A]pre, [C]hiude, [B]ilancia, [N]o A Liquidita` : [A]ttiva, [P]assiva, [N]o N Conteggio Effetti: [S]i, [N]o N Conteggio Insoluti : [S]i, [N]o N Causale Primanota Subordinata 26 Aggiornamento Storico: [S]i, [N]o S (120) Causale Movimento Banca 0 - Qualora l utente non avesse predisposto in precedenza i documenti specifici per le Pubbliche Amministrazioni e si trovasse nella necessità di attivare lo Split Payment nelle serie ordinarie, può interpellare il Servizio Software o fare riferimento alla Nota Informativa n del 19 Gennaio 2015, in particolare ai punti: 1) Conti Contabili e 3) Causali Contabili del Capitolo 2) Impostazioni da introdurre nella base dati. Nota Informativa N /01/2018 Pag. 4

5 3 - Esempio di applicazione dello Split Payment nelle serie ordinarie L esempio di seguito illustrato illustra l emissione di una fattura immediata, di una serie ordinaria, ad un cliente con Codice IPA uguale a SPLPAY e il risultato contabile del documento. Nulla cambia, dal punto di vista operativo, sia nell emissione del documento che nelle successive fasi di elaborazione. (fbe100) ***** G E A O I L 5.0 ***** 05 Jan :18 (I)NQUIRE Emissione Fatture Accompagnatorie +-<adel_01/aix/4.3> < /geaoil/fg/31126>-+ Fasi/Stati: Protocollata/Stampata Dipartimento 1 SEDE AZIENDALE Codice Fattura FAT Progressivo Data 05/01/2018 Protocollo Causale 501 NS. FATTURA - DEP.1 Totale 1.366,40 Cap Loc. CHIARI Prov. BS Stato Agente 2 MARIO VERDI Condizione Pagamento 102 RIM DIR 30 GG DATA FATTURA Sconto Finanziario 0 - Operazione c/o Banca 0 Magazzino Scarico 1 DEPOSITO 1 Essendo prevista la creazione della partita aperta all atto della stampa, la transazione creata presenta come importo da riscuotere solo la parte imponibile del documento essendo l imposta soggetta a Split Payment. (sec100) ***** G E A O I L 5.0 ***** 05 Jan :21 (I)NQUIRE Partite Aperte Clienti +-<adel_01/aix/4.3> < /geaoil/fg/31128>-+ Cap Loc. CHIARI Prov. BS Stato [I]ncasso/[P]agamento/[A]cconto I Descrizione NS. FATTURA - DEP.1 Modalita` 2 RIMESSA DIRETTA Insoluto: [S]i, [N]o N DOCUMENTO Data 05/01/2018 Dip. 1 Tipo FAT N SCADENZA Data 05/02/2018 Importo 1.120,00 Scoperto 1.120,00 INCASSO Data Importo 0,00 La stesso criterio di determinazione dell importo a debito, con lo scorporo dell imposta, viene applicato nel caso la Condizione di Pagamento preveda l emissione di una Ricevuta Bancaria o di un Sepa Direct Debit (ex RID). Nota Informativa N /01/2018 Pag. 5

6 All atto della contabilizzazione in presenza di applicazione dello Split Payment le registrazioni contabili risultano due, analogamente a quanto avviene con le fatture specifiche per le Pubbliche Amministrazioni. La prima operazione registra l'avvenuta vendita gravata dall'imposta applicata dall emittente (pnce100) ***** G E A O I L 5.0 ***** 05 Jan :22 +-<adel_01/aix/4.3> < /geaoil/fg/31134>-+ Fasi/Stati: Iniziale Progressivo 1 Data Registrazione 05/01/2018 Causale 501 NS. FATTURA - DEPOSITO 1 Nota Aggiuntiva Importo Operazione 1.366,40 LIBRO GIORNALE: Numero 0 Pagina 0 Cap Loc. CHIARI Prov. BS Stato <<<< collegata logicamente alla Primanota >>>> A piede maschera risulta evidenziato il collegamento con una seconda registrazione contabile che provvede allo scorporo dell imposta relativa alla fattura dal debito del committente. Il dettaglio della registrazione è illustrato nelle figure successive. Riepilogo a fini IVA (pnce100) ***** G E A O I L 5.0 ***** 05 Jan :22 +-<adel_01/aix/4.3> < /geaoil/fg/31134>-+ Cliente FONDAZIONE LA GIOVANE Data Registrazione 05/01/2018 Numero Primanota 1 Data Documento 05/01/2018 Numero Documento Protocollo Registro IVA 3 FATTURE IMMED.DEP.1 No. COD. DESCRIZIONE IMPONIBILE IMPOSTA IMPORTO 1 22 IVA 22% 1.120,00 246, ,40 Importo Totale 1.366,40 Si osservi nella figura precedente come il Registro IVA di collezione risulti essere quello associato alle fatture immediate e non specifico delle Fatture P.A.. Nota Informativa N /01/2018 Pag. 6

7 Nel riepilogo contabile il valore dell imposta è riversato in un conto contabile diverso da quello contenuto nella causale della fattura immediata (IVA C/Vendite) e viene prelevato dalle causali di scorporo dell imposta inserite nei Parametri dell Esercizio Contabile come illustrato al precedente Capitolo 2. Questo perché l imposta afferente questa cessione non è a debito del soggetto venditore, bensì del committente; il suo utilizzo è quindi strumentale e consente la compensazione automatica del debito d imposta. Riepilogo contabile (pnce100) ***** G E A O I L 5.0 ***** 05 Jan :22 +-<adel_01/aix/4.3> < /geaoil/fg/26162>-+ Causale NS. FATTURA - DEPOSITO 1 No. CONTO DENOMINAZIONE D/A IMPORTO FONDAZIONE LA GIOVANE D 1.366, IVA C/SPLIT PAYMENT CON P.A. A 246, VENDITE GASOLI -DEPOSITO 1 A 1.120,00 La seconda operazione è automatica e la sua esecuzione è attivata dalla presenza del Codice IPA uguale a SPLPAY nell anagrafica del cliente. Le due operazioni, come evidenziato anche nella maschera operativa iniziale, sono collegate tra loro. Ciò comporterà che in caso di scontabilizzazione della fattura saranno cancellate entrambe le registrazioni contabili da essa derivate. La seconda operazione si configura come un incasso parziale, seppure virtuale. (pnce100) ***** G E A O I L 5.0 ***** 05 Jan :30 +-<adel_01/aix/4.3> < /geaoil/fg/28424>-+ Fasi/Stati: Iniziale Progressivo 2 Data Registrazione 05/01/2018 Causale 26 GIRO IVA DEBITO SPLIT PAYMENT Nota Aggiuntiva Importo Operazione 246,40 LIBRO GIORNALE: Numero 0 Pagina 0 ESTREMI DOCUMENTO: Data Fattura 05/01/2018 Numero Cap Loc. CHIARI Prov. BS Stato <<<< collegata logicamente alla Primanota >>>> Nota Informativa N /01/2018 Pag. 7

8 Questa registrazione opera a fini contabili esclusivamente sul valore dell'imposta applicata, eseguendo il giroconto dal cliente all'apposito conto contabile di compensazione dell IVA a debito in caso di Split Payment. Riepilogo contabile (pnce100) ***** G E A O I L 5.0 ***** 05 Jan :30 +-<adel_01/aix/4.3> < /geaoil/fg/28424>-+ Causale GIRO IVA DEBITO SPLIT PAYMENT No. CONTO DENOMINAZIONE D/A IMPORTO FONDAZIONE LA GIOVANE A 246, IVA C/SPLIT PAYMENT CON P.A. D 246,40 Il risultato contabile sul cliente committente è corretto, risultando il valore del debito pari all imponibile della fattura. (ipc100) ***** G E A O I L 5.0 ***** 05 Jan :57 Partitario Clienti a Video +-<adel_01/aix/4.3> < /geaoil/fg/31668>-+ Cliente FONDAZIONE LA GIOVANE DATA OPERAZIONE D/A IMPORTO D/A PROGRESSIVO >05/01/2018 NS. FATTURA - DEPOSITO 1 D 1.366,40 D 1.366,40 05/01/2018 GIRO IVA DEBITO SPLIT PAY A 246,40 D 1.120,00 Il conto di compensazione dell imposta risulta chiuso e con saldo pari a zero. (ipg100) ***** G E A O I L 5.0 ***** 05 Jan :59 Partitario Conti di Generale a Video +-<adel_01/aix/4.3> < /geaoil/fg/31670>-+ Conto IVA C/SPLIT PAYMENT CON P.A. DATA OPERAZIONE D/A IMPORTO D/A PROGRESSIVO >05/01/2018 NS. FATTURA - DEPOSITO 1 A 246,40 A 246,40 05/01/2018 GIRO IVA DEBITO SPLIT PAY D 246,40 A 0,00 In conclusione la sequenza delle operazioni contabili, i saldi risultanti e le partite aperte presentano risultato identico a quello ottenuto con la fatturazione specifica per le Pubbliche Amministrazione pur utilizzando una serie di documenti non specifica. = = = = = = = = = Fine documento = = = = = = = = = Nota Informativa N /01/2018 Pag. 8