CAMERA DI COMMERCIO INDUSTRIA ARTIGIANATO E AGRICOLTURA DI LECCO

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1 Deliberazione di Giunta n. 58 / A2) DETERMINAZIONE DEL PRESIDENTE N. 5 DEL : ISTITUZIONE DELL UFFICIO DI ASSISTENZA QUALIFICATA ALLE IMPRESE (A.Q.I.) PER LE ATTIVITÀ DI ASSISTENZA ALLA REDAZIONE, SOTTOSCRIZIONE, REGISTRAZIONE PRESSO L AGENZIA DELLE ENTRATE E ISCRIZIONE NEL REGISTRO DELLE IMPRESE DEGLI ATTI COSTITUTIVI E DEGLI STATUTI DELLE SOCIETÀ A RESPONSABILITÀ LIMITATA START-UP INNOVATIVE MEDIANTE MODELLO STANDARD TIPIZZATO DEFINITO CON PROVVEDIMENTO DEL MINISTRO DELLO SVILUPPO ECONOMICO E DELL UFFICIO ANTIRICICLAGGIO E LOTTO AL FINANZIAMENTO DEL TERRORISMO RATIFICA. Il Presidente riferisce In data 4 settembre 2017, per motivi di necessità e di urgenza, è stata adottata la Determinazione del Presidente n. 5/ , qui di seguito trascritta, che viene sottoposta alla Giunta per la relativa ratifica: Il giorno 4 settembre 2017, nell ufficio di Presidenza della sede camerale, il sottoscritto Presidente Daniele Riva, con l assistenza del Segretario Generale Rossella Pulsoni, - visti l art. 16, c. 2 della Legge 580/93 e s.m.i. e l art. 19, c. 4 del vigente Statuto, in base ai quali il Presidente ha la facoltà di assumere atti di competenza della Giunta in caso di necessità e urgenza; - visto l'art. 4, comma 10-bis, del Decreto Legge 24 gennaio 2015, n 3, convertito con modificazioni in Legge n. 33 del 2015, che dispone "Al solo fine di favorire l'avvio di attività imprenditoriale e con l'obiettivo di garantire una più uniforme applicazione delle disposizioni in materia di start-up innovative e di incubatori certificati, l'atto costitutivo e le successive modificazioni di start-up innovative sono redatti per atto pubblico ovvero per atto sottoscritto con le modalità previste dall'art. 24 del codice dell'amministrazione digitale, di cui al decreto legislativo 7 marzo 2005, n. 82. L'atto costitutivo e le successive modificazioni sono redatti secondo un modello uniforme adottato con decreto del Ministro dello sviluppo economico e sono trasmessi al competente ufficio del registro delle imprese di cui all'art. 8 della legge 29 dicembre 1993, n. 580, e successive modificazioni"; - visto il Decreto del Ministero dello Sviluppo Economico del 17 febbraio 2016, pubblicato nella G.U. n. 56, serie generale, dell 8 marzo 2016, recante Modalità di redazione degli atti costitutivi di società a responsabilità limitata start-up innovative, adottato ai sensi dell art. 4, comma 10-bis, del Decreto Legge 24 gennaio 2015, n. 3, convertito con modificazioni con Legge n. 33 del 2015; 1

2 - visto il Decreto Direttoriale del Ministero dello Sviluppo Economico del 1 luglio 2016 in materia di costituzione delle società a responsabilità limitata start-up innovative a norma del comma 10 bis dell'articolo 4 del Decreto Legge n. 3 del 2015, convertito con legge 24 marzo 2015, n. 33; - vista la Circolare del Ministero dello Sviluppo Economico n. 3691/C del 1 luglio 2016 avente ad oggetto Decreto ministeriale 17 febbraio 2016 e decreto direttoriale 1 luglio Modalità di costituzione delle società a responsabilità limitata start-up innovative a norma del comma 10 bis dell'articolo 4 del D.L n. 3 del 2015, convertito con legge 24 marzo 2015, n. 33. ; - richiamati il D.Lgs. n. 231/2007 ed il D.Lgs. n. 109/2007 che disciplinano gli obblighi di collaborazione delle pubbliche amministrazione nelle azioni di contrasto al riciclaggio e al finanziamento del terrorismo; - visto il Decreto del Ministero dell Interno del 25 settembre 2015 recante la Determinazione degli indicatori di anomalia al fine di agevolare l individuazione delle operazioni sospette di riciclaggio e di finanziamento del terrorismo da parte degli uffici della pubblica amministrazione; - visto il Decreto del Ministero della Giustizia 16 aprile 2010 recante Determinazione degli indicatori di anomalia al fine di agevolare l individuazione di operazioni sospette di riciclaggio da parte di talune categorie di professionisti e dei revisori contabili ; - considerato che l art. 10, comma 2, lettera g) del D.Lgs. n. 231/2007 individua gli enti pubblici come soggetti destinatari degli obblighi di adeguata verifica antiriciclaggio e che detta normativa è stata integrata con le recenti previsioni, sia normative sia regolamentari, sopra indicate, emanate dal Ministero dello Sviluppo Economico in tema di costituzione delle S.R.L. start up innovative le quali prevedono l istituzione presso le Camere di Commercio dell Ufficio A.Q.I. - Assistenza Qualificata alle Imprese per la redazione degli atti costitutivi e degli statuti delle S.R.L. start up innovative così come previsto dalla Circolare del Ministero dello Sviluppo Economico 3691/C del 1 luglio 2016; - preso atto che dette norme in tema di start up innovative hanno ampliato, limitatamente alle funzione svolte dall ufficio A.Q.I., l ambito e l estensione applicativa del D.Lgs. n. 231/2007 equiparando l Ente camerale alla categoria dei professionisti, come individuata quest ultima dall'art. 12 del citato medesimo D.Lgs. 231/2007; - valutato pertanto che l attuale impianto normativo impone che l Ente camerale assolva agli obblighi antiriciclaggio con modalità differenziate a seconda che si tratti di: o adeguata verifica da svolgersi per le attività di Assistenza Qualificata alle Imprese (Ufficio A.Q.I.); 2

3 o ovvero di adeguata verifica che viene svolta dalle altre articolazioni dell Ente qualora i relativi uffici si trovino a trattare con i soggetti come definiti dall art. 2 del citato Decreto del Ministero dell Interno 25/09/2015; - preso atto che l art. 2 del D.M. 25/09/2016 recita: Ai fini del presente decreto per «soggetto cui è riferita l operazione» si intende il soggetto (persona fisica o entità giuridica) nei cui confronti gli uffici della pubblica amministrazione svolgono un attività finalizzata a realizzare un operazione a contenuto economico, connessa con la trasmissione o la movimentazione di mezzi di pagamento o con la realizzazione di un obiettivo di natura finanziaria o patrimoniale ovvero nei cui confronti sono svolti i controlli di competenza degli uffici medesimi. ; - tenuto conto della necessità di individuare e descrivere separatamente quegli adempimenti specifici e aggiuntivi che l ufficio A.Q.I. dovrà svolgere proprio in ragione della sua speciale e nuova funzione di autenticazione degli atti costitutivi di S.R.L. start up innovative, per lo svolgimento della quale dovrà pertanto applicare non solo le previsioni del citato Decreto del Ministero dell Interno del 25 settembre 2016 ma anche quelle di cui al Decreto del Ministero della Giustizia del 16 aprile 2010 recante la Determinazione degli indicatori di anomalia al fine di agevolare l individuazione di operazioni sospette di riciclaggio da parte di talune categorie di professionisti e dei revisori contabili. ; - considerato che il Decreto del Ministero dell Interno del 25/09/2016 individua l ambito di applicazione della normativa di cui al D.Lgs. n. 231/2007 per quanto attiene agli uffici della pubblica amministrazione individuati come destinatari della norma dall art. 10, comma 2 lettera g); l art. 2, definisce infatti l ambito di applicazione della norma stabilendo le amministrazioni pubbliche, definite operatori, individua i soggetti - persone fisiche o giuridiche - verso i quali gli uffici svolgono un attività finalizzata a realizzare un operazione a contenuto economico, connessa con la trasmissione o la movimentazione di mezzi di pagamento o la realizzazione di un obiettivo di natura finanziaria o patrimoniale ovvero nei cui confronti sono svolti i controlli di competenza degli uffici medesimi ; - atteso che la predetta norma riguarda trasversalmente diversi uffici camerali, quali ad esempio quelli che si occupano di appalti, contratti di fornitura ovvero di finanziamenti o contribuzioni pubbliche; - dato atto, inoltre, che l attività prestata dall Ufficio di assistenza qualificata (A.Q.I.) per le attività strettamente connesse alla costituzione di start-up innovative con modello tipizzato senza intervento notarile, sulla base di quanto stabilito dal Ministero per lo Sviluppo Economico con Circolare n. Circolare n. 3691/C del 1 luglio 2016, viene equiparata, ai fini della adeguata verifica di cui alla lettera k) del Decreto 17 febbraio 2016, a quella svolta dai professionisti di cui all art. 12 del decreto legislativo n. 231/2007 e che quindi in questo specifico settore occorre integrare le generali previsioni di cui al suddetto Decreto 25 settembre 2015 con quelle del Decreto del Ministero della Giustizia del 16 aprile 2010 recante la Determinazione degli indicatori di anomalia al fine di agevolare l individuazione 3

4 di operazioni sospette di riciclaggio da parte di talune categorie di professionisti e dei revisori contabili ; - considerato che, per dare compiuta attuazione alle suddette disposizioni ministeriali in materia di antiriciclaggio e lotta al finanziamento del terrorismo che competono alle Pubbliche Amministrazioni, è necessario che l Ente preventivamente: o identifichi formalmente il "gestore" di cui all 6 del Decreto 25 settembre 2015; o istituisca l Ufficio Antiriciclaggio che, secondo quanto indicato dalla Circolare MiSE n. 3691/C del 1 luglio 2016, deve essere tenuto distinto dall Ufficio del Registro delle Imprese, onde evitare la sovrapposizione con il soggetto autenticante e iscrivente, iscrivente avente i seguenti compiti: adesione al sistema di segnalazione on line (sito della UIF); definizione del modello di valutazione del rischio e di linee guida in materia di antiriciclaggio e contrasto al finanziamento del terrorismo per la valutazione del rischio correlato alle attività camerali e per la individuazione delle soglie di anomalia che portano a ritenere le singole operazioni sospette, al fine di tarare correttamente le azioni da porre in essere per l adeguata verifica, nonché per la comunicazione degli esiti all ufficio antiriciclaggio. L intero processo deve garantire la tutela della privacy e l osservanza dei divieti di comunicazione o diffusione imposti dalla legge; proporre e gestire un piano di formazione permanente in materia di antiriciclaggio; valutare esiti delle attività di adeguata verifica e di rilevazione del rischio effettuati dai singoli uffici ai fini dell eventuale attivazione della segnalazione prevista dall art. 41 del D.Lg.s. n. 231/2007; accedere alle banche dati per il riscontro della presenza di nominativi nelle liste delle Politicaly Exposed Persons (PEPs) e nelle Liste Pubbliche Antiterrorismo presenti sul sito della Banca d Italia; verificare periodicamente l efficacia delle misure organizzative e procedurali messe in atto dalla Camera in materia di antiricilaggio e lotta al finanziamento del terrorismo; definire le modalità di tenuta del fascicolo informatico contenente le informazioni e la documentazione da conservare nell archivio informatico ai sensi degli artt. 36 e 38 del D.Lgs. n. 231/2007; impiantare e gestire il citato archivio informatico citato ricorrendo ai servizi già attivi presso l Ente per la gestione documentale (GEDOC) all interno del quale sono istituite apposite aree ad accesso limitato nelle quali stivare i fascicoli informatici relativi all attività antiriciclaggio svolta dai singoli uffici nonché gli eventuali flussi documentali con l U.I.F.; - constatato che, per quanto attiene alla attività specifica dei servizi anagrafici connessa alla costituzione della start up innovativa ai sensi del Decreto del Ministero dello Sviluppo Economico 17 febbraio 2016 (pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 56 del 8/03/2016) e delle correzioni formali successivamente apportate con Decreto direttoriale 7 luglio 2016, adottato in esecuzione dell art. 4 comma 10-bis del D.L. 24 gennaio 2015, n. 3, convertito con modificazioni nella Legge n. 33/2015, per assolvere correttamente agli oneri in materia di antiriciclaggio, è necessario inoltre preventivamente 4

5 o identificare i soggetti che vengono addetti all attività di identificazione e di adeguata verifica ai fini antiriciclaggio dei clienti e dei titolari effettivi che si avvalgono delle predette procedure derogatorie di costituzione societaria; o individuare le procedure organizzative interne per l effettuazione dell istruttoria, la predisposizione, il popolamento e la gestione del fascicolo fino alla sua trasmissione all ufficio antiriciclaggio, nonché i casi in cui sussista l obbligo di astensione dalla prestazione/iscrizione dell atto. Le procedure dovranno tenere conto dei principi sanciti dal MiSE in materia, che prevedono la netta separazione tra A.Q.I. e soggetto che effettua la segnalazione ex art. 41 del decreto e soggetto che conserva l archivio informatico di cui all art. 36; - constatata la necessità di provvedere alla istituzione formale dell Ufficio di livello dirigenziale di assistenza qualificata alla stipula dell atto (AQI); - considerato che il predetto Ufficio potrà svolgere anche le funzioni di sostituto d imposta (rectius, come ha precisato l Agenzia delle Entrate di responsabile d imposta ) in caso di assistenza qualificata nella formazione dell atto e nell autenticazione delle firme in esso apposte; - richiamata la normativa fiscale in materia di registrazione degli atti costitutivi e delle successive modificazioni e richiamato il Testo Unico sull imposta di registro (D.P.R. n. 131/1986), in particolare l articolo 10 comma 1 lettera b) che annovera tra i soggetti obbligati a richiedere la registrazione, oltre ai notai ai pubblici ufficiali, i segretari o delegati della Pubblica Amministrazione, anche gli altri pubblici ufficiali per gli atti da essi redatti, ricevuti o autenticati ; - atteso quindi che i soggetti autorizzati alla autentica delle firme digitali apposte sugli atti ai sensi dell art. 25 del C.A.D. - nel caso specifico individuati dal MiSE nella persona del Conservatore del Registro delle Imprese e dei soggetti da questo delegati - devono avvalersi della procedura telematica di richiesta di registrazione e di pagamento dell imposta di registro di cui al Provvedimento interministeriale dell Agenzia delle Entrate e dell Agenzia del Territorio di concerto con il Dipartimento degli Affari di Giustizia del Ministero della Giustizia, prot. n /2009; - atteso che la predetta procedura comporta il versamento di somme di denaro mediante addebito sul conto corrente camerale; - nelle more di acquisire ulteriori indicazioni e direttive nelle materie sopra richiamate dal Ministero vigilante ovvero linee guida uniformi a livello nazionale da parte dell Unioncamere Nazionale e tenuto altresì conto del D.Lgs. n. 90/2017; - dato atto della necessità di assumere con urgenza il provvedimento in argomento in quanto è pervenuta alla Camera richiesta di costituzione di start up innovativa con l assistenza dell Ufficio A.Q.I., costituzione fissata per il 6 settembre 2017, quindi data anteriore alla seduta di Giunta in calendario per il prossimo 18 settembre; 5

6 - per tutto quanto sopra esposto d e t e r m i n a 1) di istituire presso la Camera di Commercio di Lecco l Ufficio di Assistenza Qualificata alle Imprese - A.Q.I. per le attività di assistenza alla redazione, sottoscrizione, registrazione presso l Agenzia delle Entrate e iscrizione nel Registro delle Imprese degli atti costitutivi e degli statuti, nonché degli atti modificativi delle S.R.L. start up innovative, mediante modello standard tipizzato definito con provvedimento del Ministero dello Sviluppo Economico ( ), dando mandato al Conservatore, quale Pubblico Ufficiale deputato ad apporre l attestazione di autentica della sottoscrizione degli atti per i quali viene richiesta la predetta assistenza, secondo le disposizioni di cui all art. 25 del C.A.D., di adottare tutti gli ulteriori atti di organizzazione necessari alla operatività dello stesso nel rispetto dei principi e delle indicazioni fornite in materia dal Ministero per lo Sviluppo Economico citato; 2) di dare atto dell avvenuto accreditamento dell Ufficio A.Q.I. alla procedura telematica dell Agenzia delle Entrate di invio dell istanza di registrazione e di pagamento dell imposta di registro sugli atti autenticati dal medesimo, ai sensi del Provvedimento interdirigenziale prot. n /2009, dovendo l Ente camerale assolvere alle funzioni di sostituto d imposta (rectius di responsabile d imposta ), dando mandato al Conservatore ed ai soggetti da questo delegati all autentica della documentazione, ex art. 25 CAD e di provvedere a tutte le attività necessarie e conseguenti, tra cui: a. l istituzione, la gestione e la tenuta del repertorio cartaceo degli atti per i quali viene richiesta la registrazione; b. l effettuazione dei pagamenti elettronici dei bolli e delle imposte di registrazione sugli atti autenticati secondo la procedura indicata nelle premesse; 3) di istituire l Ufficio Antiriciclaggio e lotta al finanziamento del terrorismo di cui gestore è il Segretario Generale ai sensi dell art. 6 del Decreto 25 settembre 2015 il cui funzionamento e organizzazione saranno puntualmente definiti con atto dirigenziale; 4) di istituire l Archivio informatico di cui all art. 38 comma 1 del D.Lgs. 21/11/2007, n. 231, creando apposita Area denominata Archivio Antiriciclaggio e antiterrorismo all interno del sistema di registrazione e conservazione documentale a norma in uso presso l ente camerale (GEDOC) nel quale confluiranno i registri sezionali alimentati dai fascicoli istituiti e gestiti dai singoli uffici camerali interessati. La conservazione dei fascicoli è affidata all Unità operativa Protocollo-Archivio. La gestione del predetto archivio avviene secondo le indicazioni riportate nell allegato 1 parte integrante del presente provvedimento; 5) di sottoporre il presente atto, assunto per motivi di necessità e urgenza, considerato che la data di costituzione della start up innovativa è prevista per il 6 settembre 2017, alla ratifica della Giunta camerale nella prima seduta utile. 6

7 La Giunta, sentito il relatore; - preso atto del contenuto della Determinazione in oggetto e dei motivi di necessità e di urgenza che ne hanno determinato l'assunzione; - all'unanimità, d e l i b e r a di ratificare la Determinazione del Presidente n. 5/