AGENZIA DELLE ENTRATE

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1 Supplemento straordinario alla Gazzetta Ufficiale n. 113 del 17 maggio Serie generale Spediz. abb. post. 45% - art. 2, comma 20/b Legge , n Filiale di Roma PARTE PRIMA Roma - Sabato, 17 maggio 2003 AGENZIA DELLE ENTRATE PROVVEDIMENTO 18 aprile SI PUBBLICA TUTTI I GIORNI NON FESTIVI DIREZIONE E REDAZIONE PRESSO IL MINISTERO DELLA GIUSTIZIA - UFFICIO PUBBLICAZIONE LEGGI E DECRETI - VIA ARELA ROMA AMMINISTRAZIONE PRESSO L ISTITUTO POLIGRAFICO E ZECCA DELLO STATO - LIBRERIA DELLO STATO - PIAZZA G. VERDI ROMA - CENTRALINO Approvazione delle specifiche tecniche per la trasmissione telematica dei dati contenuti nei quadri IQ dei modelli di dichiarazione Unico 2003-PF, Unico 2003-SP, Unico 2003-SC, Unico 2003-ENC ed Unico 2003-AP, ai fini dell imposta regionale sulle attività produttive (IRAP).

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3 S O M M A R I O AGENZIA DELLE ENTRATE PROVVEDIMENTO 18 aprile Approvazione delle specifiche tecniche per la trasmissione telematica dei dati contenuti nei quadri IQ dei modelli di dichiarazione Unico 2003-PF, Unico 2003-SP, Unico 2003-SC, Unico 2003-ENC ed Unico 2003-AP, ai fini dell imposta regionale sulle attività produttive (IRAP) Pag. 5 Allegato A » 9 Allegato B » 29 Allegato C » 53 Allegato D » 79 Allegato E » 97 3

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5 DECRETI E DELIBERE DI ALTRE AUTORITÀ PROVVEDIMENTO 18 aprile AGENZIA DELLE ENTRATE Approvazione delle specifiche tecniche per la trasmissione telematica dei dati contenuti nei quadri IQ dei modelli di dichiarazione Unico 2003-PF, Unico 2003-SP, Unico 2003-SC, Unico 2003-ENC ed Unico 2003-AP, ai fini dell imposta regionale sulle attività produttive (IRAP). IL DIRETTORE DELL AGENZIA In base alle attribuzioni conferitegli dalle norme riportate nel seguito del presente provvedimento, Dispone: 1. Trasmissione telematica dei dati contenuti nei quadri IQ, ai fini dell imposta regionale sulle attività produttive (IRAP) Gli utenti del servizio telematico devono trasmettere in via telematica i dati contenuti nel quadro IQ del modello di dichiarazione Unico 2003 PF, riservato alle persone fisiche, secondo le specifiche tecniche contenute nell Allegato A al presente provvedimento Gli utenti del servizio telematico devono trasmettere in via telematica i dati contenuti nel quadro IQ del modello di dichiarazione Unico 2003 SP, riservato alle società di persone ed equiparate, secondo le specifiche tecniche contenute nell Allegato B al presente provvedimento Gli utenti del servizio telematico devono trasmettere in via telematica i dati contenuti nel quadro IQ del modello di dichiarazione Unico 2003 SC, riservato alle società di capitali, enti commerciali ed equiparati, secondo le specifiche tecniche contenute nell Allegato C al presente provvedimento Gli utenti del servizio telematico devono trasmettere in via telematica i dati contenuti nel quadro IQ del modello di dichiarazione Unico 2003 ENC, riservato agli enti non commerciali ed equiparati, secondo le specifiche tecniche contenute nell Allegato D al presente provvedimento Gli utenti del servizio telematico devono trasmettere in via telematica i dati contenuti nel quadro IQ del modello di dichiarazione Unico 2003 AP, riservato alle amministrazioni ed enti pubblici, secondo le specifiche tecniche contenute nell Allegato E al presente provvedimento. 5

6 Motivazioni. Con provvedimento del 21 marzo 2003, in corso di pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale, sono stati approvati i modelli di dichiarazione Unico 2003 PF, quadro IQ, Unico 2003 SP, quadro IQ, Unico 2003 SC, quadro IQ, Unico 2003 ENC, quadro IQ, Unico 2003 AP, quadro IQ, con le relative istruzioni, da utilizzare per la dichiarazione ai fini dell imposta regionale sulle attività produttive (IRAP) per l anno Il punto 2.2 del suddetto provvedimento fa rinvio ad un successivo atto dell Agenzia delle Entrate per la definizione delle specifiche tecniche per la trasmissione in via telematica dei dati contenuti nelle predette dichiarazioni ai fini IRAP. Pertanto, al fine di dare attuazione a tale disposizione, con il presente provvedimento sono definite: - nell Allegato A, le specifiche tecniche da utilizzare per la trasmissione telematica all Agenzia delle Entrate dei dati contenuti nel modello di dichiarazione Unico 2003 PF, quadro IQ, da parte delle persone fisiche che provvedono direttamente all invio nonché da parte degli altri utenti del servizio telematico che intervengono quali intermediari abilitati alla trasmissione; - nell Allegato B, le specifiche tecniche da utilizzare per la trasmissione telematica all Agenzia delle Entrate dei dati contenuti nel modello di dichiarazione Unico 2003 SP, quadro IQ, da parte delle società di persone ed equiparate che provvedono direttamente all invio nonché da parte degli altri utenti del servizio telematico che intervengono quali intermediari abilitati alla trasmissione; - nell Allegato C, le specifiche tecniche da utilizzare per la trasmissione telematica all Agenzia delle Entrate dei dati contenuti nel modello di dichiarazione Unico 2003 SC, quadro IQ, da parte delle società di capitali, enti commerciali ed equiparati che provvedono direttamente all invio nonché da parte degli altri utenti del servizio telematico che intervengono quali intermediari abilitati alla trasmissione; - nell Allegato D, le specifiche tecniche da utilizzare per la trasmissione telematica all Agenzia delle Entrate dei dati contenuti nel modello di dichiarazione Unico 2003 ENC, quadro IQ, da parte degli enti non commerciali ed equiparati che provvedono direttamente all invio nonché da parte degli altri utenti del servizio telematico che intervengono quali intermediari abilitati alla trasmissione; - nell Allegato E, le specifiche tecniche da utilizzare per la trasmissione telematica all Agenzia delle Entrate dei dati contenuti nel modello di dichiarazione Unico 2003 AP, quadro IQ, da parte delle amministrazioni ed enti pubblici che provvedono direttamente all invio nonché da parte degli altri utenti del servizio telematico che intervengono quali intermediari abilitati alla trasmissione. Si riportano i riferimenti normativi del presente provvedimento. Attribuzioni del Direttore dell Agenzia delle Entrate. Decreto legislativo 30 luglio 1999, n. 300 (art. 57; art. 62; art. 66; art. 67, comma 1; art. 68, comma 1; art. 71, comma 3, lettera a); art. 73, comma 4); 6

7 Statuto dell Agenzia delle Entrate, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 42 del 20 febbraio 2001 (art. 5, comma 1; art. 6, comma 1); Regolamento di amministrazione dell Agenzia delle Entrate, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 36 del 13 febbraio 2001 (art. 2, comma 1); Decreto del Ministro delle Finanze 28 dicembre 2000, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 9 del 12 febbraio Disciplina normativa di riferimento. Decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600, e successive modificazioni: disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi; Decreto legislativo 15 dicembre 1997, n. 446, e successive modificazioni: istituzione dell imposta regionale sulle attività produttive (IRAP), revisione degli scaglioni delle aliquote e delle detrazioni dell IRPEF e istituzione di una addizionale regionale a tale imposta, nonché riordino della disciplina dei tributi locali; Decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241, e successive modificazioni: norme di semplificazione degli adempimenti dei contribuenti in sede di dichiarazione dei redditi e dell imposta sul valore aggiunto, nonché di modernizzazione del sistema di gestione delle dichiarazioni; Decreto del Presidente della Repubblica 22 luglio 1998, n. 322, e successive modificazioni: modalità per la presentazione delle dichiarazioni relative alle imposte sui redditi, all imposta regionale sulle attività produttive e all imposta sul valore aggiunto; Decreto 31 luglio 1998, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 187 del 12 agosto 1998: modalità tecniche di trasmissione telematica delle dichiarazioni e dei contratti di locazione e di affitto da sottoporre a registrazione, nonché di esecuzione telematica dei pagamenti, come modificato dal decreto 24 dicembre 1999, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 306 del 31 dicembre 1999, nonché dal decreto 29 marzo 2000, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 78 del 3 aprile 2000; Decreto 18 febbraio 1999, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 44 del 23 febbraio 1999; decreto 12 luglio 2000, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 173 del 26 luglio 2000; decreto 21 dicembre 2000, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 3 del 4 gennaio 2001; decreto 19 aprile 2001, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 96 del 26 aprile 2001: individuazione di altri soggetti abilitati alla trasmissione telematica delle dichiarazioni, comprese quelle delle amministrazioni dello Stato; Provvedimento 21 marzo 2003, pubblicato nel supplemento ordinario n. 52 alla Gazzetta Ufficiale n. 75 del 31 marzo 2003: approvazione, tra gli altri, del modello di dichiarazione Unico 2003 PF, da utilizzare per il periodo d imposta 2002; Provvedimento 21 marzo 2003, in corso di pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale: approvazione del modello di dichiarazione Unico 2003 ENC, che gli enti non commerciali residenti nel territorio dello Stato e i soggetti non residenti ed equiparati devono presentare nell anno 2003; 7

8 Provvedimento 21 marzo 2003, in corso di pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale: approvazione del modello di dichiarazione Unico 2003 SC, che le società ed enti commerciali residenti nel territorio dello Stato e i soggetti non residenti equiparati devono presentare nell anno 2003; Provvedimento 21 marzo 2003, in corso di pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale: approvazione del modello di dichiarazione Unico 2003 SP, che le società semplici, in nome collettivo, in accomandita semplice ed equiparate devono presentare nell anno 2003; Provvedimento 21 marzo 2003, in corso di pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale: approvazione dei modelli Unico 2003, quadri IQ, da utilizzare per la dichiarazione ai fini dell imposta regionale sulle attività produttive (IRAP) per l anno Il presente provvedimento sarà pubblicato nella Gazzetta Ufficiale della Repubblica italiana. Roma, 18 aprile 2003 Il direttore: FERRARA 8

9 ALLEGATO A Specifiche tecniche per la trasmissione telematica Modello IRAP Persone Fisiche 9

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11 Allegato A CONTETO E CARATTERISTICHE TECNICHE DEI DATI DEL MODELLO IRAP PERSONE FISICHE DA TRASMETTERE ALLA AGENZIA DELLE ENTRATE IN VIA TELEMATICA 1. AVVERTENZE GENERALI Il contenuto e le caratteristiche della fornitura dei dati relativi ai modelli IRAP da trasmettere all Agenzia delle Entrate in via telematica sono contenuti nelle specifiche tecniche di seguito esposte. Si precisa che una dichiarazione da inviare, i cui dati non rispettino le specifiche tecniche, verrà scartata. Le modalità per la trasmissione dei dati in via telematica sono stabilite con il decreto del 31 luglio 1998 (pubblicato nella G.U. del 12 agosto 1998, n. 187) e successive modificazioni. 2. CONTETO DELLA FORNITURA Ciascuna fornitura dei dati in via telematica si compone di una sequenza di record aventi la lunghezza fissa di caratteri. Il record destinato ad accogliere i dati dei modelli IRAP 2003 è il record di tipo I. I dati relativi ai modelli IRAP 2003 (come peraltro già avvenuto in relazione ai precedenti anni d imposta) possono essere inviati all Agenzia delle Entrate esclusivamente con le modalità previste per l invio dei modelli UNICO Si rimanda quindi agli allegati tecnici ai provvedimenti che hanno approvato le specifiche tecniche dei modelli UNICO 2003, trattando il presente allegato unicamente le caratteristiche tecniche relative ai dati contenuti nei modelli IRAP Pertanto, il record di tipo I contenente i dati del modello IRAP delle Persone Fisiche deve essere posto nell ambito di una fornitura contenente oltre agli altri record, il record di tipo A, caratterizzato dal campo 3 ( codice fornitura) impostato al valore UNI03 e il record di tipo B previsto per le Persone Fisiche; Viene di seguito descritto il contenuto informativo dei record inseriti nell invio telematico e l elenco dei campi-codice, con relativa descrizione e formato, per i dati da inserire nella tabella dei record a struttura variabile. 11

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13 Specifiche tecniche mod. IRAP PF / 2003 Record "I" parte fissa CAMPI POSIZIONALI (da carattere 1 a carattere 89) Configurazione Campo Descrizione Posizione Valori Controlli bloccanti Lunghezza Formato ammessi 1 Tipo record 1 1 AN Vale "I" Codice fiscale del AN Impostare sempre contribuente 3 Progressivo Spazio a disposizione dell'utente Numero di protocollo assegnato da Banche e Poste RECORD DI TIPO "I" : 26 3 AN AN Impostare ad 1 per il primo di ogni quadro compilato, incrementando tale valore di una unità per ogni ulteriore Spazio a disposizione dell'utente Per la codifica vedere il paragrafo 2.5 della parte generale 6 Spazio utente AN 7 Identificativo produttore software AN Impostare sempre 13

14 Specifiche tecniche mod. IRAP PF / 2003 Record "I" Persone fisiche CAMPI NON POSIZIONALI (da carattere 90) Quadro Riga Colonna Descrizione IQ Ricavi delle vendite e delle prestazioni - valori contabili IQ Ricavi delle vendite e delle prestazioni - in aumento IQ Ricavi delle vendite e delle prestazioni - in diminuzione IQ Ricavi delle vendite e delle prestazioni - valori irap IQ Variazioni delle rimanenze - valori contabili IQ Variazioni delle rimanenze - in aumento IQ Variazioni delle rimanenze - in diminuzione IQ Variazioni delle rimanenze - valori irap IQ Variazioni di lavori in corso su ordinazione - valori contabili IQ Variazioni di lavori in corso su ordinazione - in aumento IQ Variazioni di lavori in corso su ordinazione - in diminuzione RECORD DI TIPO "I" : Formato Configurazione Valori Ammessi Controlli bloccanti Quadro IQ - determinazione dell'imposta - sez. I Imprese Controlli di rispondenza con i dati della dichiarazione Se almeno un campo tra IQ001001, IQ o IQ è compilato, IQ è uguale a IQ IQ IQ001003, altrimenti è pari a IQ Se almeno un campo tra IQ002001, IQ o IQ è compilato, IQ è uguale a IQ IQ IQ002003, altrimenti è pari a IQ

15 Specifiche tecniche mod. IRAP PF / 2003 Record "I" Persone fisiche Quadro Riga Colonna Descrizione IQ Variazioni di lavori in corso su ordinazione - valori irap IQ Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni - valori contabili IQ Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni - in aumento IQ Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni - in diminuzione IQ Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni - valori irap IQ Altri ricavi e proventi - valori contabili IQ Altri ricavi e proventi - in aumento IQ Altri ricavi e proventi - in diminuzione IQ Altri ricavi e proventi - valori irap Configurazione Formato Valori Ammessi Controlli bloccanti IQ Totale componenti positivi Controlli di rispondenza con i dati della dichiarazione Se almeno un campo tra IQ003001, IQ o IQ è compilato, IQ è uguale a IQ IQ IQ003003, altrimenti è pari a IQ Se almeno un campo tra IQ004001, IQ o IQ è compilato, IQ è uguale a IQ IQ IQ004003, altrimenti è pari a IQ Se almeno un campo tra IQ005001, IQ o IQ è compilato, IQ è uguale a IQ IQ IQ005003, altrimenti è pari a IQ IQ IQ IQ IQ IQ IQ Casella opzione produttori agricoli CB 15

16 Specifiche tecniche mod. IRAP PF / 2003 Record "I" Persone fisiche Quadro Riga Colonna Descrizione IQ Costi per materie prime, merci, ecc. - valori contabili IQ Costi per materie prime, merci, ecc. - in aumento IQ Costi per materie prime, merci, ecc. - in diminuzione IQ Costi per materie prime, merci, ecc. - valori irap Configurazione Formato Valori Ammessi Controlli bloccanti IQ Casella revoca produttori agricoli CB IQ Costi per servizi - valori contabili IQ Costi per servizi - in aumento IQ Costi per servizi - in diminuzione IQ Costi per servizi - valori irap IQ Costi per il godimento di beni di terzi - valori contabili IQ Costi per il godimento di beni di terzi - in aumento IQ Costi peril godimento di beni di terzi - in diminuzione IQ Costi per il godimento di beni di terzi - valori irap Controlli di rispondenza con i dati della dichiarazione Se almeno un campo tra IQ007001, IQ o IQ è compilato, IQ è uguale a IQ IQ IQ007003, altrimenti è pari a IQ Il campo è alternativo a IQ Se almeno un campo tra IQ008001, IQ o IQ è compilato, IQ è uguale a IQ IQ IQ008003, altrimenti è pari a IQ Se almeno un campo tra IQ009001, IQ o IQ è compilato, IQ è uguale a IQ IQ IQ009003, altrimenti è pari a IQ

17 Specifiche tecniche mod. IRAP PF / 2003 Record "I" Persone fisiche Quadro Riga Colonna Descrizione IQ Ammortamenti delle immobilizzazioni materiali - valori contabili IQ Ammortamenti delle immobilizzazioni materiali - in aumento IQ Ammortamenti delle immobilizzazioni materiali - in diminuzione IQ Ammortamenti delle immobilizzazioni materiali - valori irap IQ Ammortamenti delle immobilizzazioni immateriali - valori contabili IQ Ammortamenti delle immobilizzazioni immateriali - in aumento IQ Ammortamenti delle immobilizzazioni immateriali - in diminuzione IQ Ammortamenti delle immobilizzazioni immateriali - valori irap IQ Variazioni delle rimanenze - valori contabili IQ Variazioni delle rimanenze - in aumento IQ Variazioni delle rimanenze - in diminuzione Configurazione Formato Valori Ammessi Controlli bloccanti Controlli di rispondenza con i dati della dichiarazione Se almeno un campo tra IQ010001, IQ o IQ è compilato, IQ è uguale a IQ IQ IQ010003, altrimenti è pari a IQ Se almeno un campo tra IQ011001, IQ o IQ è compilato, IQ è uguale a IQ IQ IQ011003, altrimenti è pari a IQ

18 Specifiche tecniche mod. IRAP PF / 2003 Record "I" Persone fisiche Quadro Riga Colonna Descrizione IQ Variazioni delle rimanenze - valori irap IQ Oneri diversi di gestione - valori contabili IQ Oneri diversi di gestione - in aumento IQ Oneri diversi di gestione - in diminuzione IQ Oneri diversi di gestione - valori irap IQ Accantonamenti ex artt. 70 e 73 del Tuir - valori IQ Accantonamenti ex artt. 70 e 73 del Tuir - in aumento IQ Accantonamenti ex artt. 70 e 73 del Tuir - in IQ Accantonamenti ex artt. 70 e 73 del Tuir - valori irap Configurazione Formato Valori Ammessi Controlli bloccanti IQ Totale componenti negativi Controlli di rispondenza con i dati della dichiarazione Se almeno un campo tra IQ012001, IQ o IQ è compilato, IQ è uguale a IQ IQ IQ012003, altrimenti è pari a IQ Se almeno un campo tra IQ013001, IQ o IQ è compilato, IQ è uguale a IQ IQ IQ013003, altrimenti è pari a IQ Se almeno un campo tra IQ014001, IQ o IQ è compilato, IQ è uguale a IQ IQ IQ014003, altrimenti è pari a IQ IQ IQ IQ IQ IQ IQ IQ IQ

19 Specifiche tecniche mod. IRAP PF / 2003 Record "I" Persone fisiche Quadro Riga Colonna Descrizione Configurazione Formato Valori Ammessi Controlli bloccanti Controlli di rispondenza con i dati della dichiarazione IQ Deduzioni - di cui contributi assicurazioni infortuni sul lavoro IQ Deduzioni - di cui spese apprendisti e disabili IQ Deduzioni - di cui contratti formazione lavoro IQ Deduzioni - Totale IQ IQ IQ IQ Valore della produzione IQ netta IQ IQ Quadro IQ - determinazione dell'imposta - sez. II Imprese in regime forfetario IQ Reddito d'impresa determinato forfetariamente IQ Retribuzioni, compensi ed altre somme IQ Interessi passivi IQ Deduzioni - di cui contributi assicurazioni infortuni sul lavoro IQ Deduzioni - di cui spese apprendisti e disabili IQ Deduzioni - di cui contratti formazione lavoro IQ Deduzioni - Totale IQ IQ IQ IQ Valore della produzione IQ netta IQ IQ IQ Quadro IQ - determinazione dell'imposta - sez. III Produttori agricoli IQ Corrispettivi IQ Acquisti destinati alla produzione IQ Deduzioni - di cui contributi assicurazioni infortuni sul lavoro IQ Deduzioni - di cui spese apprendisti e disabili IQ Deduzioni - di cui contratti formazione lavoro IQ Deduzioni - Totale IQ IQ IQ IQ Valore della produzione netta IQ IQ IQ

20 Specifiche tecniche mod. IRAP PF / 2003 Record "I" Persone fisiche Quadro Riga Colonna Descrizione Configurazione Formato Valori Ammessi Controlli bloccanti Controlli di rispondenza con i dati della dichiarazione Quadro IQ - determinazione dell'imposta - sez. IV Esercenti arti e professioni IQ Compensi derivanti dall'attività professionale e artistica IQ Costi inerenti all'attività esercitata IQ Deduzioni - di cui contributi assicurazioni infortuni sul lavoro IQ Deduzioni - di cui spese apprendisti e disabili IQ Deduzioni - di cui contratti formazione lavoro IQ Deduzioni - Totale IQ IQ IQ IQ Valore della produzione IQ netta IQ IQ Quadro IQ - determinazione dell'imposta - sez. V Es. arti e professioni forfet. IQ Reddito di lavoro autonomo determinato forfetariamente IQ Costo del personale dipendente, dei compensi ai collaboratori coordinati e continuativi ed altri IQ Interessi passivi IQ Deduzioni - di cui contributi assicurazioni infortuni sul lavoro IQ Deduzioni - di cui spese apprendisti e disabili IQ Deduzioni - di cui contratti formazione lavoro IQ Deduzioni - Totale IQ IQ IQ IQ Valore della produzione IQ netta IQ IQ IQ Quadro IQ - determinazione e riparto base imponibile e dell'imposta - sez. VI IQ Valore della produzione di IQ rigo IQ17 IQ Valore della produzione di rigo IQ17 - estero IQ Valore della produzione di rigo IQ17 - Italia IQ IQ IQ Valore della produzione di rigo IQ22 IQ

21 Specifiche tecniche mod. IRAP PF / 2003 Record "I" Persone fisiche Quadro Riga Colonna Descrizione IQ Valore della produzione di rigo IQ22 - estero IQ Valore della produzione di rigo IQ22 - Italia IQ Valore della produzione di rigo IQ26 IQ Valore della produzione di rigo IQ26 - estero IQ Valore della produzione di rigo IQ26 - Italia IQ Valore della produzione di rigo IQ30 IQ Valore della produzione di rigo IQ30 - estero IQ Valore della produzione di rigo IQ30 - Italia IQ Valore della produzione di rigo IQ35 IQ Valore della produzione di rigo IQ35 - estero IQ Valore della produzione di rigo IQ35 - Italia IQ Totale valore della produzione IQ Totale valore della produzione IQ Totale valore della produzione IQ Quota del valore della produzione attribuita da GEIE IQ Ulteriore deduzione - quota GEIE Configurazione Formato Valori Ammessi Controlli bloccanti Controlli di rispondenza con i dati della dichiarazione IQ IQ E' uguale alla somma dei soli importi positivi riportati al campo IQ dei 2 eventuali moduli (agriturismo ed attività agricola) IQ IQ IQ IQ IQ IQ IQ IQ Sommare i soli positivi (IQ036001, IQ037001, IQ038001, IQ039001, IQ040001) Sommare i soli positivi (IQ036002, IQ037002, IQ038002, IQ039002, IQ040002) Sommare i soli positivi (IQ036003, IQ037003, IQ038003, IQ039003, IQ040003) 21

22 Specifiche tecniche mod. IRAP PF / 2003 Record "I" Persone fisiche Quadro Riga Colonna Descrizione Configurazione Formato Valori Ammessi Controlli bloccanti IQ Ulteriore deduzione IQ Deduzione emersione dal sommerso IQ Valore della produzione netta IQ Importo soggetto ad aliquota del settore agricolo IQ Importo soggetto ad altre aliquote IQ Ammontare complessivo delle retribuzioni - Estero IQ Ammontare complessivo delle retribuzioni - Italia IQ Estensione complessiva dei terreni in metri quadri - Estero IQ Estensione complessiva dei terreni in metri quadri - Italia IQ Codice regione Valori ammessi: da 1 a 21 Controlli di rispondenza con i dati della dichiarazione Se IQ è presente IQ IQ non superiore a 5165; altrimenti IQ non superiore a 5165; E' uguale a IQ IQ IQ se il calcolo è positivo altrimenti vale 0; Il campo è inoltre uguale a IQ IQ Campo obbligatorio se esiste un valore in una delle colonne di rigo IQ069 22

23 Specifiche tecniche mod. IRAP PF / 2003 Record "I" Persone fisiche Quadro Riga Colonna Descrizione Configurazione Formato Valori Ammessi Controlli bloccanti Controlli di rispondenza con i dati della dichiarazione IQ Valore della produzione La somma dei valori POSITIVI da IQ069 a IQ089 per tutti i moduli deve essere uguale a IQ045002; La somma dei valori NEGATIVI da IQ069 a IQ089 per tutti i moduli deve essere uguale alla somma dei valori negativi da IQ a IQ e IQ dell'eventuale secondo se assume valore negativo IQ Riduzione Presente solo se IQ è positivo; Non superiore a IQ IQ Base imponibile E' uguale a IQ IQ069003, solo se IQ è uguale a zero IQ Agevolazioni regionali AN Se impostato vale uno dei codici, ad esclusione di 'CR', indicati nella tabella delle Agevolazioni regionali previsti per il codice regione indicato nel campo IQ IQ Aliquota PC Campo obbligatorio se IQ > 0 in caso contrario vale 0; Se IQ non vale 'XX' i valori ammessi sono 4,25; 1,9 e tutte le aliquote previste dalla Tabella delle agevolazioni regionali IQ Imposta E' uguale a IQ * IQ / 100 IQ Codice regione IQ Valore della produzione IQ Riduzione IQ Base imponibile IQ Agevolazioni regionali IQ Aliquota AN PC 23

24 Specifiche tecniche mod. IRAP PF / 2003 Record "I" Persone fisiche Quadro Riga Colonna Descrizione IQ Imposta IQ Codice regione IQ Valore della produzione IQ Riduzione IQ Base imponibile IQ Agevolazioni regionali IQ Aliquota IQ Imposta IQ Codice regione IQ Valore della produzione IQ Riduzione IQ Base imponibile IQ Agevolazioni regionali IQ Aliquota IQ Imposta IQ Codice regione IQ Valore della produzione IQ Riduzione IQ Base imponibile IQ Agevolazioni regionali IQ Aliquota IQ Imposta IQ Codice regione IQ Valore della produzione IQ Riduzione IQ Base imponibile IQ Agevolazioni regionali IQ Aliquota IQ Imposta IQ Codice regione IQ Valore della produzione IQ Riduzione IQ Base imponibile IQ Agevolazioni regionali IQ Aliquota IQ Imposta IQ Codice regione IQ Valore della produzione IQ Riduzione IQ Base imponibile IQ Agevolazioni regionali IQ Aliquota IQ Imposta IQ Codice regione IQ Valore della produzione IQ Riduzione IQ Base imponibile IQ Agevolazioni regionali IQ Aliquota IQ Imposta IQ Codice regione IQ Valore della produzione Configurazione Formato AN PC AN PC AN PC AN PC AN PC AN PC AN PC Valori Ammessi Controlli bloccanti Controlli di rispondenza con i dati della dichiarazione 24

25 Specifiche tecniche mod. IRAP PF / 2003 Record "I" Persone fisiche Quadro Riga Colonna Descrizione IQ Riduzione IQ Base imponibile IQ Agevolazioni regionali IQ Aliquota IQ Imposta IQ Codice regione IQ Valore della produzione IQ Riduzione IQ Base imponibile IQ Agevolazioni regionali IQ Aliquota IQ Imposta IQ Codice regione IQ Valore della produzione IQ Riduzione IQ Base imponibile IQ Agevolazioni regionali IQ Aliquota IQ Imposta IQ Codice regione IQ Valore della produzione IQ Riduzione IQ Base imponibile IQ Agevolazioni regionali IQ Aliquota IQ Imposta IQ Codice regione IQ Valore della produzione IQ Riduzione IQ Base imponibile IQ Agevolazioni regionali IQ Aliquota IQ Imposta IQ Codice regione IQ Valore della produzione IQ Riduzione IQ Base imponibile IQ Agevolazioni regionali IQ Aliquota IQ Imposta IQ Codice regione IQ Valore della produzione IQ Riduzione IQ Base imponibile IQ Agevolazioni regionali IQ Aliquota IQ Imposta IQ Codice regione IQ Valore della produzione IQ Riduzione IQ Base imponibile IQ Agevolazioni regionali Configurazione Formato AN PC AN PC AN PC AN PC AN PC AN PC AN PC AN Valori Ammessi Controlli bloccanti Controlli di rispondenza con i dati della dichiarazione 25

26 Specifiche tecniche mod. IRAP PF / 2003 Record "I" Persone fisiche Quadro Riga Colonna Descrizione Configurazione Formato Valori Ammessi Controlli bloccanti IQ Aliquota PC IQ Imposta IQ Codice regione IQ Valore della produzione IQ Riduzione IQ Base imponibile IQ Agevolazioni regionali AN IQ Aliquota PC IQ Imposta IQ Codice regione IQ Valore della produzione IQ Riduzione IQ Base imponibile IQ Agevolazioni regionali AN IQ Aliquota PC IQ Imposta IQ Codice regione IQ Valore della produzione IQ Riduzione IQ Base imponibile IQ Agevolazioni regionali AN IQ Aliquota PC IQ Imposta IQ Codice regione IQ Valore della produzione IQ Riduzione IQ Base imponibile IQ Agevolazioni regionali AN IQ Aliquota PC IQ Imposta Quadro IQ - versamento dell'imposta - sez. VII IQ Totale Imposta IQ Eccedenza risultante dalla precedente dichiarazione IQ Eccedenza risultante dalla precedente dichiarazione compensata in F24 IQ Acconti versati IQ Importo a debito Controlli di rispondenza con i dati della dichiarazione Sommare da IQ a IQ Non superiore a IQ E' uguale a IQ IQ IQ IQ093001, se il risultato è positivo; altrimenti è zero 26

27 Specifiche tecniche mod. IRAP PF / 2003 Record "I" Persone fisiche Quadro Riga Colonna Descrizione Configurazione Formato Valori Ammessi Controlli bloccanti IQ Importo a credito Quadro IQ - determinazione dell'imposta - sez. VIII Controlli di rispondenza con i dati della dichiarazione E' uguale a IQ IQ IQ IQ093001, se il risultato è negativo; (in tal caso non va riportato il segno negativo) altrimenti è zero IQ Ammontare dei costi del lavoro dipendente e assimilati indeducibili IQ Interessi passivi e altri oneri finanziari indeducibili IQ Importo accreditabile Ultimi tre caratteri di controllo 1 Filler AN Vale sempre "A" 2 Filler AN Impostare i valori esadecimali '0D' e '0A' (caratteri ASCII 'CR' e 'LF'). 27

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29 ALLEGATO B Specifiche tecniche per la trasmissione telematica Modello IRAP Società di Persone 29

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31 Allegato B CONTETO E CARATTERISTICHE TECNICHE DEI DATI DEL MODELLO IRAP SOCIETA DI PERSONE DA TRASMETTERE ALLA AGENZIA DELLE ENTRATE IN VIA TELEMATICA 1. AVVERTENZE GENERALI Il contenuto e le caratteristiche della fornitura dei dati relativi ai modelli IRAP da trasmettere all Agenzia delle Entrate in via telematica sono contenuti nelle specifiche tecniche di seguito esposte. Si precisa che una dichiarazione da inviare, i cui dati non rispettino le specifiche tecniche, verrà scartata. Le modalità per la trasmissione dei dati in via telematica sono stabilite con il decreto del 31 luglio 1998 (pubblicato nella G.U. del 12 agosto 1998, n. 187) e successive modificazioni. 2. CONTETO DELLA FORNITURA Ciascuna fornitura dei dati in via telematica si compone di una sequenza di record aventi la lunghezza fissa di caratteri. Il record destinato ad accogliere i dati dei modelli IRAP 2003 è il record di tipo I. I dati relativi ai modelli IRAP 2003 (come peraltro già avvenuto in relazione ai precedenti anni d imposta) possono essere inviati all Agenzia delle Entrate esclusivamente con le modalità previste per l invio dei modelli UNICO Si rimanda quindi agli allegati tecnici ai provvedimenti che hanno approvato le specifiche tecniche dei modelli UNICO 2003, trattando il presente allegato unicamente le caratteristiche tecniche relative ai dati contenuti nei modelli IRAP Pertanto, il record di tipo I contenente i dati del modello IRAP delle Società di Persone deve essere posto nell ambito di una fornitura contenente oltre agli altri record, il record di tipo A, caratterizzato dal campo 3 ( codice fornitura) impostato al valore U5003 e il record di tipo B previsto per le Società di Persone; Viene di seguito descritto il contenuto informativo dei record inseriti nell invio telematico e l elenco dei campi-codice, con relativa descrizione e formato, per i dati da inserire nella tabella dei record a struttura variabile. 31

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33 Specifiche tecniche mod. IRAP SP / 2003 Record I parte fissa CAMPI POSIZIONALI (da carattere 1 a carattere 89) Configurazione Campo Descrizione Posizione Valori Controlli bloccanti Lunghezza Formato ammessi 1 Tipo record 1 1 AN Vale "I" Codice fiscale del AN Impostare sempre contribuente 3 Progressivo Spazio a disposizione dell'utente Numero di protocollo assegnato da Banche e Poste RECORD DI TIPO "I" : 26 3 AN AN Impostare ad 1 per il primo di ogni quadro compilato, incrementando tale valore di una unità per ogni ulteriore Spazio a disposizione dell'utente Per la codifica vedere il paragrafo 2.5 della parte generale 6 Spazio utente AN 7 Identificativo produttore software AN Impostare sempre 33

34 Specifiche tecniche mod. IRAP SP / 2003 Record "I" Società Persone Formato QUADRO IP - Determinazione dell'imposta SEZ. I - Società commerciali e finanziarie IP IP IP IP RECORD DI TIPO "I": DATI IRAP SOCIETA' DI PERSONE N.B. I codici identificativi dei campi contabili del tipo record "IRAP" sono identificati dal prefisso "IP", in luogo del prefisso "IQ" (identificativo del quadro IRAP), per differenziare tali codici da quelli dei relativi campi degli altri quadri "IRAP" Quadro Riga Colonna Descrizione Ricavi delle vendite e delle prestazioni - valori contabili Ricavi delle vendite e delle prestazioni - in aumento Ricavi delle vendite e delle prestazioni - in diminuzione Ricavi delle vendite e delle prestazioni - valori irap IP Variazioni delle rimanenze - valori contabili IP Variazioni delle rimanenze - in aumento IP Variazioni delle rimanenze - in diminuzione Configurazione Valori Ammessi Controlli bloccanti Se almeno un campo tra IP001001, IP o IP è compilato, IP è uguale a IP IP IP001003, altrimenti è pari a IP Controlli di rispondenza con i dati della dichiarazione 34

35 Specifiche tecniche mod. IRAP SP / 2003 Record "I" Società Persone Quadro Riga Colonna Descrizione IP Variazioni delle rimanenze - valori irap IP IP IP IP IP IP IP Variazioni di lavori in corso su ordinazione - valori contabili Variazioni di lavori in corso su ordinazione - in aumento Variazioni di lavori in corso su ordinazione - in diminuzione Variazioni di lavori in corso su ordinazione - valori irap Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni - valori contabili Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni - in aumento Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni - in diminuzione Formato Configurazione Valori Ammessi Controlli bloccanti Controlli di rispondenza con i dati della dichiarazione Se almeno un campo tra IP002001, IP o IP è compilato, IP è uguale a IP IP IP002003, altrimenti è pari a IP Se almeno un campo tra IP003001, IP o IP è compilato, IP è uguale a IP IP IP003003, altrimenti è pari a IP

36 Specifiche tecniche mod. IRAP SP / 2003 Record "I" Società Persone Quadro Riga Colonna IP IP IP IP IP IP IP IP Descrizione Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni - valori irap Altri ricavi e proventi - valori contabili Altri ricavi e proventi - in aumento Altri ricavi e proventi - in diminuzione Altri ricavi e proventi - valori irap Interessi attivi e valori assimilati - valori contabili Interessi attivi e valori assimilati - in aumento Interessi attivi e valori assimilati - in diminuzione Formato Configurazione Valori Ammessi Controlli bloccanti Controlli di rispondenza con i dati della dichiarazione Se almeno un campo tra IP004001, IP o IP è compilato, IP è uguale a IP IP IP004003, altrimenti è pari a IP Se almeno un campo tra IP005001, IP o IP è compilato, IP è uguale a IP IP IP005003, altrimenti è pari a IP

37 Specifiche tecniche mod. IRAP SP / 2003 Record "I" Società Persone Quadro Riga Colonna IP IP IP IP IP IP IP IP Descrizione Interessi attivi e valori assimilati - valori irap Proventi da partecipazioni a fondi comuni - valori contabili Proventi da partecipazioni a fondi comuni - in aumento Proventi da partecipazioni a fondi comuni - in diminuzione Proventi da partecipazioni a fondi comuni - valori irap Profitti da operazioni finanziarie - valori contabili Profitti da operazioni finanziarie - in aumento Profitti da operazioni finanziarie - in diminuzione Formato Configurazione Valori Ammessi Controlli bloccanti Controlli di rispondenza con i dati della dichiarazione Se almeno un campo tra IP006001, IP o IP è compilato, IP è uguale a IP IP IP006003, altrimenti è pari a IP Se almeno un campo tra IP007001, IP o IP è compilato, IP è uguale a IP IP IP007003, altrimenti è pari a IP

38 Specifiche tecniche mod. IRAP SP / 2003 Record "I" Società Persone Quadro Riga Colonna IP Descrizione Profitti da operazioni finanziarie - valori irap Formato Configurazione Valori Ammessi Controlli bloccanti Controlli di rispondenza con i dati della dichiarazione Se almeno un campo tra IP008001, IP o IP è compilato, IP è uguale a IP IP IP008003, altrimenti è pari a IP IP Totale componenti positivi IP IP IP IP IP IP IP IP IP Casella opzione produttori agricoli CB IP IP IP IP IP IP Costi per materie prime, merci, ecc. - valori contabili Costi per materie prime, merci, ecc. - in aumento Costi per materie prime, merci, ecc. - in diminuzione Costi per materie prime, merci, ecc. - valori irap Casella revoca produttori agricoli CB Se almeno un campo tra IP010001, IP o IP è compilato, IP è uguale a IP IP IP010003, altrimenti è pari a IP Il campo è alternativo a IP Costi per servizi - valori contabili 38

39 Specifiche tecniche mod. IRAP SP / 2003 Record "I" Società Persone Quadro Riga Colonna IP IP Descrizione Costi per servizi - in aumento Costi per servizi - in diminuzione Formato Configurazione Valori Ammessi Controlli bloccanti IP Costi per servizi - valori irap IP IP IP IP IP IP IP Costi per il godimento di beni di terzi - valori contabili Costi per il godimento di beni di terzi - in aumento Costi per il godimento di beni di terzi - in diminuzione Costi per il godimento di beni di terzi - valori irap Ammortamenti delle immobilizzazioni materiali - valori contabili Ammortamenti delle immobilizzazioni materiali - in aumento Ammortamenti delle immobilizzazioni materiali - in diminuzione Controlli di rispondenza con i dati della dichiarazione Se almeno un campo tra IP011001, IP o IP è compilato, IP è uguale a IP IP IP011003, altrimenti è pari a IP Se almeno un campo tra IP012001, IP o IP è compilato, IP è uguale a IP IP IP012003, altrimenti è pari a IP

40 Specifiche tecniche mod. IRAP SP / 2003 Record "I" Società Persone Quadro Riga Colonna IP IP IP IP IP Descrizione Ammortamenti delle immobilizzazioni materiali - valori irap Ammortamenti delle immobilizzazioni immateriali - valori contabili Ammortamenti delle immobilizzazioni immateriali - in aumento Ammortamenti delle immobilizzazioni immateriali - in diminuzione Ammortamenti delle immobilizzazioni immateriali - valori irap IP Variazioni delle rimanenze - valori contabili IP Variazioni delle rimanenze - in aumento IP Variazioni delle rimanenze - in diminuzione Formato Configurazione Valori Ammessi Controlli bloccanti Controlli di rispondenza con i dati della dichiarazione Se almeno un campo tra IP013001, IP o IP è compilato, IP è uguale a IP IP IP013003, altrimenti è pari a IP Se almeno un campo tra IP014001, IP o IP è compilato, IP è uguale a IP IP IP014003, altrimenti è pari a IP

41 Specifiche tecniche mod. IRAP SP / 2003 Record "I" Società Persone Quadro Riga Colonna Descrizione IP Variazioni delle rimanenze - valori irap IP Oneri diversi di gestione - valori contabili IP IP Oneri diversi di gestione - in aumento Oneri diversi di gestione - in diminuzione IP Oneri diversi di gestione - valori irap IP Accantonamenti deducibili - valori contabili IP Accantonamenti deducibili - in aumento IP Accantonamenti deducibili - in diminuzione Formato Configurazione Valori Ammessi Controlli bloccanti Controlli di rispondenza con i dati della dichiarazione Se almeno un campo tra IP015001, IP o IP è compilato, IP è uguale a IP IP IP015003, altrimenti è pari a IP Se almeno un campo tra IP016001, IP o IP è compilato, IP è uguale a IP IP IP016003, altrimenti è pari a IP

42 Specifiche tecniche mod. IRAP SP / 2003 Record "I" Società Persone Quadro Riga Colonna Descrizione IP Accantonamenti deducibili - valori irap IP IP IP IP IP IP IP Interessi passivi ed oneri assimilati - valori contabili Interessi passivi ed oneri assimilati - in aumento Interessi passivi ed oneri assimilati - in diminuzione Interessi passivi ed oneri assimilati - valori irap Perdite da operazioni finanziarie - valori contabili Perdite da operazioni finanziarie - in aumento Perdite da operazioni finanziarie - in diminuzione Formato Configurazione Valori Ammessi Controlli bloccanti Controlli di rispondenza con i dati della dichiarazione Se almeno un campo tra IP017001, IP o IP è compilato, IP è uguale a IP IP IP017003, altrimenti è pari a IP Se almeno un campo tra IP018001, IP o IP è compilato, IP è uguale a IP IP IP018003, altrimenti è pari a IP

43 Specifiche tecniche mod. IRAP SP / 2003 Record "I" Società Persone Quadro Riga Colonna IP Descrizione Perdite da operazioni finanziarie - valori irap Formato Configurazione Valori Ammessi Controlli bloccanti Controlli di rispondenza con i dati della dichiarazione Se almeno un campo tra IP019001, IP o IP è compilato, IP è uguale a IP IP IP019003, altrimenti è pari a IP IP Totale componenti negativi IP IP IP IP IP IP IP IP IP IP IP Deduzioni - contributi assicurazioni infortuni sul lavoro IP Deduzioni - spese apprendisti e disabili IP Deduzioni - contratti formazione lavoro IP Deduzioni - Totale E' uguale a IP IP IP IP Valore della produzione E' uguale a netta IP IP IP SEZ. II - Società esercenti attività agricola IP Corrispettivi IP Acquisti destinati alla produzione IP Deduzioni - contributi assicurazioni infortuni sul lavoro IP Deduzioni - spese apprendisti e disabili IP Deduzioni - contratti formazione lavoro 43

44 Specifiche tecniche mod. IRAP SP / 2003 Record "I" Società Persone Quadro Riga Colonna Descrizione Formato Configurazione Valori Ammessi Controlli bloccanti Controlli di rispondenza con i dati della dichiarazione IP Deduzioni - Totale E' uguale a IP IP IP IP Valore della produzione netta E' uguale a IP IP IP SEZ. III - Società semplici ed associazioni esercenti arti e professioni IP Compensi derivanti dall'attività professionale e artistica IP Costi inerenti all'attività esercitata IP IP IP Deduzioni - contributi assicurazioni infortuni sul lavoro Deduzioni - spese apprendisti e disabili Deduzioni - contratti formazione lavoro IP Deduzioni - Totale E' uguale a IP IP IP IP Valore della produzione E' uguale a netta IP IP IP SEZ. IV - Determinazione e riparto della base imponibile e dell'imposta IP Valore della produzione di E' uguale a rigo IP22 IP IP IP IP Valore della produzione di rigo IP22 - estero Valore della produzione di rigo IP22 - Italia Valore della produzione di rigo IP26 E' uguale a IP IP E' uguale alla somma dei soli importi positivi riportati al campo IP dei 2 eventuali moduli (agriturismo ed attività agricola) 44

45 Specifiche tecniche mod. IRAP SP / 2003 Record "I" Società Persone Quadro Riga Colonna IP IP IP IP IP Descrizione Valore della produzione di rigo IP26 - estero Valore della produzione di rigo IP26 - Italia Valore della produzione di rigo IP30 Valore della produzione di rigo IP30 - estero Valore della produzione di rigo IP30 - Italia Formato Configurazione Valori Ammessi Controlli bloccanti Controlli di rispondenza con i dati della dichiarazione E' uguale a IP IP E' uguale a IP E' uguale a IP IP Sommare i soli positivi (IP031001, IP032001, IP033001) Sommare i soli positivi (IP031002, IP032002, IP033002) Sommare i soli positivi (IP031003, IP032003, IP033003) IP Totale IP Totale IP Totale IP IP Quota del valore della produzione attribuita da GEIE Ulteriore deduzione - quota GEIE IP Ulteriore deduzione IP Deduzione emersione dal sommerso Se IP è presente IP IP non superiore 5165; altrimenti IP non superiore a

46 Specifiche tecniche mod. IRAP SP / 2003 Record "I" Società Persone Quadro Riga Colonna IP IP IP IP IP IP IP Descrizione Valore della produzione netta Importo soggetto ad aliquota del settore agricolo Importo soggetto ad altre aliquote Ammontare complessivo delle retribuzioni - Estero Ammontare complessivo delle retribuzioni - Italia Estensione complessiva in metri quadri - Estero Estensione complessiva in metri quadri - Italia Formato Configurazione Valori Ammessi Controlli bloccanti Controlli di rispondenza con i dati della dichiarazione E' uguale a IP IP Codice regione Valori ammessi: da 1 a 21 IP IP se il calcolo è positivo altrimenti vale 0; inoltre il campo è uguale a IP IP Campo obbligatorio se esiste un valore in una delle colonne di rigo IP069 46

47 Specifiche tecniche mod. IRAP SP / 2003 Record "I" Società Persone Quadro Riga Colonna Descrizione Formato IP Valore della produzione Configurazione Valori Ammessi Controlli bloccanti Controlli di rispondenza con i dati della dichiarazione La somma dei valori POSITIVI da IP069 a IP089 per tutti i moduli deve essere uguale a IP038002; La somma dei valori NEGATIVI da IP069 a IP089 per tutti i moduli deve essere uguale alla somma dei valori negativi da IP a IP e IP dell'eventuale secondo se assume valore negativo IP Riduzione Presente solo se IP è positivo; Non superiore a IP IP Base imponibile E' uguale a IP IP069003, solo se IP è uguale a zero IP Agevolazioni regionali AN Se impostato vale uno dei codici, ad esclusione di 'CR', indicati nella tabella delle Agevolazioni regionali previsti per il codice regione indicato nel campo IP IP Aliquota PC Campo obbligatorio se IP > 0 in caso contrario vale 0; Se IP non vale 'XX' i valori ammessi sono 1,9; 4,25; 4,75 e tutte le aliquote previste dalla Tabella delle agevolazioni regionali 47

48 Specifiche tecniche mod. IRAP SP / 2003 Record "I" Società Persone Quadro Riga Colonna Descrizione Formato Configurazione Valori Ammessi Controlli bloccanti Controlli di rispondenza con i dati della dichiarazione IP Imposta E' uguale a IP * IP / 100 IP Codice regione IP Valore della produzione IP Riduzione IP Base imponibile IP Agevolazioni regionali AN IP aliquota PC IP Imposta IP Codice regione IP Valore della produzione IP Riduzione IP Base imponibile IP Agevolazioni regionali AN IP Aliquota PC IP Imposta IP Codice regione IP Valore della produzione IP Riduzione IP Base imponibile IP Agevolazioni regionali AN IP Aliquota PC IP Imposta IP Codice regione IP Valore della produzione IP Riduzione IP Base imponibile IP Agevolazioni regionali AN IP Aliquota PC IP Imposta IP Codice regione IP Valore della produzione IP Riduzione IP Base imponibile IP Agevolazioni regionali AN IP Aliquota PC IP Imposta IP Codice regione IP Valore della produzione IP Riduzione IP Base imponibile IP Agevolazioni regionali AN IP Aliquota PC IP Imposta IP Codice regione IP Valore della produzione IP Riduzione IP Base imponibile IP Agevolazioni regionali AN IP Aliquota PC IP Imposta 48