INDICE. Sezione Prima - SPESE SANITARIE. Premessa... pag. 13 Struttura del testo...» 13

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1 INDICE Premessa... pag. 13 Struttura del testo...» 13 Il rilascio del visto di conformità... pag. 15 Controlli per l apposizione del visto di conformità...» 15 Nuovo regime sanzionatorio per visto di conformità infedele...» 16 Dichiarazione rettificativa...» 18 Decorrenza delle nuove disposizioni...» 19 Nozioni introduttive... pag. 20 Momento di deducibilità o detraibilità dell onere...» 20 Computo della spesa ammessa in detrazione o deduzione...» 21 Computo del reddito complessivo ai fini delle agevolazioni fiscali...» 22 Utilizzo della detrazione o deduzione...» 22 Oneri sostenuti nell interesse di soggetti diversi...» 23 Sezione Prima - SPESE SANITARIE Spese sanitarie... pag. 28 Medicinali...» 29 Alimenti a fini medici speciali (esclusa dal 2019)...» 30 Dispositivi medici e protesi...» 30 Prestazioni sanitarie...» 34 Spese di assistenza specifica...» 39 Interventi chirurgici...» 41 Ricoveri per degenze...» 42 Contributi versati a casse ed enti aventi fine assistenziale...» 43 Medicinali...» 44 Dispositivi medici e protesi...» 45 Prestazioni mediche e visite specialistiche...» 46 Spese di assistenza specifica e prestazioni sanitarie...» 48 Spese mediche sostenute all estero...» 49 Imposta di bollo su fatture relative a visite mediche...» 49 Spese sanitarie per patologie esenti (familiari non a carico)... pag. 109 Nozioni generali...» 109 Limiti alla detrazione...» 109 Documentazione necessaria...» 112 Spese sanitarie: disposizioni comuni... pag. 116 Connessioni tra le diverse tipologie di spese sanitarie...» 116 Spese sanitarie sostenute per contribuente deceduto...» 118 Rimborso di danni arrecati da terzi...» 118 Oneri detraibili e deducibili 3

2 Presenza di assicurazioni sanitarie...» 118 Contributi a casse/enti aventi fine assistenziale...» 118 Contributi associativi a società di mutuo soccorso...» 123 Sezione seconda - SPESE SANITARIE PER PERSONE CON DISABILITÀ Spese mediche generiche e di assistenza specifica per persone con disabilità... pag. 126 Nozioni generali...» 126 Limiti alla deduzione...» 128 Spese sostenute per familiari...» 129 Documentazione necessaria...» 129 Mezzi per accompagnamento e deambulazione e sussidi tecnici e informatici... pag. 138 Nozioni generali...» 138 Limiti alla detrazione...» 140 Spese sostenute per familiari...» 141 Documentazione necessaria...» 141 Spese per veicoli per persone con disabilità... pag. 149 Nozioni generali...» 150 Limiti alla detrazione...» 154 Spese sostenute per familiari...» 157 Documentazione necessaria...» 157 Spese per studenti con Disturbo Specifico dell Apprendimento (DSA)... pag. 191 Nozioni generali...» 191 Limiti alla detrazione...» 193 Spese sostenute per familiari...» 193 Documentazione necessaria...» 193 Spese per acquisto e mantenimento di cani guida... pag. 196 Limiti alla detrazione...» 197 Spese sostenute per familiari...» 198 Documentazione necessaria...» 198 Spese per servizi di interpretariato per soggetti riconosciuti sordi... pag. 202 Nozioni generali...» 202 Limiti alla detrazione...» 203 Spese sostenute per familiari...» 203 Documentazione necessaria...» 203 Sezione terza - INTERESSI PASSIVI SU MUTUI Interessi passivi su mutui: disposizioni comuni... pag. 206 Interessi passivi e oneri accessori...» 206 Determinazione dell importo detraibile...» 208 Attribuzione della detrazione...» 211 Compresenza di più tipologie di mutui...» Oneri detraibili e deducibili

3 Mutui ipotecari per acquisto abitazione principale... pag. 217 Nozioni generali...» 218 Limiti alla detrazione...» 221 Spese sostenute per familiari a carico...» 223 Decadenza dai benefici...» 224 Chiarimenti e casi particolari...» 226 Documentazione necessaria...» 233 Mutui ipotecari per acquisto di altri immobili... pag. 279 Nozioni generali...» 279 Limiti alla detrazione...» 281 Spese sostenute per familiari...» 281 Decadenza dai benefici...» 282 Documentazione necessaria...» 282 Mutui contratti nel 1997 per interventi di recupero edilizio... pag. 284 Nozioni generali...» 285 Limiti alla detrazione...» 286 Spese sostenute per familiari...» 287 Decadenza dai benefici...» 287 Documentazione necessaria...» 287 Mutui ipotecari per costruzione abitazione principale... pag. 294 Nozioni generali...» 295 Limiti alla detrazione...» 298 Spese sostenute per familiari...» 300 Decadenza dai benefici...» 300 Chiarimenti e casi particolari...» 301 Documentazione necessaria...» 303 Prestiti o mutui agrari... pag. 329 Nozioni generali...» 329 Limiti alla detrazione...» 330 Spese sostenute per familiari...» 330 Decadenza dai benefici...» 330 Documentazione necessaria...» 331 Sezione Quarta - CANONI DI LOCAZIONE Canoni di locazione: disposizioni comuni... pag. 334 Calcolo della detrazione...» 334 Attribuzione della detrazione...» 336 Riconoscimento della detrazione incapiente...» 337 Incompatibilità delle detrazioni inquilini con il contributo fondo affitti...» 339 Compatibilità tra deduzione abitazione principale e detrazione inquilini...» 340 Modalità di pagamento dei canoni e spettanza delle agevolazioni...» 340 Detrazione per inquilini di alloggi adibiti ad abitazione principale... pag. 344 Nozioni generali...» 344 Limiti alla detrazione...» 345 Oneri detraibili e deducibili 5

4 Spese sostenute per familiari...» 347 Documentazione necessaria...» 348 Detrazione per locazioni a canone convenzionale... pag. 353 Nozioni generali...» 353 Limiti alla detrazione...» 355 Spese sostenute per familiari...» 356 Attestazione di conformità...» 356 Documentazione necessaria...» 357 Detrazione per dipendenti trasferitisi per motivi di lavoro... pag. 367 Nozioni generali...» 367 Limiti alla detrazione...» 369 Spese sostenute per familiari...» 371 Documentazione necessaria...» 371 Detrazione per inquilini giovani... pag. 379 Nozioni generali...» 379 Limiti alla detrazione...» 381 Spese sostenute per familiari...» 382 Documentazione necessaria...» 383 Detrazione per studenti universitari fuori sede... pag. 387 Nozioni generali...» 388 Limiti alla detrazione...» 392 Spese sostenute per familiari...» 394 Documentazione necessaria...» 396 Detrazione per coltivatori diretti e IAP affittuari di terreni agricoli... pag. 406 Nozioni generali...» 406 Limiti alla detrazione...» 407 Spese sostenute per familiari...» 408 Documentazione necessaria...» 408 Sezione quinta - CONTRIBUTI PER PREVIDENZA COMPLEMENTARE Contributi a deducibilità ordinaria... pag. 410 Nozioni generali...» 410 Limiti alla deduzione...» 412 Comunicazione dei contributi non dedotti...» 413 Contributi versati per familiari...» 416 Documentazione necessaria...» 416 Contributi versati da lavoratori di prima occupazione... pag. 432 Nozioni generali...» 432 Limiti alla deduzione...» 432 Documentazione necessaria...» 433 Contributi versati a fondi in squilibrio finanziario... pag. 440 Nozioni generali...» Oneri detraibili e deducibili

5 Limiti alla deduzione...» 440 Contributi versati per familiari...» 441 Documentazione necessaria...» 441 Contributi versati per familiari a carico... pag. 443 Nozioni generali...» 443 Limiti alla deduzione...» 444 Documentazione necessaria...» 444 Sezione Sesta - SPESE PER ADDETTI ALL ASSISTENZA PERSONALE E DOMESTICI Spese per addetti all assistenza personale... pag. 448 Nozioni generali...» 448 Limiti alla detrazione...» 449 Spese sostenute per familiari...» 450 Documentazione necessaria...» 450 Contributi per addetti ai servizi domestici e familiari... pag. 457 Nozioni generali...» 457 Limiti alla deduzione...» 459 Spese sostenute per familiari...» 460 Documentazione necessaria...» 461 Sezione settima - EROGAZIONI LIBERALI Erogazioni a partiti politici... pag. 466 Nozioni generali...» 466 Limiti alla detrazione...» 469 Spese sostenute per familiari...» 470 Documentazione necessaria...» 470 Erogazioni a favore di popolazioni colpite da calamità o eventi straordinari... pag. 478 Nozioni generali...» 478 Limiti alla detrazione...» 479 Spese sostenute per familiari...» 480 Documentazione necessaria...» 480 Erogazioni a ONLUS e per iniziative umanitarie (art. 15, comma 1.1, TUIR)... pag. 484 Nozioni generali...» 484 Limiti alla detrazione...» 485 Spese sostenute per familiari...» 486 Documentazione necessaria...» 486 Erogazioni a ONLUS, ODV e APS (D.Lgs. n. 117/2017)... pag. 491 Nozioni generali...» 492 Limiti alla detrazione e deduzione...» 499 Spese sostenute per familiari...» 502 Documentazione necessaria...» 503 Oneri detraibili e deducibili 7

6 Erogazioni ad associazioni e fondazioni riconosciute (D.L. n. 35/2005)... pag. 522 Nozioni generali...» 523 Limiti alla deduzione...» 524 Spese sostenute per familiari...» 524 Documentazione necessaria...» 525 Erogazioni ad associazioni e società sportive dilettantistiche... pag. 542 Nozioni generali...» 542 Limiti alla detrazione...» 544 Spese sostenute per familiari...» 544 Documentazione necessaria...» 544 Erogazioni alla società di cultura La Biennale di Venezia... pag. 549 Nozioni generali...» 549 Limiti alla detrazione...» 549 Spese sostenute per familiari...» 550 Documentazione necessaria...» 550 Erogazioni per attività culturali ed artistiche... pag. 551 Nozioni generali...» 551 Limiti alla detrazione...» 553 Spese sostenute per familiari...» 554 Documentazione necessaria...» 554 Erogazioni ad enti operanti nello spettacolo... pag. 562 Nozioni generali...» 562 Limiti alla detrazione...» 562 Spese sostenute per familiari...» 563 Documentazione necessaria...» 563 Erogazioni a fondazioni del settore musicale... pag. 568 Nozioni generali...» 568 Limiti alla detrazione...» 568 Spese sostenute per familiari...» 569 Documentazione necessaria...» 569 Erogazioni a favore di istituti scolastici... pag. 571 Nozioni generali...» 571 Limiti alla detrazione...» 572 Spese sostenute per familiari...» 573 Documentazione necessaria...» 573 Erogazioni al fondo per l ammortamento dei titoli di Stato... pag. 574 Nozioni generali...» 574 Limiti alla detrazione...» 574 Spese sostenute per familiari...» 575 Documentazione necessaria...» 575 Donazioni all Ospedale Galliera di Genova... pag. 576 Nozioni generali...» 576 Limiti alla detrazione...» Oneri detraibili e deducibili

7 Spese sostenute per familiari...» 577 Documentazione necessaria...» 577 Erogazioni ad enti universitari di ricerca ed enti parco... pag. 578 Nozioni generali...» 578 Cumulabilità con altre agevolazioni...» 579 Limiti alla deduzione...» 579 Spese sostenute per familiari...» 579 Documentazione necessaria...» 580 Erogazioni a favore di istituzioni religiose... pag. 585 Nozioni generali...» 585 Limiti alla deduzione...» 587 Spese sostenute per familiari...» 587 Documentazione necessaria...» 587 Erogazioni, donazioni e altri atti a favore di disabili gravi privi di sostegno parentale... pag. 595 Nozioni generali...» 595 Limiti alla detrazione e deduzione...» 597 Spese sostenute per familiari...» 599 Documentazione necessaria...» 599 Sezione ottava - ALTRE DETRAZIONI E DEDUZIONI Premi di assicurazione... pag. 602 Nozioni generali...» 603 Limiti alla detrazione...» 605 Spese sostenute per familiari...» 607 Documentazione necessaria...» 608 Nozioni generali...» 609 Limiti alla detrazione...» 609 Spese sostenute per familiari...» 610 Documentazione necessaria...» 610 Spese di istruzione... pag. 623 Nozioni generali...» 624 Spese sostenute per familiari...» 635 Documentazione necessaria...» 635 Spese sostenute per familiari...» 639 Documentazione necessaria...» 639 Abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico... pag. 657 Nozioni generali...» 657 Limiti alla detrazione...» 658 Spese sostenute per familiari...» 659 Documentazione necessaria...» 659 Spese funebri... pag. 663 Nozioni generali...» 663 Oneri detraibili e deducibili 9

8 Limiti alla detrazione...» 664 Spese sostenute per familiari o altri soggetti...» 664 Documentazione necessaria...» 665 Attività sportive per ragazzi... pag. 669 Nozioni generali...» 669 Limiti alla detrazione...» 670 Spese sostenute per familiari...» 671 Documentazione necessaria...» 671 Spese per intermediazione immobiliare... pag. 679 Nozioni generali...» 679 Limiti alla detrazione...» 681 Spese sostenute per familiari...» 682 Documentazione necessaria...» 682 Spese veterinarie... pag. 689 Nozioni generali...» 689 Limiti alla detrazione...» 690 Spese sostenute per familiari...» 690 Documentazione necessaria...» 690 Spese per frequenza asili nido... pag. 697 Nozioni generali...» 697 Limiti alla detrazione...» 699 Documentazione necessaria...» 700 Contributi previdenziali ed assistenziali... pag. 704 Nozioni generali...» 705 Limiti alla deduzione...» 710 Spese sostenute per familiari...» 710 Documentazione necessaria...» 711 Nozioni generali...» 712 Limiti alla detrazione...» 713 Documentazione necessaria...» 714 Nozioni generali...» 714 Limiti alla detrazione...» 715 Spese sostenute per familiari...» 715 Documentazione necessaria...» 715 Assegno periodico corrisposto al coniuge... pag. 732 Nozioni generali...» 732 Limiti alla deduzione...» 735 Documentazione necessaria...» 735 Spese per adozione di minori stranieri... pag. 747 Nozioni generali...» 747 Limiti alla deduzione...» 748 Spese sostenute per familiari...» 749 Documentazione necessaria...» Oneri detraibili e deducibili

9 Spese per beni soggetti a regime vincolistico... pag. 759 Nozioni generali...» 759 Limiti alla detrazione...» 760 Spese sostenute per familiari...» 761 Documentazione necessaria...» 761 Contributi alle società di mutuo soccorso... pag. 768 Nozioni generali...» 768 Limiti alla detrazione...» 768 Spese sostenute per familiari...» 769 Documentazione necessaria...» 769 Contributi ai fondi integrativi del SSN... pag. 771 Nozioni generali...» 771 Limiti alla deduzione...» 772 Spese sostenute per familiari...» 772 Documentazione necessaria...» 772 Altri oneri deducibili... pag. 778 Contributi di assistenza sanitaria versati dai pensionati...» 778 Somme restituite al soggetto erogatore...» 779 Canoni, censi, livelli ed altri oneri sul reddito degli immobili...» 781 Assegni periodici corrisposti a terzi ed assegni alimentari...» 782 Indennità per perdita dell avviamento...» 782 Somme assoggettate erroneamente a tassazione...» 782 Erogazioni liberali per patrocinio gratuito...» 783 Imposte sul reddito dovute per gli anni anteriori al » 783 Acquisto o costruzione di abitazioni da locare (fino al 2017)... pag. 784 Nozioni generali...» 784 Limiti alla deduzione...» 789 Spese sostenute per familiari...» 791 Documentazione necessaria...» 791 Detrazione 50% IVA per acquisto abitazioni classe energetica A o B (fino al 2017)... pag. 799 Nozioni generali...» 799 Misura della detrazione...» 801 Spese sostenute per familiari...» 803 Documentazione necessaria...» 803 Acquisto in leasing dell abitazione principale... pag. 807 Nozioni generali...» 807 Limiti alla detrazione...» 809 Spese sostenute per familiari...» 811 Documentazione necessaria...» 811 Oneri detraibili e deducibili 11