Treviso, 10 aprile 2019 AI SIGG.RI CLIENTI. Loro sedi. OGGETTO: Predisposizione della dichiarazione dei redditi per l'anno Preg.

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1 A member of dott. Sergio Sandàli dott. Mario Iadanza dott. Marzio Battistella dott. Enrico Marchetti dott. Nicola Massalin dott. Luca Tassetto dott. Lorenzo Cignola Rag. Paola Lagnese dott. Dario Carretta dott. Gaetano Staiano d.ssa Jessica De Filippi Treviso, 10 aprile 019 AI SIGG.RI CLIENTI Loro sedi OGGETTO: Predisposizione della dichiarazione dei redditi per l'anno 018 Preg.mi Clienti, come di consueto Vi inviamo un breve promemoria relativo ai principali dati e documenti necessari per la corretta compilazione della dichiarazione dei redditi. Vi chiediamo di preparare tempestivamente e con la massima cura tutta la documentazione necessaria e di fissare un appuntamento per la consegna e la verifica della stessa entro il 10 maggio p.v. Ricordiamo che anche quest'anno lo Studio sarà in grado di assistervi, oltre che nella compilazione del Modello Unico Persone Fisiche, anche per la predisposizione del modello 730 e per il recupero dei modelli di certificazione unica (ex modelli CUD) relativi a pensioni ed altre indennità integrative (disoccupazione, maternità, mobilità ) qualora non siate in grado di reperirli tramite le procedure online sul sito dell INPS. Di seguito in primo piano potete trovare le novità introdotte per l anno 018 e poi come di consueto un riepilogo generale della documentazione utile. Restiamo a disposizione per gli eventuali chiarimenti che si rendessero necessari in merito. STUDIO COMMERCIALISTICO Sandàli Iadanza Battistella e Associati

2 studio commercialistico mercialistico NOVITA INTRODOTTE PER LA DICHIARAZIONE DEI REDDITI ANNO 018 È introdotta la possibilità di fruire della detrazione IRPEF del 19% delle spese sostenute per: l acquisto di abbonamenti al servizio di trasporto pubblico locale, regionale e interregionale, nel limite massimo di spesa di Euro 50,00; i premi versad per assicurazioni avend ad oggeeo il rischio di evend calamitosi per unità immobiliari ad uso abitativo; l acquisto di strumend compensadvi / sussidi tecnici ed informadci per soggef con disturbo specifico dell apprendimento (DSA). La detrazione spetta fino al completamento della scuola secondaria di secondo grado, per l acquisto di strumenti compensativi e di sussidi tecnici informatici di cui alla legge 8 ottobre 010, n. 170, necessari all apprendimento, nonché per l uso di strumenti compensativi che favoriscano la comunicazione verbale e che assicurino ritmi graduali di apprendimento delle lingue straniere. E altresì recepita la possibilità di fruire del c.d. bonus verde, che prevede il riconoscimento della detrazione del 36%, da ripartire in 10 rate annuali, delle spese sostenute nel limite massimo di Euro 5.000, per la sistemazione a verde di aree scoperte private di edifici esistenti, unità immobiliari, pertinenze o recinzioni, impianti di irrigazione e realizzazione di pozzi; realizzazione di coperture a verde e di giardini pensili. A tal fine la documentazione da fornire è costituita dalle fatture e dai bonifici effettuati. Sono introdotte due nuove detrazioni per erogazioni liberali, in denaro o in natura, a favore di ONLUS e associazioni di promozione sociale (detrazione al 30%) e a favore di Organizzazioni di volontariato (detrazione al 35%) iscritte negli appositi registri speciali, nel limite massimo di Euro Come in passato, per tali erogazioni resta la possibilità, alternativa, di fruire della detrazione del 6% ex art. 15, TUIR ovvero della deduzione nel limite del 10% del reddito complessivo, ai sensi dell art. 83, comma, D.Lgs. n. 117/017 (c.d. Codice del Terzo Settore ). Qualora la deduzione sia superiore al reddito complessivo, diminuito di tutte le deduzioni, l eccedenza può essere computata in aumento dell importo deducibile dal reddito complessivo dei periodi d imposta successivi, ma non oltre il quarto, fino a concorrenza del suo ammontare (la valutazione di convenienza verrà fatta dallo Studio). Si evidenzia inoltre l innalzamento: da Euro 717 a Euro 786 del limite massimo di spesa per la frequenza di scuole d infanzia, del primo ciclo d istruzione e di scuole secondarie di secondo grado, per la quale è possibile fruire della detrazione del 19%; da Euro 1.91,14 a Euro dell importo massimo di contributi versati a società di mutuo soccorso detraibili.

3 A decorrere dal 1 gennaio 018, ai dipendenti delle amministrazioni pubbliche, si applicano le medesime disposizioni previste per i dipendenti privati riguardo la deducibilità dei premi e contributi versati per la previdenza complementare. E stabilito inoltre un credito d imposta per la fruizione dell APE (Anticipo finanziario a garanzia pensionistica) di cui all art. 1, commi da 166 a 186, Legge n. 3/016, riservato ai soggetti che, pur non avendo ancora raggiunto il requisito pensionistico di cui alla Legge n. 9/01 (c.d. Legge Fornero ), residuano un massimo di 3 anni e 7 mesi dal suo raggiungimento. Sono infine state introdotte nuove tipologie di interventi agevolabili con aliquota di detrazione al 65 per cento o con aliquote dell 80 o dell 85 per cento, spese per interventi finalizzati al risparmio energetico. Come da nostra precedente circolare, ricordiamo che per alcune spese di ristrutturazione relative al 018 va effettuata la comunicazione all ENEA, sarà pertanto necessario allegare alla documentazione inerente l intervento di ristrutturazione anche tale comunicazione.

4 RIEPILOGO DOCUMENTAZIONE ED INFORMAZIONI NECESSARIE PER LA PREDISPOSIZIONE DELLA DICHIARAZIONE DEI REDDITI contribuente: cognome e nome: variazione dati anagrafici nel corso 018/019 variazione dal descrizione Residenza/domicilio Allegare certificato Matrimonio / unione civile Allegare certificato Separazione / divorzio Allegare atto/sentenza di separazione o divorzio Decessi Allegare certificato familiari a carico: cognome e nome legame di parentela mesi minore 3 anni % detrazione Allegare certificato di nascita e codice fiscale per i nuovi nati. nessuna variazione: proprietà immobiliari: il sottoscritto dichiara che la situazione dei terreni e dei fabbricati dichiarata lo scorso anno non e variata. si impegna a comunicare eventuali variazioni che dovessero avvenire dopo la presente comunicazione e fino alla data del 17/06/019 (in quanto valevoli ai fini imu e tasi). Firma del cliente variazioni: Variazioni intervenute nel 018 e nei primi mesi del 019 nel possesso di terreni e fabbricati; se disponibili portare visure catastali. Copia atti notarili se nel corso del 018/019 vi sono stati acquisti, cessioni, vendite di terreni e/o fabbricati. Copia denuncia di successione nel caso in cui si siano ereditati beni immobili. Canone di locazione per ogni unità immobiliare affittata, con specifica indicazione se soggetto a cedolare secca (copia nuovi contratti di locazione e/o variazioni su contratti già in corso). Per eventuali contratti di affitto conclusi con l intervento di soggetti che esercitano attività di intermediazione immobiliare, anche attraverso la gestione di portali on-line, già assoggettati a ritenuta del 1%. Produrre la relativa certificazione del reddito percepito e della ritenuta versata Dichiarazione al Comune per i fabbricati inagibili. Concessioni edilizie attestanti la ristrutturazione di immobili. Modelli F4 relativi all'imu pagata nel 018.

5 redditi da locazioni immobiliari: num. immobile canone locazione cedolare secca ctr. agevolato variazioni oltre ai contratti per i quali si è optato per l applicazione del regime della cedolare secca, verificare i canoni di locazioni brevi per le quali si è optato per lo stesso regime e fornire copia della certificazione delle ritenute subite. per i contratti sottoscritti o risolti nel corso dell anno 018, fornire copia del documento. Per quelli stipulati nel corso del 019 soggetti a cedolare secca, fornire copia del documento sottoscritto per la determinazione dell acconto dovuto per l anno in corso. redditi da lavoro dipendente: descrizione allegati descrizione allegati certificazione unica lavoro dipendente certificazione unica redditi da pensione certificazione unica indennità disoccupazione certificazione unica indennità maternità certificazione unica indennità per cariche pubbliche assegni dal coniuge separato per i soggetti titolari di pensione con decorrenza dall anno 018, ricordiamo che l INPS non provvede all invio della certificazione unica. E possibile reperire il modello nell apposita area riservata del sito oppure attivare la procedura di recupero tramite delega allo studio altri redditi: descrizione allegati descrizione allegati prestazioni occasionali certificazione dividendi attività detenute all estero (immobiliari e finanziarie) compensi per attività sportive dilettantistiche indennità tassazione separata plusvalenze da cessione quote, titoli, ecc. certificazioni dei redditi da partecipazione in società altro (specificare) per le attività finanziarie detenute all estero allegare la documentazione inerente le consistenze di investimenti all estero al e la documentazione inerente i trasferimenti in denaro da e per l estero effettuati nel corso del 018 anche qualora non vi fosse più la consistenza a fine anno.

6 altri dati: descrizione allegati descrizione allegati versamenti / compensazioni ritenute subite E necessario fornire allo studio tutti i modelli F4 attestanti pagamenti e/compensazioni di imposte e contributi effettuati nel corso del 018 e nei primi mesi del 019 (compresi contributi inps di febbraio 019 quindi!). SEZIONE I - spese per le quali spetta la detrazione del 19 per cento 1 spese sanitarie erogazioni liberali alle società di mutuo soccorso spese sanitarie per familiari non a carico affetti da patologie esenti 4 erogazioni liberali a favore della società di cultura Biennale di Venezia 3 spese sanitarie per persone con disabilità 5 spese relative a beni soggetti a regime vincolistico 4 spese veicoli per persone con disabilità (1 solo veicolo 1 volta in 4 anni) 6 erogazioni liberali per attività culturali ed artistiche 5 spese per l acquisto di cani guida (1 solo cane 1 volta in 4 anni) 7 erogazioni liberali a favore di enti operanti nello spettacolo 6 7 totale spese sanitarie per le quali è stata richiesta la rateizzazione nella precedente dichiarazione interessi per mutui ipotecari per acquisto abitazione principale (allegare atto di mutuo e atto notarile di compravendita + fattura notarile per il mutuo) 8 erogazioni liberali a favore di fondazioni operanti nel settore musicale 9 spese veterinarie 8 interessi per mutui ipotecari per acquisto altri immobili stipulati prima del spese sostenute per servizi di interpretariato dai soggetti riconosciuti sordi 9 interessi per mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio 31 erogazioni liberali a favore degli istituti scolastici di ogni ordine e grado 10 interessi per mutui ipotecari per costruzione abitazione principale 3 spese relative ai contributi versati per il riscatto degli anni di laurea dei familiari a carico 11 interessi per prestiti o mutui agrari 33 spese per asili nido 1 spese per istruzione diverse da quelle universitarie (scuole infanzia, primarie, secondarie primo e secondo grado) 13 spese per istruzione universitaria erogazioni liberali al fondo per l ammortamento di titoli di stato premi per assicurazioni sulla vita e contro gli infortuni (se successivi al solo se aventi ad oggetto rischio morte o invalidità permanente superiore al 5%)

7 14 spese funebri 38 premi per assicurazioni per la tutela delle persone con disabilità grave 15 spese per addetti all assistenza personale 39 premi per assicurazione per rischio di non autosufficienza 16 spese per attività sportive per ragazzi di età compresa tra i 5 e i 18 anni (palestre, piscine ed altre strutture sportive) 40 spese sostenute per l acquisto degli abbonamento ai servizi di trasporto pubblico locale, regionale ed interregionale 17 spese per intermediazione immobiliare 43 premi per assicurazioni per il rischio di eventi calamitosi 18 0 spese per canoni di locazione sostenute da studenti universitari fuori sede (oltre i 100 km ridotti a 50 km per i residenti in comunità montane). erogazioni liberali a favore delle popolazioni colpite da calamità pubbliche 44 spese per minori o maggiorenni con DSA 99 altri oneri detraibili 1 erogazioni liberali alle società ed associazioni sportive dilettantistiche SEZIONE I - spese per le quali spetta la detrazione del 6 per cento 61 erogazioni liberali a favore delle Onlus 6 erogazioni liberali a favore dei partiti politici SEZIONE I - spese per le quali spetta la detrazione del 30 e 35 per cento 71 erogazioni liberali in denaro o natura a favore delle Onlus e Aps 7 Erogazioni liberali in denaro o natura a favore delle organizzazione di volontariato (OV) SEZIONE II - spese e oneri in deduzione dal reddito complessivo contributi previdenziali ed assistenziali 6 contributi versati ai fondi integrativi al Servizio sanitario nazionale assegni periodici corrisposti al coniuge (esclusa la quota destinata al mantenimento dei figli) contributi per addetti ai servizi domestici e familiari erogazioni liberali a favore di istituzioni religiose spese mediche e di assistenza specifica per persone con disabilità contributi, le donazioni e le oblazioni erogate alle organizzazioni non governative (ong) erogazioni liberali in denaro o in natura a favore di organizzazioni non lucrative di utilità sociale erogazioni liberali in denaro a favore di enti universitari, di ricerca pubblica erogazioni liberali, le donazioni e gli altri atti a titolo gratuito a favore di trust o fondi speciali previdenza complementare 13 contributi versati dai pensionati, a casse di assistenza sanitaria aventi esclusivamente fini assistenziali

8 altri oneri e spese deducibili 1 altri oneri deducibili diversi dai precedenti SEZIONE III/A - Spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio e misure antisismiche 1 documentazione anno 018 documentazione periodi precedenti 1 dal è possibile portare in detrazione dall Irpef le spese sostenute per la sistemazione a verde delle unità immobiliari e anche quelle sostenute per interventi effettuati sulle parti comuni esterne degli edifici condominiali. dal 018, per alcuni interventi va effettuata la comunicazione all ENEA. SEZIONE III/C - spese per l arredo degli immobili ristrutturati (50%) 1 documentazione anno 018 documentazione periodi precedenti SEZIONE IV - spese per interventi finalizzati al risparmio energetico 1 documentazione anno 018 documentazione periodi precedenti sono state introdotte nuove tipologie di interventi agevolabili con aliquota di detrazione al 65 per cento o con aliquote dell 80 o dell 85 per cento. SEZIONE V detrazioni per inquilini con contratto di locazione 1 alloggi adibiti ad abitazione principale lavoratori dipendenti che trasferiscono la residenza per motivi di lavoro 3 alloggi adibiti ad abitazione principale in regime convenzionale alloggi adibiti ad abitazione principale da giovani tra i 0 e 30 anni detrazione per l affitto di terreni agricoli ai giovani SEZIONE VI - dati per fruire di altre detrazioni detrazioni per investimenti in start up detrazione per le spese di mantenimento dei cani guida 1 detrazione per borse di studio assegnate dalle Regioni o dalle Province di Trento e Bolzano detrazione per le donazioni all ente ospedaliero ospedali galliera di genova scheda per la scelta della destinazione: 8 5