SCADENZE DAL 1 AL 15 FEBBRAIO 2016

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1 Treviso, lì 28 gennaio 2016 Spett.li Società Loro Sedi Circolare N. 03/B / Scadenze / Febbraio / 2016 SCADENZE DAL 1 AL 15 FEBBRAIO APPROFONDIMENTO: Le scadenze del 2016 La periodicità della liquidazioni - Presentazione della dichiarazione Iva Annuale Pag. 1

2 LE SCADENZE DEL 2016 Nel prospetto che segue viene proposto un riepilogo delle principali scadenze civilistiche e fiscali per l anno 2016: SCADENZA ADEMPIMENTO Febbraio Marzo Aprile 16 Presentazione modello Iva 26 per adesione alla procedura dell'iva di gruppo Invio telematico Comunicazione Annuale Dati Iva (o Dichiarazione Annuale Iva) relativa all'anno 2015 Consegna CUD ai lavoratori dipendenti, pensionati e percettori di redditi assimilati Consegna da parte dei sostituti di imposta delle certificazioni per le ritenute d'acconto operate Certificazioni degli utili corrisposti 7 Trasmissione all'agenzia delle Entrate delle certificazioni da parte dei sostituti d'imposta 16 Versamento tassa annuale vidimazione libri sociali 30 Comunicazione al Collegio Sindacale, da parte degli amministratori, del bilancio e della nota integrativa, unitamente al la relazione degli amministratori 11 Invio spesometro relativo all'anno 2015 per i contribuenti iva mensili 14 Deposito bilancio nella sede sociale da parte degli amministratori 20 Invio spesometro relativo all'anno 2015 per i contribuenti iva trimestrali Approvazione bilancio entro 120 giorni dalla chiusura dell'esercizio 16 Versamento imposte da modelli Unico ed Irap 2016x2015 Giugno 16 Versamento prima rata 2016 IMU e TASI 16 Versamento diritti camerali 28 Approvazione bilancio entro 180 giorni dalla chiusura dell'esercizio Agosto 1 Invio telematico modello 770/2016 Ordinario 1 Invio telematico modello 770/2016 Semplificato Settembre 30 Trasmissione telematica modelli fiscali 2016 (Unico, Irap, Consolidato Fiscale, Iva) 31 Comunicazione beni dell'impresa concessi in godimento a soci o familiari nel 2015 Ottobre 31 Comunicazione dei soi o familiari dell'imprenditore che hanno effettuano finanziamenti o capitalizzazioni nei confronti dell'impresa nel 2015 Novembre 30 Versamento secondo acconto Irpef - Ires - Irap per il Versamento saldo 2016 IMU e TASI Dicembre 27 Versamento acconto Iva 30 Stampe fiscali (libro inventari, registro beni ammortizzabili, libro giornale, registri iva, mastrini) Pag. 2

3 APPROFONDIMENTO: I LIMITI PER L EFFETTUAZIONE DELLE LIQUIDAZIONI IVA TRIMESTRALI Come ogni anno, riteniamo opportuno ricordare quali sono i requisiti per effettuare, nel periodo d imposta 2016, la liquidazioni Iva con cadenza trimestrale. Il parametro di riferimento è rappresentato dal volume d affari: le imprese che nell anno solare 2015 hanno realizzato un volume d affari inferiore a: ,00 per chi svolge prestazioni di servizi; ,00 per chi svolge altre attività; ,00 per chi svolge, contemporaneamente, prestazioni di servizi ed altre attività senza distinta annotazione dei corrispettivi; possono, dal 1 gennaio 2016, optare per l effettuazione delle liquidazioni iva con scadenza trimestrale anziché mensile. Ciò significa che i versamenti, maggiorati di una percentuale forfettaria dell 1% a titolo di interessi, andranno effettuati con le seguenti scadenze: I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TRIMESTRE 16 maggio 20 agosto 16 novembre 16 marzo dell'anno successivo L opzione deve essere concretizzata mediante la barratura del rigo VO2 (casella opzione) nella dichiarazione Iva relativa all anno in cui è stata adottata la semplificazione. Pag. 3

4 Lunedì 1 febbraio Adempimenti - Iva Dichiarazione Iva Annuale A partire dal 1 febbraio e fino al 30 settembre 2016 si può effettuare la presentazione in via autonoma della Dichiarazione Iva relativa all anno Si ricorda che tutti i contribuenti, anche quelli a debito, possono scegliere di presentare la Dichiarazione IVA in via autonoma entro il mese di febbraio al fine di poter usufruire dell esonero dalla presentazione della comunicazione annuale dati iva. Lunedì 15 febbraio Adempimenti Iva Fatture differite Per le cessioni di beni la cui consegna o spedizione risulti da un documento di trasporto o da altro documento idoneo ad identificare i soggetti tra i quali è effettuata l operazione, nonché, per le prestazioni di servizi individuabili attraverso idonea documentazione, effettuate nei confronti del Pag. 4

5 medesimo soggetto, la fattura può essere emessa entro il giorno 15 del mese successivo a quello di effettuazione delle operazioni e deve contenere anche la data ed il numero dei documenti. Si rammenta che la registrazione della fattura differita deve essere effettuata entro il termine di emissione e con riferimento al mese di effettuazione delle operazioni. Fatture di importo inferiore a 300,00 Per le fatture emesse nel corso del mese, di importo inferiore a 300,00, può essere annotato, entro 15 giorni, con riferimento a tale mese, in luogo di ciascuna fattura, un documento riepilogativo nel quale devono essere indicati: - i numeri delle fatture cui si riferisce; - l ammontare complessivo imponibile delle operazioni e l ammontare dell imposta, distinti secondo l aliquota applicata. Commercianti al minuto Le operazioni, effettuate in ciascun mese solare, per le quali sono stati rilasciati lo scontrino o la ricevuta fiscale, possono essere annotate, entro il 15 del mese successivo, con una sola registrazione nel registro previsto dall art. 24 Dpr 633/72. *** *** Per eventuali necessità, si prega di contattare la Dott.ssa Claudia Calzavara. Con l occasione si porgono cordiali saluti. Dott.ssa Claudia Calzavara Pag. 5