ATTIVITA DI RAFFORZAMENTO DELLE COMPETENZE IN MATERIA DI FONDI STRUTTURALI. Docente: Dott.ssa Rossana Giacalone Data: 07 ottobre 2015

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1 Regione Siciliana Assessorato Regionale dell'istruzione e della Formazione Professionale ATTIVITA DI RAFFORZAMENTO DELLE COMPETENZE IN MATERIA DI FONDI STRUTTURALI Atto Aggiuntivo Convenzione tra la Regione Siciliana e FormezPA del 24 marzo 2012 POR FSE Regione Siciliana Asse VII Capacità Istituzionale Percorso su monitoraggio, sistemi di gestione e controllo, controlli e rendicontazione nella Programmazione dei Fondi strutturali e di investimento europei Docente: Dott.ssa Rossana Giacalone Data: 07 ottobre 2015

2 Programma Le Irregolarità La definizione di irregolarità La classificazione delle irregolarità Il trattamento delle irregolarità Le misure per la prevenzione del rischio di frode Esercitazione 2

3 "Irregolarità": Definizione qualsiasi violazione del diritto dell'unione o nazionale relativa alla sua applicazione, derivante da un'azione o un'omissione di un operatore economico coinvolto nell'attuazione dei fondi SIE che abbia o possa avere come conseguenza un pregiudizio al bilancio dell'unione mediante l'imputazione di spese indebite al bilancio dell'unione. 3

4 Spetta allo Stato membro: la prevenzione, il rilevamento e la correzione delle irregolarità, comprese le frodi, Competenze dello SM e il recupero di importi indebitamente versati, compresi, se del caso, gli interessi su ritardati pagamenti. Lo SM informa la Commissione delle irregolarità che superano i euro di contributo dei fondi e la informano sui progressi significativi dei relativi procedimenti amministrativi e giudiziari. 4

5 Competenze dello SM Gli Stati membri non informano la Commissione delle irregolarità in relazione a quanto segue: a) casi in cui l'irregolarità consiste unicamente nella mancata esecuzione, in tutto o in parte, di un'operazione rientrante nel programma operativo cofinanziato in seguito al fallimento del beneficiario; b) casi segnalati spontaneamente dal beneficiario all'autorità di gestione o all'autorità di certificazione prima del rilevamento da parte di una della due autorità, sia prima che dopo il versamento del contributo pubblico; c) casi rilevati e corretti dall'autorità di gestione o dall'autorità di certificazione prima dell'inclusione delle spese in questione in una dichiarazione di spesa presentata alla Commissione. In tutti gli altri casi, in particolare in caso di irregolarità precedenti un fallimento o nei casi di sospetta frode, le irregolarità rilevate e le relative misure preventive e correttive sono notificate alla Commissione. 5

6 Il trattamento delle singole irregolarità Le irregolarità possono essere: immediatamente quantificabili (ad es. spesa non ammissibile); non immediatamente quantificabili (ad es. violazione di aspetti non sostanziali nella procedura seguita) 6

7 Una classificazione delle irregolarità Mancato rispetto degli obblighi assunti Documentazione incompleta e/o non corretta Spese illegittime Comportamenti fraudolenti Fatture false Altra documentazione falsa Violazioni appalti Altre violazioni Errori formali Mancanza/perdita dei requisiti Violazioni alla normativa di settore Fonte: Il contrasto alle frodi finanziarie all unione europea 7

8 Alcuni esempi - Irregolarità o non irregolarità? Mancata realizzazione delle opere per le quali è stato concesso il finanziamento Esecuzione di opere realizzate in difformità al progetto approvato Incompleta effettuazione dell attività di insegnamento Mancato rispetto dei termini per la presentazione dei documenti di spesa 8

9 Alcuni esempi - Irregolarità o non irregolarità? Mancanza o carenza di documentazione Mancata trasmissione della documentazione (es. attestazione assunzione degli allievi) Omessa presentazione di rendicontazione di spesa entro i termini previsti Spese non documentate 9

10 Alcuni esempi - Irregolarità o non irregolarità? Acquisto di macchinari obsoleti di fatto dichiarati nuovi Inadeguate motivazioni relative al ricorso a procedure negoziate Motivazioni inadeguate relative alla redazione di perizie di variante Disallineamenti tra dati documentali e quelli inseriti nel sistema informatico Assenza di concorrenza nell assegnazione di incarichi fiduciari 10

11 Irregolarità non quantificabili Qualora non sia possibile o attuabile quantificare con precisione l'importo dei costi non ammissibili, gli importi da ridurre o recuperare possono essere determinati estrapolando la riduzione o il tasso di recupero applicato alle sovvenzioni per le quali gli errori o le irregolarità sistemici o ricorrenti sono stati dimostrati, o, laddove i costi ammissibili non possono servire come base per la determinazione degli importi da ridurre o recuperare, applicando un tasso fisso, sulla base del principio di proporzionalità. Al beneficiario è accordata la possibilità di formulare le sue osservazioni sul metodo di estrapolazione o di tariffa forfettaria da applicare e di proporre un metodo o un tasso alternativo debitamente motivato prima che venga effettuata la riduzione o il recupero. [Reg. 966/2012] 11

12 Irregolarità non quantificabili Decisione CE 19 dicembre 2013 Gli orientamenti della CE definiscono una gamma di rettifiche (5%, 10%, 25% e 100%) da applicare alle spese relative ad un appalto. Essi tengono conto della gravità dell'irregolarità e del principio di proporzionalità. Questi tassi di rettifica sono applicati quando non è possibile quantificare con precisione le implicazioni finanziarie per l'appalto di cui trattasi. Anche gli Stati membri rilevano irregolarità, nel qual caso sono tenuti a procedere alle rettifiche necessarie. Si raccomanda alle autorità competenti degli Stati membri di applicare gli stessi criteri e gli stessi tassi per rettificare le irregolarità rilevate dai rispettivi servizi, fatta salva la possibilità di applicare norme più rigorose. 12

13 Irregolarità non quantificabili Decisione CE 19 dicembre 2013 Come indicato nella comunicazione interpretativa della Commissione n. 2006/C 179/02 relativa al diritto comunitario applicabile alle aggiudicazioni di appalti non o solo parzialmente disciplinate dalle direttive "appalti pubblici, la Corte di giustizia dell'unione europea ha confermato che le disposizioni e i principi del trattato CE si applicano anche agli appalti che esulano dall'ambito di applicazione delle direttive. 13

14 Alcune fattispecie irregolarità o non irregolarità? Mancata pubblicazione sulla GUUE dell'avviso o bando di gara. Frazionamento artificioso degli appalti di lavori/ servizi/ forniture. Mancata indicazione dei criteri di selezione nel bando di gara e/o dei criteri di aggiudicazione (e della loro ponderazione) nel bando di gara o nel capitolato d'oneri. 14

15 Alcune fattispecie irregolarità o non irregolarità? Definizione insufficiente dell'oggetto dell'appalto Valutazione degli offerenti/candidati in base a criteri di selezione o di aggiudicazione illegali Mancanza di trasparenza e/o di parità di trattamento nel corso della valutazione 15

16 Alcuni fattispecie - Irregolarità o non irregolarità? Aggiudicazione di appalti di lavori/servizi/forniture complementari nel caso in cui tale aggiudicazione costituisca una modifica sostanziale delle condizioni iniziali dell'appalto senza concorrenza e in assenza di estrema urgenza risultante da eventi imprevedibili o di una circostanza imprevista per i lavori, i servizi o le forniture complementari. 16

17 Sospensione dei pagamenti e rettifiche finanziarie

18 Rettifiche finanziarie 1. La Commissione può procedere a rettifiche finanziarie sopprimendo in tutto o in parte il contributo dell'unione al programma. 2. Una violazione del diritto applicabile determina una rettifica finanziaria solo se riguarda una spesa che è stata notificata alla Commissione e ove ricorra una delle seguenti condizioni: a) la violazione ha influenzato la selezione di un'operazione da parte dell'organismo responsabile del sostegno dei fondi SIE o in casi in cui, date le caratteristiche della violazione, non risulti possibile accertarne l'incidenza ma sussista un rischio sostanziale che la violazione in questione abbia avuto tale effetto; segue 18

19 Rettifiche finanziarie b) la violazione ha influenzato l'importo delle spese dichiarate per il rimborso a carico del bilancio dell'unione o in casi in cui, date le caratteristiche della violazione, non risulti possibile quantificarne l'incidenza finanziaria ma sussista il rischio sostanziale che la violazione in questione abbia avuto tale effetto. Nel decidere una rettifica finanziaria la Commissione rispetta il principio di proporzionalità tenendo conto della natura e della gravità della violazione del diritto applicabile e delle sue implicazioni finanziarie per il bilancio dell'unione. 19

20 Sospensione dei pagamenti art. 141 reg. 1303/2013 La CE può sospendere la totalità o una parte dei pagamenti intermedi a livello di priorità o di programmi operativi qualora si verifichino una o più delle seguenti condizioni: a) vi siano gravi carenze nel funzionamento effettivo del sistema di gestione e controllo del programma operativo, che hanno messo a rischio il contributo dell'unione al programma operativo e per le quali non sono state adottate misure correttive; b) le spese figuranti in una dichiarazione di spesa siano connesse a un'irregolarità con gravi conseguenze finanziarie che non è stata rettificata; c) lo Stato membro non abbia adottato le azioni necessarie per porre rimedio alla situazione che ha dato origine a un'interruzione ai sensi dell'articolo 83; 20

21 Sospensione dei pagamenti art. 141 reg. 1303/2013 d) sussistano gravi carenze nella qualità e nell'affidabilità del sistema di sorveglianza o dei dati su indicatori comuni e specifici; e) non siano portate a termine azioni volte a soddisfare una condizionalità ex ante secondo le condizioni fissate all'articolo 19; f) dalla verifica di efficacia dell'attuazione emerga relativamente a una priorità che vi sia stata una grave carenza nel conseguire i target intermedi relativi agli indicatori finanziari e di output e alle fasi di attuazione principali stabilite nel quadro di riferimento dell'efficacia dell'attuazione secondo le condizioni fissate all'articolo

22 Rettifiche finanziarie effettuate dagli SM art 143 Reg. 1303/2013 Gli Stati membri procedono alle rettifiche finanziarie necessarie in relazione alle irregolarità isolate o sistemiche individuate nell'ambito di operazioni o programmi operativi. Le rettifiche finanziarie consistono in una soppressione totale o parziale del contributo pubblico a un'operazione o programma operativo. Il contributo dei fondi soppresso può essere reimpiegato dallo Stato membro nell'ambito del programma operativo in questione 22

23 irregolarità sistemica": Irregolarità sistemica qualsiasi irregolarità che possa essere di natura ricorrente, con un'elevata probabilità di verificarsi in tipi simili di operazioni, che deriva da una grave carenza nel funzionamento efficace di un sistema di gestione e di controllo, compresa la mancata istituzione di procedure adeguate conformemente al presente regolamento e alle norme specifiche di ciascun fondo. 23

24 Rettifiche finanziarie effettuate dalla CE art 144 Reg. 1303/2013 La Commissione procede a rettifiche finanziarie mediante atti di esecuzione, sopprimendo in tutto o in parte il contributo dell'unione a un programma operativo, effettuate le necessarie verifiche, essa concluda che: a) vi è una grave carenza nell'efficace funzionamento del sistema di gestione e di controllo del programma operativo, tale da compromettere il contributo dell'unione già versato al programma operativo; b) lo Stato membro non si è conformato agli obblighi che gli incombono a norma dell'articolo 143 anteriormente all'avvio della procedura di rettifica ai sensi del presente paragrafo; c) le spese figuranti in una domanda di pagamento sono irregolari e non sono state rettificate dallo Stato membro anteriormente all'avvio della procedura di rettifica ai sensi del presente paragrafo. 24

25 Rettifiche finanziarie effettuate dalla CE La Commissione basa le proprie rettifiche finanziarie su singoli casi di irregolarità individuate, valutando se si tratta di un'irregolarità sistemica. Se non è possibile quantificare con precisione l'importo di spesa irregolare addebitato ai fondi, la Commissione applica una rettifica finanziaria su base forfettaria o per estrapolazione. Nel decidere una rettifica, la Commissione si attiene al principio di proporzionalità e tiene conto della natura e della gravità dell'irregolarità, nonché della portata e delle implicazioni finanziarie delle carenze dei sistemi di gestione e controllo riscontrate nel programma operativo. 25

26 Rettifiche finanziarie effettuate dalla CE Sulla base dell'esame della relazione di attuazione finale del PO, riscontri una grave carenza nel raggiungimento dei target finali stabiliti nel quadro di riferimento dell'efficacia dell'attuazione, può applicare rettifiche finanziarie rispetto alle priorità interessate, mediante atti di esecuzione. Alla Commissione è conferito il potere di adottare atti delegati riguardo alle norme dettagliate relative ai criteri per determinare le carenze gravi nell'efficace funzionamento dei sistemi di gestione e controllo, tra cui le principali fattispecie di tali carenze, i criteri per stabilire il livello di rettifica finanziaria da applicare e i criteri per applicare i tassi forfettari o le rettifiche finanziarie estrapolate. 26

27 Procedura per l applicazione delle rettifiche finanziarie effettuate dalla CE 1. la Commissione avvia la procedura comunicando allo Stato membro le conclusioni provvisorie del suo esame e invitandolo a trasmettere osservazioni entro un termine di due mesi. 2. Se la Commissione propone una rettifica finanziaria calcolata per estrapolazione o su base forfettaria, è data la possibilità allo Stato membro di dimostrare, attraverso un esame della documentazione pertinente, che la portata reale delle irregolarità è inferiore alla valutazione della Commissione. D'intesa con la Commissione, lo Stato membro può limitare l'ambito dell'esame a una parte o a un campione adeguati della documentazione di cui trattasi. Tranne in casi debitamente giustificati, il termine concesso per l'esecuzione dell'esame è limitato a un periodo ulteriore di due mesi successivi al periodo di due mesi di cui al paragrafo 1. 27

28 Procedura per l applicazione delle rettifiche finanziarie effettuate dalla CE 3. La CE tiene conto di ogni prova eventualmente fornita dallo Stato membro entro i termini di cui ai paragrafi 1 e Se non accetta le conclusioni provvisorie della Commissione, lo Stato membro è da questa convocato per un'audizione, in modo che tutte le informazioni e osservazioni pertinenti siano a disposizione della Commissione ai fini delle conclusioni in merito all'applicazione della rettifica finanziaria. 5. In caso di accordo e fatto salvo il paragrafo 6 del presente articolo, lo Stato membro può riutilizzare i fondi interessati conformemente all'articolo 143, paragrafo 3. 28

29 Procedura per l applicazione delle rettifiche finanziarie effettuate dalla CE 6. Per applicare le rettifiche finanziarie la CE adotta una decisione, mediante atti di esecuzione, entro un termine di sei mesi dalla data dell'audizione, o dalla data di ricevimento di informazioni aggiuntive, ove lo Stato membro convenga di presentarle successivamente all'audizione. La Commissione tiene conto di tutte le informazioni fornite e delle osservazioni formulate durante la procedura. Se l'audizione non ha luogo, il termine di sei mesi decorre da due mesi dopo la data della lettera di convocazione per l'audizione trasmessa dalla Commissione. 29

30 Grazie per l attenzione!!! Dott.ssa Rossana Giacalone 30