Modello di Organizzazione, Gestione e Controllo - Parte Speciale F

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1 Modello di Organizzazione, Gestione e Controllo - Ai Sensi del D.Lgs 231/01 Approvato dal Consiglio d Amministrazione della SITI B&T Group S.p.a. con delibera del 26/08/2015 Versione 1/2015 [ S I T I B & T G R O U P S. p. a. ] [ v i a P r a m p o l i n i n. 1 8 F o r m i g i n e - M o ]

2 1. TIPOLOGIE DI REATI. La presente parte speciale trova applicazione in relazione ai reati di ricettazione, riciclaggio e impiego di beni o utilità di provenienza illecita di cui all art. 25 octies del decreto. RIFERIMENTO REATO PRESUPPOSTO ANALISI FATTISPECIE Art. 25-octies D.Lgs. 231/2001 Art. 648 c.p. (Ricettazione) Tale fattispecie di reato punisce la condotta di chiunque, fuori dai casi di concorso nel reato, riceve od occulta denaro o cose provenienti da un qualsiasi delitto, o comunque s intromette nel farli acquistare, ricevere od occultare, al fine specifico di trarre per sè o per altri un profitto. Si ha circostanza aggravante quando il fatto riguarda denaro o cose provenienti da delitti di rapina aggravata (art. 628, terzo comma, c.p.), di estorsione aggravata (art. 629, secondo comma, c.p.) ovvero di furto aggravato (art. 625, primo comma, n. 7 bis, c.p.). Integra, invece, una 2

3 circostanza attenuante il fatto di lieve entità. Infine il reato di ricettazione si configura altresì quando l'autore del delitto da cui il denaro o le cose provengono non è imputabile o non è punibile ovvero quando manchi una condizione di procedibilità riferita a tale delitto. Art. 25-octies D.Lgs. 231/2001 Art. 648 bis c.p. (Riciclaggio) Il reato in esame incrimina la condotta di chi, fuori dai casi di concorso nel reato, sostituisce o trasferisce denari, beni o altre utilità provenienti da delitto non colposo, ovvero compie in relazione ad essi altre operazioni, in modo da ostacolare l identificazione della loro provenienza delittuosa. La pena è aumentata quando il fatto è commesso nell esercizio di una attività professionale, ed è invece diminuita se il denaro, i beni o le altre utilità provengono da delitto punito con la reclusione inferiore nel massimo a cinque anni. 3

4 Art. 25-octies D.Lgs. 231/2001 Art. 648 ter c.p. (Impiego di denaro, beni o utilità di provenienza illecita) Integra tale reato la condotta di chiunque, fuori dai casi di concorso nel reato e di quelli previsti dalle due disposizioni precedenti, impiega in attività economiche o finanziarie denaro, beni o altre utilità provenienti da delitto. La pena è aumentata quando il fatto è commesso nell esercizio di una attività professionale ed è invece diminuita se il denaro, i beni o le altre utilità provengono da delitto punito con la reclusione inferiore nel massimo a cinque anni. Art. 25-octies D.Lgs. 231/2001 Art. 648 ter 1 c.p. (Autoriciclaggio) Tale fattispecie delittuosa prevede che l'oggetto materiale del reato sia costituito da denaro, beni o altre utilità provenienti da delitto non colposo. Soggetto attivo del reato è l'autore del delitto presupposto, nonché i concorrenti nel delitto presupposto. La condotta tipica consiste nell'impiegare, sostituire, trasferire, in attività economiche, 4

5 finanziarie, imprenditoriali o speculative, il denaro, i beni o le altre utilità provenienti dalla commissione del delitto presupposto. Due elementi contribuiscono alla delimitazione dell'area di rilevanza del fatto: 1) le condotte devono essere idonee ad ostacolare concretamente l'identificazione della provenienza delittuosa del loro oggetto; 2) i beni devono essere tassativamente destinati ad attività economiche, finanziarie, imprenditoriali o speculative. In base a tale fattispecie di reato, non sono punibili le condotte per cui il denaro, i beni o le altre utilità vengono destinate alla mera utilizzazione o al godimento personale. Costituisce una circostanza aggravante l'aver commesso il fatto nell'esercizio di un'attività bancaria o finanziaria o di altra attività professionale. Integra invece una circostanza attenuante l'essersi efficacemente adoperato per evitare che le 5

6 condotte fossero portate a conseguenze ulteriori o per assicurare le prove del reato e l'individuazione dei beni, del denaro e delle altre utilità provenienti dal delitto. Il rinvio all'ultimo comma dell'art. 648 implica che il concorrente nel reato è punibile anche nel caso in cui l'autore del reato presupposto non sia imputabile, punibile, ovvero quando faccia difetto una condizione di procedibilità. 2. LE MACRO AREE SENSIBILI IN RELAZIONE AI REATI DI RICETTAZIONE, RICICLAGGIO E IMPIEGO DI DENARO, BENI O UTILITÀ DI PROVENIENZA ILLECITA. In relazione ai reati e alle condotte criminose sopra esplicitate, le aree ritenute più specificamente a rischio risultano essere, ai fini della presente Parte speciale del Modello, le seguenti: - attività di gestione delle entrate e delle uscite di cassa; - attività di gestione delle entrate e delle uscite di banca; 6

7 - acquisto di beni aziendali da terzi; - acquisto e vendita di merce da terzi; - transazioni finanziarie con controparti; - investimenti finanziari con controparti; - sponsorizzazioni; - gestione dei contratti; - gestione del marketing; - acquisto e vendita di beni e servizi. 3. DESTINATARI DELLA PRESENTE PARTE SPECIALE ED I PRINCIPI GENERALI DI COMPORTAMENTO E DI ATTUAZIONE DEL PROCESSO DECISIONALE NELLE AREE RELATIVE AD ATTIVITÀ SENSIBILI. La presente Parte speciale sì riferisce a comportamenti posti in essere da amministratori, sindaci, liquidatori, dirigenti e dipendenti ("Esponenti Aziendali") della società, nonché da Collaboratori esterni e Partner, come già definiti nella Parte Generale (di seguito: "Destinatari"). 7

8 Obiettivo della presente Parte speciale è che tutti i Destinatari, come sopra individuati e nella misura in cui gli stessi possano essere coinvolti nello svolgimento di attività nelle aree a rischio, sì attengano a regole di condotta conformi a quanto prescritto dalla stessa al fine di prevenire e impedire il verificarsi dei reati di ricettazione, riciclaggio e impiego di denaro, beni o utilità di provenienza illecita. In particolare, la presente Parte speciale ha la funzione di: - fornire un elenco dei principi generali e delle procedure specifiche cui i destinatari sono tenuti ad attenersi per una corretta applicazione del Modello; - fornire all OdV e ai responsabili delle altre funzioni aziendali chiamati a cooperare con lo stesso, gli strumenti operativi per esercitare le attività di controllo, monitoraggio e verifica previste. Nell'espletamento di tutte le operazioni che possono avere attinenza con i reati di cui alla presente parte speciale, oltre alle previsioni del Modello, i Destinatari devono in generale conoscere e rispettare tutte le regole e i principi contenuti nei seguenti documenti: - il Codice etico; - la normativa in tema di antiriciclaggio; - le istruzioni operative per la redazione dei bilanci, della relazione semestrale e trimestrale; - la procedura interna denominata Procedura per gli approvvigionamenti per il ciclo produttivo contenente norme 8

9 procedurali specifiche volte a disciplinare le modalità di acquisto di merci o servizi connessi al ciclo produttivo; - la procedura interna denominata Procedura per i pagamenti applicabile a tutti i pagamenti da effettuarsi per l acquisto da parte della Società di beni o servizi; - la procedura interna denominata Procedura per stesura e riesame contratti relativa alle modalità di stesura dei contratti e delle pattuizioni in essi contenute da parte della Società; - la procedura interna denominata Procedura per la gestione degli scostamenti di commessa contenente specifiche disposizioni da applicare nel caso in cui si verifichino incongruenze tra il progetto della commessa e il contratto di vendita in concreto sottoscritto; - la procedura interna denominata Procedura per la gestione della cassa contante e della cassa assegni contenente norme procedurali specifiche volte a disciplinare la gestione del danaro contante e degli assegni bancari che transitano in azienda per pagamenti, anticipi per trasferte di dipendenti o incassi da clienti; - la procedura interna denominata Procedura per le provvigioni contenente la disciplina da rispettare per il calcolo ed il pagamento delle provvigioni ad agenti e mediatori; Inoltre nell'espletamento delle attività considerate a rischio, i Destinatari dovranno attenersi ai seguenti principi generali di condotta: 9

10 1) astenersi dal tenere comportamenti tali da integrare le fattispecie previste dai suddetti reati ; 2) astenersi dal tenere comportamenti che, sebbene risultino tali da non costituire di per sé fattispecie di reato rientranti tra quelle sopra considerate, possano potenzialmente diventarlo; 3) osservare scrupolosamente tutte le norme poste dalla legge in tema di circolazione di denaro contante, nonché di ricezione o emissione di assegni. Nell'ambito dei suddetti comportamenti è fatto sempre divieto in particolare di: - eseguire pagamenti o incassi in contanti per ammontare superiore a quelli consentiti dalla normativa; - violare l'obbligo di identificazione delle controparti finanziarie; - eseguire pagamenti a enti o società non identificate o non appartenenti all'organizzazione che ha fornito, o ceduto, i beni, o i titoli, le prestazioni e i servizi; - effettuare introiti finanziari a fronte dell'emissione di strumenti finanziari (es. azioni, obbligazioni), senza avere compiutamente identificato la parte di provenienza; - acquistare beni o servizi di natura anomala a prezzi e valori manifestamente irragionevoli; - operare con strumenti finanziari particolarmente complessi o estranei allo scopo aziendale con clausole contrattuali altamente 10

11 speculative, in assenza di opportune e rigorose deleghe e attraverso metodologie non idonee a mantenere adeguate tracce delle decisioni adottate; - acquisire partecipazioni di maggioranza o rami di azienda non rispondenti agli interessi aziendali, sia perché l'attività risulta manifestamente estranea all'oggetto sociale, sia perché i debiti assunti con l'attività acquisita sono sproporzionati rispetto al reale valore dell'acquisizione; - acquistare beni o servizi senza controllarne la provenienza. Al fine di evitare i comportamenti connessi ai reati della presente parte speciale, occorre che siano rispettate le previsioni e le procedure che seguono: - la cassa deve essere alimentata solamente attraverso assegni bancari dell'azienda appositamente emessi per il reintegro; - non devono essere effettuati incassi a mezzo cassa diversi da quelli predisposti attraverso assegni bancari dell'azienda appositamente emessi per il reintegro; - la cassa viene chiusa con registrazioni e conciliazioni con la contabilità; - l'emissione di assegni bancari viene limitata al minimo necessario; - tutti i pagamenti vengono effettuati tramite bonifico bancario o effetti bancari; eccezionalmente si provvede mediante assegni bancari; 11

12 - tutte le operazioni di rilevante entità in titoli, finanziamenti, acquisto o vendita di partecipazioni o rami di azienda devono essere preventivamente approvati dal Consiglio di amministrazione, previa relazione tecnica del responsabile del settore finanziario riguardo la natura dell'operazione, i suoi rischi nonché i possibili costi e benefici della stessa; - nell'ambito della Società non devono essere utilizzati libretti al portatore o analoghi valori al portatore; - verifica dell'attendibilità commerciale e professionale di fornitori e partner in ambito sia commerciale sia finanziario; - verifica della regolarità dei pagamenti, con riferimento alla piena coincidenza tra destinatari/ordinanti e controparti effettivamente coinvolte; - controlli formali e sostanziali dei flussi finanziari aziendali, con riferimento ai pagamenti verso terzi; - verifiche periodiche sulla tesoreria; - determinazione dei requisiti minimi dei soggetti offerenti e fissazione dei criteri di valutazione delle offerte nei contratti standard; - identificazione di una funzione responsabile della definizione delle specifiche tecniche della valutazione delle offerte nei contratti standard; - identificazione di un organo responsabile dell'esecuzione del contratto; 12

13 - specifica previsione di regole disciplinari in materia di prevenzione dei fenomeni di riciclaggio; - determinazione dei criteri di selezione, stipulazione ed esecuzione di accordi/joint venture con altre imprese per la realizzazione di investimenti; - trasparenza e tracciabilità degli accordi/joint venture con altre imprese per la realizzazione di investimenti; - verifica della congruità economica di eventuali investimenti effettuati in joint venture; - verifica sul livello di adeguamento delle controllate rispetto alla predisposizione di misure e controlli antiriciclaggio; - applicazione dei controlli preventivi specifici previsti anche in riferimento ai reati nei rapporti con la Pubblica Amministrazione, ai reati societari e ai reati di abuso di mercato; - adozione di adeguati programmi di formazione del personale ritenuto esposto al rischio di riciclaggio. Per quanto riguarda poi l'impiego di eventuali cassette di sicurezza intestate alla Società, è fatto obbligo alla Società stessa di redigere l'inventario del loro contenuto; tale inventario deve essere mantenuto a cura della Direzione amministrativa e messo a disposizione degli organi di controllo per eventuali verifiche. 4. ISTRUZIONI E VERIFICHE DELL'ODV 13

14 I compiti di vigilanza dell'odv in relazione all'osservanza del Modello per quanto concerne i reati di ricettazione, riciclaggio e impiego di denaro, beni o utilità di provenienza illecita sono i seguenti: a) curare l'emanazione e l'aggiornamento di istruzioni standardizzate relative ai comportamenti da seguire nell'ambito delle attività a rischio, come individuate nella presente Parte speciale; tali istruzioni devono essere scritte e conservate su supporto cartaceo o informatico; b) controllare che la Società abbia provveduto agli obblighi di identificazione e registrazione dei clienti e dei fornitori; c) segnalare al Consiglio di amministrazione della Società eventuali operazioni sospette - ai sensi della vigente normativa antiriciclaggio - compiute per conto o in favore della Società stessa; d) con riferimento alle altre situazioni a rischio l'odv provvede all'espletamento delle seguenti attività: - verifiche periodiche sul rispetto delle procedure interne; - monitoraggio sull'efficacia delle verifiche a prevenire la commissione dei reati; - esame di eventuali segnalazioni specifiche provenienti dagli organi di controllo o da qualsiasi dipendente ed effettuazione degli accertamenti ritenuti necessari od opportuni in relazione alle segnalazioni ricevute. In ogni caso, in conformità con quanto previsto all art. 3.4 del Modello di Organizzazione, Gestione e Controllo è fatto obbligo a tutti i 14

15 destinatari di segnalare all OdV le eventuali condotte poste in essere in violazione della presente parte speciale di cui venissero a conoscenza. 15