COMUNE DI PARMA Settore Finanziario Servizio Entrate

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1 COMUNE DI PARMA Settore Finanziario Servizio Entrate Atti di riferimento - deliberazione del Commissario Straordinario n. 155/83 in data 30/12/2011

2 INDICE TITOLO I - Disposizioni generali Art. 1 - Ambito di applicazione e scopo del Regolamento. Art. 2 - Area di pertinenza del fabbricato. Art. 3 - Area fabbricabile. Art. 4 - Determinazione del valore delle aree fabbricabili. Art. 5 - Qualifica di coltivatore diretto. Art. 6 - Fabbricato parzialmente costruito. TITOLO II - Dichiarazione/denuncia, accertamento e controlli Art. 7 - Dichiarazione o denuncia. Art. 8 - Attività di controllo. Art. 9 - Applicazione art. 1 commi 336 e 337 della L. 30 Dicembre 2004, n. 311 TITOLO III - Versamenti e rimborsi Art Versamenti e riscossioni. Art Rimborsi in genere. TITOLO IV Criteri di applicazione dell imposta e agevolazioni Art Detrazioni e riduzioni. Art Abitazione principale. Art Immobili posseduti dallo Stato e da Enti territoriali. Art Immobili posseduti da Enti non commerciali. Art Pertinenze dell abitazione. Art Fabbricati inagibili o inabitabili. TITOLO V - Disposizioni finali e transitorie Art Entrata in vigore.

3 TITOLO I - Disposizioni generali ART. 1 - Ambito di applicazione e scopo del Regolamento 1. Il presente regolamento, adottato nell ambito della potestà prevista dagli articoli 52 e 59 del Decreto legislativo 15 Dicembre 1997, n. 446, disciplina l applicazione dell imposta municipale propria, di cui al Decreto legislativo 06 Dicembre 2011, n. 201.(attendere data precisa di conversione) Per quanto non previsto dal presente regolamento, si applicano le disposizioni di legge vigenti e, in quanto compatibile, il vigente Regolamento Generale delle Entrate Tributarie Comunali e il Decreto legislativo 30 Dicembre 1992, n ART. 2 - Area di pertinenza del fabbricato 1. Per area costituente pertinenza di fabbricato ai sensi dell articolo 2, comma 1, lettera a), del Decreto legislativo n. 504/1992, s intende l area che nel catasto dei fabbricati risulta asservita al predetto fabbricato. 2. L area di cui al comma 1, anche se considerata edificabile dai vigenti strumenti urbanistici generali o attuativi, costituisce oggetto di autonoma imposizione soltanto in caso di effettiva utilizzazione edificatoria. ART. 3 - Area fabbricabile 1. Per la sussistenza della edificabilità dell area, come questa risulta definita dall articolo 2, comma 1, lettera b), del Decreto legislativo n. 504/1992, è sufficiente la sola previsione di tale caratteristica negli strumenti attuativi comunali, definitivamente approvati ed esecutivi a tutti gli effetti. ART. 4 - Determinazione del valore delle aree fabbricabili 1. Allo scopo di ridurre al massimo l insorgenza del contenzioso, la Giunta Comunale determina, periodicamente e per zone omogenee, i valori medi venali in comune commercio delle aree fabbricabili site nel territorio del Comune. Allo scopo, costituisce un gruppo di lavoro a cui partecipano funzionari dei Servuzi/Settori Pianificazione Territoriale, Tributi, Patrimonio. 2. Fermo restando che il valore delle aree fabbricabili è quello venale in comune commercio, come stabilito dal comma 5 dell articolo 5 del decreto legislativo n. 504/1992, non si fa luogo ad accertamento del loro maggiore valore, nel caso in cui l imposta dovuta per le

4 predette aree risulti tempestivamente versata sulla base di valori non inferiori a quelli stabiliti ai sensi del precedente 1 comma. 3. Qualora il contribuente abbia dichiarato il valore delle aree fabbricabili in misura superiore a quella che risulterebbe dall applicazione dei valori predeterminati ai sensi del comma 1, al contribuente non compete alcun rimborso relativamente alla eccedenza d imposta versata a tale titolo. 4. In deroga a quanto disposto nel precedente comma 2, qualora il soggetto passivo, semprechè le caratteristiche dell area nel frattempo non abbiano subito modificazioni rilevanti ai fini del valore commerciale, abbia dichiarato o definito a fini comunque fiscali il valore dell area in misura superiore del 30% rispetto a quello dichiarato ai fini dell imposta comunale, il Comune procede all accertamento della maggiore imposta dovuta. 5. Le norme dei commi precedenti si applicano anche alle aree relative alla utilizzazione edificatoria, alla demolizione di fabbricati ed agli interventi di recupero di cui all articolo 5, comma 6, del decreto legislativo n. 504/1992. ART. 5 - Qualifica di coltivatore diretto 1. Ai fini di quanto disposto dagli articoli 2, comma 1, lett. b), e 9 del Decreto legislativo n. 504/1992, la qualifica di coltivatore diretto e di imprenditore agricolo a titolo principale deve essere confermata dalla iscrizione negli appositi elenchi previsti dall articolo 11 della legge 9 gennaio 1963, n. 9 con assicurazione per invalidità, vecchiaia e malattia. ART. 6 - Fabbricato parzialmente costruito 1. In caso di fabbricato in corso di costruzione, del quale una parte sia stata ultimata e per la stessa sia stato richiesto l accatastamento, le unità immobiliari appartenenti a tale parte sono assoggettate all imposta quali fabbricati a decorrere dalla data di ultimazione dei lavori di costruzione, ovvero, se antecedente, dalla data in cui sono comunque utilizzati. Conseguentemente, la superficie dell area sulla quale è in corso la restante costruzione, ai fini impositivi, è ridotta in base allo stesso rapporto esistente tra la volumetria complessiva del fabbricato risultante dal progetto approvato e la volumetria della parte già costruita ed autonomamente assoggettata ad imposizione come fabbricato. TITOLO II - Dichiarazione/denuncia, accertamento e controlli ART. 7 - Dichiarazione o denuncia 1. I soggetti passivi devono dichiarare gli immobili posseduti e denunciare le modificazioni successivamente intervenute, secondo quanto stabilito dall articolo 10 del decreto legislativo n. 504/1992 e successiva modificazione con legge 248/06 art. 37.

5 ART. 8 - Attività di controllo 1. Ai sensi dell art. 59, comma 1 lettera p) del D. Lgs. 446/97 e dell art. 16 del Regolamento Generale delle Entrate Tributarie Comunali, sono attribuiti compensi incentivanti al personale comunale addetto alle operazioni di controllo sull imposta municipale propria nella misura dell'1,5% che la Giunta stabilirà secondo un progetto obiettivo da istituire e finalizzato alle operazioni descritte. ART. 9 Applicazione art. 1 commi 336 e 337 della L. 30 Dicembre 2004, n Nell ambito dell attività di controllo di cui all art. 16 del Regolamento Generale delle Entrate Tributarie Comunali, viene data applicazione ai commi 336 e 337 della L. 30 Dicembre 2004, n TITOLO III - Versamenti e rimborsi ART Versamenti e riscossione 1. In applicazione di quanto previsto dall art. 21 del Regolamento Generale delle Entrate Tributarie Comunali, si stabilisce che il Comune, previa specificazione delle modalità esecutive da stabilirsi con apposito atto, potrà prevedere, in aggiunta o in sostituzione del pagamento del tributo tramite il Soggetto gestore delle Entrate Comunali, la possibilità di esecuzione dei versamenti, mediante gli strumenti introdotti con la normativa vigente. 2. L imposta, di norma, è versata autonomamente da ciascun soggetto passivo del tributo. Tuttavia si considerano regolari i versamenti effettuati da un contitolare anche per conto degli altri (anche qualora la dichiarazione o la comunicazione presentata non sia congiunta), purchè la somma versata rispecchi la totalità dell imposta relativa all immobile condiviso. Si considerano altresì regolari i versamenti effettuati da soggetti diversi da quelli propriamente passivi, qualora la somma versata estingua totalmente l obbligazione tributaria derivante dal possesso di un immobile chiaramente identificabile. 3. Le norme di cui al comma precedente sono applicate anche per versamenti effettuati con riferimento a periodi d imposta pregressi. 4. Si considerano validi e, pertanto, non sono sanzionabili: a) i versamenti tempestivamente eseguiti a Concessionario non competente, purchè accreditati al Gestore delle Entrate Comunali prima che la violazione sia contestata; b) i versamenti effettuati al Gestore delle Entrate Comunali competente e da questo accreditati ad altro Comune. 5. Per il calcolo dei mesi dell anno nei quali si è protratto il possesso: si computa per intero il mese di 31 giorni quando il possesso si è protratto per almeno 16 giorni;

6 si computa per intero il mese di 30 giorni quando il possesso si è protratto per i primi 15 giorni ovvero per i successivi 16; si computa per intero il mese di febbraio quando il possesso si è protratto per almeno 15 giorni. ART Rimborsi in genere 1. E riconosciuto il diritto al rimborso oltre il termine quinquennale stabilito dall art. 13 del D.Lgs. 504/1992 e fino a prescrizione decennale, nel caso in cui l imposta sia stata erroneamente versata a questo Comune per immobili ubicati in altro Comune. 2. La norma di cui al precedente comma 1 si applica anche per i versamenti effettuati nei periodi d imposta pregressi. TITOLO IV Criteri di applicazione dell imposta e agevolazioni ART Detrazioni e riduzioni 1. Spetta al Consiglio Comunale l adozione e la modificazione del regolamento per l applicazione dell imposta municipale propria, nonché la determinazione delle aliquote dell imposta e delle detrazioni in aumento rispetto alle previsioni di legge e le eventuali maggiori riduzioni. 2. Quanto deliberato circa le aliquote e la detrazione per abitazione principale ha effetto per il solo anno per il quale è stata adottata la relativa deliberazione. 3. Per effetto delle unicità dell atto di cui al comma 1, se la legge concede per un determinato anno un generico differimento del termine per deliberare l aliquota d imposta, tale differimento opera, per quel medesimo anno, anche ai fini della determinazione relativa alla detrazione per abitazione principale. 4. Per abitazione principale si intende l immobile iscritto o iscrivibile nel catasto edilizio urbano come unica unità immobiliare, nel quale il possessore dimora abitualmente e risiede anagraficamente. 5. La base imponibile dell imposta municipale propria è costituita dal valore dell immobile determinato ai sensi dell art. 5, commi 1,3,5 e 6 del Decreto Legislativo 30 dicembre 1992, n. 504, e dei commi 4 e 5 del presente articolo. Per i fabbricati iscritti in catasto il valore è costituito da quello ottenuto applicando all ammontare delle rendite, risultanti in catasto, vigenti al 1 Gennaio dell anno di imposizione, rivalutati del 5% ai sensi dell art. 3 comma 48, della Legge 23 Dicembre 1996, n. 662, i seguenti moltiplicatori: a) 160 per i fabbricati classificati nel gruppo catastale A e nelle categorie catastali C2, C6 e C7, con esclusione della categoria catastale A10: b) 140 per i fabbricati classificati nel gruppo catastale B e nelle categorie catastali C3, C4 e C5;

7 b-bis) 80 per i fabbricati classificati nella categoria catastale D5; c) 80 per i fabbricati classificati nella categoria catastale A10; d) 60 per i fabbricati classificati nella categoria catastale D, ad eccezione per i fabbricati classificati nella categoria catastale D5; tale moltiplicatore è elevato a 65 a decorrere dal 1 Gennaio 2013; e) 55 per i fabbricati classificati nella categoria catastale C1 Per i terreni agricoli il valore è costituito da quello ottenuto applicando all ammontare il reddito dominicale risultante in catasto, vigente al 1 Gennaio dell anno di imposizione, rivalutato del 25% ai sensi dell art. 3, comma 51, della Legge 23 Dicembre 1996, n.662, un moltiplicatore pari a 130. per i coltivatori diretti e gli imprenditori agricoli professionali iscritti nella previdenza agricola il moltiplicatore pari a 110. ART Abitazione principale 1. In aggiunta alle fattispecie di abitazione principale è considerata tale per espressa previsione legislativa l unità immobiliare appartenente a cooperativa edilizia a proprietà indivisa, adibita a dimora abituale del socio assegnatario; ai fini dell aliquota ridotta e della detrazione dell imposta è equiparata all abitazione principale, come intesa dall art. 8, comma 2 del D. Lgs. 504/1992, l unità immobiliare posseduta a titolo di proprietà o di usufrutto da anziano o disabile che acquisisce la residenza in istituto di ricovero o sanitario a seguito di ricovero permanente, nonché presso la residenza di un parente entro il 3 grado o di un affine entro il 2, a condizione che la stessa non risulti locata. ART Immobili posseduti dallo Stato e da Enti territoriali 1. Nell articolo 7, comma 1, del decreto legislativo n. 504/1992, concernente le esenzioni dall imposta comunale sugli immobili, la lettera a) è sostituita dalle seguenti: a) gli immobili posseduti, a titolo di proprietà o di diritto reale di godimento o in qualità di locatario finanziario, dallo Stato, dalle Regioni, dalle Province, dagli altri Comuni, dalle Comunità montane, dai Consorzi fra detti enti territoriali, dalle Aziende Unità Sanitarie Locali destinati esclusivamente ai compiti istituzionali; b) gli immobili posseduti, a titolo di proprietà o di diritto reale di godimento o in qualità di locatario finanziario, dalla Istituzioni sanitarie pubbliche autonome di cui all'articolo 41 della legge 23 dicembre 1978, n. 833, dalle Camere di commercio, industria, artigianato e agricoltura, nonché dalle IPAB, destinati esclusivamente ai compiti istituzionali". 2. Le disposizioni di cui al comma 1 si applicano per gli immobili per i quali questo Comune è soggetto attivo di imposta, ai sensi dell articolo 4 del decreto legislativo n. 504/1992. ART Immobili posseduti da enti non commerciali 1. Nell articolo 7, comma 1, lettera i), del decreto legislativo n. 504/1992, concernente le esenzioni dall imposta comunale sugli immobili, le parole gli immobili utilizzati sono sostituite dalle seguenti: i fabbricati posseduti, a titolo di proprietà o di diritto reale di godimento o in qualità di locatario finanziario, e utilizzati. 2. Le disposizioni di cui al comma 1 si applicano per gli immobili per i quali questo Comune è soggetto attivo d imposta ai sensi dell articolo 4 del decreto legislativo n. 504/1992.

8 ART Pertinenze dell abitazione 1. Per pertinenze dell abitazione principale si intendono esclusivamente quelle classificate nelle categorie catastali C2, C6 e C7, nella misura massima di una unità pertinenziale per ciascuna delle categorie catastali indicate, anche se iscritte in catasto unitamente all unità ad uso abitativo destinate ed effettivamente utilizzate in modo durevole a servizio dell abitazione principale ubicate nello stesso edificio o complesso immobiliare nel quale è sita l abitazione principale. 2. Le disposizioni di cui ai commi precedenti si applicano anche alle unità immobiliari, appartenenti alle cooperative edilizie a proprietà indivisa, adibite ad abitazione principale dei soci assegnatari. 3. Le norme di cui al presente articolo si applicano per gli immobili per i quali questo Comune è soggetto attivo d imposta ai sensi dell articolo 4 del decreto legislativo n. 504/1992. ART Fabbricati inagibili o inabitabili 1. L imposta è ridotta del 50% per i fabbricati dichiarati inagibili o inabitabili e di fatto non utilizzati, limitatamente al periodo dell anno durante il quale sussistono tali condizioni. 2. L inagibilità o inabitabilità deve consistere in un degrado fisico sopravvenuto (fabbricato diroccato, pericolante, fatiscente e simile), superabile non con interventi di manutenzione ordinaria o straordinaria, bensì con interventi di restauro e risanamento conservativo e/o di ristrutturazione edilizia, ai sensi dell articolo 31, comma 1, lettere c) e d), della legge 5 agosto 1978, n. 457 ed ai sensi del vigente regolamento edilizio comunale. 3. A puro titolo esemplificativo, si ritengono inabitabili o inagibili i fabbricati che si trovano nelle seguenti condizioni: a) strutture orizzontali, solai e tetto compresi, lesionati in modo tale da costituire pericolo a cose o persone, con rischi di crollo; b) strutture verticali (muri perimetrali o di confine), lesionati in modo tale da costituire pericolo a cose o persone, con rischi di crollo parziale o totale; c) edifici per i quali è stata emessa ordinanza di demolizione o ripristino; d) edifici che, per le loro caratteristiche intrinseche ed estrinseche di fatiscenza, non sono compatibili all uso per il quale erano destinati; e) edifici mancanti di infissi o non allacciati alle opere di urbanizzazione primaria. f) precarie condizioni igienico sanitarie. 4. Se il fabbricato è costituito da più unità immobiliari, catastalmente autonome e anche con diversa destinazione, la riduzione è applicata alle sole unità dichiarate inagibili o inabitabili.

9 5. Lo stato di inabitabilità o di inagibilità può essere accertato: a) mediante perizia tecnica da parte dell ufficio tecnico comunale, del comando provinciale Vigili del Fuoco, dell'azienda unità sanitaria locale, con spese a carico del possessore interessato dell immobile; b) da parte del contribuente con dichiarazione sostitutiva ai sensi della legge 4 gennaio 1968, n. 15 e successive modificazioni. Il Comune si riserva di verificare la veridicità di tale dichiarazione, mediante il proprio ufficio tecnico o professionista esterno. 6. In ogni caso, la riduzione prevista al comma 1 ha decorrenza dalla data in cui è accertato dall ufficio tecnico comunale o da altra autorità o ufficio abilitato lo stato di inabitabilità o di inagibilità ovvero dalla data di presentazione della dichiarazione sostitutiva. TITOLO V - Disposizioni finali e transitorie ART Entrata in vigore E abrogato il regolamento per l applicazione dell imposta comunale sugli immobili approvato con deliberazione di Consiglio Comunale n. 39/47 del 12/02/1999 e successive modificazioni. Il presente regolamento entra in vigore dal 1 Gennaio 2012.