CONSIGLIO NAZIONALE DEI DOTTORI COMMERCIALISTI E DEGLI ESPERTI CONTABILI

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1 CONSIGLIO NAZIONALE DEI DOTTORI COMMERCIALISTI E DEGLI ESPERTI CONTABILI BILANCIO DI PREVISIONE 2017

2 CONSIGLIO NAZIONALE DEI DOTTORI COMMERCIALISTI E DEGLI ESPERTI CONTABILI Relazione al bilancio di previsione 2017 *** Il bilancio di previsione 2017 è stato redatto sulla base del vigente regolamento di amministrazione e contabilità e consente un confronto dei dati come riclassificati nel corso dello scorso esercizio. Il budget previsionale, con la relativa contabilizzazione dei costi per UPB (unità previsionali di base), comprende nella previsione 2017 un solo centro di responsabilità (direzione generale). Il bilancio di previsione 2017 si compone dei seguenti documenti: 1) Preventivo finanziario decisionale e gestionale; 2) Quadro generale riassuntivo della gestione finanziaria; 3) Preventivo economico. Al bilancio di previsione vengono inoltre allegati: La tabella dimostrativa del presunto risultato di amministrazione; La pianta organica del personale. E stato altresì redatto un bilancio pluriennale per gli esercizi , elaborato sulla base delle informazioni possedute alla data di elaborazione. Il bilancio di previsione è stato sottoposto all esame del Collegio dei Revisori che ha predisposto la propria relazione accompagnatoria. I criteri generali e particolari seguiti ai fini della formulazione del bilancio di previsione 2017, con i dettagli per una miglior comprensione delle poste di bilancio, vengono qui esposti secondo lo schema previsto dal Regolamento di amministrazione e contabilità adottato dal Consiglio Nazionale. In relazione alle classificazioni delle entrate e delle uscite correnti (titolo I), in c/capitale (titolo II) e per partite di giro (titolo III) vengono di seguito commentati i titoli e le categorie per gli importi di maggiore rilevanza, rinviando al dettaglio dei singoli capitoli gli altri elementi di conoscenza. Gli importi riportati nella presente relazione sono arrotondati all unità di euro.

3 PREVENTIVO FINANZIARIO DECISIONALE Il bilancio di previsione 2017 presenta entrate di competenza, al netto delle partite di giro, per ed uscite per Il bilancio è coerente con i programmi e gli obiettivi che il CNDCEC intende perseguire e che sono quantitativamente esposti negli importi rilevabili nel preventivo finanziario decisionale e prevede un sostanziale pareggio. Il preventivo finanziario decisionale riporta per ciascuna categoria l importo dei residui attivi e passivi alla fine del nonché le previsioni di cassa per l anno Riporta, inoltre, i dati del bilancio di previsione dell anno corrente aggiornati a seguito delle variazioni intervenute durante l esercizio. PREVENTIVO FINANZIARIO DECISIONALE PARTE I ENTRATE ANNO FINANZIARIO 2017 Residui presunti alla Descrizione fine dell'anno Competenza Cassa Avanzo di amministrazione iniziale presunto ,25 Fondo iniziale di cassa presunto ,25 1 TITOLO I ENTRATE CORRENTI 1.1 ENTRATE CONTRIBUTIVE REDDITI E PROVENTI PATRIMONIALI POSTE CORRETTIVE E COMPENSATIVE DI SPESE CORRENTI ENTRATE NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI TOTALE TITOLO I ENTRATE CORRENTI TITOLO II ENTRATE IN CONTO CAPITALE 2.2 ALIENAZIONE DI IMMOBILIZZAZIONI TECNICHE REALIZZO DI VALORI MOBILIARI , RISCOSSIONE DI CREDITI TOTALE TITOLO II ENTRATE IN CONTO CAPITALE ,00 3 TITOLO III ENTRATE PER PARTITE DI GIRO 3.1 ENTRATE AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO TOTALE TITOLO III ENTRATE PER PARTITE DI GIRO Riepilogo Complessivo dei Titoli TITOLO I ENTRATE CORRENTI TITOLO II ENTRATE IN CONTO CAPITALE TITOLO III ENTRATE PER PARTITE DI GIRO , , , , , ,00 Totale TOTALE ENTRATE COMPLESSIVE Utilizzo dell'avanzo di amministrazione iniziale Utilizzo dell'avanzo di cassa iniziale TOTALE GENERALE 2

4 PREVENTIVO FINANZIARIO DECISIONALE PARTE II USCITE Descrizione TITOLO I USCITE CORRENTI USCITE PER GLI ORGANI DELL'ENTE ONERI PER IL PERSONALE IN SERVIZIO ACQUISTO DI BENI DI CONSUMO E DI SERVIZI SPESE FUNZIONAMENTO UFFICI USCITE PER PRESTAZIONI ISTITUZIONALI TRASFERIMENTI PASSIVI ONERI FINANZIARI ONERI TRIBUTARI POSTE CORRETTIVE E COMPENSATIVE DI ENTRATE CORRENTI USCITE NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI ACCANTONAMENTO AL TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO TOTALE TITOLO I USCITE CORRENTI TITOLO II USCITE IN CONTO CAPITALE ACQUISIZIONE DI IMMOBILIZZAZIONI TECNICHE CONCESSIONI DI CREDITI ED ANTICIPAZIONI ONERI COMUNI TOTALE TITOLO II USCITE IN CONTO CAPITALE TITOLO III USCITE PER PARTITE DI GIRO USCITE PER PARTITE DI GIRO TOTALE TITOLO III USCITE PER PARTITE DI GIRO Riepilogo Complessivo dei Titoli TITOLO I USCITE CORRENTI TITOLO II USCITE IN CONTO CAPITALE TITOLO III USCITE PER PARTITE DI GIRO Totale Residui presunti alla fine dell'anno Competenza Cassa , , , ,00 495, , , , , , , , , , , , , , , , ,00 TOTALE USCITE COMPLESSIVE TOTALE GENERALE Entrate correnti La categoria Entrate contributive è in massima parte costituita dalle contribuzioni degli Ordini. La quota contributiva dovuta, per l anno 2017, dagli iscritti all Albo ed all Elenco Speciale, in applicazione del combinato disposto degli art. 12 e 29 del D.lgs. 28 giugno 2005 n. 139, è stata determinata in 130 per tutti gli iscritti ed 65 per gli iscritti fino a 35 anni di età compiuti. 3

5 Il numero degli iscritti stimati alla data del risulta essere pari a di cui risultano essere gli iscritti fino a 35 anni di età compiuti. Pertanto, nell esercizio 2017, si prevedono entrate contributive per un totale di cui occorre aggiungere le entrate derivanti dai conguagli stimate in Si prevedono inoltre entrate per diritti di segreteria relativi alla gestione delle istanze presentate dalle Associazioni di iscritti agli Albi e altri soggetti per l autorizzazione alla formazione professionale continua stimate in La categoria Redditi e proventi patrimoniali è relativa a rendite finanziarie mobiliari ed è connessa ai tassi di interesse bancari ed alle giacenze di cassa. Sono previste nel 2017 in La categoria Poste correttive e compensative, il cui valore complessivo è pari ad , è relativa al contratto di sublocazione dei locali ceduti alla Fondazione Nazionale Commercialisti, ai rimborsi delle spese dovuti dai Consiglieri Nazionali e dal personale anticipate dal CNDCEC, nonché il rimborso delle spese sostenute per il personale comandato. Uscite Correnti La previsione dei capitoli relativi alle uscite per gli organi dell Ente per totali comprende gli articoli di spesa relativi: al regime indennitario ai Consiglieri Nazionali ed ai componenti il Collegio dei Revisori , nonchè alle indennità per le giornate di missione che saranno effettuate, nel corso del 2017, da parte dei componenti il Consiglio ; ai costi di trasferta dei componenti gli organi dell Ente (Consiglieri Nazionali e Revisori) ; al rimborso dei costi di trasferta ai membri delle commissioni nazionali ed ai delegati all estero Gli oneri per il personale in servizio ammontano ad e comprendono le retribuzioni, i contributi previdenziali, le spese di viaggio e alloggio, il fondo incentivante del personale a tempo indeterminato e del personale dirigente. In relazione alla pianta organica, le risorse umane attualmente operanti all interno del CNDCEC sono pari a n. 1 dirigente e n. 54 dipendenti, di cui 2 in comando presso altri enti ed 1 in aspettativa. 4

6 La categoria Acquisto beni di consumo e servizi di comprende principalmente le previsioni di spesa per: prestazioni di servizi pareri e consulenze legali assistenza in giudizio prestazioni professionali Tra le prestazioni di servizi sono comprese le spese per l esternalizzazione di alcuni servizi (biblioteca, reception, autista, ecc.) e quelle per l attività di comunicazione (rivista Press, rassegna stampa). Nelle voci di spesa pareri e consulenze legali e assistenza in giudizio sono confluite rispettivamente le dotazioni per le consulenze legali per pareri, quesiti ed attività di giurisprudenza di categoria e le dotazioni per l attività di consulenza esterna nei vari gradi di giudizio. La categoria di spesa relativa al Funzionamento uffici di comprende: canoni di locazione e spese condominiali riscaldamento e condizionamento manutenzione e ripar. mobili e immobili telefonia fissa e mobile energia elettrica Le Prestazioni istituzionali di comprendono previsioni di spesa per le seguenti voci: spese rappresentanza manifestazioni ed iniziative per la categoria spese pubblicitarie Nel capitolo di spesa manifestazioni ed iniziative per la categoria, sono confluiti gli stanziamenti per l organizzazione delle Assemblee degli Ordini Territoriali (ex Assemblea dei Presidenti), Assemblea dei Segretari nonché le dotazioni per l attuazione dei progetti relativi ai piani d area dei Consiglieri Nazionali. Sono state, inoltre, previste le risorse necessarie per la gestione del portale della fatturazione elettronica e del portale per la conservazione sostitutiva del registro del protocollo. I trasferimenti passivi ammontano complessivamente ad e comprendono: 5

7 le adesione ad organizzazioni nazionali e internazionali i contributi agli Ordini locali in relazione alla organizzazione di eventi formativi per i quali venga richiesto il patrocinio del Consiglio Nazionale Il Fondo di riserva viene appostato per nella voce Fondo art. 13 reg. amm. e contabilità. Le uscite in conto capitale pari ad prevedono l acquisizione di immobilizzazioni tecniche (hardware e software), impianti, mobili, macchine d ufficio. QUADRO GENERALE RIASSUNTIVO DELLA GESTIONE FINANZIARIA Il documento riporta, senza l indicazione dei residui attivi e passivi, il raffronto dei dati relativi alla competenza e alla cassa con i dati dell anno ed evidenzia i seguenti risultati differenziali: RISULTATI COMPETENZA DIFFERENZIALI entrate correnti uscite correnti Saldo di parte corrente entrate in c/capitale uscite in c/capitale Saldo movimenti in c/capitale totale complessivo entrate totale complessivo uscite Avanzo/Disavanzo di competenza previsto Anno CASSA COMPETENZA CASSA , , , , , , , , , , , , , , , ,89 6

8 PREVENTIVO ECONOMICO Il preventivo economico redatto in forma scalare, secondo la normativa civilistica, ripropone la quantificazione economica degli obiettivi che il CNDCEC ha previsto di realizzare nel 2017 e chiude in pareggio A) VALORE DELLA PRODUZIONE Totale valore della produzione (A) B) COSTI DELLA PRODUZIONE Totale Costi (B) DIFFERENZA TRA VALORE E COSTI DELLA PRODUZIONE (A B) C) PROVENTI E ONERI FINANZIARI Totale proventi ed oneri finanziari (C) D) RETTIFICHE DI VALORE DI ATTIVITA' FINANZIARIE Totale rettifiche di valore (D) E) PROVENTI E ONERI STRAORDINARI Totale delle partite straordinarie (E) Risultato prima delle imposte (AB±C±D±E) Imposte dell'esercizio Avanzo/Disavanzo/Pareggio Economico 7

9 TABELLA DIMOSTRATIVA DEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE PRESUNTO A FINE Il Bilancio di previsione in relazione ai programmi ed agli obiettivi quantitativamente esposti nel preventivo finanziario decisionale non prevede utilizzo dell avanzo di amministrazione. La tabella indica gli stanziamenti correlati all avanzo di amministrazione vincolato. Si rileva che l avanzo di amministrazione previsto alla fine dell anno ed evidenziato nella tabella dimostrativa ammonta ad TABELLA DIMOSTRATIVA DEL RISULTATO DI Anno AMMINISTRAZIONE PRESUNTO A FINE Fondo cassa iniziale + Residui attivi iniziali Residui passivi iniziali = Avanzo di amministrazione iniziale + Entrate già accertate nell'esercizio Uscite già impegnate nell'esercizio +/ Variazioni dei residui attivi già verificatesi nell'esercizio /+ Variazioni dei residui passivi già verificatesi nell'esercizio = Avanzo di amministrazione alla data di redazione del bilancio + Entrate presunte per il restante periodo Uscite presunte per il restante periodo +/ Variazioni dei residui attivi, presunte per il restante periodo /+ Variazioni dei residui passivi, presunte per il restante periodo , , , , , , , , , , = Avanzo di amministrazione presunto al 31/12/ da applicare nel bilancio dell'anno 2017 L'utilizzazione dell'avanzo di amministrazione per l'esercizio 2017 risulta così prevista Parte Vincolata al trattamento di fine rapporto al netto delle anticipazioni ed all'indennità di anzianità del personale ai fondi rischi ed oneri , , ,94 Totale Parte Vincolata Parte Disponibile Avanzo utilizzato bilancio di previsione 2017 Parte di cui non si prevede l'utilizzazione nell'esercizio 2017 Totale Parte Disponibile , ,31 Totale Risultato di Amministrazione Presunto ,25 Il Consigliere Tesoriere Roberto Cunsolo 8

10 PIANTA ORGANICA DEL CONSIGLIO NAZIONALE DEI DOTTORI COMMERICIALISTI E DEGLI ESPERTI CONTABILI QUALIFICHE FUNZIONALI NUMERO POSTI Dirigente Generale 1 Dirigente 1 Area C 31 Area B 27 Totale Personale 60

11 Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili CONSIGLIO NAZIONALE DEI DOTTORI COMMERCIALISTI E DEGLI ESPERTI CONTABILI RELAZIONE DEL COLLEGIO DEI REVISORI DEI CONTI AL BILANCIO DI PREVISIONE PER L ESERCIZIO 2017 I sottoscritti Dott. Domenico Abbo, Dott.ssa Chiara Mazzalveri e Dott.ssa Mara Rinaldi, Revisori nominati con delibera dell Assemblea dei Presidenti del 16 dicembre 2015 e in carica dal 10 febbraio, ricevuto in data 28 ottobre, dal Consigliere Tesoriere il bilancio di previsione per l esercizio 2017, completo, come previsto dall art. 5 del regolamento di contabilità, dei seguenti allegati: preventivo finanziario decisionale (per categorie); preventivo finanziario gestionale (per capitoli); quadro generale riassuntivo della gestione finanziaria; preventivo economico. A corredo degli stessi figurano i seguenti allegati, previsti dal successivo art.6 e/o necessari per il controllo: relazione programmatica del Presidente; relazione del Consigliere Tesoriere; pianta organica del Personale; tabella dimostrativa del risultato di amministrazione presunto ; E stato altresì redatto un bilancio pluriennale per gli esercizi TENUTO CONTO CHE gli elaborati sono stati redatti in conformità agli schemi previsti dal regolamento di contabilità; RIPORTANO i risultati dell analisi e le attestazioni sul bilancio di previsione per l esercizio RELAZIONE DEL COLLEGIO DEI REVISORI AL BILANCIO DI PREVISIONE

12 Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili Verifica pareggio finanziario ed equivalenza delle partite di giro Il bilancio rispetta, come risulta dal seguente quadro generale riassuntivo delle previsioni di competenza 2017, il principio del pareggio finanziario e dell equivalenza fra entrate e spese delle partite di giro: QUADRO GENERALE RIASSUNTIVO DELLA GESTIONE FINANZIARIA ENTRATE Entrate contributive Entrate per iniziative culturali ed aggiornamenti professionali Quote di partecipazione degli iscritti all'onere di particolari gestioni Trasferimenti correnti da parte dello stato Trasferimenti correnti da parte delle regioni Trasferimenti correnti da parte dei comuni e delle provincie Trasferimenti correnti da parte di altri enti pubblici e privati Entrate derivanti dalla vendita di beni e dalla prestazione di servizi Redditi e proventi patrimoniali Poste correttive e compensative di uscite correnti Entrate non classificabili in altre voci A) Totale entrate correnti Alienazione di immobili e diritti reali Alienazione di immobilizzazioni tecniche Realizzo di valori mobiliari Riscossione di crediti ANNO 2017 USCITE COMPETENZA CASSA Uscite per gli organi dell'ente Oneri per il personale in attivita' di servizio Uscite per l'acquisto di beni di consumo e di servizi ,00 Uscite per funzionamento uffici ,00 Uscite per prestazioni istituzionali Trasferimenti passivi ,00 Oneri finanziari Oneri tributari Poste correttive e compensative di entrate correnti Uscite non classificabili in altre voci Oneri per il personale in quiescenza Accantonamento al trattamento di fine rapporto Accantonamenti a fondi rischi ed oneri A1) totale uscite correnti Trasferimenti in conto capitale da parte dello stato Trasferimenti in conto capitale da parte delle regioni Trasferimenti in conto capitale da parte dei comuni e delle provincie Trasferimenti in conto capitale da parte di altri enti pubblici e privati Assunzione di mutui Assunzione di altri debiti finanziari Emissione di obbligazioni B) Totale entrate c/capitale ANNO 2017 COMPETENZA CASSA Acquisizione di beni di uso durevole ed opere immobiliari 2.00 Acquisizioni di immobilizzazioni tecniche 1 Partecipazioni e acquisto di valori mobiliari Concessioni di crediti ed anticipazioni Indennita' di anzianita' e similari al personale cessato dal servizio Rimborsi di mutui , Rimborsi di anticipazioni passive Rimborsi di obbligazioni Restituzione alle gestioni autonome di anticipazioni Estinzione debiti diversi Accantonamenti per spese future Oneri comuni B1) totale uscite c/c capitale C) entrate aventi natura di partite C1) uscite aventi natura di di giro partite di giro Utilizzo dell'avanzo di cassa iniziale 9.147,00 ( A+B+C) Totale entrate ,00 ( A1+B1+C1) Totale uscite complessive complessive ,00 RELAZIONE DEL COLLEGIO DEI REVISORI AL BILANCIO DI PREVISIONE

13 Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili RISULTATI DIFFERENZIALI (A A1) Saldo di parte corrente (A A1Quote in c/cap.debiti finanziari in scadenza) Situazione finanziaria ( B B1) Saldo movimenti in c/capitale ( A+BQuote in c/capitale debiti finanziari in scadenza) (A1 + B1) Indebitamento/Accreditamento netto ( A+B+C) (A1 + B1+C1) Avanzo/disavanzo di competenza ANNO 2017 COMPETENZA CASSA , , ,00 Dall analisi dei risultati differenziali della competenza risulta che il saldo dei movimenti in c/capitale viene finanziato tramite il saldo attivo di parte corrente (103.00). Il preventivo finanziario decisionale evidenzia entrate ed uscite di competenza per , prevedendo quindi un sostanziale pareggio al 31/12/2017, per cui non necessita alcun utilizzo dell avanzo di amministrazione. Risultanze del conto economico preventivo Il preventivo economico evidenzia un valore della produzione di , costi della produzione per , con una differenza positiva pari ad ; i risultati della gestione finanziaria ( 8) e straordinaria ( 2.00) portano poi ad un risultato positivo ante imposte per 3 che viene annullato dalle imposte di esercizio, determinando un risultato economico in pareggio. Confronto tra rendiconto, previsioni definitive e bilancio di previsione Il Collegio ha preso come riferimento comparativo l ultimo rendiconto approvato (esercizio 2015) per calcolare i relativi scostamenti (il titolo II delle entrate non presentando valori per il 2015 non permette di effettuare tale calcolo). Ad ulteriore supporto comparativo si riportano anche i dati delle previsioni definitive assestate ad oggi e relative al. Entrate Titolo I Rendiconto 2015 decisionale Previsioni definitive Bilancio di Previsione 2017 Scost. Rend.2015 prev Entrate Correnti , ,08 Entrate contributive , , ,45 RELAZIONE DEL COLLEGIO DEI REVISORI AL BILANCIO DI PREVISIONE ,00

14 Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili Vendita di beni o prestazione di servizi ,53 Redditi e proventi patrimoniali , , , , ,83 Proventi diversi Entrate in C/Capitale , Alienazione di immobilizzazioni tecniche Realizzo di valori mobiliari ,00 Riscossione di crediti , Poste correttive e compensative di spese correnti Titolo II Titolo III Entrate per partite di giro Utilizzo dell'avanzo di amm.ne iniz. Totale Spese Titolo I Uscite Correnti , , ,91 Rendiconto 2015 decisionale Bilancio di previsione 2017 Scost. Rend.2015 prev , ,60 Oneri per il personale in servizio , , ,24 Acquisto beni di consumo e servizi , ,24 Spese funzionamento uffici , ,96 Uscite per prestazioni istituzionali , ,43 Trasferimenti passivi , , , , ,24 976, , , , , , , , , , , , , , Poste correttive e compensative di entrate correnti Uscite non classificabili in altre voci , , ,22 Oneri tributari Accantonamento al T.F.R. Uscite in C/Capitale Acquisizione di immobilizzazioni tecniche Partecipazioni e acquisto di valori immobiliari Concessioni di crediti e anticipazioni Indennità di anzianità e similari Oneri comuni Titolo III Previsioni definitive Uscite per gli organi dell'ente Oneri finanziari Titolo II 5,20 Uscite per partite di giro Totale ,82 0, ,20 18,31 RELAZIONE DEL COLLEGIO DEI REVISORI AL BILANCIO DI PREVISIONE

15 Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili Anche per l esercizio 2017 la quota contributiva dei singoli iscritti è stata confermata dal Consiglio Nazionale in Euro 65,00 per gli iscritti fino a 35 anni di età ed in Euro 13 per tutti gli altri; tali importi permettono il raggiungimento dell equilibrio di bilancio. Tutto ciò premesso ed evidenziato si attesta che il bilancio sottoposto all esame del Collegio risulta, nella forma, correttamente impostato e corredato di tutti i documenti previsti. In merito al controllo contabile sinora svolto, i Revisori informano che sul bilancio preconsuntivo, posto a base della redazione del bilancio di previsione 2017, sono stati effettuati controlli a campione e che, in tutti i casi, si è riscontrata la corrispondenza tra documentazione e contabilità. CONCLUSIONI In relazione alle motivazioni specificate nel presente parere e tenuto conto delle variazioni rispetto all anno precedente, l Organo di revisione: ha verificato che il bilancio è stato redatto nell osservanza delle norme di legge e del regolamento di contabilità; ha rilevato l attendibilità contabile delle previsioni di entrata; ha rilevato la coerenza e la congruità delle previsioni di uscita; e pertanto, esprime parere favorevole sulla proposta di bilancio di previsione 2017 nella stesura predisposta dal Consigliere Tesoriere. Roma, 9 novembre Il Collegio dei Revisori Dott. Domenico Abbo Dott. Chiara Mazzalveri Dott. Mara Rinaldi RELAZIONE DEL COLLEGIO DEI REVISORI AL BILANCIO DI PREVISIONE

16 PREVENTIVO FINANZIARIO DECISIONALE PARTE I ENTRATE ANNO FINANZIARIO 2017 Residui presunti alla fine dell'anno Descrizione Competenza ANNO FINANZIARIO Cassa ,25 Avanzo di amministrazione iniziale presunto Residui iniziali dell'anno competenza , ,25 Fondo iniziale di cassa presunto cassa ,56 1 TITOLO I ENTRATE CORRENTI 1.1 ENTRATE CONTRIBUTIVE , , REDDITI E PROVENTI PATRIMONIALI POSTE CORRETTIVE E COMPENSATIVE DI SPESE CORRENTI , , ENTRATE NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI TOTALE TITOLO I ENTRATE CORRENTI 2 TITOLO II ENTRATE IN CONTO CAPITALE 2.2 ALIENAZIONE DI IMMOBILIZZAZIONI TECNICHE 2.3 REALIZZO DI VALORI MOBILIARI 2.4 RISCOSSIONE DI CREDITI TOTALE TITOLO II ENTRATE IN CONTO CAPITALE , , , , , ,00 3 TITOLO III ENTRATE PER PARTITE DI GIRO 3.1 ENTRATE AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO TOTALE TITOLO III ENTRATE PER PARTITE DI GIRO Pagina 1 di 4

17 PREVENTIVO FINANZIARIO DECISIONALE PARTE I ENTRATE ANNO FINANZIARIO 2017 Descrizione Residui presunti alla fine dell'anno Competenza ANNO FINANZIARIO Cassa Residui iniziali dell'anno competenza cassa Riepilogo Complessivo dei Titoli TITOLO I ENTRATE CORRENTI TITOLO II ENTRATE IN CONTO CAPITALE , , , , , , , , ,02 TITOLO III ENTRATE PER PARTITE DI GIRO Totale TOTALE ENTRATE COMPLESSIVE ,89 Utilizzo dell'avanzo di amministrazione iniziale Utilizzo dell'avanzo di cassa iniziale TOTALE GENERALE 9.147, , , , , ,91 Pagina 2 di 4

18 PREVENTIVO FINANZIARIO DECISIONALE PARTE II USCITE ANNO FINANZIARIO 2017 Descrizione Residui presunti alla fine dell'anno Competenza ANNO FINANZIARIO Cassa Residui iniziali dell'anno competenza cassa 1 TITOLO I USCITE CORRENTI 1.1 USCITE PER GLI ORGANI DELL'ENTE ONERI PER IL PERSONALE IN SERVIZIO , , ACQUISTO DI BENI DI CONSUMO E DI SERVIZI , , SPESE FUNZIONAMENTO UFFICI , , USCITE PER PRESTAZIONI ISTITUZIONALI , TRASFERIMENTI PASSIVI , , ONERI FINANZIARI 495, ONERI TRIBUTARI POSTE CORRETTIVE E COMPENSATIVE DI ENTRATE CORRENTI USCITE NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI , , ACCANTONAMENTO AL TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO , , , , , TOTALE TITOLO I USCITE CORRENTI 2 TITOLO II USCITE IN CONTO CAPITALE 2.2 ACQUISIZIONE DI IMMOBILIZZAZIONI TECNICHE 2.3 PARTECIPAZIONI E ACQUISTO DI VALORI MOBILIARI 2.4 CONCESSIONI DI CREDITI ED ANTICIPAZIONI 2.5 INDENNITA` DI ANZIANITA` E SIMILARI 2.6 ONERI COMUNI TOTALE TITOLO II USCITE IN CONTO CAPITALE , , , TITOLO III USCITE PER PARTITE DI GIRO 3.1 USCITE PER PARTITE DI GIRO TOTALE TITOLO III USCITE PER PARTITE DI GIRO Pagina 3 di 4

19 PREVENTIVO FINANZIARIO DECISIONALE PARTE II USCITE ANNO FINANZIARIO 2017 Descrizione Residui presunti alla fine dell'anno Competenza ANNO FINANZIARIO Cassa Residui iniziali dell'anno competenza cassa Riepilogo Complessivo dei Titoli , , TITOLO II USCITE IN CONTO CAPITALE , , ,89 TITOLO III USCITE PER PARTITE DI GIRO , , , ,91 TOTALE USCITE COMPLESSIVE , , , ,91 TOTALE GENERALE , , , ,91 TITOLO I USCITE CORRENTI Totale Pagina 4 di 4

20 PREVENTIVO FINANZIARIO GESTIONALE PARTE I ENTRATE Descrizione Residui presunti alla fine dell'anno Previsioni dell'anno Variazioni Fondo iniziale di cassa presunto 1 TITOLO I ENTRATE CORRENTI 1.1 ENTRATE CONTRIBUTIVE ENTRATE CONTRIBUTIVE A CARICO DEGLI ORDINI Entrate contributive dagli ordini Entrate contributive dagli ordini c/conguagli TOTALE ENTRATE CONTRIBUTIVE A CARICO DEGLI ORDINI cassa per l'anno , ,56 Avanzo di amministrazione iniziale presunto competenza per l'anno , , , , , , , ENTRATE PER DIRITTI DI SEGRETERIA Diritti di segreteria Reg. FPC art. 9,c TOTALE ENTRATE PER DIRITTI DI SEGRETERIA , , TOTALE ENTRATE CONTRIBUTIVE 1.9 REDDITI E PROVENTI PATRIMONIALI INTERESSI ATTIVI Interessi attivi su c/c bancari e postali Altri interessi attivi TOTALE INTERESSI ATTIVI TOTALE REDDITI E PROVENTI PATRIMONIALI , , POSTE CORRETTIVE E COMPENSATIVE DI SPESE CORRENTI RECUPERI E RIMBORSI VARI Recuperi e rimborsi vari Differenze cambio Arrotondamenti attivi TOTALE RECUPERI E RIMBORSI VARI , , SUBLOCAZIONE DI IMMOBILI Sublocazione locali terzo piano Piazza della Repubblica TOTALE SUBLOCAZIONE DI IMMOBILI Pagina 1 di 13

21 PREVENTIVO FINANZIARIO GESTIONALE PARTE I ENTRATE Descrizione TOTALE POSTE CORRETTIVE E COMPENSATIVE DI SPESE CORRENTI Residui presunti alla fine dell'anno Previsioni dell'anno Variazioni competenza per l'anno 2017 cassa per l'anno , , ENTRATE NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI PROVENTI DIVERSI Proventi diversi TOTALE PROVENTI DIVERSI TOTALE ENTRATE NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI TOTALE TITOLO I ENTRATE CORRENTI TITOLO II ENTRATE IN CONTO CAPITALE 2.2 ALIENAZIONE DI IMMOBILIZZAZIONI TECNICHE ALIENAZIONE DI IMMOBILIZZAZIONI TECNICHE Vendita di mobili e arredi Cessione impianti TOTALE ALIENAZIONE DI IMMOBILIZZAZIONI TECNICHE TOTALE ALIENAZIONE DI IMMOBILIZZAZIONI TECNICHE 2.3 REALIZZO DI VALORI MOBILIARI REALIZZO DI VALORI MOBILIARI Liquidazione partecipazione azionaria , , ,00 1 TOTALE REALIZZO DI VALORI MOBILIARI , , , , , ,00 1 TOTALE REALIZZO DI VALORI MOBILIARI 2.4 RISCOSSIONE DI CREDITI RISCOSSIONE DI CREDITI Depositi cauzionali Recupero anticipazioni TOTALE RISCOSSIONE DI CREDITI Pagina 2 di 13

22 PREVENTIVO FINANZIARIO GESTIONALE PARTE I ENTRATE Descrizione Residui presunti alla fine dell'anno TOTALE RISCOSSIONE DI CREDITI TOTALE TITOLO II ENTRATE IN CONTO CAPITALE Previsioni dell'anno Variazioni , , ,00 competenza per l'anno 2017 cassa per l'anno TITOLO III ENTRATE PER PARTITE DI GIRO 3.1 ENTRATE AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO RITENUTE ERARIALI Ritenute erariali lavoratori dipendenti Ritenute d'acconto TOTALE RITENUTE ERARIALI RITENUTE PREVIDENZIALI Ritenute previdenziali lavoratori dipendenti Ritenute previdenziali lavoratori occasionali TOTALE RITENUTE PREVIDENZIALI TRATTENUTE SINDACALI Trattenute sindacali TOTALE TRATTENUTE SINDACALI ANTICIPI SU CONTRIBUTI ORDINI Anticipi su contributi ordini TOTALE ANTICIPI SU CONTRIBUTI ORDINI ALTRE ENTRATE Altre entrate TOTALE ALTRE ENTRATE CONTI IVA Iva a debito su fatture vendite Iva a credito per giroconti , ,02 TOTALE CONTI IVA , , ,02 TOTALE ENTRATE AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO Pagina 3 di 13

23 PREVENTIVO FINANZIARIO GESTIONALE PARTE I ENTRATE Descrizione Residui presunti alla fine dell'anno TOTALE TITOLO III ENTRATE PER PARTITE DI GIRO Previsioni dell'anno Variazioni competenza per l'anno 2017 cassa per l'anno , Riepilogo Complessivo dei Titoli TITOLO I ENTRATE CORRENTI TITOLO II ENTRATE IN CONTO CAPITALE , , , , , , , , , , , ,89 TITOLO III ENTRATE PER PARTITE DI GIRO Totale TOTALE ENTRATE COMPLESSIVE Utilizzo dell'avanzo di amministrazione iniziale Utilizzo dell'avanzo di cassa iniziale TOTALE GENERALE 9.147, , , , ,00 Pagina 4 di 13

24 PREVENTIVO FINANZIARIO GESTIONALE PARTE II USCITE Descrizione Residui presunti alla fine dell'anno Previsioni dell'anno Variazioni competenza per l'anno 2017 cassa per l'anno TITOLO I USCITE CORRENTI 1.1 USCITE PER GLI ORGANI DELL'ENTE INDENNITA' E GETTONI DI PRESENZA PER GLI ORGANI DELL'ENTE Indennità per gli organi dell'ente , , , Indennità di assenza dallo studio , , , , , , TOTALE INDENNITA' E GETTONI DI PRESENZA PER GLI ORGANI DELL'ENTE RIMBORSI SPESE E PRESTAZIONI PER GLI ORGANI DELL'ENTE Spese di trasferta componenti organi istituzionali , , , Spese di trasferta componenti commissioni di studio , , , , , TOTALE RIMBORSI SPESE E PRESTAZIONI PER GLI ORGANI DELL'ENTE TOTALE USCITE PER GLI ORGANI DELL'ENTE 1.2 ONERI PER IL PERSONALE IN SERVIZIO ONERI PER IL PERSONALE IN SERVIZIO Retribuzione ordinaria per il personale in servizio Prestazioni straordinarie per il personale in servizio Indennità varie per il personale in servizio Indennità di trasferta per il personale in servizio Fondo incentivante per il personale in servizio Indennità di funzione Indennità ente ex art. 26 comma Indennità ente ex art. 26 comma Indennità video Buoni pasto TOTALE ONERI PER IL PERSONALE IN SERVIZIO , , FORMAZIONE PER IL PERSONALE IN SERVIZIO Formazione per il personale in servizio TOTALE FORMAZIONE PER IL PERSONALE IN SERVIZIO VIAGGI, VITTO E ALLOGGI PER IL PERSONALE IN SERVIZIO Pagina 5 di 13

25 PREVENTIVO FINANZIARIO GESTIONALE PARTE II USCITE Descrizione Residui presunti alla fine dell'anno Previsioni dell'anno Variazioni competenza per l'anno 2017 cassa per l'anno 2017 Viaggi, vitto e alloggi per il personale in servizio 4.20 TOTALE VIAGGI, VITTO E ALLOGGI PER IL PERSONALE IN SERVIZIO ALTRE SPESE PER IL PERSONALE IN SERVIZIO Altre spese per il personale in servizio TOTALE ALTRE SPESE PER IL PERSONALE IN SERVIZIO , , CONTRIBUTI PREVIDENZIALI ED ASSISTENZIALI A CARICO DELL'ENTE PER IL PERSONALE IN SERVIZIO Contributi previdenziali ed assistenziali a carico dell'azienda per il personale in servizio TOTALE CONTRIBUTI PREVIDENZIALI ED ASSISTENZIALI A CARICO DELL'ENTE PER IL PERSONALE IN SERVIZIO TOTALE ONERI PER IL PERSONALE IN SERVIZIO 1.3 ACQUISTO DI BENI DI CONSUMO E DI SERVIZI LIBRI, CANCELLERIA, FOTOCOPIATURE E TESSERINI Libri, Riviste, Giornali ed altre pubblicazioni , Materiale di cancelleria , TOTALE LIBRI, CANCELLERIA, FOTOCOPIATURE E TESSERINI PULIZIA E SPEDIZIONI Spese di pulizia 3.333, Spese di spedizione TOTALE PULIZIA E SPEDIZIONI 4.583, CONSULENZE Consulenze amministrative e tecniche 2.916, , Assistenza in giudizio Pareri e consulenze legali TOTALE CONSULENZE , , NOLEGGI E LICENZE D'USO Noleggi vari 2.916, Licenze d'uso ,00 TOTALE NOLEGGI E LICENZE D'USO 5.416, ,00 Pagina 6 di 13

26 PREVENTIVO FINANZIARIO GESTIONALE PARTE II USCITE Descrizione Residui presunti alla fine dell'anno Previsioni dell'anno Variazioni competenza per l'anno 2017 cassa per l'anno PRESTAZIONI DI SERVIZI Prestazione di servizi TOTALE PRESTAZIONI DI SERVIZI PRESTAZIONI PROFESSIONALI Prestazioni professionali ,00 TOTALE PRESTAZIONI PROFESSIONALI , PREMI DI ASSICURAZIONE Premi di Assicurazione TOTALE PREMI DI ASSICURAZIONE SPESE CONDUZIONE AUTOVETTURA Spese conduzione autovettura TOTALE SPESE CONDUZIONE AUTOVETTURA MANIFESTAZIONI ED INIZIATIVE PER LA CATEGORIA Manifestazioni ed iniziative per la categoria 2 1 TOTALE MANIFESTAZIONI ED INIZIATIVE PER LA CATEGORIA ORGANIZZAZIONE CONVEGNI E CONGRESSI Organizzazione convegni e congressi TOTALE ORGANIZZAZIONE CONVEGNI E CONGRESSI TOTALE ACQUISTO DI BENI DI CONSUMO E DI SERVIZI , , SPESE FUNZIONAMENTO UFFICI CANONI DI LOCAZIONE Canoni di locazione TOTALE CANONI DI LOCAZIONE ONERI CONDOMINIALI Oneri condominiali 4.853, TOTALE ONERI CONDOMINIALI 4.853, , , MANUTENZIONE E RIPARAZIONE ORDINARIA Manutenzione e riparazione ordinaria su mobili ed immobili Pagina 7 di 13

27 PREVENTIVO FINANZIARIO GESTIONALE PARTE II USCITE Descrizione Residui presunti alla fine dell'anno Previsioni dell'anno Manutenzione e riparazione straordinaria su mobili ed immobili 2.50 TOTALE MANUTENZIONE E RIPARAZIONE STRAORDINARIA cassa per l'anno , MANUTENZIONE E RIPARAZIONE STRAORDINARIA competenza per l'anno ,00 TOTALE MANUTENZIONE E RIPARAZIONE ORDINARIA Variazioni TELEFONIA Telefonia fissa Telefonia mobile 1.666, ,00 TOTALE TELEFONIA 2.916, , ENERGIA ELETTRICA Energia elettrica 5.416, TOTALE ENERGIA ELETTRICA 5.416, RISCALDAMENTO E CONDIZIONAMENTO Riscaldamento e condizionamento 4.583, TOTALE RISCALDAMENTO E CONDIZIONAMENTO 4.583, , ,00 TOTALE SPESE FUNZIONAMENTO UFFICI USCITE PER PRESTAZIONI ISTITUZIONALI SPESE PUBBLICITARIE ISTITUZIONALI Spese pubblicitarie istituzionali 4.166,00 TOTALE SPESE PUBBLICITARIE ISTITUZIONALI 4.166, SPESE DI RAPPRESENTANZA Spese di rappresentanza 4.166,00 TOTALE SPESE DI RAPPRESENTANZA 4.166, MANIFESTAZIONI ED INIZIATIVE A FAVORE DELLA CATEGORIA Manifestazioni ed iniziative a favore della categoria TOTALE MANIFESTAZIONI ED INIZIATIVE A FAVORE DELLA CATEGORIA , TOTALE USCITE PER PRESTAZIONI ISTITUZIONALI Pagina 8 di 13

28 PREVENTIVO FINANZIARIO GESTIONALE PARTE II USCITE Residui presunti alla fine dell'anno Descrizione Previsioni dell'anno Variazioni competenza per l'anno 2017 cassa per l'anno TRASFERIMENTI PASSIVI CONTRIBUTI PATROCINIO ORDINI LOCALI Contributi patrocinio ordini locali TOTALE CONTRIBUTI PATROCINIO ORDINI LOCALI , , , , , ADESIONI ORGANISMI Adesione organismi internazionali Adesione organismi nazionali TOTALE ADESIONI ORGANISMI CONTRIBUTO FONDAZIONI Contributo Fondazione TOTALE CONTRIBUTO FONDAZIONI , TOTALE TRASFERIMENTI PASSIVI 1.7 ONERI FINANZIARI SPESE E COMMISSIONI BANCARIE E POSTALI Spese e commissioni bancarie 415, TOTALE SPESE E COMMISSIONI BANCARIE E POSTALI 415, DIFFERENZE CAMBIO Differenze cambio 8 TOTALE DIFFERENZE CAMBIO 8 495, TOTALE ONERI FINANZIARI 1.8 ONERI TRIBUTARI IMPOSTE, TASSE E TRIBUTI VARI Imposte, tasse e tributi vari TOTALE IMPOSTE, TASSE E TRIBUTI VARI TOTALE ONERI TRIBUTARI 1.9 POSTE CORRETTIVE E COMPENSATIVE DI ENTRATE CORRENTI Pagina 9 di 13

29 PREVENTIVO FINANZIARIO GESTIONALE PARTE II USCITE Descrizione POSTE CORRETTIVE E COMPENSATIVE DI ENTRATE CORRENTI Poste correttive e compensative di entrate correnti Arrotondamenti passivi TOTALE POSTE CORRETTIVE E COMPENSATIVE DI ENTRATE CORRENTI TOTALE POSTE CORRETTIVE E COMPENSATIVE DI ENTRATE CORRENTI Residui presunti alla fine dell'anno 10 Previsioni dell'anno Variazioni competenza per l'anno 2017 cassa per l'anno USCITE NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI SPESE VARIE Spese varie TOTALE SPESE VARIE FONDO ART. 13 REG. AMMIN. E CONTABILITA' Fondo art. 13 reg. ammin. e contabilità , ,40 TOTALE FONDO ART. 13 REG. AMMIN. E CONTABILITA' , , , , TOTALE USCITE NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI ACCANTONAMENTO AL TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO ACCANTONAMENTO AL TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO Accantonamento al trattamento di fine rapporto al personale TOTALE ACCANTONAMENTO AL TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO ,00 TOTALE ACCANTONAMENTO AL TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO TOTALE TITOLO I USCITE CORRENTI , TITOLO II USCITE IN CONTO CAPITALE 2.2 ACQUISIZIONE DI IMMOBILIZZAZIONI TECNICHE HARDWARE Hardware 4.166,00 TOTALE HARDWARE 4.166, SOFTWARE Pagina 10 di 13

30 PREVENTIVO FINANZIARIO GESTIONALE PARTE II USCITE Descrizione Residui presunti alla fine dell'anno Previsioni dell'anno Variazioni competenza per l'anno 2017 cassa per l'anno 2017 Software TOTALE SOFTWARE MOBILI E MACCHINE D'UFFICIO Mobili e macchine d'ufficio TOTALE MOBILI E MACCHINE D'UFFICIO IMPIANTI ED ALTRI BENI DUREVOLI Impianti ed altri beni durevoli TOTALE IMPIANTI ED ALTRI BENI DUREVOLI TOTALE ACQUISIZIONE DI IMMOBILIZZAZIONI TECNICHE 9.166, PARTECIPAZIONI E ACQUISTO DI VALORI MOBILIARI PARTECIPAZIONI E ACQUISTO DI VALORI MOBILIARI Partecipazioni in società ed in associazioni culturali TOTALE PARTECIPAZIONI E ACQUISTO DI VALORI MOBILIARI TOTALE PARTECIPAZIONI E ACQUISTO DI VALORI MOBILIARI 2.4 CONCESSIONI DI CREDITI ED ANTICIPAZIONI DEPOSITI CAUZIONALI Depositi cauzionali TOTALE DEPOSITI CAUZIONALI ANTICIPAZIONI SU ESERCIZI FUTURI Anticipazioni su esercizi futuri TOTALE ANTICIPAZIONI SU ESERCIZI FUTURI TOTALE CONCESSIONI DI CREDITI ED ANTICIPAZIONI 2.5 INDENNITA` DI ANZIANITA` E SIMILARI INDENNITA` DI ANZIANITA` E SIMILARI Indennità di anzianità al personale cessato , ,89 TOTALE INDENNITA` DI ANZIANITA` E SIMILARI , ,89 Pagina 11 di 13

31 PREVENTIVO FINANZIARIO GESTIONALE PARTE II USCITE Residui presunti alla fine dell'anno Descrizione TOTALE INDENNITA` DI ANZIANITA` E SIMILARI Previsioni dell'anno Variazioni , ,89 competenza per l'anno 2017 cassa per l'anno ONERI COMUNI ESTINZIONE DEBITI SOCIETA' PARTECIPATE Estinzione debiti società partecipate (accollati a seguito liquidazione) TOTALE ESTINZIONE DEBITI SOCIETA' PARTECIPATE , , ,89 TOTALE ONERI COMUNI TOTALE TITOLO II USCITE IN CONTO CAPITALE TITOLO III USCITE PER PARTITE DI GIRO 3.1 USCITE PER PARTITE DI GIRO RITENUTE ERARIALI Ritenute erariali lavoratori dipendenti Ritenute d'acconto TOTALE RITENUTE ERARIALI RITENUTE PREVIDENZIALI Ritenute previdenziali lavoratori dipendenti Ritenute previdenziali lavoratori occasionali TOTALE RITENUTE PREVIDENZIALI TRATTENUTE SINDACALI Trattenute sindacali TOTALE TRATTENUTE SINDACALI ANTICIPI SU CONTRIBUTI ORDINI Anticipi su contributi ordini TOTALE ANTICIPI SU CONTRIBUTI ORDINI ALTRE SPESE Altre spese TOTALE ALTRE SPESE Pagina 12 di 13

32 PREVENTIVO FINANZIARIO GESTIONALE PARTE II USCITE Descrizione CONTI IVA Iva a credito su fatture acquisto Iva a debito per giroconti Residui presunti alla fine dell'anno TOTALE TITOLO III USCITE PER PARTITE DI GIRO Variazioni competenza per l'anno 2017 cassa per l'anno , , , , , , ,00 TOTALE CONTI IVA TOTALE USCITE PER PARTITE DI GIRO Previsioni dell'anno Riepilogo Complessivo dei Titoli , TITOLO II USCITE IN CONTO CAPITALE , , , TITOLO III USCITE PER PARTITE DI GIRO , , , , ,00 TOTALE USCITE COMPLESSIVE , , , ,00 TOTALE GENERALE , , , ,00 TITOLO I USCITE CORRENTI Totale Pagina 13 di 13

33 QUADRO GENERALE RIASSUNTIVO DELLA GESTIONE FINANZIARIA ENTRATE COMPETENZA Anno CASSA COMPETENZA CASSA , , , , A) TITOLO I ENTRATE CORRENTI ALIENAZIONE DI IMMOBILIZZAZIONI TECNICHE REALIZZO DI VALORI MOBILIARI , , RISCOSSIONE DI CREDITI , , , , ENTRATE CONTRIBUTIVE 1.9 REDDITI E PROVENTI PATRIMONIALI 1.10 POSTE CORRETTIVE E COMPENSATIVE DI SPESE CORRENTI 1.11 ENTRATE NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI B) TITOLO II ENTRATE IN CONTO CAPITALE 3.1 C) TITOLO III ENTRATE PER PARTITE DI GIRO TOTALE ENTRATE COMPLESSIVE ,89 Utilizzo dell'avanzo di amministrazione iniziale Utilizzo dell'avanzo di cassa iniziale TOTALE A PAREGGIO 9.147, , , , ,91 28/10/ Pagina 1 di 3