PIANO DEI CONTI natura conto

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1 STATO PATRIMONIALE - ATTIVITA' - PIANO DEI CONTI natura conto CONTO RIEPILOGATIVO CONTO DI MASTRO MASTRINO DI SOTTOCONTO 01 CASSA 02 BANCHE 03 TITOLI 0101 Cassa contanti 0102 Cassa assegni 0103 Cassa corsi di formazione 0201 Banche e c/c postali 0301 Titoli Cassa contanti sede A P Cassa contanti sede B P P P Cassa assegni P P Cassa corso A P Cassa corso B P P P Banca A P Ciascun sottoconto rappresenta un conto corrente bancario attivo Banca B P acceso dalla Scuola Edile presso gli Istituti Bancari o l'amministrazione Banca C P Postale Titoli pronti contro termine P Gestioni patrimoniali P Fondi comuni di investimento P Titoli a reddito fisso P Altri titoli P 04 CREDITI VERSO ENTI PARITETICI 0401 Crediti verso Cassa Edile Crediti verso Cassa Edile per contributi contrattuali P 0402 Crediti verso Enti Paritetici Crediti verso eventuali altri Enti Paritetici P P P

2 05 CREDITI VERSO ENTI FINANZIATORI 0501 Crediti verso Formedil Nazionale 0502 Crediti verso Amministrazione Provinciale 0503 Crediti verso Regione 0504 Crediti verso Fondo Sociale Europeo 0505 Crediti verso Fondimpresa 0506 Crediti verso Fondartigianato Crediti verso Formedil Nazionale progetto A P Crediti verso Formedil Nazionale progetto B P P P Crediti verso Amministrazione Provinciale progetto A P Crediti verso Amministrazione Provinciale progetto B P P P Crediti verso Regione progetto A P Crediti verso Regione progetto B P P P Crediti verso FSE progetto A P Crediti verso FSE progetto B P P P Crediti verso Fondimpresa progetto A P Crediti verso Fondimpresa progetto B P P P Crediti verso Fondartigianato progetto A P Crediti verso Fondartigianato progetto B P P P Ogni ulteriore Ente Finanziatore va codificato con uno specifico "sottoconto" 06 CREDITI VERSO CLIENTI 0601 Crediti verso clienti Crediti verso cliente A P Ciascun sottoconto rappresenta un cliente della Scuola Edile Crediti verso cliente B P P Fatture da emettere P Note di credito da ricevere P

3 07 CREDITI DIVERSI 0701 Crediti verso erario 0702 Anticipi a fornitori 0703 Crediti verso dipendenti Crediti verso erario per Ires P Crediti verso erario per Irap P Crediti verso erario per Iva P Crediti verso erario anticipo imposta TFR P Crediti diversi verso erario P Anticipi a fornitore A P Anticipi a fornitore B P P P Personale c/prestiti P Anticipi TFR a dipendenti P P P 0704 Crediti verso banche 0705 Crediti diversi 8 MAGAZZINO 0801 Magazzino Crediti verso Banca A P Crediti verso Banca B P P P P Ogni altro conto di credito che per natura non sia riconducibile P alle voci precedenti P P Rimanenze di magazzino materiale didattico P Rimanenze di magazzino pubblicazioni P Rimanenze di magazzino cancelleria estampati P Rimanenze di magazzino materiale di consumo P Altre rimanenze di magazzino P 09 RATEI E RISCONTI ATTIVI 0901 Ratei attivi 0902 Risconti attivi 10 DEPOSITI CAUZIONALI 1001 Depositi cauzionali Ratei attivi su interessi attivi bancari P Ratei attivi su interessi attivi titoli P Ratei attivi diversi P P Risconti attivi su costi assicurazioni P Risconti attivi su canoni di manutenzione P Risconti attivi su affitti P Altri risconti attivi P Depositi cauzionali P 11 PARTECIPAZIONI 1101 Partecipazioni Partecipazioni P 1102 Crediti verso società controllate

4 Crediti verso società controllate P 12 IMMOBILIZZAZIONI 1201 Immobilizzazioni immateriali Software P Altre immobilizzazioni immateriali P 1202 Immobilizzazioni materiali Terreni P Fabbricati P Mobili e arredi P Macchine ufficio elettroniche P Impianti generici P Impianti specifici P Attrezzatura scolastica/didatttica P

5 20 CONTI DI TRANSITO 2001 Bilancio di apertura 2002 Bilancio di chiusura 2003 Conto economico 2004 Conto economico Bilancio di apertura P Bilancio di chiusura P Avanzo di gestione E Disavanzo di gestione E

6 STATO PATRIMONIALE - PASSIVITA' - 25 DEBITI VERSO BANCHE 2501 Debiti verso banche 2502 Finanziamenti a medio/lungo termine Debiti verso Banca A P Ciascun sottoconto rappresenta un conto corrente bancario passivo Debiti verso Banca B P acceso dalla Scuola Edile presso gli Istituti Bancari Debiti verso Banca C P P P Mutui passivi P P P P 26 DEBITI VERSO FORNITORI 2601 Fornitori e fatture da ricevere Debiti verso fornitore A P Ciascun sottoconto rappresenta un fornitore della Scuola Edile Debiti verso fornitore B P Debiti verso fornitore C P P P Fatture da ricevere P Note di credito da emettere P 27 DEBITI VERSO ENTI PARITETICI 2701 Debiti verso Cassa Edile Debiti verso Cassa Edile P 2702 Debiti verso Enti Parietici Debiti verso eventuali altri Enti Paritetici P

7 28 DEBITI VERSO ENTI FINANZIATORI 29 DEBITI DIVERSI 2801 Debiti verso Formedil Nazionale 2802 Debiti verso Amministrazione Provinciale 2803 Debiti verso Regione 2804 Debiti verso Fondo Sociale Europeo 2805 Debiti verso Fondimpresa 2806 Debiti verso Fondartigianato 2901 Debiti diversi Debiti verso Formedil Nazionale progetto A P Debiti verso Formedil Nazionale progetto B P P P Debiti verso Amministrazione Provinciale progetto A P Debiti verso Amministrazione Provinciale progetto B P P P Debiti verso Regione progetto A P Debiti verso Regione progetto B P P P Debiti verso FSE progetto A P Debiti verso FSE progetto B P P P Debiti verso Fondimpresa progetto A P Debiti verso Fondimpresa progetto B P P P Debiti verso Fondartigianato progetto A P Debiti verso Fondartigianato progetto B P P P Ogni ulteriore Ente Finanziatore va codificato con uno specifico "sottoconto" Personale c/competenze P Sindaci c/competenze P Debiti diversi P Debiti per assegni di studio P Debiti per compensi organi sociali P 2902 Debiti verso erario R.A. lavoratori dipendenti P R.A. lavoratori autonomi P R.A. addizionale regionale P R.A. addizionale comunale P Ritenute acconto P IRAP P IRES P IVA P

8 30 RATEI E RISCONTI PASSIVI 3001 Ratei passivi 2903 Debiti verso istituti previdenziali INPS P INPDAI P INAIL P PREVINDAI P FASI P INPS 10% P Trattenute sindacali P Ratei passivi su retribuzioni differite P Ratei passivi su oneri fiscali interessi bancari P Ratei passivi su oneri fiscali interessi titoli P Ratei passivi su spese bancarie P Ratei passivi diversi P 3002 Risconti passivi Risconti passivi diversi P 31 FONDI ONERI E RISCHI DIVERSI 3101 Fondi oneri e rischi diversi P Ogni stanziamento effettuato a fronte di un debito potenziale di P ammontare non certo e/o sottoposto al verificarsi di particolari P condizioni, va codificato in un apposito sottoconto 32 FONDI SVALUTAZIONE 3201 FondI svalutazione Fondo svalutazione crediti P Fondo oslicillazione titoli P 33 FONDO TFR Fondo svalutazione partecipazioni P 34 FONDO AMMORTAMENTO 3301 Fondo TFR 3401 Fondo amm.to immob. Materiali Fondo TFR personale dipendente P Fdo amm.to terreni P Fdo amm.to fabbricati P Fdo amm.to mobili e arredi P Fdo amm.to macchine ufficio elettroniche P Fdo amm.to impianti generici P Fdo amm.to impianti specifici P Fdo amm.to attrezzatura scolastica/didattica P

9 35 RISERVE GESTIONI AFFIDATE 36 PATRIMONIO NETTO 40 CONTI D'ORDINE 3501 Riserve gestioni affidate 3601 Avanzi esercizi precedenti 3602 Fondi di Riserva 3603 Avanzo/Disavanzo di gestione 4001 Fidejussioni P In questi sottoconti vanno codificate le Riserve delle eventuali gestioni P affidate alla Scuola Edile P Avanzi esercizi precedenti Scuola Edile P Avanzi esercizi precedenti CPT P Fondi di Riserva Scuola Edile P Fondi di Riserva CPT P Avanzo/Disavanzo di gestione Scuola Edile P Avanzo/Disavanzo di gestione CPT P Fidejussioni di terzi P Terzi per fidejussioni P

10 CONTO ECONOMICO - COMPONENTI NEGATIVI - 50 SPESE PER ATTIVITA' FORMATIVA 5001 Spese per progetto A FINANZIATA Affitto locali E Al fine di facilitare i processi di rendicontazione e l'ottenimento di precise Affitto attrezzature E informazioni in tempo reale sulle spese sostenute per i singoli progetti Materiale di consumo per esercitazioni E formativi, occorre che i costi vengano contabilizzati sia per natura che Materiale didattico individuale E per destinazione, individuando ogni progetto formativo come un distinto Spese per progettazione corsi E centro di costo Predisposizione testi didattici E Spese viaggio docenti E Spese viaggio non docenti E Spese viaggio tirocinanti E Spese alloggio docenti E Spese alloggio non docenti E Spese alloggio tirocinanti E Spese vitto docenti E Spese vitto non docenti E Spese vitto tirocinanti E Collaborazioni professionali docenti E Collaborazioni professionali non docenti E Pulizie locali E Borse di studio/assegni di studio E Rimborsi a allievi E Rimborsi a imprese E 5002 Spese per progetto B Affitto locali E Affitto attrezzature E Materiale di consumo per esercitazioni E Materiale didattico individuale E Spese per progettazione corsi E Predisposizione testi didattici E Spese viaggio docenti E Spese viaggio non docenti E Spese viaggio tirocinanti E Spese alloggio docenti E Spese alloggio non docenti E Spese alloggio tirocinanti E Spese vitto docenti E Spese vitto non docenti E Spese vitto tirocinanti E Collaborazioni professionali docenti E Collaborazioni professionali non docenti E Pulizie locali E Borse di studio/assegni di studio E Rimborsi a allievi E Rimborsi a imprese E 5003 Spese per progetto C 5004 Spese per progetto D come sopra come sopra

11 51 SPESE PER ATTIVITA' FORMATIVA 5101 Spese progetto A NON FINANZIATA Affitto locali E Al fine di facilitare i processi di rendicontazione e l'ottenimento di precise Affitto attrezzature E informazioni in tempo reale sulle spese sostenute per i singoli progetti Materiale di consumo per esercitazioni E formativi, occorre che i costi vengano contabilizzati sia per natura che Materiale didattico individuale E per destinazione, individuando ogni progetto formativo come un distinto Spese per progettazione corsi E centro di costo Predisposizione testi didattici E Spese viaggio docenti E Spese viaggio non docenti E Spese viaggio tirocinanti E Spese alloggio docenti E Spese alloggio non docenti E Spese alloggio tirocinanti E Spese vitto docenti E Spese vitto non docenti E Spese vitto tirocinanti E Collaborazioni professionali docenti E Collaborazioni professionali non docenti E Pulizie locali E Borse di studio/assegni di studio E Rimborsi a allievi E Rimborsi a imprese E 5102 Spese progetto B Affitto locali E Affitto attrezzature E Materiale di consumo per esercitazioni E Materiale didattico individuale E Spese per progettazione corsi E Predisposizione testi didattici E Spese viaggio docenti E Spese viaggio non docenti E Spese viaggio tirocinanti E Spese alloggio docenti E Spese alloggio non docenti E Spese alloggio tirocinanti E Spese vitto docenti E Spese vitto non docenti E Spese vitto tirocinanti E Collaborazioni professionali docenti E Collaborazioni professionali non docenti E Pulizie locali E Borse di studio/assegni di studio E Rimborsi a allievi E Rimborsi a imprese E 5103 Spese per progetto C 5104 Spese per progetto D come sopra come sopra

12 52 SPESE PER ATTIVITA' FORMATIVA 5201 Spese progetto A COMMERCIALE Affitto locali E Al fine di facilitare i processi di rendicontazione e l'ottenimento di precise Affitto attrezzature E informazioni in tempo reale sulle spese sostenute per i singoli progetti Materiale di consumo per esercitazioni E formativi, occorre che i costi vengano contabilizzati sia per natura che Materiale didattico individuale E per destinazione, individuando ogni progetto formativo come un distinto Spese per progettazione corsi E centro di costo Predisposizione testi didattici E Spese viaggio docenti E Spese viaggio non docenti E Spese viaggio tirocinanti E Spese alloggio docenti E Spese alloggio non docenti E Spese alloggio tirocinanti E Spese vitto docenti E Spese vitto non docenti E Spese vitto tirocinanti E Collaborazioni professionali docenti E Collaborazioni professionali non docenti E Pulizie locali E Borse di studio/assegni di studio E Rimborsi a allievi E Rimborsi a imprese E 5202 Spese progetto B Affitto locali E Affitto attrezzature E Materiale di consumo per esercitazioni E Materiale didattico individuale E Spese per progettazione corsi E Predisposizione testi didattici E Spese viaggio docenti E Spese viaggio non docenti E Spese viaggio tirocinanti E Spese alloggio docenti E Spese alloggio non docenti E Spese alloggio tirocinanti E Spese vitto docenti E Spese vitto non docenti E Spese vitto tirocinanti E Collaborazioni professionali docenti E Collaborazioni professionali non docenti E Pulizie locali E Borse di studio/assegni di studio E Rimborsi a allievi E Rimborsi a imprese E 5203 Spese per progetto C 5204 Spese per progetto D come sopra come sopra

13 53 SPESE PER IL PERSONALE 55 SPESE GENERALI 5301 Spese per il personale Retribuzioni ordinarie E Retribuzioni straordinarie E Retribuzioni differite E Oneri sociali su retribuzioni ordinarie E Oneri sociali su retribuzioni straordinarie E Oneri sociali su retribuzioni differite E Regalie e liberalità E Rimborsi spese auto E Acc.to TFR E Assicurazioni personale E Oneri diversi per il personale E Corsi aggiornamento dipendenti E Buoni pasto dipendenti E 5501 Spese generali Postali E Corrieri E Telefoniche E Energia elettrica E Riscaldamento E Pulizie uffici E Assistenza e manutenzione macchinari E Riproduzioni esterne/stampati E Assicurazioni varie E Omaggi E Colazioni lavoro E Rappresentanza E Libri, abbonamenti professionali E Materiale EDP E Assistenza software E Manutenzione ordinaria uffici E Spese varie E Spese e commissioni su fidejussioni E Canoni leasing E Beni strumentali inferiori al milione E Multe e ammende E Compensi a Organi Sociali E Compensi Collegio Sindacale E Revisione bilancio E Abbuoni passivi E Arrotondamenti E Consulenze EDP E Consulenze fiscali e amministrative E Consulenze legali e notarili E Consulenze per attività formative E Consulenze per servizi generali E Oneri sociali lavoratori autonomi E Oneri previdenziali su prestazioni professionali E Prestazioni di servizi E Vitto e alloggio E Rimborsi chilometrici E Biglietteria E Mezzi pubblici E Taxi/Noleggio vetture E Altre di viaggi E Pedaggi autostradali E Merci c/acquisti vari E Cancelleria e stampati E

14 Materiali edili E 55 SPESE GENERALI Acquisti vari mensa E Vestiario E Utensili da lavoro E Medicinali E Materiale audiovisivo E Prodotti pulizia E Carburante E Fitti passivi E Noleggio materiale e attrezzature E 56 SPESE PROMOZIONALI 5601 Spese promozionali Materiale per convegni E Altri servizi per convegni E Fiere, mostre e convegni E Materiale pubblicitario E Opuscoli e pubblicazioni E Pubblicità E 57 MAGAZZINO RIMANENZE INIZIALI 5701 Magazzino Rimanenze Iniziali 58 AMMORTAMENTI 5801 Amm.ti immob. Immateriali 5802 Amm.ti immob. Materiali Rimanenze iniziali di magazzino materiale didattico E Rimanenze iniziali di magazzino pubblicazioni E Rimanenze iniziali di magazzino cancelleria estampati E Rimanenze di magazzino materiale di consumo E Altre rimanenze di magazzino E Ammortamenti software E Ammortamenti altre immobilizzazioni immateriali E Ammortamenti terreni E Ammortamenti fabbricati E Ammortamenti o mobili e arredi E Ammortamenti macchine ufficio elettroniche E Ammortamenti impianti generici E Ammortamenti impianti specifici E Ammortamenti attrezzatura scolastica/didattica E 59 ACCANTONAMENTI E SVALUTAZIONI 60 ONERI FINANZIARI 5901 Accantonamenti e svalutazioni 6001 Oneri finanziari Acc.to fondo svalutazione crediti E Acc.to fondo oscillazione titoli E Acc.to fondo svalutazione partecipazioni E Interessi passivi su finanziamenti E Interessi passivi bancari E Ritenute fiscali su interessi attivi bancari E Ritenute fiscali su interessi attivi su titoli E Minusvalenze su titoli E Spese bancarie E

15 61 ONERI FISCALI E TRIBUTARI 6101 Oneri fiscali e tributari Tasse e concessioni governative E Imposte e tasse diverse E Irap E Irpeg E Imposta di bollo E 62 ONERI STRAORDINARI 63 COMPONENTI NEGATIVI GESTIONI AFFIDATE 6201 Oneri straordinari 6301 Erogazioni gestioni affidate Sopravvenienze passive E Insussistenze attive E Abbuoni e sconti passivi E Prestazioni gestione affidata E Oneri finanziari e fiscali gestione affidata E Avanzo di gestione E 64 AVANZO DI GESTIONE 6401 Avanzo di gestione Avanzo di gestione Scuola Edile E Avanzo di gestione CPT E

16 CONTO ECONOMICO - COMPONENTI POSITIVI - 70 ENTRATE 7001 Contributi contrattuali Contributi contrattuali da Cassa Edile E Contributi formazione temporanea E Contributi CPT E 7002 Proventi da attività commerciale Proventi attività formativa a pagamento E E E 72 ALRI PROVENTI 7003 Finanziamenti Formedil Nazionale 7004 Finanziamenti Amministrazione Provinciale 7005 Finanziamenti Regione 7006 Finanziamenti Fondo Sociale Europeo 7007 Finanziamenti Fondimpresa 7008 Finanziamenti Fondartigianato 7201 Altri proventi Finanziamenti Formedil Nazionale progetto A E Finanziamenti Formedil Nazionale progetto B E E E Finanziamenti Amministrazione Provinciale progetto A E Finanziamenti Amministrazione Provinciale progetto B E E E Finanziamenti Regione progetto A E Finanziamenti Regione progetto B E E E Finanziamenti FSE progetto A E Finanziamenti FSE progetto B E E E Finanziamenti Fondimpresa progetto A E Finanziamenti Fondimpresa progetto B E E E Finanziamenti Fondartigianato progetto A E Finanziamenti Fondartigianato progetto B E E E E I finanziamenti per la formazione vanno codificati in questi sottoconti E suddivisi per Ente Finanziatore E E E E E Ogni altra categoria di proventi di carattere ordinario che per natura non E sia riconducibile alle categorie precedenti E

17 75 PROVENTI FINANZIARI 7501 Interessi attivi bancari 7502 Interessi attivi su titoli 7503 Altri proventi finanziari Interessi attivi bancari E Interessi attivi postali E Interessi su fondi comuni di investimento E Interessi su titoli pronti contro termine E Interessi su gestioni patrimoniali E Interessi su altri titoli E Plusvalenze su titoli E Interessi attivi su depositi cauzionali E Interessi attivi su prestiti dipendenti E Interessi di mora E 80 PROVENTI STRAORDINARI 8001 Proventi straordinari Sopravvenienze attive E Insussistenze passive E Abbuoni e sconti attivi E 85 MAGAZZINO RIMANENZE FINALI 8501 Magazzino Rimanenze finali Rimanenze finali di magazzino materiale didattico E Rimanenze finali di magazzino pubblicazioni E Rimanenze finali di magazzino cancelleria estampati E Rimanenze di magazzino materiale di consumo E Altre rimanenze di magazzino E 90 COMPONENTI POSITIVI GESTIONI AFFIDATE 9001 Entrate gestioni affidate Contributi gestione affidata E Proventi finanziari gestione affidata E Disavanzo di gestione E