PROCEDURA AZIONE REVOCATORIA -1 conoscenza dello stato di insolvenza no ABBANDONO sì VERIFICHE PRELIMINARI DOCUMENTI Elementi da considerare: - bilanc

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1 Convegno La revocatoria fallimentare. Aspetti particolari Bolzano, 14 febbraio 2014 Sala conferenze di Koinè Via Lancia n. 8/a LA REVOCATORIA DELLE RIMESSE BANCARIE Questioni applicative Luisa Contro Dottore Commercialista Studio Rebecca & Associati Vicenza Schio

2 PROCEDURA AZIONE REVOCATORIA -1 conoscenza dello stato di insolvenza no ABBANDONO sì VERIFICHE PRELIMINARI DOCUMENTI Elementi da considerare: - bilanci depositati analisi di liquidità - andamento c/c conto congelato? - Centrale Rischi sconfinamenti? - - estratti conto - aperture di credito - distinte di presentazione effetti/insoluti - eventuali affidamenti 2

3 PROCEDURA AZIONE REVOCATORIA -2 Fallimento POST 01/01/2008 no NO ART. 70 L.F. Conteggio rimesse consistenti e durevoli ex art. 67 L.F. Pag. 6 sì RIENTRO = Max saldo a debito Saldo al fallimento LIMITE ART. 70 L.F. Verifica preliminare RIENTRO saldo giornaliero negli scalari di c/c 3

4 PROCEDURA AZIONE REVOCATORIA -3 Fallimenti POST 01/01/2008 RIENTRO ART. 70 L.F. no ABBANDONO NB: rimborsi su c/attivo Pag. 14 sì CONTEGGIO ACCURATO RIENTROEX ART. 70 L.F. Pag. 6 CONTEGGIO RIMESSE CONSISTENTI E DUREVOLI EX ART. 67 L.F. Pag. 7 NB: SALDO DISPONIBILE Pag. 5 4

5 PROCEDURA AZIONE REVOCATORIA -4 DATA DISPONIBILE Contabile Valuta --- ADDEBITI Prelevamento contanti Giroconto a debito Bonifico a terzi Emissione assegno circolare Assegno bancario tratto sul c/c Interessi e competenze Disposizione di pagamento Spese bancarie Insoluti Richiamo assegni/ effetti ACCREDITI Versamento in contanti Giroconto a credito Bonifico ricevuto Assegno circolare stessa banca Assegno bancario stessa succursale Interessi attivi Assegno circolare altra banca Assegno bancario altra succ. o banca Accredito effetti/anticipi NB: anteposizione accrediti operazioni stessa data 5

6 PROCEDURA AZIONE REVOCATORIA Fallimento Periodo sospetto (6 mesi) RIENTRO Massimo saldo a debito Saldo disponibile RIENTRO = Max saldo a debito Saldo al fallimento 6

7 PROCEDURA AZIONE REVOCATORIA -6 Fallimenti sia ANTE che POST 01/01/2008 CONTEGGIO RIMESSE CONSISTENTI E DUREVOLI EX ART. 67 L.F. 2. Durevolezza: verificare incidenza addebiti successivi all accredito (per X giorni) La rimessa rimane CONSISTENTE? 1. Consistenza: 1. Fissare SOGLIA di consistenza: - importo fisso - % sul rientro - incidenza media rimessa/saldo 2. Verificare OGNI rimessa su c/passivo: Rimessa consistente se SOGLIA NB: si revoca il LORDO NB: detrarre INSOLUTI 7

8 ESEMPI -1 Soglia di consistenza: 300 Durevolezza 5 giorni Data disponibile ADDEBITI ACCREDITI Note IMPORTI REVOCABILI 01/07/ NON consistente - 02/07/ consistente e durevole /07/ La rimessa di 200 NON è consistente (200 < 300). nessuna ulteriore verifica - La rimessa di è consistente (1.000 > 300); è durevole (nei 5 giorni successivi non è erosa da addebiti). REVOCABILE 8

9 ESEMPI -2 Soglia di consistenza: 300 Durevolezza 5 giorni Data disponibile ADDEBITI ACCREDITI Note IMPORTI REVOCABILI 01/07/ consistente ma NON durevole - 02/07/ consistente e durevole /07/ La rimessa di è consistente (1.000 > 300); NON è durevole (nei 5 giorni successivi è erosa da addebiti che la portano AL DI SOTTO della soglia di consistenza). - La rimessa di 900 è consistente (900 > 300); è durevole (nei 5 giorni successivi non è erosa da addebiti). REVOCABILE 9

10 ESEMPI -3 Soglia di consistenza: 300 Durevolezza 5 giorni Data disponibile ADDEBITI ACCREDITI Note IMPORTI REVOCABILI 01/07/ consistente e durevole /07/ consistente ma NON durevole - 03/07/ /07/ La rimessa di è consistente (1.000 > 300); è durevole (nei 5 giorni successivi è erosa da addebiti che NON la portano AL DISOTTO della soglia di consistenza). REVOCABILE l intera rimessa - La rimessa di 900 è consistente (900 > 300); NON è durevole (nei 5 giorni successivi è erosa da addebiti che la portano AL DISOTTO della soglia di consistenza). 10

11 ESEMPI -4 Soglia di consistenza: 300 Durevolezza 5 giorni Data IMPORTI ADDEBITI ACCREDITI Note disponibile REVOCABILI 01/07/ consistente ma NON durevole - 02/07/ consistente e durevole /07/ /07/ La rimessa di è consistente (1.000 > 300); NON è durevole (nei 5 giorni successivi è erosa da addebiti che la portano AL DISOTTO della soglia di consistenza). - La rimessa di 900 è consistente (900 > 300); è durevole (nei 5 giorni successivi è erosa da addebiti che NON la portano AL DISOTTO della soglia di consistenza). REVOCABILE l intera rimessa 11

12 ESEMPI -5 Soglia di consistenza: incidenza media rimesse/saldi Cfr. Trib. Milano 25/05/2009 DESCRIZIONE ADDEBITI ACCREDITI SALDO DISP. SALDO Incidenza DISPONIBILE Rimessa rimessa (in valore CONSISTENTE? su saldo assoluto) A B A / B A / B vs MEDIA C RIMESSE SU CONTO PASSIVO Durata media rimesse consistenti Operazioni riordinate per saldo disponibile B 1 Operazioni riordinate per saldo disponibile A 1 B 2 A 1 B 1 A 1 / B 1 SI verificare addebiti SI Operazioni riordinate per saldo disponibile A 2 B 3 A 2 B 2 A 2 / B 2 NO Operazioni riordinate per saldo disponibile B 4 Operazioni riordinate per saldo disponibile A 3 B 5 A 3 B 4 A 3 / B 4 SI verificare addebiti NO Operazioni riordinate per saldo disponibile B 6 Operazioni riordinate per saldo disponibile A 4 B 7 su c/attivo Operazioni riordinate per saldo disponibile B 8 Rimessa DUREVOLE? RIMESSA MEDIA SU C/PASSIVO media A SALDO MEDIO PRIMA DELLE RIMESSE SU C/PASSIVO INCIDENZA rimesse medie su saldo medio: media B media A/media B TOTALE RIMESSE CONSISTENTI: somma consistenti DURATA MEDIA rimesse consistenti (in gg): media C RIMESSE CONSISTENTI E DUREVOLI: A 1 12

13 SUGGERIMENTI -1 NB: non sempre aumentare i giorni di durevolezza [CRITERIO PIU RESTRITTIVO] fa diminuire gli importi revocabili ex art. 67 LF. 5 giorni Consistenza: giorni Data IMPORTI ADDEBITI ACCREDITI Note disponibile REVOCABILI 01/07/ consistente e durevole /07/ /07/ consistente ma NON durevole - 05/07/ /07/ /07/ /07/ Data IMPORTI ADDEBITI ACCREDITI Note disponibile REVOCABILI 01/07/ consistente ma NON durevole - 02/07/ /07/ consistente e durevole /07/ /07/ /07/ /07/

14 SUGGERIMENTI -2 - In caso di numerosi accrediti di modesto importo in pari data (quindi singolarmente NON consistenti), verificare se è possibile aggregazione incassi POS e Versamenti contanti. - In caso di conto attivo, verificare addebiti per rimborsi di finanziamenti pagamenti di debiti con risorse del correntista Fallimento Periodo sospetto (6 mesi) Massimo saldo a debito Saldo disponibile 14

15 G R A Z I E! Vicenza Schio (VI)