esercitazione EIF n 1 a.a : IL FUNZIONAMENTO TECNICO DEI C/C DI CORRISPONDENZA

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1 esercitazione EIF n 1 a.a : IL FUNZIONAMENTO TECNICO DEI C/C DI CORRISPONDENZA 1

2 Premessa l inquadramento dei c/c tra: - raccolta personalizzata e standardizzata - raccolta diretta e indiretta - raccolta con funzione di investimento e con funzione monetaria 2

3 Il particolare rapporto dei c/c rispetto alla funzione di raccolta bancaria: - c/c passivi (creditori) e attivi (debitori). -la consuetudine del comodo di cassa. -il ruolo dell affidabilità dell intestatario. caratteristiche giuridico-tecniche. 3

4 Le operazioni sul c/c: addebitamenti e accreditamenti. Il rilievo quantitativo nel sistema attuale e la motivazione degli obblighi di informativa da parte delle banche. La periodicità dell informativa a prescindere dalla periodicità della liquidazione. 4

5 PROSPETTO DI SINTESI, ESTRATTO CONTO, STAFFA E PROSPETTO DI LIQUIDAZIONE (informativa periodica della banca verso il cliente nel rapporto di c/c, in base alla disciplina in materia di trasparenza delle operazioni bancarie contenuta nel TUB) 5

6 PROSPETTO DI SINTESI - schema che espone tutte le condizioni che regolano il rapporto di c/c: tassi, eventuale numero di operazioni in franchigia, costi, (es. spese di tenuta conto, spese di invio e/c, chiusura contabile, recupero spese postali, commissione per ogni informativa periodica) valute e gg. di disponibilità, periodicità di capitalizzazione interessi, periodicità di invio delle comunicazioni, modalità di calcolo degli interessi (es. riferimento anno civile), ecc 6

7 ESTRATTO CONTO Data Valuta Movimenti Dare Movimenti Avere Descrizione Operazioni 7

8 - L e/c è il documento attraverso il quale si può comprendere il funzionamento tecnico del c/c di corrispondenza 8

9 Data (Data Contabile): giorno in cui il soggetto effettua o giunge ordine alla banca di effettuare - l operazione Valuta: giorno a partire dal quale una somma inizia a produrre, o finisce di produrre, interessi a favore del correntista o a favore della banca. Collocazione Movimenti tra Dare e Avere: >>DARE = Addebiti, operazioni che riducono la disponibilità del correntista o aumentano la sua esposizione debitoria >>AVERE = Accrediti, operazioni che aumentano la disponibilità del correntista o riducono la sua esposizione debitoria 9

10 ESEMPIO DI COSTRUZIONE DELL E/C Si ipotizzi che il correntista nel primo trimestre 2006 abbia compiuto le seguenti operazioni : 5/1 Versato a/b della stessa filiale di Euro 800 (valuta 5/1) 18/1 Prelevati Euro 500 (valuta 18/1) 28/1 scadenza di una disposizione di pagamento di Euro 130 (valuta 28/1) 10/2 Versato a/c di altra banca dell importo di Euro 2100 (valuta 14/2) 27/2 Giunto in banca l ordine di pagamento relativo ad un a/b di Euro 400 emesso il 25/2 (valuta 25/2). 24/3 Depositato un a/b di Euro 250 fuori piazza (valuta 4/4) 28/3 Effettuato bonifico dell importo di Euro 450 (valuta 28/3) 31/3 Addebito imposta di bollo come a fine di ogni trimestre di liquidazione. 10

11 Data Valuta Dare Avere Descrizione Operazioni 5/1 5/1 800,00 Versamento ns. Assegno n... 18/1 18/1 500,00 Prelevamento 28/1 28/1 130,00 Disposizione di Pagamento 10/2 14/ ,00 Versamento a/c Banca 27/2 25/2 400,00 Addebito Assegno n 24/3 4/4 250,00 Versamento Assegno n Banca 28/3 28/3 450,00 Bonifico 1.480, ,00 Totali 1.670,00 Saldo Finale 11

12 - Elemento di rilievo in un Estratto Conto è il Saldo Iniziale: Saldo presente sul c/c all inizio del periodo considerato, derivante dalle movimentazioni del periodo precedente. - Sia le competenze che l imposta di bollo relative a ciascun periodo di liquidazione possono essere addebitate sia a margine dell e/c del periodo di riferimento, sia nei primi righi dell e/c del periodo successivo. Supponiamo che nel nostro caso la banca addebiti nell e/c le competenze ed il bollo del periodo precedente. 12

13 Ipotesi: (A): Saldo Iniziale Complessivo = 0,00. (Se la banca usa addebitare competenze e bollo del periodo precedente, un saldo pari a 0 indica che tali elementi sono compensati da un saldo iniziale di pari importo. Si supponga che, nel nostro caso, la banca addebiti competenze e bollo del periodo precedente, quindi saldo iniziale + competenze + imposta di bollo = 0. (B): Saldo Iniziale Complessivo = ( ,00) 13

14 Data Valuta Dare Avere Descrizione Operazioni 31/12 20,00 Saldo Iniziale [IPOTESI A] 31/12 11,45 Competenze 31/12 8,55 Imposta di bollo quarto trimestre 5/1 5/1 800,00 Versamento ns. Assegno n 18/1 18/1 500,00 Addebito ns. Assegno n 28/1 28/1 130,00 Disposizione di Pagamento 10/2 14/ ,00 Versamento a/c n 27/2 25/2 400,00 Addebito a/b n presso la Banca Alfa 24/3 4/4 250,00 Versamento a/b n 28/3 28/3 450,00 Bonifico. 1500, ,00 Totali 1.670,00 Saldo Finale 14

15 Data Valuta Dare Avere Descrizione Operazioni 31/12 31/ ,00 Saldo Iniziale [IPOTESI B] 8/1 31/12 11,45 Competenze 9/1 31/12 8,55 Imposta di bollo quarto trimestre 5/1 5/1 800,00 Versamento ns. Assegno n 18/1 18/1 500,00 Addebito ns. Assegno n 28/1 28/1 130,00 Disposizione di Pagamento 10/2 14/ ,00 Versamento a/c n 27/2 25/2 400,00 Addebito a/b n presso la Banca Alfa 24/3 4/4 250,00 Versamento a/b n 28/3 28/3 450,00 Bonifico. 31/3 31/ , ,00 Totali 30,00 Saldo Finale 15

16 SALDO CONTABILE, SALDO LIQUIDO E SALDO DISPONIBILE SALDO CONTABILE = Saldo Finale indicato nell ultima riga dell E/C (dipende dalla data delle diverse operazioni) SALDO LIQUIDO = Saldo Contabile al netto delle partite postergate cioè quelle la cui valuta non è ancora giunta a scadenza. Dunque comprende solo le operazioni c.d. scadute vale a dire le operazioni la cui valuta sia già maturata. Il Saldo Liquido è quello che emerge nell ultima riga della Staffa (dipende dalla valuta delle operazioni) Nell ESEMPIO visto sopra vi è il versamento di un a/b fuori piazza che il 31/3 - cioè al momento della liquidazione - non è ancora giunto a scadenza. Il Saldo Liquido dell E/C considerato si otterrà dunque sottraendo dal Saldo Contabile il valore dell assegno. Nell IPOTESI A: S.L. = Є (1.670,00 250,00) = Є 1.420,00 16

17 SALDO DISPONIBILE = Saldo che effettivamente il correntista può utilizzare in un certo istante = = Saldo Liquido - partite creditorie la cui valuta è già scaduta ma il cui esito non è ancora noto alla banca + importo di un eventuale fido inutilizzato disposto sul rapporto di c/c. (dipende dai giorni di disponibilità, che sono sempre maggiori dei giorni di valuta) ESEMPIO: se in merito all a/b versato il 27/3, con valuta 4/4, la banca ha notizia del buon fine il successivo 5/4, il suo importo farà parte del: - Saldo Contabile a partire dal 24 marzo, - Saldo Liquido a partire dal 4 aprile, - Saldo Disponibile a partire dal 5 aprile 17

18 STAFFA (o SCALARE INTERESSI) Il primo passo per la costruzione della staffa consiste nel riordinare in base alla valuta le operazioni esposte nell E/C. Valuta Saldi per Valuta Giorni Numeri Debitori Numeri Creditori 18

19 Saldi per valuta: saldi presenti sul conto ad ogni singola valuta I giorni indicati nella staffa sono quelli che tra la valuta indicata nel rigo di appartenenza e quella del rigo successivo, cioè indicano il tempo per il quale è rimasto sul conto corrente ciascun saldo per valuta. I Numeri si ottengono dal prodotto tra ciascun saldo ed il numero di giorni per il quale tale saldo è perdurato. Se il saldo è negativo dà luogo ad un Numero Debitore, se è positivo dà luogo ad un Numero Creditore. 19

20 Data Valuta Dare Avere Descrizione Operazioni 31/12 31/12 20,00 Saldo Iniziale [IPOTESI A] 8/1 31/12 11,45 Competenze 9/1 31/12 8,55 Imposta di bollo quarto trimestre 5/1 5/1 800,00 Versamento ns. Assegno n 18/1 18/1 500,00 Addebito ns. Assegno n 28/1 28/1 130,00 Disposizione di Pagamento 10/2 14/ ,00 Versamento a/c n 27/2 25/2 400,00 Addebito a/b n presso la Banca Alfa 24/3 4/4 250,00 Versamento a/b n 28/3 28/3 450,00 Bonifico. 1500, ,00 Totali 1.670,00 Saldo Finale 20

21 ESEMPIO DI COSTRUZIONE DELLA STAFFA (ipotesi A) Valuta Saldi per Valuta Giorni Numeri Debitori Numeri Creditori 31/12 0, /1 800, /1 300, /1 170, / , / , / ,00* Totale Numeri da Liquidare

22 * SALDO LIQUIDO FINALE (corrisponde naturalmente al valore calcolato sopra come differenza tra il saldo contabile e la partita postergata) Il passo successivo è la costruzione del PROSPETTO DI LIQUIDAZIONE A questo punto, per il calcolo degli interessi e delle competenze nel trimestre considerato, bisogna conoscere alcuni dati, che la banca espone nel Prospetto di Sintesi. Si ipotizzino : - TASSO D INTERESSE PASSIVO 11,50% - TASSO D INTERESSE ATTIVO 0,05% - C.M.S. 0,50% (importo minimo 0,125%) - SPESE DI SCRITTURA PER OGNI OPERAZIONE Є 1,90 - SPESE INVIO ESTRATTO CONTO Є 3,80 (ipotesi che non siano previste altre categorie di spesa) 22

23 PROSPETTO DI LIQUIDAZIONE ESEMPIO DI COSTRUZIONE 1. INTERESSI DEBITORI Id = Totale Numeri Debitori x tasso passivo/ (nel caso considerato non vi sono interessi passivi perché il Totale Numeri Debitori è pari a 0) Numeri Tassi Importo 0 11,50% 0,00 2. INTERESSI CREDITORI Ic = Totale Numeri Creditori x tasso attivo/ = x 0,05/36500 = 0,14 Numeri Tassi Importo ,05 0,14 Ritenuta Fiscale 27% 0,04 Totale al netto della R.F. 0,10 23

24 3. COMMISSIONI MASSIMO SCOPERTO Aliquota Base di Calcolo (max saldo debitore) Importo 0,50 0,00 0,00 [anche la C.M.S., nel caso considerato, è pari a 0, perché nella staffa del trimestre osservato non vi è nessun saldo negativo] 4. SPESE Nr. Costo Unitario Importo - Spese per operazioni* 9 1, Spese invio E/C 3,80-3,80 Totale - 20,90 5. RIEPILOGO COMPETENZE A DEBITO A CREDITO Interessi Creditori 0,10 Interessi Debitori - Commissioni - Spese - 20, Totale - 20,90 0,10 Totale Liquidato - 20,80 24

25 * Nel n operazioni viene conteggiato l addebito/accredito competenze e l addebito dell imposta di bollo, mentre non viene conteggiata la scrittura del saldo iniziale e del saldo finale. Il Totale Liquidato corrisponde all importo dell Addebito o dell Accredito Competenze da inserire nell E/C del periodo di liquidazione di riferimento oppure, come nel caso preso ad esempio, in quello del periodo successivo(1/4-30/6). 25

26 Si costruisca Staffa e Prospetto di Liquidazione relativi all IPOTESI B, ipotizzando le medesime condizioni di tasso e di costo e di tempi di addebito delle competenze e del bollo. [R.: STAFFA = Saldo Liquido Finale Euro (- 280,00), Totale Numeri Debitori Totale Numeri Creditori PROSPETTO DI LIQUIDAZIONE = Totale Liquidato Euro 48,61] 26