Piazza Città di Lombardia n Milano. Tel

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1 Regione Lombardia - Giunta DIREZIONE CENTRALE PROGRAMMAZIONE, FINANZA E CONTROLLO DI GESTIONE RISORSE ECONOMICO-FINANZIARIE DEL SISTEMA SOCIO SANITARIO Piazza Città di Lombardia n Milano presidenza@pec.regione.lombardia.it Tel Protocollo A del 20/03/2017 AI DIRETTORI GENERALI AI DIRETTORI AMMINISTRATIVI AI RESPONSABILI ECONOMICO FINANZIARIO ATS DELLA CITTA' METROPOLITANA DI MILANO protocollogenerale@pec.ats-milano.it ATS DELL'INSUBRIA protocollo@pec.ats-insubria.it ATS DELLA BRIANZA protocollo@pec.ats-brianza.it ATS BERGAMO protocollo@pec.ats-bg.it ATS BRESCIA protocollo@pec.ats-brescia.it ATS PAVIA protocollo@pec.ats-pavia.it ATS DELLA VAL PADANA protocollo@pec.ats-valpadana.it ATS DELLA MONTAGNA protocollo@pec.ats-montagna.it ASST GRANDE OSPEDALE METROPOLITANO NIGUARDA postacertificata@pec.ospedaleniguarda.it ASST SANTI PAOLO E CARLO direzione.generale@pec.asstsantipaolocarlo.it Il Dirigente Struttura Bilanci: Dott.ssa Elena Tropiano tel 02/ Il Dirigente Struttura Certificabilità dei Bilanci dei Soggetti del SSR: Dott. Luigi Conti tel. 02/

2 ASST FATEBENEFRATELLI SACCO ASST CENTRO SPECIALISTICO ORTOPEDICO TRAUMATOLOGICO GAETANO PINI/CTO ASST OVEST MILANESE ASST RHODENSE ASST NORD MILANO ASST MELEGNANO E DELLA MARTESANA direzione.generale@pec.asstmelegnano-martesana.it ASST DI LODI protocollo@pec.asst-lodi.it ASST DEI 7 LAGHI protocollo@pec.asst-settelaghi.it ASST DELLA VALLE OLONA protocollo@pec.asst-valleolona.it ASST LARIANA protocollo@pec.asst-lariana.it ASST DI LECCO protocollo@pec.asst-lecco.it ASST DI VIMERCATE protocollo@pec.asst-vimercate.it ASST DI BERGAMO OVEST protocollo@pec.asst-bgovest.it ASST DI BERGAMO EST protocollo@pec.asst-bergamoest.it

3 ASST DEGLI SPEDALI CIVILI DI BRESCIA ASST DELLA FRANCIACORTA ASST DEL GARDA ASST DI CREMONA ASST DI MONZA ASST PAPA GIOVANNI XXIII ASST DI PAVIA ASST DI MANTOVA ASST DI CREMA ASST DELLA VALTELLINA E DELL'ALTO LARIO protocollo@pec.asst-val.it ASST DELLA VALCAMONICA protocollo@pec.asst-valcamonica.it FONDAZIONE IRCCS CA' GRANDA OSPEDALE MAGGIORE POLICINICO protocollo@pec.policlinico.mi.it FONDAZIONE IRCCS ISTITUTO NAZIONALE STUDIO E CURA TUMORI direzione.generale@pec.istitutotumori.mi.it FONDAZIONE IRCCS ISTITUTO NEUROLOGICO CARLO BESTA - MILANO protocollo@pec.istituto-besta.it

4 FONDAZIONE IRCCS POLICLINICO S. MATTEO - PAVIA protocollo@pec.smatteo.pv.it IRCCS INRCA - CASATENOVO inrca.protocollo@actaliscertymail.it A.R.E.U. Lombardia - AZIENDA REGIONALE EMERGENZA URGENZA protocollo@pec.areu.lombardia.it AGENZIA DI CONTROLLO DEL SISTEMA SOCIOSANITARIO LOMBARDO acss@pec.regione.lombardia.it e, p.c. DIREZIONE CENTRALE PROGRAMMAZIONE, FINANZA E CONTROLLO DI GESTIONE MANUELA GIARETTA DIREZIONE GENERALE WELFARE GIOVANNI DAVERIO Oggetto : Calendario prossime attività relative a contabilità e bilanci delle Aziende Socio Sanitarie. In allegato si trasmette la nota di pari oggetto. A scadenza delle attività sopra definite e tenuto conto dell'andamento delle attività di verifica e validazione delle prestazioni sanitarie verrà fornita la data per la presentazione dei Bilanci Consuntivi Distinti saluti. IL DIRIGENTE ENRICA MAINARDI Allegati: File Calendario prossime attivita.pdf Firma autografa sostituita con indicazione a stampa del nominativo del soggetto responsabile ai sensi del D.Lgs. 39/93 art. 3 c. 2.

5 Oggetto: Calendario prossime attività relative a contabilità e bilanci delle Aziende Socio Sanitarie Tenuto conto dei prossimi adempimenti, al fine di meglio organizzare le attività, si trasmette il calendario con la pianificazione delle prossime scadenze: SCADENZA 31 MARZO 2017: APPROVAZIONE CON ATTO AZIENDALE DEGLI INVENTARI DI COSTITUZIONE PER A.T.S. E PER A.S.S.T. Come preannunciato con nota prot. A del 2 Marzo 2017 ad oggetto Inventari di Costituzione, a seguito della ricezione (in data 16 marzo 2017) degli Stati Patrimoniali 2015 delle ex ASL ed ex AO, sono in corso di pubblicazione sul Portale SCRIBA - nella cartella di ogni nuova ATS ed ASST Inventari di Costituzione - gli esiti di tale rilevazione per nuova Azienda (ATS e ASST), ed in particolare: SP sintetico, SP Ni_san (assi e soc dove applicabile) con evidenza dell Azienda originaria (ex ASL ed AO), fogli di dettaglio dei crediti, debiti, fondi, riserve ed altre voci dell attivo e del passivo relativi ai valori trasferiti. Come anticipato, è richiesta l approvazione con atto aziendale degli Inventari di Costituzione, entro il giorno 31 marzo, con caricamento della delibera e dello Stato Patrimoniale sintetico di costituzione nella sezione documentale di ogni nuova Azienda della Piattaforma SCRIBA, in apposita cartella da denominare - INVENTARI DI COSTITUZIONE-. Le ATS dovranno anche approvare anche gli inventari di costituzione della gestione sociale. SCADENZA 3 APRILE 2017: RILEVAZIONE PARTITARIO INTERCOMPANY DATI CONSUNTIVO 2016 Nel corso dell esercizio 2016 sono state messe a disposizione, con cadenza trimestrale, rilevazioni dedicate alla quadratura delle partite intercompany di gestione diretta aziendale per l anno Tuttavia permangono delle squadrature anche rispetto ai valori dichiarati nel CONS del IV CET 2016 che devono essere necessariamente riallineate e quadrate con le Aziende di riferimento. A tale scopo, in data 17 marzo u.s. sono stati pubblicati sul Portale SCRIBA, nella sezione documentale di ogni Azienda, le differenze rilevate tra Partitario Intercompany 2016 IV CET e CONS IV CET 2016, differenze che devono essere motivate e riallineate per il Consuntivo 2016.

6 In data 20 marzo 2017 è stata aperta una nuova sessione sul Portale SCRIBA (nella sezione: Partitario Intercompany 2016 V4 ), per la rilevazione definitiva dei dati del Partitario Intercompany 2016 con i dati di Consuntivo 2016, con scadenza invio e protocollazione per il giorno 3 aprile A seguito di tale ultima rilevazione, verranno restituiti gli esiti per Azienda il giorno 5 aprile Tali dati dovranno essere utilizzati per la quadratura definitiva con le Aziende di riferimento ed esposizione nel modello CONS del conto economico di Consuntivo 2016 e Assestamento 2016 v2, con scadenza 10 aprile A questo fine nelle prossime settimane verranno trasmesse da parte di AREU le indicazioni necessarie per procedere alla rilevazione definitiva delle partite 2016 relative alla cessione sangue alla luce delle indicazioni previste con DGR n. n. X/5954/2016 del 5 dicembre Si anticipa fin d ora, che in sede di bilancio consuntivo 2016 non sarà consentita l iscrizione di partite intercompany non quadrate con le Aziende di riferimento. SCADENZA 10 APRILE 2017: RILEVAZIONI DATI DI CONTO ECONOMICO PER BILANCI CONSUNTIVI 2016 In data 20 marzo 2017 è stata aperta una sessione sul Portale SCRIBA (nella sezione: Assestamento 2016 V2 ), per la rilevazione dei dati definitivi di conto economico relativi al consuntivo 2016, con scadenza e data protocollazione previsti per il giorno 10 aprile Tale rilevazione riguarda i dati a gestione diretta aziendale. La rilevazione deve essere effettuata secondo la modulistica di bilancio già in uso (rif. da ultimo modelli IV CET 2016) ed attraverso una Relazione esplicativa dei dati definitivi 2016 per il sezionale SAN, TER, RIC. (Non è richiesta la predisposizione della Nota integrativa descrittiva; non è richiesta la compilazione del sezionale 118 che sarà oggetto di rilevazione da parte di AREU). In particolare è richiesta una puntuale rilevazione dei valori definitivi di chiusura 2016 di tutte le voci di ricavo (altri contributi, utilizzi contributi es. precedenti, entrate proprie, libera professione, proventi finanziari e straordinari, altre prestazioni sanitarie) e di costo (personale dipendente + irap, beni e servizi, altre prestazioni sanitarie (a gestione diretta), prestazioni socio sanitarie, altri costi, ammortamenti, accantonamenti, oneri finanziari e straordinari ed integrativa e protesica per ASST) di sola gestione diretta aziendale. Per le seguenti voci dovranno., invece, essere inseriti, in questa fase, i valori del Decreto di Assestamento 2016: ATS: RICAVI: Quota capitaria, Funzioni non tariffate, Altri Contributi da regione; COSTI: Drg, Amb, Screening, NPIA, Psichiatria, Acquisto di farmaci file f ed hcv, Farmaceutica territoriale, MMG,

7 Protesica in convenzione e non, terme e trasporti. Per quanto attiene i valori delle prestazioni Sanitarie: subacuti, nuove reti, terme, trasporti, ambulatorio al sabato, CREG, AIDS. ASST ED IRCCS: RICAVI: Contributo PSSR, Funzioni non tariffate, Altri Contributi da regione, Drg, Amb, Screening, NPIA, Psichiatria, Subacuti, Nuove Reti. Precisazioni per ASST ED IRCCS: nella presente rilevazione è richiesta l esposizione aggiornata ai dati definitivi di consuntivo 2016 di: Farmaci File F: Ricavi: aggiornare il dato definitivo 2016 nei conti dedicati di Ricavo, facendo attenzione alla suddivisione per lombardi, non lombardi, fuori regione e stranieri. In questa fase, eccezionalmente, è richiesta l esposizione del valore del File F lordo, in piena quadratura con quanto rilevato tra i costi. Tale dato verrà rettificato in sede di Consuntivo 2016, sulla base degli abbattimenti di Sistema ricavi per farmaci File F (escluso HCV) per la ATS di appartenenza ricavi per farmaci File F (escluso HCV) per altre ATS lombarde ricavi per farmaci File F (escluso HCV) per Extraregione (Mobilità attiva in compensazione) ricavi per i farmaci File F (escluso HCV) per stranieri ricavi per i farmaci File F (escluso HCV) per carcerati (per conto Istituti penitenziari) Costi: il dato esposto (lordo) per consumi (costo di acquisto + variazione rimanenze) deve essere in piena quadratura con i conti dedicati di Ricavi Farmaceutici: Specialità Medicinali (File F escluso HCV) Farmaceutici: Specialità Medicinali (File F escluso HCV) Farmaci HCV: E richiesta una puntuale compilazione degli importi tenuto conto dell ultimo scaglione delle note credito per Farmaci innovativi (rif. nota prot. G del 23 febbraio 2017) e della suddivisione tra Lombardi e Fuori Regione sulla base di quanto rilevato nelle schede dei Registri AIFA. Ricavi: aggiornare il dato definitivo 2016, tenuto conto dell ultimo scaglione di Note credito 2016, facendo attenzione alla suddivisione per lombardi, non lombardi, fuori regione e stranieri, sulla base di quanto rilevato nelle schede dei Registri AIFA.

8 ricavi per farmaci HCV per la ATS di appartenenza ricavi per farmaci HCV per altre ATS lombarde ricavi per farmaci HCV per Extraregione (Mobilità attiva in compensazione) ricavi per i farmaci HCV per stranieri ricavi per i farmaci HCV per carcerati (per conto Istituti penitenziari) E pertanto richiesta un puntuale raccordo delle note credito HCV, con suddivisione tra lombardi e non lombardi (extraregione), secondo quanto risultante nelle schede dei Registri AIFA. Costi: il dato esposto (lordo) per consumi (costo di acquisto + variazione rimanenze) deve essere in piena quadratura con i conti dedicati di Ricavo Farmaceutici: Specialità Medicinali (HCV) Farmaceutici: Specialità Medicinali (HCV) Farmaci Doppio Canale: Ricavi: aggiornare il dato definitivo 2016 nei conti dedicati di Ricavo, facendo attenzione alla suddivisione per lombardi, non lombardi, fuori regione e stranieri ricavi per farmaci erogati in "Doppio Canale" per ATS di appartenenza ricavi per farmaci erogati in "Doppio Canale" per altre ATS lombarde ricavi per farmaci erogati in "Doppio Canale" per Extraregione (Mobilità attiva in compensazione) ricavi per farmaci erogati in "Doppio Canale" per stranieri Costi: il dato esposto per consumi (costo di acquisto + variazione rimanenze) deve essere in piena quadratura con i conti dedicati di Ricavi Farmaceutici: Specialità Medicinali (Doppio Canale ex Nota CUF 37) Farmaceutici: Specialità Medicinali (Doppio Canale ex Nota CUF 37) da ATS/ASST/Fondazioni della Regione Farmaceutici: Ossigeno (Doppio Canale) Farmaceutici: Ossigeno (Doppio Canale) da ATS/ASST/Fondazioni della Regione Emoderivati (Doppio Canale ex Nota CUF 37) Emoderivati (Doppio Canale ex Nota CUF 37) da ATS/ASST/Fondazioni della Regione Farmaceutici: Specialità Medicinali (Doppio Canale ex Nota CUF 37) Emoderivati (Doppio Canale ex Nota CUF 37)

9 Farmaci Primo Ciclo: Ricavi: aggiornare il dato definitivo 2016 nei conti dedicati di Ricavo, facendo attenzione alla suddivisione per lombardi, non lombardi, fuori regione e stranieri ricavi per farmaci erogati in "Primo ciclo" per ATS di appartenenza ricavi per farmaci erogati in "Primo ciclo" per altre ATS lombarde ricavi per farmaci erogati in "Primo ciclo" per Extraregione (Mobilità attiva in compensazione) ricavi per farmaci erogati in "Primo ciclo" per stranieri Costi: il dato esposto per consumi (costo di acquisto + variazione rimanenze) deve essere in piena quadratura con i conti dedicati di Ricavo Farmaceutici: Specialità Medicinali (Primo Ciclo terapeutico D.G.R /02) Farmaceutici: Specialità Medicinali (Primo Ciclo terapeutico D.G.R /02) Nota bene: Si raccomanda la puntuale compilazione, oltre allo schema di conto economico, anche delle tabelle di dettaglio Scheda prestazioni sanitarie e Socio sanitarie, accantonamenti, ecc.: non sarà accettata l iscrizione di valori con causale generiche e non motivate. Per ciò che riguarda i servizi e gli interventi sociosanitari di competenza delle ATS si chiarisce che: - per gli utilizzi di contributi di esercizi precedenti (accantonamenti gestione ASSI ex ASL), in Ni San e nei fogli dedicati agli utilizzi dovranno essere rappresentati sia i valori definitivi per i quali è già stato autorizzato dalla Regione il disaccantonamento, sia quelli per i quali si chiede l autorizzazione in sede di decreto contenente le assegnazioni finali per l esercizio 2016; dovrà essere specificata chiaramente sia la provenienza, sia la destinazione delle risorse utilizzate; - per i costi sostenuti dalle Agenzie per le Unità di Offerta Sociosanitarie e per le misure sociosanitarie dovranno essere indicati i valori derivanti dai flussi e dalle rendicontazioni economiche (al netto degli abbattimenti e delle rettifiche effettuate in applicazione delle regole di negoziazione/gestione delle risorse previste dalla DGR n. 4702/2015 e s.m.i.). Per ciò che riguarda le gestioni dirette di servizi sociosanitari di competenza di alcune ASST, si chiarisce le ASST interessate dovranno compilare anche il modello UdO Socio Sanitaria a gestione diretta contenente la situazione di chiusura di tali gestioni.

10 Nel percorso di chiusura dei dati relativi al bilancio d esercizio 2016 in linea generale non sono previsti incontri specifici con le singole Aziende, salvo eccezionalità per le Aziende che saranno ritenute più critiche, intendendo per critiche, le Aziende che presenteranno elevati scostamenti rispetto ai valori di IV CET 2016, e/o con esposizione di dati che necessitano di chiarimenti; in tal caso le Aziende potranno essere tempestivamente convocate. Relazione di accompagnamento a firma del Direttore Generale: Come sopra anticipato, non è richiesta la compilazione delle note integrative descrittive, bensì la predisposizione di un unica Relazione di accompagnamento a firma del Direttore Generale (si veda facsimile nella sezione dedicata del Portale SCERIBA), che dovrà puntualmente commentare, per ogni sezionale di bilancio (SAN, TER, RIC): - voce di SK: ogni scostamento per voce di SK rispetto ai valori presentati in sede di IV CET 2016 e rispetto al decreto di ASSESTAMENTO; - accantonamenti: ogni eventuale accantonamento aggiuntivo rispetto ai valori rilevati in sede di IV CET 2016, dovrà essere debitamente commentato; - fondo svalutazione dei crediti aziendale: rappresentazione dell importo complessivo e della percentuale di copertura rispetto al valore dei crediti esistenti al 31 dicembre 2016, suddivisi per anno di formazione. Si precisa che i crediti oggetto di svalutazione potranno essere esclusivamente quelli relativi a soggetti terzi e non verso Regione. E' richiesta una puntuale relazione delle indicazioni e delle procedure adottate a livello aziendale (presenza di regolamento aziendale, modalità di recupero dei crediti, ecc.) Per tale voce è richiesto il commento in uno specifico paragrafo dedicato in cui dovranno essere indicate ed ampiamente motivate eventuali necessità di integrazione per accantonamenti specifici. A tale fine è richiesta altresì una puntuale analisi di ulteriori fondi presenti a bilancio al fine di una valutazione di una potenziale riconversione in fondo svalutazione crediti; - Sanità Penitenziaria: le Aziende dovranno dichiarare e confermare le rilevazioni effettuate in contabilità analitica sulla base dei dati del IV trimestre 2016; nel caso di disallineamenti le Aziende dovranno procedere a comunicare, nell ambito di una specifica relazione da allegare, i valori definitivi 2016 e le tipologie delle variazioni intervenute che dovranno essere tempestivamente ritrasmesse ed aggiornate con la contabilità analitica. Nei prossimi mesi verranno fatti controlli di merito per tali rilevazioni; si sottolinea la responsabilità delle Aziende in merito alle dichiarazioni in ordine a tali dati; - Integrativa e Protesica: le ASST dovranno dichiarare se il valore relativo a dispositivi medici per attività integrativa e protesica, classificato nei beni e servizi, è rendicontato nei flussi (ed in quale tipologia). In particolare si chiede di illustrare la riconciliazione del valore esposto per tale attività (conto ed importo) con il valore rendicontato nei singoli flussi.

11 I conti del IV CET sono stati già oggetto di verifica in sede di Assestamento 2016 ed al Tavolo Adempimenti del Ministero Economia e Finanze e pertanto l esito atteso è in termini di miglioramento dei costi. Si invitano pertanto le Aziende a mettere in atto tutte le azioni e procedure aziendali necessarie per la rilevazione definitiva di tutti i dati di ricavo e costo 2016, di cui sopra, sulla base di quanto intervenuto al 31 marzo Tutti gli eventi successivi a tale data saranno oggetto di valutazione sull esercizio SCADENZA 31 MARZO 2017: RILEVAZIONE PARTITARIO INTERCOMPANY I TRIMESTRE 2017 In data 27 marzo 2017 verrà aperta la sessione Partitario Intercompany - I CET con scadenza per l invio il giorno 31 marzo A seguito di tale rilevazione, verranno restituiti gli esiti con le squadrature rilevate per Azienda entro il giorno 3 aprile E richiesto la piena quadratura con le Aziende di riferimento nel modello CONS I CET SCADENZA 13 APRILE 2017: I CET 2017 Al fine di consentire l invio dei dati, tenuto conto delle festività, la scadenza per l invio e protocollazione del I CET 2017 è prevista per il giorno 13 aprile A tale fine verranno resi disponibili i modelli per la rilevazione sulla Piattaforma SCRIBA (sessione I CET 2017) a decorrere dal giorno 28 marzo La modulistica è quella già definita in sede di Preventivo Il Dirigente Struttura Bilanci: Dott.ssa Elena Tropiano tel 02/ Il Dirigente Struttura Certificabilità Bilanci dei Soggetti del SSR: Dott. Luigi Conti tel 02/