Piazza Città di Lombardia n Milano. Tel

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1 Regione Lombardia - Giunta DIREZIONE CENTRALE BILANCIO E FINANZA RISORSE ECONOMICO- FINANZIARIE DEL SISTEMA SOCIO SANITARIO Piazza Città di Lombardia n Milano presidenza@pec.regione.lombardia.it Tel Protocollo A del 03/07/2018 AI DIRETTORI GENERALI AI DIRETTORI AMMINISTRATIVI AI RESPONSABILI ECONOMICO FINANZIARIO ATS DELLA CITTA' METROPOLITANA DI MILANO protocollogenerale@pec.ats-milano.it ATS DELL'INSUBRIA protocollo@pec.ats-insubria.it ATS DELLA BRIANZA protocollo@pec.ats-brianza.it ATS BERGAMO protocollo@pec.ats-bg.it ATS BRESCIA protocollo@pec.ats-brescia.it ATS PAVIA protocollo@pec.ats-pavia.it ATS DELLA VAL PADANA protocollo@pec.ats-valpadana.it ATS DELLA MONTAGNA protocollo@pec.ats-montagna.it ASST GRANDE OSPEDALE METROPOLITANO NIGUARDA postacertificata@pec.ospedaleniguarda.it ASST SANTI PAOLO E CARLO direzione.generale@pec.asstsantipaolocarlo.it Il Dirigente Struttura Bilanci: Dott.ssa Elena Tropiano tel 02/ Il Dirigente Struttura Certificabilità dei Bilanci dei Soggetti del SSR: Dott. Luigi Conti tel 02/

2 ASST FATEBENEFRATELLI SACCO ASST CENTRO SPECIALISTICO ORTOPEDICO TRAUMATOLOGICO GAETANO PINI/CTO ASST OVEST MILANESE ASST RHODENSE ASST NORD MILANO ASST MELEGNANO E DELLA MARTESANA direzione.generale@pec.asstmelegnano-martesana.it ASST DI LODI protocollo@pec.asst-lodi.it ASST DEI 7 LAGHI protocollo@pec.asst-settelaghi.it ASST DELLA VALLE OLONA protocollo@pec.asst-valleolona.it ASST LARIANA protocollo@pec.asst-lariana.it ASST DI LECCO protocollo@pec.asst-lecco.it ASST DI VIMERCATE protocollo@pec.asst-vimercate.it ASST DI BERGAMO OVEST protocollo@pec.asst-bgovest.it ASST DI BERGAMO EST protocollo@pec.asst-bergamoest.it

3 ASST DEGLI SPEDALI CIVILI DI BRESCIA ASST DELLA FRANCIACORTA ASST DEL GARDA ASST DI CREMONA ASST DI MONZA ASST PAPA GIOVANNI XXIII ASST DI PAVIA ASST DI MANTOVA ASST DI CREMA ASST DELLA VALTELLINA E DELL'ALTO LARIO protocollo@pec.asst-val.it ASST DELLA VALCAMONICA protocollo@pec.asst-valcamonica.it FONDAZIONE IRCCS CA' GRANDA OSPEDALE MAGGIORE POLICLINICO protocollo@pec.policlinico.mi.it FONDAZIONE IRCCS ISTITUTO NAZIONALE STUDIO E CURA TUMORI direzione.generale@pec.istitutotumori.mi.it FONDAZIONE IRCCS ISTITUTO NEUROLOGICO CARLO BESTA - MILANO protocollo@pec.istituto-besta.it

4 FONDAZIONE IRCCS POLICLINICO S. MATTEO - PAVIA protocollo@pec.smatteo.pv.it IRCCS INRCA - CASATENOVO inrca.protocollo@actaliscertymail.it A.R.E.U. - AZIENDA REGIONALE EMERGENZA URGENZA Via Alfredo Campanini, MILANO (MI) protocollo@pec.areu.lombardia.it AGENZIA DI CONTROLLO DEL SISTEMA SOCIOSANITARIO LOMBARDO acss@pec.regione.lombardia.it e, p.c. AL COLLEGIO SINDACALE DELLE AZIENDE IN INDIRIZZO DIREZIONE CENTRALE BILANCIO E FINANZA MANUELA GIARETTA DIREZIONE GENERALE WELFARE LUIGI CAJAZZO Oggetto : Linee Guida per la presentazione del II CET Con la presente si trasmettono le Linee Guida in oggetto. Distinti saluti. IL DIRIGENTE ENRICA MAINARDI Allegati: File Linee_Guida _II_CET_2018.pdf Firma autografa sostituita con indicazione a stampa del nominativo del soggetto responsabile ai sensi del D.Lgs. 39/93 art. 3 c. 2.

5 LINEE GUIDA PER LA PRESENTAZIONE II CET

6 Sommario QUADRO NORMATIVO DI RIFERIMENTO CERTIFICAZIONE II CET ULTERIORI PRECISAZIONI FORNITURA DEI DOCUMENTI ALTRE INDICAZIONI CONCLUSIONI

7 QUADRO NORMATIVO DI RIFERIMENTO Relativamente al quadro normativo di riferimento per l anno 2018, si richiamano: L.R. 23/2015 e successivi Riordino SSR ; DGR n. X/7600 del 20 dicembre 2017 "Determinazioni in ordine alla gestione del servizio socio-sanitario regionale per l'esercizio 2018"; DGR 28 dicembre 2017, n Modalita di avvio del percorso di presa in carico del paziente cronico e/o fragile in attuazione della dgr n. x/6551 del 04/05/2017 DGR 28 dicembre 2017, n Determinazione in ordine alle vaccinazioni dell età infantile e dell adulto in regione lombardia: aggiornamenti alla luce del piano nazionale prevenzione vaccinale DGR 17 gennaio 2018, n Tempi d attesa per le prestazioni di specialistica ambulatoriale: stato di attuazione delle politiche regionali ed indirizzi di sistema per l ulteriore contenimento dei tempi di attesa DGR 17 gennaio 2018, n Approvazione dei criteri del bando per il finanziamento di progetti di innovazione in ambito sanitario e sociosanitario di cui alla dgr x/5954 del 05/12/2016 DGR 17 gennaio 2018, n Approvazione progetti dedicati tra la giunta di regione lombardia e gli enti sanitari lombardi per l'attuazione e lo sviluppo delle attivita' sociosanitarie regionali - (di concerto con l'assessore gallera) DGR 17 gennaio 2018, n Determinazioni in merito alla gestione in capo ad areu dei trasporti sanitari semplici dializzati, dei trasporti sanitari e della centrale operativa integrata (coi) DGR 12 febbraio 2018, n determinazioni in merito all accordo con le farmacie e proseguimento del progetto Distribuzione per conto dei farmaci apht, tramite un unica azienda capofila per le asl della regione lombardia DGR 28 dicembre 2017, n revisione della misura comunita per minori vittime di abuso, violenza e grave maltrattamento ex dgr 5342/16: determinazioni a sostegno della qualita e dell appropriatezza degli interventi DGR 17 gennaio 2018, n Istituzione della nuova unità d offerta servizio residenziale terapeutico riabilitativo a media intensità per minori e contestuale riclassificazione delle strutture residenziali di riabilitazione per l età evolutiva ex art. 26 legge 833/78 (atto da trasmettere al consiglio regionale) DGR 17 gennaio 2018, n Interventi a sostegno della famiglia e dei suoi componenti fragili ai sensi della d.g.r. 116/2013: terzo provvedimento attuativo consolidamento del percorso di attivazione e monitoraggio delle misure innovative previste dalla d.g.r. 2942/2014 in funzione della qualificazione dei servizi offerti e della continuita assistenziale DGR 17 gennaio 2018, n Interventi di programmazione in materia di assistenza domiciliare integrata Decreto n del 5 febbraio 2018 Assegnazione, a favore delle ATS, ASST, Fondazioni IRCCS, INRCA di Casatenovo, AREU ed Agenzia dei Controlli delle risorse destinate al finanziamento di parte corrente del F.S.R. per l esercizio 2018 ; 3

8 Decreto n del 12 febbraio 2018 Rettifica ed integrazione del Decreto n del 5 febbraio 2018 Assegnazione, a favore delle ATS, ASST, Fondazioni IRCCS, INRCA di Casatenovo, AREU ed Agenzia dei Controlli delle risorse destinate al finanziamento di parte corrente del F.S.R. per l esercizio 2018 ; Nota prot. A del 26 febbraio 2018 ad oggetto: Calendario prossime attività relative alla rilevazione dei dati per il Bilancio Consuntivo Nota prot. A del 22 marzo 2018 ad oggetto: Bilancio Preventivo 2018 V1. Nota prot. A del 18 giugno 2018 ad oggetto: Apertura Partitario Intercompany II CET 2018 e prossime attività 1. CERTIFICAZIONE II CET 2018 I Direttori Generali delle Aziende Sanitarie, in occasione delle certificazioni trimestrali ai sensi della richiamata L.R. 23/2015, sono tenuti a rispettare puntualmente i tempi d invio e ad attenersi alle Linee guida in materia, prefigurando in ogni trimestre il reale andamento della gestione alla fine dell anno, al fine di consentire un preciso monitoraggio dell andamento della spesa sanitaria regionale e di permettere, ove necessario, tempestivi interventi correttivi da parte della Regione e delle singole Aziende. Si ricorda che in sede di monitoraggio trimestrale le Aziende Sanitarie sono tenute al rispetto del vincolo inderogabile definito dai valori appostati con il Decreto di assegnazione del Bilancio Preventivo Economico In linea generale non saranno consentiti travasi di risorse tra le varie voci salvo esplicita autorizzazione. Eccezioni accoglibili ai fini della stesura del II CET 2018: Contributi in c/esercizio da Privati e da altri Enti Pubblici: le Aziende assegnatarie di eventuali ulteriori provvedimenti, potranno, sulla scorta degli atti ufficiali, esporre i relativi contributi ed i costi correlati dandone illustrazione nella nota integrativa descrittiva oltre che nella puntuale compilazione delle apposite sezioni previste nel documento di bilancio oltre che all asseverazione da parte del Collegio Sindacale. Utilizzi contributi anni precedenti: eventuali maggiori utilizzi di contributi di anni precedenti dovranno essere puntualmente dettagliati e commentati in sede di nota integrativa descrittiva, specificando l area di destinazione sul lato costi (es. beni e servizi, altri costi, ecc.) e dovranno essere puntualmente verificati dal Collegio Sindacale in ordine alla corretta destinazione sulla scorta degli atti di assegnazione originari ed alla verifica del relativo incasso. Non saranno considerati ammissibili utilizzi non chiari nell atto di assegnazione e nella linea di destinazione. 4

9 Per ciò che riguarda gli utilizzi di contributi anni precedenti da Regione della parte socio sanitaria (ATS), si conferma che l appostazione a bilancio deve essere preventivamente autorizzata dalla Regione e deve essere indicata anche nelle tabelle specifiche di nota integrativa (SINTATS, Utilizzi NISAN); Entrate Proprie: eventuali maggiori risorse rispetto a quanto previsto nel Decreto di Preventivo dovranno essere accantonate. Eventuali trend di riduzione dovranno garantire pari riduzioni al livello di costi aziendali. Proventi ed Oneri finanziari e straordinari: si richiama la responsabilità aziendale in merito al rispetto dell equilibrio di bilancio attinente la gestione straordinaria. Come anticipato nel corso del 2017, tra i proventi straordinari è consentita l iscrizione di stralci di posizioni debitorie pregresse, non più sussistenti, risultanti da atti aziendali previamente verificati dal Collegio Sindacale: gli stessi dovranno essere specificamente accantonati in attesa di ulteriori indicazioni regionali (si veda apposito paragrafo STRALCI DI POSIZIONI DEBITORIE PREGRESSE ) Accantonamenti: come di consueto dovrà essere fornito puntuale dettaglio della voce Altri Accantonamenti (es. eventuali economie di costi, maggiori entrate proprie, maggiori proventi straordinari, ecc.). Tra gli altri accantonamenti dovranno essere dettagliati eventuali stralci di posizioni debitorie pregresse: atto aziendale, parere Collegio Sindacale, natura dell operazione, annualità di riferimento, importo (si veda apposito paragrafo STRALCI DI POSIZIONI DEBITORIE PREGRESSE ). Libera Professione: in relazione al margine di libera professione è richiesta la validazione ed il parere del Collegio Sindacale. Legge 210 per ATS: si richiama l attenzione alla corretta classificazione dei Contributi per L210/92. APPLICAZIONE CCNL COMPARTO SANITA 2018: In attesa della formalizzazione del relativo decreto di assegnazione, le Aziende potranno procedere ad iscrivere gli incrementi derivanti dall applicazione del CCNL di competenza dell anno 2018 (comprensivi di oneri riflessi ed IRAP) in coerenza con le indicazioni fornite dall UO del Personale. In particolare tenuto conto che l assegnazione delle risorse avverrà a seguito della consueta procedura di assestamento: in sede di 2 CET 2018 è richiesta l esposizione sia nel Conto Economico (CE) che nel Modello A: per garantire l equilibrio di bilancio, è possibile esporre la maggior quota di contributo regionale (utilizzando in via prioritaria la quota capitaria per le ATS, e per le altre Aziende il 5

10 Contributo PSSR, l Equiparazione finanziaria, i Contributi storicizzati, ecc.) anticipandola dai trimestri successi, e dandone specifica evidenza in nota integrativa descrittiva; in sede di 2 Prechiusura 2018 è richiesta l esposizione solo a livello di Modello A (non a livello di conto economico, in attesa della formalizzazione del decreto di assegnazione. A tale fine verranno resi lievi i controlli di quadratura CE -Modello A) STRALCI DI POSIZIONI DEBITORIE PREGRESSE Si richiama quanto già evidenziato nel corso del 2017, ed in particolare in sede di istruttoria sul Bilancio d esercizio 2017, in merito alla necessità di proseguire l attività di verifica sulla sussistenza delle posizioni creditorie e/o debitorie pregresse, per le quali si resta in attesa di ricevere i relativi atti di stralcio che dovranno essere previamente verificati dal Collegio Sindacale. E pertanto consentito, in sede di 2 CET 2018, di procedere all iscrizione tra le sopravvenienze attive di stralci di posizioni debitorie pregresse supportati da atti aziendali verificati dal Collegio Sindacale, e che dovranno essere accantonati nell esercizio 2018, in attesa di ulteriori indicazioni regionali in merito: tali accantonamenti dovranno restare vincolati sull esercizio 2018 in attesa di procedere alla completa verifica delle posizioni creditorie pregresse, ed in attesa di ulteriori indicazioni regionali in merito. NB: Si precisa che eventuali Sopravvenienze passive riferite a costi di esercizi precedenti (sia della gestione sanitaria che della gestione socio sanitaria ex ASSI) e che non trovano copertura all interno degli equilibri di gestione straordinaria delle medesime annualità di riferimento ( 2011 e precedenti e ), prima dell iscrizione, dovranno essere preventivamente verificate dagli Uffici Regionali di competenza, tramite istruttoria da presentare alla DG Welfare di competenza ed all UO Risorse Economico Finanziarie del Sistema Socio Sanitario. II Prechiusura 2018: Si richiama l attenzione a voler esporre i dati di II Prechiusura 2018 facendo emergere la corretta rappresentazione dei fabbisogni annuali sulla base delle regole di Sistema

11 2. ULTERIORI PRECISAZIONI Nella predisposizione del II CET 2018 si invita a voler tener conto delle osservazioni formulate in sede di Preventivo 2018, già trasmesse per il tramite del Portale SCRIBA, e che dovranno essere debitamente commentate nella nota integrativa descrittiva. 3. FORNITURA DEI DOCUMENTI I modelli di fornitura sono presenti sulla Piattaforma SCRIBA nell apposita sezione: CET Periodo - II trimestre La finestra per il caricamento è attiva dal 2 luglio e fino al 16 luglio I modelli di rendicontazione trimestrale sono stati predisposti secondo le regole già in uso e secondo i nuovi schemi di bilancio definiti da ultimo per la presentazione del BPE 2018 V1, ai quali si rinvia integralmente. Si richiama l attenzione alla puntuale compilazione delle tabelle di dettaglio previste nella fornitura del II CET, alla chiarezza e trasparenza delle descrizioni, e di prestare attenzione alla corretta compilazione dello Schema Contributi ed Utilizzi, nonché alla corretta classificazione delle apposite colonne Nisan. Gestioni Dirette ASST: per ciò che riguarda il Modello UdO_ASST, si richiamano le ASST interessate alla corretta compilazione del modello per tutte le gestioni dirette sociosanitarie di competenza, ivi comprese, se presente, l ADI e/o le cure palliative domiciliari a gestione diretta, in quadratura con i dati esposti in nota integrativa sezione territoriale e con la contabilità analitica. Per quanto riguarda l ADI e UCP-Dom dovranno essere compilati fogli separati. Si fornisce, inoltre, l indicazione dei conti di ricavo e costo che le Aziende dovranno utilizzare per ADI e UCP-Dom a gestione diretta: - le ASST apposteranno i ricavi nel conto Ricavi per Voucher sociosanitari ATS della Regione ; - le ATS apposteranno i corrispondenti costi sostenuti nel conto Acquisto di voucher sociosanitari da ATS/ASST/Fondazioni della Regione ; 7

12 4. ALTRE INDICAZIONI Nella Relazione sulla Gestione è richiesto il commento ai seguenti argomenti da riportare in apposito Paragrafo da riportare in calce alla stessa: PUNTUALE COMMENTO PER OGNI VOCE SK DELLA DIFFERENZA RISPETTO AL DECRETO DI ASSEGNAZIONE: ogni variazione della voce SK in aumento e/o in diminuzione rispetto al valore assegnato con Decreto di Preventivo deve essere debitamente commentato. In forma descrittiva dovrà inoltre essere resa puntuale relazione per gli incrementi e decrementi degni di rilievo per la Prechiusura 2018, con particolare riferimento : - alle singole linee di produzione 2018 (ricovero, ambulatoriale, psichiatria, File F, HCV, Doppio Canale, entrate proprie, ecc); - ai costi: personale, beni e servizi, protesica, altri costi, ecc. Alle ATS, è inoltre richiesta una relazione sulla verifica dello stato della produzione del territorio (divisa tra pubblico e privato e lombardi ed extraregione) nonché i seguenti andamenti: - farmaceutica convenzionata e DPC; - psichiatria con particolare riferimento alla 43 SAN; - protesica; - nonché dei singoli fattori produttivi specifici di ATS. PRESA IN CARICO: si richiama quanto previsto dalle regole di gestione per l anno 2018 e si invita a riscontrare in apposito paragrafo una relazione sull effetto economico di andamento di tale attività. SCHEDA DI RACCORDO ECONOMICO FINANZIARIO: si richiama quanto previsto dalle regole di gestione per l anno 2018 e si invita a riscontrare in apposito paragrafo i dati pubblicati dalla scrivente U.O., alla luce anche degli aggiornamenti mensili, dell andamento di gestione e delle esigenze territoriali. Come già anticipato, si invitano le Aziende a tener conto nell aggiornamento del piano dei flussi di cassa anche del pagamento degli arretrati contrattuali, finanziati con smobilizzo di accantonamenti di risorse precedenti. TEMPI DI PAGAMENTO: per le sole Aziende con un indicatore di tempestività positivo è richiesto di specificare in un apposita relazione del Direttore Generale, da allegare alla Relazione sulla gestione, asseverata dal Collegio Sindacale, le motivazioni del ritardo e le azioni intraprese per la riduzione dei tempi di pagamento. RICONCILIAZIONE DATI SIOPE: si chiede di prestare particolare attenzione anche alle tempistiche di regolarizzazione dei pagamenti, alle compensazioni G3S e alla modalità di classificazione delle voci SIOPE. Si chiede di fornire, in apposito paragrafo di nota integrativa descrittiva, la situazione delle regolarizzazioni SIOPE in relazione ai trasferimenti da Regione, sulla base delle codifiche ministeriali in vigore, avendo cura di indicare la data di aggiornamento. 8

13 FATTURE ELETTRONICHE E PCC: Al fine di consentire il puntuale monitoraggio dello stato di acquisizione delle fatture elettroniche in PCC e dei relativi aggiornamenti periodici previsti dalla legge è richiesto alle Aziende di indicare: - il grado di aggiornamento dei dati 2017, con particolare riferimento ai pagamenti effettuati - la periodicità di aggiornamento dei dati 2018 e lo stato di aggiornamento alla data odierna - il piano con le azioni da intraprendere per il recupero dell aggiornamento dei dati. PARTITARIO INTERCOMPANY 2018 e CONS LR 23/2015: nella Relazione sulla Gestione è richiesto di commentare eventuali disallineamenti relativi al 2018, e che dovranno essere necessariamente ricondotti prima della chiusura dell esercizio. PERCORSO ATTUATIVO DELLA CERTIFICABILITA DEI BILANCI (PAC) EX DGR 7009/2017: si chiede di descrivere nella Relazione sulla Gestione l avanzamento del PAC aziendale. PIANO DEI FLUSSI DI CASSA PROSPETTICI Si rinvia a quanto già definito da ultimo con nota prot. A del 26/02/2018. PARERE COLLEGIO SINDACALE La finestra per il caricamento del verbale del Collegio Sindacale resterà attiva sino al 27 luglio CONCLUSIONI La scadenza prevista per l invio e la protocollazione è il 16 luglio La finestra per il caricamento del verbale del Collegio Sindacale resterà attiva sino al 27 luglio Il Dirigente Struttura Bilanci: Dott.ssa Elena Tropiano tel 02/ Il Dirigente Struttura Certificabilità Bilanci dei Soggetti del SSR: Dott. Luigi Conti tel 02/