BILANCIO 2004 IN BREVE

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1 ASSESSORATO DELLA PROGRAMMAZIONE, BILANCIO, CREDITO E ASSETTO DEL TERRITORIO DIREZIONE GENERALE BILANCIO 2004 IN BREVE Elaborazione a cura del Servizio Informativo per il Monitoraggio e l Analisi della Finanza Regionale

2 IL BILANCIO DI PREVISIONE 2004 IN BREVE della Regione Sardegna INTRODUZIONE I dati di seguito illustrati forniscono una visione semplificata del bilancio di previsione per il 2004 della Regione Sardegna. Si tratta di un documento sperimentale che si propone di svolgere un ruolo divulgativo ed informativo sui dati del bilancio della Regione, di facile lettura per tutti gli interessati. Il bilancio di previsione per l anno 2004 è stato predisposto a cura della Direzione Generale dell Assessorato della Programmazione, Bilancio, Credito e Assetto del Territorio - Servizio Bilancio, e approvato dal Consiglio Regionale con Legge Regionale 11 maggio 2004, n. 7. In questo documento il bilancio di previsione per il 2004 viene esaminato nelle sue componenti di base attraverso un analisi delle principali voci di entrata e di spesa; vengono, inoltre, analizzati alcuni dati relativi ai rendiconti degli anni 2001, 2002 e 2003, utili per una migliore lettura dei dati concernenti l esercizio Si parte da un confronto delle previsioni delle entrate e delle spese, con l obiettivo di evidenziare l incidenza delle singole componenti a livello globale, per poi passare ad una rappresentazione più dettagliata della composizione delle voci di entrata e di spesa. E attualmente in fase di discussione presso il Consiglio regionale l assestamento del bilancio: le sue linee d impostazione sono descritte nell ultima pagina.

3 ENTRATE 2004 R.A.S. BILANCIO 2004 QUADRO GENERALE COMPLESSIVO PREVISIONI DI ENTRATE E SPESE PER TITOLI migliaia di Euro % SPESE 2004 migliaia di Euro % TITOLO I - Tributi propri e quote di tributi devoluti dallo Stato TITOLO II - Contributi ed assegnazioni statali anche per competenze delegate ,42% TITOLO I - Spese correnti ,86% ,00% TITOLO II - Spese d'investimento ,32% TITOLO III - Rendite patrimoniali- Utili di Enti o Aziende regionali ,48% TITOLO III - Spese per rimborso di mutui e prestiti ,65% TITOLO IV - Alienazione beni patrimoniali - Trasferimenti capitali - Rimborsi crediti ,43% TITOLO IV - Spese per partite di giro ,29% TITOLO V - Mutui, prestiti od altre operazioni creditizie ,37% TITOLO V - Copertura disavanzo ,87% TITOLO VI - Partite di giro ,29% TITOLO VII - Avanzo di amministrazione - - TOTALE % TOTALE % Il bilancio di previsione 2004 si caratterizza per un elevato livello delle entrate derivanti da mutui, prestiti ed altre operazioni creditizie (37,37%). Oltre la metà di queste entrate (20,87%) sono destinate alla copertura del disavanzo creatosi negli anni precedenti (vedi tabella apposita). Le nuove spese di investimento previste sono pari al 24,32% della spesa, mentre le spese correnti rappresentano oltre la metà della spesa totale (51,86%).

4 BILANCIO 2004 QUADRO GENERALE COMPLESSIVO PREVISIONE DELLE ENTRATE PER TITOLI Mutui prestiti od altre operazioni creditizie Alienazione 37,37% beni patrimoniali - Trasferimenti capitali - Rimborso di crediti 0,43% Partite di giro 0,29% m igliaia di Euro Tributi propri e quote di tributi devoluti dallo Stato 40,42% Rendite patrimoniali - Utili di enti o aziende regionali 1,48% Contributi ed assegnazioni statali anche per competenze delegate 20,00% L ammontare dei mutui che possono essere contratti entro l anno, come previsto dalla legge regionale di contabilità (L.R. n. 11/1983), deve essere autorizzato con norma di legge; ciò avviene normalmente attraverso la legge finanziaria. Tali mutui possono essere effettivamente contratti durante l anno finanziario di riferimento solo in caso di effettiva esigenza di cassa.

5 BILANCIO 2004 QUADRO GENERALE COMPLESSIVO PREVISIONE DELLE SPESE PER TITOLI Spese per partite di giro 0,29% Copertura disavanzo 20,87% Spese Correnti 51,86% migliaia di Euro Spese per rimborso di mutui e prestiti 2,65% Spese d'investimento 24,32% In considerazione del principio del pareggio di bilancio, tra le voci di spesa viene indicato l importo per la copertura del disavanzo di amministrazione al 31/12/2003 (presunto alla data di predisposizione del bilancio), pari a Euro (20,87%). Il disavanzo 2003 definitivo è stato successivamente ricalcolato in Euro.

6 BILANCIO IN BREVE 2004 RISULTATO DI GESTIONE E DI AMMINISTRAZIONE NEL PERIODO Risultato di Risultato di Mutui a pareggio (investimenti) Anni gestione amministrazione autorizzati contratti * I mutui autorizzati per il 2004 sono di importo uguale al risultato negativo di gestione presunto. Per l esercizio 2004 sono indicati i risultati di gestione e amministrazione presunti nel caso in cui i mutui autorizzati non vengano effettivamente stipulati. Dati: D.G. Programmazione (Servizio bilancio - Servizio Credito)

7 BILANCIO 2004 RISULTATO DI GESTIONE E DI AMMINISTRAZIONE Per maggior comprensione, si espongono le modalità di calcolo del risultato finanziario dell Amministrazione regionale, che viene distinto in: RISULTATO DELLA GESTIONE COMPLESSIVA (si riferisce alla gestione della competenza e dei residui dell anno in corso): + entrate complessive accertate -spese complessive impegnate (compresi i residui di stanziamento) +maggiori accertamenti sui residui attivi e minori sui residui passivi -minori accertamenti sui residui attivi e maggiori sui residui passivi =avanzo(+) o disavanzo (-) di gestione RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE (oltre al risultato della gestione dell anno di riferimento comprende il risultato della gestione relativo agli anni precedenti): +/- avanzo o disavanzo di gestione complessiva dell anno di riferimento +/- avanzo o disavanzo che risulta dagli anni precedenti = avanzo(+) o disavanzo (-) di amministrazione

8 ANALISI DELLE ENTRATE

9 Raffronto Entrate in Milioni di Euro Prev. Iniziale Prev. Finale Entrate accertate Residui Attivi La previsione iniziale è l importo indicato nel bilancio di previsione di ciascun anno, mentre la previsione finale deriva dall ultimo assestamento disposto nell anno di riferimento. Le entrate accertate sono quelle per le quali è stata verificata l esistenza del presupposto giuridico ad esigerle, mentre i residui attivi risultano dalla differenza fra le entrate accertate e quelle già versate alla Regione. L elevata differenza tra l importo delle entrate previsto e quello accertato è dovuta in parte dal fatto che l entrata accertata derivante dai mutui è solitamente di molto inferiore alla previsione di entrata dei mutui autorizzati per l anno, in quanto il mutuo viene contratto, come già detto, solo in caso di effettiva esigenza di cassa.

10 ENTRATE 2004 Ripartizione per fonti di finanziamento Fondi Regionali 80% Assegnazioni Unione Europea 4% Assegnazioni Statali 16% Fondi Regionali ,00% Assegnazioni Statali ,35% Assegnazioni Unione Europea ,65% Totale ,00% La previsione delle entrate totali della Regione ammonta a migliaia di euro. L 80% del totale sono entrate derivanti da fondi regionali mentre solo il 20% deriva da assegnazioni dello Stato e dell Unione Europea.

11 ANALISI DELLE ENTRATE PER CATEGORIE ECONOMICHE RIELABORATE (migliaia di euro) CATEGORIE DI ENTRATE STANZIAMENTO % Tributi propri ,39% Quote tributi statali ,03% MUTUI, PRESTITI 37,48% TRIBUTI PROPRI 9,42% Assegnazioni statali correnti ,21% Assegnazioni statali in conto capitale ,14% QUOTE TRIBUTI STATALI 31,13% Assegnazioni UE correnti ,17% Assegnazioni Ue in conto capitale ,48% Assegnazioni da altri soggetti ,14% Entrate extra tributarie ,35% Alienazione beni patrimoniali ,43% Mutui, prestiti ,37% ALIENAZIONE BENI PATRIMONIALI 0,43% ASSEGNAZIONI DA ALTRI SOGGETTI 1,14% ENTRATE EXTRA TRIBUTARIE 0,35% ASSEGNAZIONI UE IN CONTO CAPITALE 3,49% ASSEGNAZIONI STATALI IN CONTO CAPITALE 5,15% ASSEGNAZIONI UE CORRENTI 0,17% ASSEGNAZIONI STATALI CORRENTI 11,24% Partite di giro ,29% TOTALE ,00% Dopo le entrate derivanti da mutui e prestiti (37,37%) la voce più rilevante delle entrate è data dalle quota dei tributi devoluti dallo Stato (31,03%). I tributi propri si limitano al 9,39% delle entrate.

12 QUOTE DEI TRIBUTI DEVOLUTI DALLO STATO QUOTE TRIBUTI DEVOLUTI DALLO STATO Euro (migliaia) % Imposta sul reddito delle persone fisiche ,85% Imposta di fabbricazione ,78% Imposta sul valore aggiunto ,83% Imposta sul consumo dei tabacchi ,60% Imposta sul reddito delle persone giuridiche ,05% Imposta di registro ,34% Imposta di bollo e tassa di bollo sui documenti di trasporto ,41% Quota compensativa in favore della Regione per la perdita di gettito per le patenti di guida ,04% Imposta ipotecaria ,01% Imposta sul consumo dell'energia elettrica e del gas ,59% Tasse sulle concessioni governative ,40% Imposte sulle successioni e donazioni ,08% TOTALE ,00% Tra le quote dei tributi devoluti dallo Stato spiccano in ordine di importanza l IRPEF, l imposta di fabbricazione e l IVA. Il gettito dell imposta di fabbricazione è legato principalmente all attività di raffinazione del petrolio che si svolge nell Isola.

13 QUOTE DEI TRIBUTI DEVOLUTI DALLO STATO Imposta sul reddito delle persone fisiche Imposta di fabbricazione Imposta sul valore aggiunto Imposta sul consumo dei tabacchi Imposta sul reddito delle persone giuridiche Imposta di registro Imposta di bollo e tassa di bollo sui documenti di trasporto Quota compensativa in favore della Regione per la perdita di gettito per le patenti di guida Imposta ipotecaria 0 1 Altre

14 TRIBUTI PROPRI Euro (migliaia) % Imposta regionale sulle attività produttive - IRAP ,51% Addizionale regionale all'irpef ,21% Tributo s peciale per il depos ito in dis carica dei rifiuti s olidi ,94% Tasse sulle concessioni regionali in materia di caccia 362 0,05% Tassa regionale per il diritto allo studio universitario ,28% Tassa concessioni trasporti pubblici 126 0,02% TOTALE ,00% Dall analisi dei tributi propri, che costituiscono nel 2004 il 9,39% delle entrate complessive della Regione, emerge che oltre il 98% di tale gettito proviene da 2 tributi: l IRAP (83,51%) e l addizionale regionale IRPEF (15,21%), mentre solo l 1,31 deriva da altri tributi propri. Considerato che le aliquote dell IRAP e dell addizionale IRPEF sono stabilite dallo Stato, ne deriva una scarsa possibilità per la Regione, a legislazione vigente, di agire sulle entrate proprie.

15 TRIBUTI PROPRI Imposta regionale sulle attività produttive - IRAP 84% Addizionale regionale all'irpef 15% Tasse sulle concessioni regionali in materia di caccia 0,05% Tassa concessioni trasporti pubblici 0,02% Tassa regionale per il diritto allo studio universitario 0,28% Tributo speciale per il deposito in discarica dei rifiuti solidi 1%

16 ANALISI DELLE SPESE

17 Raffronto Spese in Milioni di euro Stanz. Iniziali Stanz. Finali Impegni Formali Residui Passivi Lo stanziamento iniziale è l importo indicato nel bilancio di previsione di ciascun anno. Lo stanziamento finale deriva dall ultimo assestamento disposto nell anno di riferimento. Gli impegni formali sono le somme per le quali si è perfezionata l obbligazione giuridica, cioè il vincolo a pagare. I residui passivi sono costituiti dalle spese impegnate ma rimaste da pagare.

18 Spesa regionale pro-capite , , , ,20 Spesa procapite Il dato della spesa regionale pro-capite è stato ottenuto rapportando la spesa prevista nei bilanci di previsione al dato ISTAT della popolazione residente al 31 dicembre dell anno precedente.

19 RIPARTIZIONE DELLE SPESE PREVISTE PER ASSESSORATO (migliaia di euro) ASSESSORATO TOTALE % PROGRAMMAZIONE, BILANCIO ,07% IGIENE, SANITA' E ASSISTENZA SOCIALE ,02% ENTI LOCALI ,28% LAVORO, FORM. PROFESS ,67% AFFARI GENERALI ,64% PUBB.ISTRUZ., BB.CC.,SPETTACOLO E SPORT ,60% AMBIENTE ,60% AGRICOLTURA ,38% LAVORI PUBBLICI ,38% TURISMO, ARTIG.E COMM ,27% INDUSTRIA ,06% TRASPORTI ,62% PRESIDENZA DELLA GIUNTA ,41% TOTALE ,00% Oltre il 70% dello stanziamento assegnato all Assessorato della Programmazione e Bilancio è destinato alla copertura del disavanzo presunto al 31/12/2003 ( Euro) e al rimborso di mutui e prestiti ( Euro).

20 RIPARTIZIONE DELLE SPESE PREVISTE PER ASSESSORATO (migliaia di euro) PRESIDENZA DELLA GIUNTA TRASPORTI INDUSTRIA TURISMO, ARTIG.E COMM. LAVORI PUBBLICI AGRICOLTURA AMBIENTE PUBB.ISTRUZ., BB.CC.,SPETTACOLO E SPORT AFFARI GENERALI LAVORO, FORM. PROFESS. ENTI LOCALI IGIENE, SANITA' E ASSISTENZA SOCIALE PROGRAMMAZIONE, BILANCIO

21 RIPARTIZIONE DELLE SPESE PER ASSESSORATO E PER TITOLI (migliaia di euro) ASSESSORATO TITOLO I spese correnti TITOLO II spese d'investimen to TITOLO III spese per rimborso di mutui e prestiti TITOLO IV spese per partite di giro TITOLO V - copertura disavanzo IGIENE, SANITA' E ASSISTENZA SOCIALE PROGRAMMAZIONE, BILANCIO ENTI LOCALI LAVORO, FORM. PROFESS AFFARI GENERALI PUBB.ISTRUZ., BB.CC.,SPETTACOLO E SPORT PRESIDENZA DELLA GIUNTA AGRICOLTURA LAVORI PUBBLICI AMBIENTE TURISMO, ARTIG.E COMM INDUSTRIA TRASPORTI TOTALE

22 RIPARTIZIONE PER ASSESSORATI DELLE SPESE CORRENTI E DELLE SPESE D INVESTIMENTO TITOLO II spese d'investimento TITOLO I spese correnti SANITA' PROGRAMMAZIONE ENTI LOCALI LAVORO AFFARI GENERALI PUBB.ISTRUZIONE PRESIDENZA AGRICOLTURA TRASPORTI LAVORI PUBBLICI AMBIENTE TURISMO INDUSTRIA L Assessorato alla Sanità assorbe oltre la metà delle spese correnti (53,71%) mentre per le spese d investimento il valore più elevato si registra per l Assessorato degli Enti Locali (20,60%).

23 RIPARTIZIONE PER ASSESSORATI DELLE SPESE CORRENTI E DELLE SPESE D INVESTIMENTO ASSESSORATO TITOLO I spese correnti % TITOLO I TITOLO II spese d'investimento % TITOLO II TOTALE % TOTALE IGIENE, SANITA' E ASSISTENZA SOCIALE ,71% ,67% ,78% PROGRAMMAZIONE, BILANCIO ,18% ,39% ,52% ENTI LOCALI ,23% ,60% ,18% LAVORO, FORM. PROFESS ,17% ,04% ,13% AFFARI GENERALI ,17% ,62% ,39% PUBB.ISTRUZ., BB.CC.,SPETTACOLO E SPORT ,27% ,70% ,73% PRESIDENZA DELLA GIUNTA ,71% 517 0,03% ,86% AGRICOLTURA ,46% ,65% ,44% LAVORI PUBBLICI ,94% ,89% ,44% AMBIENTE ,94% ,80% ,72% TURISMO, ARTIG.E COMM ,90% ,42% ,98% INDUSTRIA ,28% ,87% ,71% TRASPORTI ,04% ,32% ,13% TOTALE ,00% ,00% ,00%

24 RIPARTIZIONE DELLE SPESE PER ASSESSORATI E PER FONTI DI FINANZIAMENTO (migliaia di euro) ASSESSORATI FR % FR AS % AS PROGRAMMAZIONE, BILANCIO % % IGIENE, SANITA' E ASSISTENZA SOCIALE % % ENTI LOCALI % % LAVORO, FORM. PROFESS % % AFFARI GENERALI % % PUBB.ISTRUZ., BB.CC.,SPETTACOLO E SPORT % % AMBIENTE % % AGRICOLTURA % % LAVORI PUBBLICI % % TURISMO, ARTIG.E COMM % % INDUSTRIA % % TRASPORTI % % PRESIDENZA DELLA GIUNTA % 0 0% TOTALE % % Gli Assessorati a maggiore copertura delle spese con Assegnazioni Statali, voce che comprende anche i fondi comunitari, sono il Lavoro e Formazione Professionale, i Lavori Pubblici, la Sanità e l Agricoltura. Mentre quelli con una copertura delle spese con fondi regionali superiore al 90% sono la Presidenza della Giunta, la Programmazione, gli Affari Generali, gli Enti Locali ed il Turismo.

25 RIPARTIZIONE DELLE SPESE PER ASSESSORATI E PER FONTI DI FINANZIAMENTO ASSEGNAZIONI STATALI FONDI REGIONALI PROGRAMMAZIONE SANITA' ENTI LOCALI LAVORO AFFARI GENERALI PUBBLICA ISTRUZIONE AMBIENTE AGRICOLTURA LAVORI PUBBLICI TURISMO INDUSTRIA TRASPORTI PRESIDENZA

26 CLASSIFICAZIONE DELLE SPESE PER AMBITI AMBITI Stanziamento (migliaia di euro) TOT % AS FR Settore sociale ,52% Partite finanziarie ,92% Assetto istituzionale e organizzativo ,05% Settori produttivi ,08% Assetto del territorio ,91% Fondi speciali e globali ,13% Partite di giro ,29% Rifinanziamento del piano di rinascita ,09% Partite che si compensano con l'entrata 303 0,00% TOTALE ,00% Il settore sociale (in cui spicca la sanità) e le partite finanziarie assorbono oltre il 50% del totale delle spese. Le spese per l assetto organizzativo e istituzionale della regione costituiscono il 16,05%, mentre quelle per gli interventi nei settori produttivi risultano pari al 12, 08% del totale.

27 CLASSIFICAZIONE DELLE SPESE PER AMBITI Partite che si compensano con l'entrata Rifinanziamento del piano di rinascita Partite di giro Fondi speciali e globali Assetto del territorio Settori produttivi AS FR Assetto istituzionale e organizzativo Partite finanziarie Settore sociale Con la rappresentazione della spesa per ambiti è possibile visualizzare meglio come si ripartisce la spesa regionale per destinazione o finalità.

28 Spese ripartite per ambiti e per aree omogenee più significative Assetto istituzionale e organizzativo Aree Omogenee Stanziamento ( migliaia di Euro) % Trasferimento agli EE.LL. ex L.R. 25/93 Spese del personale regionale (compresi Fondi) ,58% 23,56% Spese di funzionamento Enti strumentali ,65% Risorse strumentali e materiali Organi istituzionali ,01% ,41% Altre voci ,79% Totale ,00% Gli ambiti sono suddivisi in ulteriori articolazioni funzionali denominate aree omogenee. All interno di ciascun ambito è possibile pertanto individuare quali sono le aree che presentano una maggiore percentuale di spesa prevista.

29 Spese ripartite per ambiti e per aree omogenee più significative Assetto del territorio Aree Omogenee Stanziamento ( migliaia di Euro) % Protezione ambiente e difesa suolo Edilizia Trasporti e viabilità Urbanistica Opere civili Protezione civile, antincendi (barracelli) ,55% 17,83% 16,06% 8,63% 11,01% 3,39% Interventi per la montagna ,54% Totale ,00%

30 Spese ripartite per ambiti e per aree omogenee più significative Settori Produttivi Aree Omogenee Stanziamento (in migliaia di Euro) % Lavoro ,95% Agricoltura ,35% Industria ,86% Artigianato ,23% Commercio, fiere, mostre e mercati ,24% Servizi ,64% Turismo ,39% Pesca e acquacoltura ,36% Varie ,97% Totale ,00%

31 Spese ripartite per ambiti e per aree omogenee più significative Settore sociale Aree Omogenee Stanziamento (migliaia di Euro) % Tutela e difesa della salute ,87% Istruzione ,89% Patrimonio culturale ,16% Servizi alle famiglie ,85% Tempo libero ,59% Sport ,79% Altre ,85% Totale ,00%

32 Spese ripartite per ambiti e per aree omogenee più significative Fondi speciali e globali Partite finanziarie Aree Omogenee Stanziamento (in migliaia di Euro) % Aree Omogenee Stanziamento (in migliaia di Euro) % Nuovi oneri legislativi ,02% Oneri finanziari ,24% Fondi vari riserva ,93% Rimborsi 517 0,03% P.I.A. e programmazione negoziata ,04% Imposte e tasse ,06% Totale ,00% Partecipazioni ,68% Totale ,00%

33 DISEGNO DI LEGGE DI ASSESTAMENTO DEL BILANCIO 2004 Con il disegno di legge n. 31/2004 (set. 2004) la Giunta ha proposto al Consiglio regionale le modifiche ed integrazioni alla Legge Finanziaria ed al Bilancio di Previsione del La proposta di assestamento del bilancio 2004 è stata finalizzata principalmente alla copertura del disavanzo dell anno 2003 generato dalla spesa sanitaria, al fine di evitare la perdita delle risorse per la copertura del disavanzo a carico dello Stato, come previsto dalla legge dello Stato 448/2002 che impone alle Regioni di provvedere alla copertura del disavanzo sanitario entro l esercizio successivo a quello in cui si è verificato. L ammontare del deficit sanitario 2003 a carico del bilancio regionale è stato quantificato in La copertura del deficit sanitario comporta pesanti vincoli per l amministrazione regionale in quanto il deficit non può essere coperto mediante la contrazione di mutui, ma solo utilizzando entrate proprie della Regione. Rispetto al bilancio di previsione 2004 è stata prevista una riduzione della spesa del 2,08%. I tagli non riguardano le leggi di settore e le politiche sociali, ma spese di parte corrente per il 71% e spese di investimento per il 29%. Queste ultime sono imputabili quasi interamente alla soppressione del fondo di riserva per i nuovi disegni di legge.