REGIONE TOSCANA COLLEGIO DEI REVISORI DEI CONTI PARERE SULLA PROPOSTA DI RENDICONTO GENERALE DEL

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1 AOO CONS~UO REGIONALE DELLA TOSCANA 17 HAG ] N'~.~ ~;.:::(~_.:.,_ REGIONE TOSCANA COLLEGIO DEI REVISORI DEI CONTI PARERE SULLA PROPOSTA DI RENDICONTO GENERALE DEL CONSIGLIO REGIONALE DELLA TOSCANA PER L'ANNO FINANZIARIO 2016 A '. r t /

2 I Coegio dei Revisori dei Conti ha preso in esame a proposta di deibera di competenza de Consigio regionae di iniziativa de'ufficio di presidenza n. 243 approvata nea seduta de 20/04/2017 avente ad oggetto ''Rendiconto de Consigio regionae per 'anno finanziario 2016", composta dai seguenti documenti, acquisiti agi atti de Coegio in più riprese e da utimo in data 12/05/2017: Aegato A) schema di rendiconto dea gestione per 'esercizio finanziario 2016, redatto in conformità a'articoo 11 de d.gs , che comprende: i conto de biancio, e i reativi riepioghi, i prospetti riguardanti i quadro generae riassuntivo e a verifica degi equiibri, o stato patrimoniae e i conto economico; Aegato B) reazione iustrativa sua gestione 2016, comprensiva dea composizione deo stato patrimoniae di apertura e de patrimonio netto ai sensi de para:,'ffo 9.2 de'aegato n.4/3 a d.gs. 118/2011 " Principio contabie appicato concernente a contabiità economicopatrimoniae degi enti in contabiità finanziaria"; Aegato C) rendiconti dei gruppi consiiari comprensive dee integrazioni richieste daa Corte dei conti - Sezione regionae di controo per a Toscana- con nota de 8 marzo 2017 (prot.5032/5.8.3), nonché e deiberazioni con e quai a stessa Corte si è pronunciata sua oro regoarità; ~ Visto 'art. 72 de Decreto Legisativo n. 118/2011 e s.m. e 'art. 4 dea Legge Regionae n. 40/2012, con particoare riferimento ae funzioni attribuite a Coegio dei Revisori dei Conti dea Regione Toscana; ~ Visto 'art. 28, comma 1, deo Statuto dea Regione che attribuisce a Consigio autonomia di biancio, contabie, funzionae e organizzativa;,..j- Visti gi articoi 47, 48,49 e 50 de Regoamento interno 24 aprie 2013, n.2ò (Regoamento interno di amministrazione e contabiità);!. Visto i Decreto egisativo n.18/2011 e s.m. ed in particoare: 'art.1, comma 14, "A decorrere da 2016, gi enti di cui a'art. 2 adottano gi schemi di biancio previsti da comma che assumono vaore y 2 j

3 tutti gi effetti giuridici, anche con riguardo aa funzione autorizzatoria" e 'art. 2. Comma 2," Gi enti strumentai dee amministrazioni di cui a comma 1 che adottano a contabiita' finanziaria affiancano aa stessa, ai fini conoscitivi, un sistema di contabiita' economico-patrimoniae, garantendo a rievazione unitaria dei fatti gestionai, sia sotto i profio finanziario che sotto i profio economicopatrimoniae"; ha redatto i presente parere. Premessa I Coegio, a seguito de'esame dei documenti indicati e dee infonnazioni assunte, riascia i presente parere, ai sensi de combinato disposto de'art. 4, ett. e}, dea L.R. n. 40/2012 "... su richiesta de/et Giunta regionae o de Consigio regionae, formua pareri su atti inerenti ai 'ordinameo coma bie e.finanzicwio dact Regione... " nonché de'art. 72 de D.Lgs. n.118/2011 "... i coegio dei re'isori dei conti. istituito ai sensi e secondo e modaità previste e/ai 'art./4, comma, ettera e), de decreto-egge 3 agosto 20, n. 38, convertito, con modificazioni, daa egge 14 settembre 20JJ, n.j48, svoge /a.funzione di vigianza sua regoarità contabie, finanziaria ed economica dea gestione dea regione, dee sue articoa=ioni organizzative dotate di autonomia contabie e di biancio, compreso i Co1u igio regione~/e, ove non sia presente W proprio organo ei revisione... ". I Coegio dà atto che, a fine de'espressione de presente parere, ha proceduto ne suo avoro anche attraverso 'acquisizione di idonee infonnazioni dai Responsabii degi Uffici di vota in vota interessati, soffennandosi sue dinamiche più rievanti dea gestione n 1 /.t 3

4 I quadro normativa contabie di riferimento I Coegio dà atto che, a partire daa gestione 2016, in ottemperanza ae disposizioni di cui a'art. 11, comma 14, de d.gs. 118/2011, o schema di rendiconto di cui aa proposta di deiberazione n. 243/20 17 è queo di cui a'art. 11, comma, de medesimo decreto, che assume vaore a tutti gi effetti giuridici, anche con riguardo aa funzione autorizzatoria. Si riscontra, atres che, in ottemperanza de'art. 2, comma 2, de D.gs. 118/2011, a contabiità finanziaria risuta affiancata, ai soi fini conoscitivi, daa contabiità economico-patrimoniae, con a conseguente predisposizione, a partire daa gestione 2016, degi schemi di Stato patrimoniae e Conto economico. Così come snncito da'art. 47 de Regoamento interno de 24 aprie 2013, n. 20, i risutati dea gestione de biancio de Consigio regionne sono riassunti ne rendiconto. La predisposizione deo stesso è avvenuta sua base dee risutanze de'attività di riaccertarnento ordinario, così come previsto da'art. 3, comma 4, de D.Lgs.18/2011 e da principio contabie appicato 4/2- punto 9.1- de medesimo decreto, effettuato ne rispetto dea normativa vigente in materia e dei principi contabii ivi contenuti. L 'approvazione de Rendiconto de Consigio regionae, esercizio 2016, è peratro propedeutica ai fini dea rendicontazione consoidata da effettuarsi ai sensi de'art. I, comma 8 e 9, de D.Lgs.118/201 I. 2. Quadro dee entrate e dea spesa Con riferimento agi stanziamenti di biancio, nea tabea che segue, vengono riportate e previsioni iniziai, di cui a biancio di previsione per 'esercizio 2016 approvato con deiberazione de Consigio regionae 15 dicembre 2015, n. 85, nonché e previsioni definitive, a seguito dee variazioni.1 intervenute ne corso dea gestione, dee entrate e dee spese: 4

5 -~ ~ Entrata Previsioni Iniziai Previsioni deruiitive Titoi Fpv capitae 0, ,50 Fpv corrente 5.112, ,10 Avanzo 0, ,47 Titoo 2- Trasferimenti correnti , ,60 Titoo 3 - Entrate extrntributarie , ,98 Titoo 4- Entrate in conto , ,04 capitae Titoo , ,00 Entrate per conto terzi e partite di giro Totae Generae , ,69 Entrata Spesa Previsioni Iniziai Previsioni definitive Programma Titoo 1- Spese correnti 21.97~.307, ,48 Titoo 2- Spese in conto capitae , ,21 Titoo 7-,. Uscite per conto terzi e partite di giro , ,00 Totae Generae , ,69 Spesa ) La tabea sebjuente mette in evidenza, rispetto agi stanziamenti definitivi, 'entrata e a spesa effettivamente accertata e impegnata otre ae somme effettivamente incassate e pagate sia in conto competenza che in conto residui: 5 \.. /

6 ENTRATA: ENTRATA Descrizione Titoo Stanz.definitivi Entrate Riscossioni in Riscossioni in Titoo Accertate e/competenza e/residui Utiizzo Avanzo ,47 Fpv capitae ,50 Fpv corrente ,10 2 Trasferimenti correnti , , , ,55 3 Entrate , , , ,29 extra tributarie 4 Entrate In conto , , ,04 capitae 9 Entrate per , , , ,00 conto terzi c partite di 1dro Totae , , , ,84 generae de'entrate SPESA: SPESA Descrizione Titoo Stanz.dcfinitivi Spesa Pagamenti in Pagamenti in Titoi Impegnata e/competenza e/residui Spese correnti , , , ,94 2 Spese in conto , , , ,48 capitae 7 Uscite per conto , , , ,66 terzi c partite di sdro Totae generae dea spesa , , , , /

7 I Coegio evidenzia, nea tabea che segue, 'ammontare dee entrate compessivamente trasferite daa Giunta a Consigio: Entrata Stanz.dcfinitivi Entrate Accertate Riscossioni in e/competenza Entrate derivanti da trasferimenti , , ,96 da biancio reaionac- Corrente Entrate derivanti da trasferimenti , , ,04 da binnco regionae-in conto cç. Entrate per rimborso servizi , , ,35 tjpografici Totae Entrate derivanti da , ~ ~5 Trasferimenti dea Giunta i Coegio prende atto che su un totae di risorse accertate, a netto dee partite di giro, pari a Euro ,82 i trasferimenti provenienti daa Giunta regionae costituiscono circa i 97,47% dee entrate de Consigio ossia a quasi totaità dee entrate, otre ad uteriori Euro ,00 ad oggi non accertate nea contabiità de Consigio regionae. In merito aa gestione dea spesa de personae assegnato a Consigio si precisa che vi provvede direttamente a Giunta regionae con proprie risorse. Avuto riguardo aa spesa di investimento, i Coegio prende atto che trattasi prevaentemente di spese riferite aa manutenzione straordinaria impianti, contributi agi investimenti a soggetti terzi di cui aa L.R. 46/2016 otre ao sviuppo software e manutenzione evoutiva, server e postazione avoro. acquisizione di hardware ed apparati mutimediai. 3. risutati dea gestione 2016 Ne corso de'esercizio 2016 risutano emessi ed estinti n mandati e n reversai. I dati de Tesoriere Banco BPM Spa (ex Popoare Soc. Cooperativa (ex Cassa di risparmio di Lucca Pisa e Livorno) a 31 dicembre 2016 di cui aa nota de 08/02/2017 risutano riconciiati e coincidenti con i dati contabii come risutanti da verbae de 08/02/2016 e approvato con decreto dirigenziae n. 05 de 08/02/2017 de settore "biancio-finanze". I ricorso a'anticipazione di tesoreria, pur essendo stato previsto, non è stato attivato. Nea tabea seguente si dà evidenza de'andamento dea giacenza di cassa ne'i imo/jriennio: - 7 /

8 _ A31112/2014 A31/12/2015 A31112/2016 Giacenza di cassa , , ,13 IL RISULTATO DELLA GESTIONE FINANZIARIA I risutato dea gestione finanziaria 2016 è sintetizzato nea tabea seguente: Gestione Resdu Gestione competenza Totae Giuccn7.n di cassu n , ,98 01/ Riscossioni , (! Pn!amenti , Giacenza di CUSSQ n 31 / 12f (J,I3 Residui ntivi Residui passivi Sado finunznro 2016 a , , ,00 ordo FPV FPV corrente post rncc:.ord ,211 FPV c:ootnc Sodo finanziaro 2016 a ,43 netto FPV A predetto sado fmanziario si perviene anche come segue: Sado finanziario a\31/ FPV a ,60 Risunto gestione di compctcnzu Risuhnto dea gestione residui ,81 - residui ntivi eiminai 0,00 - residui nnssivi ,81 Sodo innnzaro aj/12/ IO 00 FPV corrente post ,20 racc.ord. FPV capicae Sodo inanzaro netto FPV 2016 n1 8, 71,./ d ,43

9 I Coegio prende atto che i sado finanziario di cui sopra comprende economie di spesa vincoate per Euro 6 t 1.688, 78 che costituiscono pertanto a quota vincoata de'avanzo otre ad una parte destinata agi investimenti per Euro ,92 ed una parte accantonata (perenti e fondo rischi contenzioso e fondo speciae per finanziamento dei nuovi provvedimenti egisativi ex art.49 de D.Lgs.118/2011) per Euro ,41 per totae compessivo di euro ,11. Si precisa che 'avanzo di amministrazione megio sopra dettagiatamente evidenziato pari a compessivi Euro ,43 risente dee risutanze de'operazione di riaccertamento ordinario dei residui a 31/12/2016. In particoare 'avanzo dea gestione 2016, pari ad Euro ,62, ha registrato un uteriore incremento per effetto dee economie di spesa dichiarate, per insussistenza e prescrizione, in sede di riaccertamento ordinario dei residui a31112/2016, per un importo compessivo di Euro ,81. I Coegio evidenzia che 'ammontare de'avanzo di amministrazione de Consigio registrato ne! 'utimo triennio presenta i seguente andamento: Esercizio 2014 (post Esercizio 2015 (a ordo FPV) Esercizio 2016 (a ordo FPV) riacc.straord.) , , ,00 Si ricorda che sua gestione 2015 ha infuito a iquidazione una tantum de'indennità di fine mandato per i Consigieri ed Assessori cessati nonché a restituzione ai Consigieri cessati dei contributi versati. I Coegio, prende atto atresi che ne corso dea gestione 2016, i Consigio ha disposto i trasferimento a favore dea Giunta regionae di una quota di avanzo di amministrazione per un totae di Euro ,94, somme da destinarsi ae poitiche d'investimento..1 r, ~

10 -~ ~ RESIDUI ATTIVI E PASSIVI I Coegio, ne'ambito de'attività di controo effettuata a campione, secondo casuaità, sui residui attivi, passivi e perenti risutanti a 31/12/2016, ha riscontrato e motivazioni giustificative de mantenimento dee posizioni a residuo, prodotte dai competenti dirigenti, atte a dimostrare a sussistenza dee poste. I residui attivi da incassare aa data de 31 dicembre 2016 risutano pari ad Euro ,02. Con riguardo ai residui passivi da pagare a 31 dicembre 2016, gi stessi risutano pari ad Euro ,15, otre a residui perenti per Euro 6.944,52. I Coegio prende atto che a consistenza finae dei residui passivi, rispetto aa gestione 2015, ha evidenziato un notevoe incremento, per iniziative deiberate da Consigio regionae. A riguardo tuttavia si evidenzia che gi stessi sono stati quasi competamente smatiti nei primi mesi de'esercizio La massa residuae è stata oggetto di riaccertamento ordinario, in ottemperanza a'art. 3, comma 4, de D.Lgs.118/2011, come da deiberazione de'ufficio di presidenza de Consigio n. 31 de 22 marzo 2017 sua quae i Coegio i proprio parere favorevoe. 4. Contabiità economiccrpatrimoniae I Coegio prende atto che, in ottemperanza de'art. 2, comma 2, de D.gs. 118/2011, a contabiità finanziaria risuta affiancata, ai soi fini conoscitivi, daa contabiità economico-patrimoniae, con a consebouente predisposizione, a partire daa gestione 2016, degi schemi di Stato patrimoniae e Conto economico, con distinti e specifici criteri e principi contabii, sia di vautazione che di contabiizzazione rispetto aa contabiità finanziaria in suo avente anche funzione autorizzatoria. Lo Stato patrimoniae e i Conto Economico a 31112/2016, risutano quindi eaborati in base agi schemi di cui a D.Lgs.118/2011 e ne rispetto a quanto ivi previsto. I Coegio, prende atto che gi schemi di stato patrimoniae e Conto Economico a 31/12/2016 evidenziano, ai soi fini conoscitivi, un risutato economico dea gestione 2016 pari ad Euro ,08 in uogo de'avanzo registrato nea contabiità finanziaria pari ad Euro ,00. La differenza fra i due / t o

11 importi è dovuta ad una diversa appostazione considerazione dee voci contabii originata da'appicazione de principio dea competenza economica rispetto a principio dea competenza finanziaria. 5. Dinamica di acune spese soggette a contenimento Con riferimento ai vincoi posti dae disposizioni contenute in varie eggi statai concernenti a riduzione dei costi di funzionamento, i Coegio prende atto che risutano rispettati i tetti di spesa previsti per e varie tipoogie di spesa. Considerazioni concusive I Coegio, ritenuto che 'impianto compessivo de Rendiconto unitamente aa documentazione correata e ae informazioni contenute nea Reazione iustrativa, esprimano un quadro competo ed esaustivo dee risutanze dea gestione, richiamate e considerazioni effettuate nei vari punti dea presente reazione, attesta a corrispondenza dee risutanze de rendiconto a quee dee scritture contabii ed esprime parere favorevoe a'approvazione de Rendiconto Generae de Consigio regionae per 'esercizio finanziario Firenze, 17 maggio 2017 IL COLLEGIO DEI REVISORI osrioma / (Dott. Franco Campioni - / {' (Dott. Guido Mazzoni) ~.._ (Dott. Enrico Meucci) - ~ -- /' /